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1、未分配利润实质质性程序被审计单位： 项目： 未分分配利润 编制： 日期： 索引号： QD 财务报表截止止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计计目标和审计计程序对应关关系一、审计目标与与认定对应关关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中中记录的未分分配利润是存存在的。B被审计单位所所有应当记录录的未分配利利润均已记录录，未分配利利润增减变动动符合法律、法法规和章程的的规定。C未分配利润以以恰当的金额额包括在财务务报表中，与与之相关的计计价调整已恰恰当记录。D未分配利润已已按照企业会会计准则的规规定在财务报报表中作出恰恰当列报。二、审计目标与与审计程序
2、对对应关系表审计目标可供选择的审计计程序索引号C1.获取或编制制利润分配明明细表，复核核加计是否正确，与与报表数、总总账数及明细细账合计数核核对是否相符。QD2AC2.将未分配利利润年初数与与上年审定数数核对是否相相符，检查涉涉及损益的上上年审计调整整是否正确入入账。略AB3.获取与未分分配利润有关关的董事会会会议纪要、股股东（大）会会决议、政府府部门批文及及有关合同、协协议、公司章章程等文件资资料，并更新新永久性档案案。略ABC4.检查董事会会会议纪要、股东（大）会决议、利润分配方案等资料，对照有关规定确认利润分配的合法性。略ABC5.检查未分配配利润变动的的相关凭证，结结合所获取的的文件资
3、料，确确定其会计处处理是否正确确。略C6.了解本年利利润弥补以前前年度亏损的的情况，确定定本期末未弥弥补亏损金额额。如果已超超过弥补期限限，且已因为为抵扣亏损而而确认递延所所得税资产的的，应当进行行调整。略ABC7.检查本期未未分配利润变变动除净利润润转入以外的的全部相关凭凭证，结合所所获取的文件件资料，确定定其会计处理理是否正确。略ABC8.结合以前年年度损益科目目的审计，检检查以前年度度损益调整的的内容是否真真实、合理，注意对以前前年度所得税税的影响。对对重大调整事事项应逐项核核实其发生原原因、依据和和有关资料，复复核数据的正正确性。略9.根据评估的的舞弊风险等等因素增加的的审计程序。略D
4、10.检查未分分配利润是否否已按照企业业会计准则的的规定在财务务报表中作出出恰当列报：检查对资产负债债表日后至财财务报告批准准报出日之间间由董事会或或类似机构所所制定利润分分配方案中拟拟分配的股利利，是否在财务报表附注注中单独披露露。略第二部分 计划实施的的实质性程序序项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报报风险水平（注注1）从控制测试获取取的保证程度度（注2）需从实质性程序序获取的保证证程度计划实施的实质质性程序（注注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果果取自风险评评估工作底稿稿。2.结果取自该该项目所属业业务循环内部部控制工作底底
5、稿。3.在计划实施施的实质性程程序与财务报报表认定之间间的对应关系系用“”表示。未分配利润审定定表被审计单位： 项目： 未分配配利润 编制： 日期： 索引号： QD1 财务报表截止止日/期间： 复核： 日期： 项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方审计结论： 未分配利润明细细表被审计单位： 项目： 未分配利润润明细表 编制： 日期： 索引号： QD2 财务报表截止止日/期间： 复核： 日期： 项目名称本期数上期数备注一、上年年末余余额加:会计政策变变更 前期差错错更正二、本年年初余余额三、本期净利润润四、利润分配1.提取盈余公公积2.对所有者（股股东）的分配配3.其他五、所有者权益益内部结转1.盈余公积弥弥补亏损2.其他六、本年年末余余额审计说明：