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1、审计监察部队建设 审计监察部规范管理手册Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.广东中域电讯连连锁有限公司司审计监察部规范管理手册2003年9月月15日中域誓词我们将时刻准备备着为了弘扬我们忠忠爱的中域事事业敢为人先勇创一流我们将时刻铭记记着志存高远脚踏实地以诚为本以德为先为把自己培养成成为一名高素质的中域人人而不懈奋斗目录一、部门职能4二、组织架构5三、岗位职责5四、程序性文件件10审计工作程序10 监察工工作程序20五、作业指导书书24、纳入经常性性审计项目的的通知24、审计监察部部处罚条例2
2、7六、审计监察表表格40一、部门职能：审计监察部是公公司的综合监监督管理部门门，由审计与与监察两大职职能组成。审计的职能是监监督财务收支支有无错弊，检检查各中心各各部门是否认认真贯彻执行行总公司的经经营决策、方方针、计划和和各项管理程程序、规章制制度，并对实实现经营目标标的可能性与与真实性进行行评价，对各各种会计核算算与业务运作作的资料进行行检查和验证证，凭借确凿凿的证据，客客观公正地做做出审计结论论，并出具审审计工作报告告或审计证明明。其本质是是帮助企业挖挖掘经济与资资源方面的潜潜力，改善经经营管理，提提高经济效益益。使公司价价值得到最大大的实现。监察的职能是对对公司的各项项管理程序（规规定
3、）、管理理流程和岗位位职责的规范范性、合理性性、严谨性和和科学性进行行检查监督。对对整个公司包包括各中心、各各部门和下属属经营机构执执行公司各项项管理程序和和文件通知（规规定）的情况况进行监督检检查。对各级级各部门各岗岗位正确行使使管理职能完完成管理和经经营任务进行行综合评价。二、组织架构审计监察部经理理审计监察主管 审计监察主办 审计监察员员三、岗位职责审计监察部设审审计监察部经经理1名、审计监察主管1名、审计监察察主办1名、审计监察察员2名。现编制5人，如工作作需要增加编编制报总裁审审批。（一）审计监察察部经理岗位位职责1、直接上级：总裁2直接责任：（1）主持审计计监察部全面面工作；（2）
4、组织拟写写审计监察工工作程序； （3）制制订审计监察察工作计划； （4）组组织实施各项项具体审计监监察工作； （5）负负责审计监察察工作底稿、证证据、关联事事项的最终确确定； （6）拟写、审审核和签发审计监监察报告； （7）拟定审计工工作所采用的的基本方法和和技术方法；（8）完成上级级交办的其他他工作。3、管理责任 （11）对审计监监察部的全面面工作完成情情况和完成质质量负责； （22）对审计监监察工作公平平、公正、合合理性负责； （3）对对审计监察程程序的编写和和修订的及时时、有效、准准确完整负责责； （4）对对审计监察工工作计划制订订的可行性、有有效性负责； （5）对对进行审计监监察工作总
5、结结的及时、准准确、完整负负责； （6）对对拟定的审核核报告的及时时、准确和完完整性负责； （7）对对审计监察工工作底稿的格格式修订，使使用范围的规规定负责。4、岗位权力： （1）对审审计监察部人人员的工作安安排管理权、请请假审核权； （2）对审计监监察部人员的的工作有检查查权和综合鉴鉴定审核权；（3）对审计监监察部下属人人员的调薪、调调职、录用、辞辞退、奖惩有有建议权； （4）对对公司有关违违纪人员处罚罚的建议权； （5）对对加强和完善善公司各项管管理的建议权权； （6）对公司审审计监察程序序的编写和修修订有审核权权； （7）对公司审审计监察工作作计划、总结结和报告有审审核权。 （8）对审计
6、监监察事件中违违规、违纪人人员的经济处处罚权。5、任职资格： （1）财财经类或审计计类本科以上上学历，中级级以上技术职职称； （2）有3年以上大中中型企业、专专业审计单位位相关工作经经验； （3）精通财务务会计、审计工工作以及相关关联的其他专专业技术知识识或工作经验验； （4）有较强的的文字写作能能力，审计专专业判断、分分析、综合能能力； （5）有较较高的管理水水平和组织能能力； （6）有较较好的沟通协协调能力； （7）有优秀的的语言表达能能力；（8）品行优良良，精力充沛沛，综合素质质佳； （9）熟熟练操作电脑脑和精通财务务软件。（二）审计监察察主管1、直接上级：审计监察部部经理2直接责任：（
7、1）主持审计计监察分组或或项目工作；（2）参与拟写写审计监察工工作程序； （3）制制订审计监察察小组或项目目工作计划，掌掌握工作进度度，控制工作作流程，把握握工作质量； （4）负负责执行分组组或项目的各各项具体审计计监察工作； （5）整整理、评价建建议使用审计计监察证据； （6）拟写和审审核审计监察察报告； （7）落实审计工作作所采用的基基本方法和技技术方法；（8）完成上级级交办的其他他工作。3、管理责任 （11）对审计监监察部的分组组或项目工作作完成情况和和完成质量负负责； （22）对审计监监察分组或项目工工作的公平、公公正、合理性性负责； （3）对对参与拟定的的审计监察程程序的及时、有有效
8、、准确、完整负责； （4）对对审计监察分分组或项目工工作计划制订订的可行性、有有效性负责； （5）对对进行审计监监察项目证据据的客观性、有有效性、经济济性负责； （66）对拟定的的初步审核报报告的及时、准准确和完整性性负责； （77）对小组成成员或项目助助审的工作底底稿编制的正正确性、完整整性、准确性性、逻辑关联联性负责；4、岗位权力： （1）对审审计监察小组组或项目成员员工作安排管管理权； （2）对审计监监察小组或项项目成员的工工作有检查权权和初步鉴定定审核权；（3）对下属人人员的调薪、调调职、录用、辞辞退、奖惩有有建议权； （4）对对公司有关违违纪人员处罚罚的建议权； （5）对对加强和完善
9、善部门、公司司各项管理的的建议权； （6）对公司审审计监察程序序的编写、修订有参与和和建议权； （7）对审计监监察分组或项项目的工作计计划、底稿编编制和报告有有初步审核权； （8）对审计方方法的灵活选选用有根据分分组或项目情情况的建议权权。5、任职资格： （1）财财经类或审计计类大专以上上学历，初级级以上技术职职称； （2）有2年以上大中中型企业相关关工作经验； （3）精通财务会会计及审计工工作或具有财财务会计、审计工工作某方面的的特长； （4）有较强的的文字写作能能力，审计专专业判断、分分析、综合能能力； （5）有较较好的沟通协协调能力； （6）有较强的的语言表达能能力；（7）品行优良良，精
10、力充沛沛，综合素质质佳； （8）熟练操作作电脑和精通通财务软件。（三）审计监察察主办岗位职职责1直接上级：审计监察部部经理 2岗岗位责任： （11）协助拟写写岗位分工方方面的审计监监察工作程序序； （2）制制订审计监察察课题方面的的审计监察工工作计划； （3）实施有有关分工负责责项目、审计计监察专业课课题的具体审审计监察工作作； （4）负负责审计外勤勤工作的布署署与实施，搞搞好审计内勤勤的协调；（5）搜集分工工负责方面的的审计监察工工作证据； （66）拟写项目目审计监察报报告； （77）完成上级级交办的其他他工作。3、任职资格： （11）财会类或或审计类大专专以上学历； （2）有有1年以上相关
11、关工作经验，具具有会计或审审计方面的专专业特长； （3）熟熟悉财务会计计、审计工作作； （44）有较强的的文字写作能能力、专业判判断能力；（5）有较好的的沟通协调能能力；（6）有优秀的的语言表达能能力；（7）品行优良良，精力充沛沛，综合素质质佳；（8）熟练操作作电脑和使用用财务软件。（三）审计监察察员岗位职责责1直接上级：审计监察部部经理 2岗岗位责任： （11）协助拟写写岗位分工方方面的审计监监察工作程序序； （2）制制订分工负责责方面的审计计监察工作计计划； （3）实施有有关分工负责责项目的具体体审计监察工工作； （4）搜搜集分工负责责方面的审计计监察工作证证据；（5）拟写项目目审计监察报
12、报告； （66）完成上级级交办的其他他工作。3、任职资格： （11）财会类或或审计类大专专以上学历； （2）有有1年以上相关关工作经验； （3）熟熟悉财务会计计、审计工作作； （44）有较强的的文字写作能能力；（5）有较好的的沟通协调能能力；（6）有优秀的的语言表达能能力；（7）品行优良良，精力充沛沛，综合素质质佳；（8）熟练操作作电脑和使用用财务软件。四、程序文件审 计 工 作作 程 序第一章 总 则第一条 为保证证公司资产、负负债和损益的的真实、准确确、完整和安安全、有效，加加强对会计核核算和财务管管理的监督，检检查各公司各各级各部门是是否认真贯彻彻公司的经营营决策、方针针、计划和各各项规
13、章程序序，并且对实实现经营目标标的可能性、真真实性进行评评价，根据公公司管理和发发展的要求，结结合公司的实实际情况，特特制定本程序序。第二条 审计具具有监督、管管理、评价和和鉴证的职能能。第三条 本公司司各级各部门门都有义务接接受审计部门门的调查，积积极配合审计计部门的工作作。第四条 公司审审计部门必须须保持审计工工作的独立性性、客观性和和公允性，贯贯彻独立性原原则；政策性性原则；客观观性原则；群群众性原则；重点性原则则。第五条 审计部部门有权定期期或不定期地地开展审计工工作。灵活机机动地运用各各种审计方式式，采取各种种审计检查审审计调查和审审计分析的方方法。第六条 审计工工作计划的制制定建立
14、在评评价内部控制制程序的基础础上，根据公公司的具体要要求，由审计计监察部经理理统一部署，报报总裁审批。接接受总裁的委委派对突发性性或重大性事事件进行突击击审计。第七条 审计的的各类按内容容可分财务审审计、经济效效益审计和法法纪审计；按按时间可分为为事前审计、事事中审计和事事后审计；按按范围可分为为全部审计和和局部审计；按方式可分分为报送审计计、就地审计计、派出审计计、联合审计计和委托审计计，按计划性性可分为计划划内审计和计计划外审计。第八条 审计方方式可根据工工作需要，分分别采取报送送审计或就地地审计。对重重大支出项目目同时采用事事前 、事中和事事后审计。第二章 审计计工作权限第九条 审计计监
15、察部在总总裁的直接领领导下开展工工作。第十条 审计计监察部经总总裁的授权可可以行使以下下职权：1、有权检查公公司的会议凭凭证、账簿、报报表、决算、资资金财产、查查阅有关文件件、资料，有有权调阅会计计档案，审查查会计电算化化程序及形成成的账套文件件、报表文件件、分析文件件。2、有权参加被被审的各级各各部门的有关关会议。3、有权对审计计中发现的问问题进行调查查并索取证明明材料，被审审单位和有关关人员必须积积极配合，不不得设置任何何障碍。4、有权制止和和责成被审单单位纠正一切切非法开支，重重大问题向总总裁汇报并按按总裁批示办理。5、有权对严重重违反财经纪纪律和严重失失职造成重大大经济损失的的人员向总
16、裁裁提出追究当事事人行政、刑刑事责任的建建议。6、有权揭露打打击、陷害、报报复审计人员员的错误行为为。7、对阻挠、破破坏审计的各各级各部门和和个人有权采采取封存账册册和冻结资财财等必要手段段，并追究直直接责任者和和有关领导的的责任。8、有权对经过过审计鉴证确确认是不实的的揭发检举或或有意诬陷的的问题予以澄澄清事实，提提出对当事人人的保护性建建议，并对不不实的揭发者者或诬害者进进行批评教育育或提出追究究其责任的建建议。9、有权独立下下达审计通知知书。10、经总裁批批准有权对被被审的各级、各各部门的审计计结果下达审审计通报。11、经总裁批批准有权下达达要求被审单单位改正错误误，改进业务务工作的审计
17、计决定。12、总裁授予予审计监察部部的经济处理理、处罚的权权限。13、经总裁批批准有权抽调调其他部门的的人员参加联联合审计。14、审计监察察部经理及其其部门工作人人员有权查询询一切经营业业务活动中的的业务资料。如如合同协议、工工程预、决算单据及及资料，供应应商报价单、销销售、促销活活动等有关资资料数据。15、审计监察察部经理及其其工作人员有有权向审计事事件的当事人人询问有关经经济业务的来来龙去脉，审审计事件的当当事人不得以以任何理由拒拒绝、回避审审计人员的询询问。询问结结束后，经核核对在询问笔笔录上签字。如如审计事件的的当事人做出出不符合事实实，掩盖事实实真相的回答答，所产生的的一切后果由由审
18、计事件当当事人承担行行政、民事、法法律上的一切切责任。16、审计监察察部经理及其其工作人员采采用电话访问问、取证、上上门拜访等方方式向经济业业务相关的第第三方要求审审计证据。17、审计监察察部经理及其其工作人员经经总裁或人力力资源中心总总经理批准，有有权查询公司司人力资源中中心人事部人人事构成及其其变动情况、员员工档案等方方面的资料，以以作为经济业业务、审计工工作底稿，分分析资料，在在场见证人提提供旁证的线线索及证据。18、审计监察察部经理及其其工作人员有有权查阅与审审计事件相关关的有关文件件、工作记录录。有权要求求审计事件的的当事人或被被审各级部门门采取盘点等等方式进行财产清查查。19、审计
19、监察察部经理及其其工作人员有有权调查审计计事件和有关关背景，包括括人员背景、场场地背景、事事件背景、关关联背景。20、审计监察察部经理及其其工作人员有有权调查、证证实与审计事事件有关的其其他证据。如如关联事件、资资料、人员等等。第三章 审计计工作范围与与内容第十一条 审计计工作范围与与内容： 1、检检查并证实资资料的可靠性性与完整性。2、评价与证实实遵循政策、计计划、程序、法法律和规定的的情况。3、审查与证实实财产的安全全性。4、评价与证实实经济资源使使用的有效性性。5、评价与证实实所制订的经经营或项目的的任务和目标标的完成情况况。第十二条 财务务审计的主要要内容是：1、对公司会计计核算的真实
20、实性、准确性性、完整性和和及时性进行行审计。2、对财务收支支的合规性、合合法性和正确确性进行审计计，检查执行行财经纪律的的情况。工作作内容：（1）对各级各各部门各单位位资金财产的安全全、完整进行行审计监督。（2）对各中心心、各部门的的有关经济活活动的各项内内控程序健全全程度和执行行情况进行审审计评价；（3）对财务活活动的内部控控制程序进行行专门评价；（4）对商品材材料低值易耗耗品采购、设设备购进以及及调拨进行专专门测试评价价；（5）对商品销销售进行专门门测试评价；（6）审查会计计资料是否真真实、完整、合合规、合法；（7）审查各中中心、各部门门执行财务计计划情况；（8）进行商品品、材料、低低值易
21、耗品、固固定资产审计计；（9）进行商品品销售成本审审计；（10）进行利利润审计；（11）进行资资产、负债、损损益、所有者者权益及损益益审计。3、对财务收支支计划的合理理性、有效性性和可行性进进行审计。4、对财务分析析和财务指标标预测的准确确、充分性和和合理性进行行审计。5、对财务监督督和财务管理理的有效性、合合规性和公正正性进行审计。第十三条 业务务审计项目主主要有：1、对公司客户户服务中心包包括连锁店和和维修部（中中心）的经营营业务进行审审计。2、对公司采配配中心商品采采购进行审计计。3、对采配中心心的入库仓储储和配送进行行审计。4、对总裁办工工程支出的预预算、招投标标管理、定点点工程采购、
22、工工程决算进行行审计；对企企划中心广告告费的预算、审审批、合同签签订，使用情情况进行审计计。5、对行政部及及临时项目性性固定资产、原原辅材料、低低值易耗品的的采购进行审审计。6、对经营绩效效的管理进行行评价。7、对检举、揭揭发且可立项项的事件进行行审计鉴证。8、对其他业务务项目进行审审计或评价；9、中心总经理理、部门经理理离职、离任任审计；10、加盟商合合同的签订，合合同标的款项项的收取审计计；11、各省级分分公司合同签签订的合规性性、正确性、合合理性，费用用支出的合规规性审计。第四章 审计计工作程序第十四条 审计计工作的基本本流程是：审计准备阶段审计报告阶段审计实施阶段第十五条 审计计准备阶
23、段应应做的工作是是：1、明确审计事事项的性质。2、制订审计项项目计划。3、制订审计工工作实施方案案。4、确定审计工工作方式。5、下达审计通通知书。第十六条 审计计实施阶段应应做的工作：1、测试：测试试即对被审单单位内部控制制程序的了解解，其目的是是为了找到审审计的突破口口。测试有初初步了解；深深入了解；绘绘制测试流程程图；初步评评价；重点测测试；提出测测试意见书等等基本步骤。2、检查：（1）以相关的的财经法规、公公司政策、程程序内部审审计准则为为检查依据，做做到实事求是是，依法依规规审计；（2）在测试的的基础上全面面了解被审单单位的情况；（3）确定审计计方式：是顺顺查，还是逆逆查，是全面面审查
24、还是部部分审查；（4）运用各种种审计技术方方法，搜集审审计证据，编编制工作底稿稿；（5）把审查出出来的问题，采采用各种方式式进行核查，去去伪存真；（6）编制审计计情况分类表表，为撰写审审计报告打下下基础。3、初步总结：（1）项目审计计工作总结，内内容包括计划划实施程序，人人员分工安排排是否合理，工工作质量如何何？（2）构成项目目审计报告材材料的总结，内内容包括资料料搜集是否齐齐全、有效等等。第十七条 审计计报告阶段应应做的工作：1、撰写审计报报告；审计报告的内容容包括：（1）审计依据据；（2）被审单位位概况；（3）审计简单单情况；（4）对被审单单位财务状况况及经营状况况的分析评价价或对管理的的
25、评价；（5）审计出来来的主要问题题及性质、金金额、数量；（6）审计中所所应用的法律律、法规及公公司程序、规规定、规范依依据；（7）审计人员员的意见；（8）附送的审审计证据。2、征求被审单单位意见：（1）听取被审审单位对审计计报告的意见见；（2）收集新的的审计证据；（3）对正确的的意见要采纳纳并及时修改改审计报告；（4）如有分歧歧意见，向总总裁反映。（5）审计报告告由项目主审审、审计主管管、审计部经经理三级审核核后定稿；（6）被审单位位、部门应在在收到审计报报告十日内提提出书面意见见，超过期限限视为无异议议。3、下达审计决决定，同时通通知被审单位位限期执行。4、审计资料归归档：审计项项目完成后，
26、要要把各种审计计计划、审计计工作底稿、各各种文件、资资料等整理、登登记、编号、归归档后要由审审计部专人保保管。5、后续审计阶阶段：后续审审计包括两个个内容：一是是被审部门对对审计决定不不服，要求复复审；二是审审计后一个日日期，走访被被审部门，考考查其是否落落实了审计决决定，督促其其纠正问题，提提高管理水平平。第十八条 为为加强审计基基础工作，促促进审计工作作程序化、规规范化、标准准化、必须使使用统一规定定的审计业务务文书格式，并并按规定或要要求填写。1、审计通知书书的内容包括括：（1）检查单位位名称、地址址；（2）审计种类类；（3）审计目的的、要求；（4）审计内容容、范围；（5）审计方式式；（
27、6）审计起讫讫时间；（7）审计小组组负责人或成成员；（8）其他要求求。2、审计工作方方案包括：（1）审计的目目的和要求；（2）审计的种种类和方式；（3）审计的内内容和范围；（4）审计技术术方法预选；（5）审计工作作时间；（6）注意事项项。3、审计调查按按其技术方法法分为观察法法、函证法、询询问法、盘存存法、测量法法、备忘录法法和假设法等等。各种不同同的技术方法法形成不同的的调查记录。在在采用询问函函证法的前提提下，审计调调查记录应具具备的内容包包括：被调查查人姓名、所所属部门、调调查方式、调调查内容与经经济业务相关关的程度等。调调查结束后，经经被调查人复复核签名后可可做为审计证证据的一种。4、
28、审计工作记记录包括审计计查账记录、审审计测试记录录、实物核查查记录、审计计分析记录、审审计抽样记录录、审计证据据收集记录等等，必须做到到字迹清晰、内内容完整、真真实、可靠，必必须按规定格格工内容填写写。5、审计会议记记录应具备召召开会议的议议题、会议的的主要内容，参参加会议人员员、时间、地地点及与会者者发表的意见见。6、审计工作底底稿是指审计计人员在审计计工作实施过过程中，按照照一定做审计计程序，把搜搜集到的审计计事项的有关关资料记载到到相关的专门门分类的表格格上，作为审审计证据的一一种载体形式式。它是形成成审计报告，表表述审计工作作情况的一种种专业证据记记录形式。审计工作底稿按按内容分为：实
29、施准备底底稿；内部控控制测试底稿稿；经济活动动分析底稿；试算与平衡衡底稿；推论论与分析底稿稿；审计报告告依据底稿；审计工作管管理底稿。审计工作底稿的的编制方法有有：投影制稿稿法、放样制制稿法、模拟拟制稿法、延延伸制稿法、文文字叙述法、实实据法、分类类归纳法等。7、审计报告是是指审计小组组在审计项目目工作完成后后，向审计机机构以及部门门公司领导提提出的各种报报告的总称。它它是审计工作作中的一种审审计文书。审计报告按报告告的内容可分分为财务收支支审计报告、经经济效益审计计报告和专题题审计报告。审审计报告要做做到以下几点点：（1）抓住重点点，言之有物物；（2）提出的问问题，证据确确凿、充分；（3）提
30、出的意意见，明确简简洁；（4）报告措词词适当，实事事求是；（5）是非分明明，客观公正正。8、审计决定必必须按照规定定格式书写，且且一经下达，被被审计部门必必须严格执行行。第十九条 审审计业务文书书的书写，一一律用蓝、黑黑墨水书写，不不得使用铅笔笔书写。第五章 审计计档案管理第二十条 审审计档案是审审计人员根据据在审计工作作中形成的所所有直接有关关的资料和其其他相关的文文件，经过分分类、整理而而归纳存档的的文书案卷。第二十一条 审计文件材材料发表立卷卷归档保管。审审计档案分为为电脑磁盘介介质档案和纸纸质文书类档档案。纸质文文书类档案，按按以下顺序排排列：1、审计档案立立卷目录。2、审计项目计计划
31、。3、审计通知书书。4、有关审计事事项的请示、报报告以及总裁裁的批复。5、审计决定以以及被审部门门、单位对审审计决定的回回复。6、审计报告。7、被审部门对对审计报告的的书面意见。8、有关会议记记录。9、审计工作底底稿附相关联联的证据材料料、资料、文文件。10、后续审计计补充材料。第二十二条 审计档案应应由专人负责责保管，未经经批准不得随随意调阅。第二十三条 审计档案保保存年限由公公司具体规定定。第六章 特别别规定第二十四条 财务中心应应向审计监察察部门提供所所有的会计资资料，包括会会计凭证、有有关账本、财财务报表、电电脑核算系统统的审计查询询权限。第二十五条 审计监察部部门有权进入入财务中心办
32、办公地点开展展审计工作，审审计监察人员员应保守公司司秘密，如需需从财务中心心带出资料，需需经财务中心心总监（副总总监）或审计计监察部经理理批准。第二十六条 审计监察部部门每月固定定对财务中心心的审计，可可不必发审审计通知书。审审计部门必须须于当月底审审定上月所有有的会计凭证证。第二十七条 财务中心的的所有会计凭凭证都必须经经审计部门主主管级以上人人员审阅签字字后，才能移移交公司档案案室。第二十八条 审计部门如如有必要，经经财务中心总总经理或审计监察部部经理批准，可可从公司档案案室调阅有关关会计凭证、账簿资资料、会计报报表资料及其其他各种与审审计事件相关关联的资料。第二十九条 审审计部门可要要求
33、会计部会会计人员提供供其分工负责责方面的有关关资料、分析析材料、知悉悉的经济业务务内容、业务务经办人员等等材料。第三十条 电电脑部在服务务器账户设置置，电子文档档存放处理方方式改变时，必必须征得审计计监察部的同同意。对会计计或业务核算算系统权限设设定，必须以以能满足审计计监察工作的的需要为前提提，不能阻碍碍审计监察工工作的正常开开展。第七章 违纪违违规处罚条例例第三十一条 对对被审计部门门查出违反公公司有关规定定的，视其情情节严重程度度，分别作出出责令写出书书面检查、通通报批评、处处以罚款、行行政处分、追追究刑事责任任等处理。第三十二条 审计部门对对阻挠、破坏坏审计工作的的被审部门，有有权报总
34、裁，作作出相应的行行政处分。第三十三条 具体处罚规规定如下：1、各管理中心心有具体处罚罚规定的从其其处罚规定。2、各管理中中心无具体处处罚规定的由由审计部根据据审计事项的的性质、后果果的严重程度度提出处理的的建议，并形形式审计决定定，按第三十十条之规定处处理。各管理理中心将处理理结果报总裁裁、审计监察察部经理。3、阻挠、破坏坏审计工作的的，给予100-11000元罚款，情情节严重的，予予以除名。4、各管理中心心在审计决定定规定处理期期限内未对被被审单位、审审计事项的当当事人予以处处罚的，审计计监察部有权权经总裁报请请公司总裁给给予管理中心心负责人予以以一定的经济济和行政上的的处分。5、工作中严
35、重重失察、渎职职，造成问题题欠拖不决长长期账实不符符事实的，贪贪污、舞弊事事件频繁发生生的，审计监监察部有权向向总裁建议对对负有管理或或监督责任者者罚款100-11000元，情节严严重的给予降降职、降级、降降薪处分。6、对违反会计计制度、会计计准则规定及及公司管理程程序或核算原原则的行为按按审计监察处处罚条例执行行。监 察 工 作作 程 序 第一章 总 则第一条 为加强强和完善公司司管理，根据据公司管理要要求，特制定定本程序。第二条 本公司司各级各部门门都有义务接接受公司监察察部门的调查查，积极配合合监察部门的的工作。第三条 公司监监察部门必须须保持监察工工作的独立性性、客观性和和公正性。 第
36、四条 监察部部门有权定期期或不定期进进行各项监察察工作。第五条 监察工工作计划的制制定应根据公公司的具体要要求，由审计计监察部经理理统一部署，报报总裁审批，由由审计监察部部具体实施。第二章 监察察工作的内容容第六条 管理监监察。主要是是审核审查公公司各项管理理程序（规定定）、管理流流程和岗位职职责的规范性性、合理性、严严谨性和科学学性。第七条 运营监监察。主要是是监督整个公公司包括各级级各部门和下下属经营机构构执行公司各各项管理程序序和文件通知知（规定）的的情况。第八条 接受各各级各部门人人员对违反公公司各项管理理程序和文件件通知（规定定）的部门和和人员的投诉诉。第三章 监察察工作程序第九条
37、监察工工作的基本流流程是：监察实施阶段监察终结阶段监察准备阶段 第十条 监察准准备阶段应做做的工作：1、组织监察力力量；2、下达监察通通知书；3、制定监察工工作方案。第十一条 监察察实施阶段应应做的工作：1、向被监察部部门通告监察察的内容、范范围、方法、步步骤和时间安安排；2、对被监察部部门的有关资资料调查，并并做好监察工工作记录；3、对发现的问问题进行取证证，如复印、记记录等；4、汇总监察工工作情况，编编写监察报告告，并提出对对违纪问题的的处理政策、依依据和处理意意见。第十二条 监察察终结阶段应应做的工作：1、依据监察报报告，征求被被监察部门的的意见，被监监察部门应在在收到监察报报告十日内提
38、提出书面意见见，超出期限限可视为无异异议；2、监察部门对对监察报告进进行审定，研研究监察结论论和处理决定定；3、修改监察报报告，报总裁裁办主任审批批后正式签发发；4、起草监察结结论和处理决决定，审计监监察部经理和和总裁审定后后，下达到被被监察部门，并并抄送有关部部门；5、督促被监察察部门执行监监察结论和处处理决定的情情况，按时书书面报告审计计监察部经理理和总裁；6、监察项目结结束后，按照照规定整理好好该监察项目目的有关资料料，归档保管管。第十三条 为加加强监察基础础工作，促进进监察工作的的程序化、规规范化、标准准化，必须使使用统一规定定的监察业务务文书格式，并并按要求填写写。1、监察通知书书必
39、须明确监监察依据、监监察人员、监监察内容、范范围、方式、时时间和被监察察部门应做监监察前的准备备工作等；2、监察工作方方案必须明确确被监察部门门、监察方式式、监察依据据、监察内容容和范围、计计划工作时间间、监察分工工和具体实施施步骤；3、监察调查记记录应具备的的基本内容包包括：被调查查人员姓名、所所属部门、职职务、调查内内容等，必须须有被调查人人签名才可生生效；4、监察工作记记录包括必须须做到字迹清清晰、内容完完整、真实、可可靠；必须按按照规定格式式内容填写；5、监察会议记记录应具备召召开会议的主主要内容、参参加会议人员员、时间、地地点及与会者者发表的意见见；6、监察工作底底稿是监察定定性的依
40、据，必必须根据监察察工作记录、监监察调查记录录、监察取证证等监察原始始资料编写；必须具备被被监察部门名名称、监察项项目、问题摘摘录、所依据据的凭证资料料、对问题的的评价建议、被被监察部门对对问题认定的的意见；7、监察报告必必须做到文字字简明扼要、定定性准确、客客观公正、处处理意见适当当；8、监察结论和和处理决定必必须按照规定定格式书写，且且一经下达，被被监察部门必必须严格执行行。第十四条 监察察业务文书书书写，一律用用蓝、黑墨水水书写，不得得使用铅笔书书写。 第四章 监察察档案管理第十五条 监察察文件材料必必须立卷归档档保管，并按按以下顺序排排列：1、单项监察情情况一览表;2、监察结论和和处理
41、决定及及监察部门讨讨论该决定的的会议记录;3、被监察部门门执行监察结结论和处理决决定的情况报报告;4、有关监察事事项的请示、报报告及总裁办办主任和总裁裁的批复；5、监察报告及及审定该报告告的会议记录录；6、被监察部门门对监察报告告的书面意见见；7、监察通知书书； 8、监监察取证材料料，如监察工工作底稿、监监察工作记录录、监察调查查记录和监察察旁证材料等等；9、经批准的监监察工作计划划书；10、对监察工工作的总结。第十六条 监察察档案应由专专人负责保管管，未经批准准不得随意调调阅。第十七条 监察察档案保存年年限由公司具具体规定。第五章 特别别规定第十八条 监察察部门人员应应保守公司秘秘密，如需从
42、从有关部门带带出资料，需需经该部门经经理或该部门门上级管理中中心副总经理理以上人员或或审计监察部部经理批准，对特别别重要的资料料报总裁批准准。第十九条 监察察部门可以在在公司各部门门聘请一定数数量的义务监监察员，配合合监察部门的的工作。第二十条 各级级各部门人员员对违反公司司各项管理程程序和文件通通知（规定）的的部门和人员员的投诉，一一般问题不得得超过3个月，重大大问题不得超超过6个月。第六章 违违纪处理规定定第二十一条 对对被监察部门门查出违反公公司有关规定定的，视其情情节严重程度度，分别作出出责令写出书书面检查、通通报批评、处处以罚款、行行政处分、追追究刑事责任任等处理。第二十二条 监监察
43、部门在报报经总裁批准准后，有权要要求被监察部部门有重大嫌嫌疑的人员在在规定的地点点、规定的时时间内说清楚楚一些问题。第二十三条 具具体处罚规定定如下：1、阻挠、破坏坏监察工作的的，给予100-11000元罚款，情情节严重的，予予以除名。2、公司有明文文规定的一律律按公司有关关规定执行。没没有规定的依依据审计监监察部处罚条条例执行。五、 作业指导书 （一）纳入经常常性审计的项项目通知：对公司业务进行行审计监察是是审计监察部部的基本职责责。为降低公公司的采购成成本和经营费费用，促进办办事的公开化化和透明化，审审计监察部拟拟对以下项目目进行经常性性审计，采用用事前、事中中和事后监督督，对不符合合公司
44、文件规规定和管理规规范的事件进进行审计监察察。一 纳入经常性审计计的项目有：1. 行政采购（包括括车辆加油和和维修保养）2. 工程采购、工程程装修（含直直营店、加盟盟店及其他公公司负责的装装修）3. 广告项目（含广广告用品的设设计、印刷制制作，以广播播、电视、互互联网等媒体体、户外广告告牌和以报刊刊、杂志为载载体的广告等等）4. 业务中心商品采采购返利、公公司给加盟商商的返利（业业务中心商品品采购暂时除除外）。二 上述第一之1-3条统称为采采购项目。采采购分经常性性采购、项目目性采购和临临时性采购等等采购项目，按按采购结算金金额（现金、转转帐支付、月月结和约定付付款条件等）划划分为零星采采购、一般采采购、大型采采购、特大型型采购等采购购项目。上述述第一之4条由业务中中心、财务中中心每月10号前提供上上月返利月报报表。1. 零星采购是指同同类商品月均均采购额在伍伍千元以下，全全年累计采购购额在陆万元元以下的采购购项目。2. 一般采购是指同同类商品月均均采购额在伍伍千元以上至至拾万元（含含），全年累累计在陆万元元以上至壹佰佰贰拾万元（含含）的采购项项目。3. 大型采购是指同同类商品月平平均或单次采采购在拾万元元以上至壹佰佰万