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1、我国金融体系组成情况：中国人民银行，政策性银行，国有商业银行，股份制综合性商业银 行和地方商业银行等，以及非银行金融机构类的信托投资公司，证券，保险，租赁，财务， 邮递储蓄机构和城市，农村信用社等，以适应盛会注意市场经济发展的需要。 中国人民银行在国务院领导下制定和实施货币政策，对金融业实施监督管理。 中国人民银行 管理人民币流通中国人民银行主要职责 1 依法制定和执行货币政策 2 发行人民币，3 审批监督管理金融机构 4 按规定审批监督管理金融市场 5 发布监管和业务命令和规章 6 经营外汇黄金 7 经理国库 8 维护支付清算系统 9 负责金融统计 10 作为国家中央银行从事国际金融活动 1
2、1 国务院交办的其他事项。 商业银行职责： 商业银行行职责 1 吸存款 22 放短中长长贷款 3 国内外结算算 4 票据据贴现 5 金融债券 6 承销政政府债 券 7 买卖政政府债券 88 同业拆借借 9 买卖卖外汇 100 信用证服服务及担保 11 代理理保险及收付付款项 122 保险箱服服务 13 中国人民银银行批准其他他业务 银行会计学：是是会计学的一一个分支，是是根据会计学学的基本原理理和基本方法法，结合银行行业务特 银银行会计学 点的具有特特定核算形式式和核算方法法，应用于会会计核算与管管理的专业会会计学。 银行会计的对象象：银行会计计的对象是银银行资金运动动的增减变化化的过程和结结
3、果，同时也也是银行业务务活动和财务务 收支中中发生的、 能够用货币币计量单位核核算、 反映映和监督的经经济活动极其其所体现的一一定经济关系系。 银行资金来源/运用：1 来源指资金金形成和取得得渠道。自有有，吸收，借借入，结算，其其他资金来源源。2 资金金运用资金存存在分布和使使用的形态，贷贷出资金，固固定资产占款款，库存现金金，银行 外外汇占款，其其他资金占用用。 负债是指银行承承担的、能以以货币计量，需需以资产或劳劳务偿还的债债务。银行的的流动负债包包括银 负债债是 行吸收收的各种短期期存款、各项项借入资金、各各种应付款项项等，长期负负债包括银行行吸收的各种种长 期存款款、长期借款款等。 所
4、有者权益指银银行投资者对对银行净资产产的所有权。 净资产是指指银行全部资资产减去全部部负债后 所所有者权益 的差额。 银行的所有有者权益包括括银行投资者者对银行投入入资本以及形形成的资本公公积、 盈余余公积金和未未分配利润。 银行会计的主要要任务： 11 银行会计计的主要任务务： 正确组组织会计核算算 2 加强强会计服务和和监督 3 加强经济核核算 4 开开展会 计分分析预测 55 加强会计计内部控制管管理。 银行会计的核算算原则：客观观性原则；及及时性原则；权责发生制制原则；谨慎慎性原则；一一贯性原则；历史成本原原则；重要性性原则；划分分收益性和资资本性支出原原则 权责发生制原则则：权责发生
5、生制原则 指指在会计核算算中，以权益益和责任是否否发生为标准准来确定本期期收益和费用用的原则，它它以应收应付付为标准，又又称应收应付付制。 客观性原则（真真实性原则）是是会计核算的的基本要求,就是要求银银行会计核算算要以实际发发生的经济业业务为依据,如实反映客客观情况,如如实反映银行行资金运营、 财务状况和和经营成果,做到内容真真实、数字准准确、资料可可靠 特点：银行会计计核算与银行行业务处理紧紧密结合；具具有广泛的社社会性和群众众性；具有严严密的内部控控制管理机制制和制度；银银行各分支行行处系统内实实现电子网络络化 银行会计的作用用 1 组织织会计核算，反反映经济情况况，提供正确确数据 2
6、贯彻方针政政策，加强服服务监督，维维护财经纪律律 3 加强强财务管理，坚坚持经济核算算，提高经济济效益 4 开展检查分分析，提高工工作质量，促促进经济发展展。 银行会计的基本本核算方法主主要有设置账账户和账簿、复复式记录、填填制和审核凭凭证、登记账账簿、成本计计算、财产清清查和编制会会计报表等会计科目是对会会计对象的具具体内容所作作的分类， 根据管理和和会计核算的的需要， 为为归集和记载载各种经济业业务，按其内内容进行分类类的纲目。 会计科目的作用用：是银行会会计核算的基基本工具；是是体现政策、考考核计划和分分析业务活动动和财务收支支的依据；是是同一核算口口径的基础 会计科目的设置置要求 1
7、必须适应国国家宏观经济济管理的需要要 2 必须须适应银行业业务经营管理理的需要 33 必须适应应会计核算和和财务管理的的需要。 记账方法一银行行记账方法的的种类记账方方法是对日常常发生的各种种经济业务， 按照会计科科目进行整理理、分类并登登记账簿的专专门方法。记记账方法有复复式记账法和和单式记账法法两种。 单式记帐法：对对发生的每项项经济业务，只只在一个科目目、一个帐户户中进行登记记复式记帐法：以以上的帐户 复式记帐法法 对发生的的每项经济业业务，都要以以相等的金额额在相关联的的两个或两个个中进行登记记。 单式/复式记帐帐法优缺点： 答以上三三点）单式手手续简单，各各科目没有直直接联系，没没有
8、内在平衡衡关系， 不不能全面地反反映经济业务务来龙去脉，而而复式计帐不不仅能反映每每笔资金的来来源去路而 且是樟木保保持必要的对对应关系。 会计凭证是记载载经济业务活活动的一种工工具，是明确确经济责任，办办理各项资金金收付和处理理财务 会计计凭证 收支支的书面证明明，是登记帐帐簿的依据，也也是核对帐务务和时候考察察的依据。 会计凭证的作用用：是反映业业务和正确组组织核算的工工具；是办理理资金收付和和记账的依据据；是核对账账务和事后考考查的依据；是保护国家家和人民财产产安全的手段段 原始记账：是在在经济业务发发生时，直接接取得或根据据业务事实填填制的凭证。 记账凭证：是由由会计人员根根据原始凭证
9、证或原始凭证证加以整理而而填制的会计计凭证。 会计凭证的基本本内容 11 年、月、日日（以特定凭凭证代替记账账凭证时， 还应注明记记账日期） 收、付款人人的户名和账账号收、付款人人的开户银行行名称与行号号人民币或外外币符号和大大小写金额 款项来源、用用途或业务事事实摘要及附附件张数会计分录和和凭证编号客户的签章章银行及有关关人员的印章章 会计凭证分类的的，使用范围围有什么特点点:1分类：A 按凭证证的来源和用用途分类：原原始凭证和 记账凭证 b 按凭证证形式分为：单式凭证和和复式凭证 c 按格式式和使用范围围分为：基本本凭证（是银银行会计人员员根据原始凭凭证及业务事事项，自行填填制并凭以记记账
10、的凭证）和和特定凭证（是是根据某项业业务的特殊需需要而制定的的专用凭证如如支票，进账账单等，它既既是原始凭证证又是记账凭凭证） 2 特点：必须须要符合记录录银行各项经经济业务,充充分考虑银行行、企业、会会计核算的共共同需要,要要有利于提高高会计工作的的质量和效率率 会计凭证的特点点：银行记账账的会计凭证证大多采用单单式凭证； 银行大量采采用原始凭证证和记账凭证证相结合的特特定凭证；银银行会计凭证证必须严格按按照凭证传递递原则及时传传递和记账 会计凭证传递原原则：1 现现金收入业务务必须先收款款，后记账，以以防漏收或错错收账款 22 现金付出出业务必须先先记账后付款款以防账户余余额不足而垫垫付款
11、项 33 转账业务务必须先付后后收， 即先先记付款单位位账户，后记记收款单位账账户，以防付付款单位套用用资金，造成成银行垫款 4 对他行行票据、托收收业务必须坚坚持受托后再再入帐，贯彻彻银行不垫款款原则帐务组织：指各各种帐簿设置置、核算程序序和帐务核对对的有机配合合，是银行会会计基本核算算方法的有机机组成部分，是是保证核算质质量的重要手手段。 分户账是明细核核算的主要账账簿，按单位位或资金项目目立户，是各各科目的明细细记录。它必必须按户立账账、连续记载载，不得以凭凭证代替分户户账。 登记簿是明细核核算中的一种种辅助向帐簿簿，为了适应应某些业务需需要，起备忘忘、控制和管管理作用 登登记簿 而分分
12、户设置的辅辅助性账簿。 现金收入日记簿簿、现金付出出日记簿是记记载和控制现现金收入、付付出数字的逐逐笔、序时账账簿，是现金金收、付的明明细记录。它它由出纳根据据现金收入、付付出传票逐笔笔记载，于每每日营业终了了加 计各自自合计数以控控制现金收付付总数。 科目日结单是每每一会计科目目当日借、 贷方发生额额和传票张数数的汇总记录录， 是轧平平当日账务的的重要工具，也也是登记总账账的依据。 总账是各科目的的总括记录， 是综合核算算和明细核算算相互核对及及统驭分户账账的主要工具具， 也是编编制会计报表表的重要依据据。总账按科科目设置，每每月更换一张张。其格式为为借方、贷方方发生额和借借方、贷方余余额四
13、栏。 日计表是反映当当日银行全部部业务和财务务活动的会计计报表，也是是轧平当日账账务的主要工工具。帐务组织的特点点 1 银行行帐簿体系特特别严密 22 银行帐务务处理非常及及时 3 银银行帐务核对对更为突出 明细核算和综合合核算两个系系统：1 明明细核算是对对银行业务活活动和财务收收支进行详细细、具体和系系统核算的方方式，由分户户账（一般分分户账和销账账式分户账分分户账是明细细核算的主要要账簿，按 单位或资金金项目立户，是是各科目的明明细记录。它它必须按户立立账、连续记记载，不得以以凭证代替 分户账。、登登记簿（登记记簿是为了适适应某些业务务需要，起备备忘、控制和和管理作用而而分户设置 ） 的
14、辅助助性账簿） 、现金收入入日记簿、现现金付出日记记簿、和余额额表组成 22 综合核算算时明细核算算 的概括是是综合反映银银行资金增减减变动情况的的总括记录， 它由科目日日结单 （科科目日结单是是每一 会计计科目当日借借、贷方发生生额和传票张张数的汇总记记录，是轧平平当日账务的的重要工具，也也是登 记总总账的依据） ，总账（总总账是各科目目的总括记录录，是综合核核算和明细核核算相互核对对及统驭 分分户账的主要要工具，也是是编制会计报报表的重要依依据）和日记记表（日计表表是反映当日日银行全部 业务和财务务活动的会计计报表， 也也是轧平当日日账务的主要要工具。 日日计表应每日日根据总账各各科目的借
15、方方、贷方发生生额和余额填填列）组成。 帐务处理程序：当经济业务务发生时，首首先受理凭证证，审核凭证证，有些业务务还要填制凭凭证，根据会会计科目的分分类，运用记记账的方法编编制会计分录录。1 根据据传票传入明明细核算程序序 2 根据据同一科目的的传票填制综综合核算系统统的科目日结结单， 然后后根据科目日日结单登记总总账， 然后后登记当 日日借，贷方发发生额和余额额编制日计表表，这就是综综合算程序。 存款：是银行吸吸收存款人的的资金而形成成的负债，是是银行 以信信用方式吸收收社会闲置用用货币资金的的筹资活动。存存款是银行信信贷资金的主主要来源，是是发放和扩大大贷款的基础础。 存款按不同分类类标准
16、种类：1 对象，单单位/储蓄 2 期限，活活期/定期 3 缴存范范围，财政/一般 4 存款按不同同分类标准种种类 记息与与否，计息/不计息 55 币种，人人民币/外币币 银行存款账户分分为基本存款款账户、一般般存款账户、专专用存款账户户和临时存款款账户 基本存款账户： 是存款人人办理日常转转账结算和现现金收付需要要开立的银行行结算账户。 该账户是基基本存款账户户： 存款人人的主办账户户。存款人日日常经营活动动的资金收付付及其工资、奖奖金和现金的的支取，应通通过 该账户户办理。存款款人只能在银银行开立一个个基本存款账账户。 一般存款账户。 在基本存款款账户开户银银行以 一般般存款账户 一般存款账
17、账户是存款人人因借款或其其他结算需要要， 外的银银行营业机构构开立的银行行结算账户。 专用存款账户。专专用存款账户户是存款人按按照法律、行行政法规和规规章，对其特特定用途资金金进行专项管管理和使用而而开立的银行行结算账户。 临时存款账户。临临时存款账户户是存款人因因临时需要并并在规定期限限内使用而开开立的银行结结算账户。 单位活期存款按按照存取方式式的不同， 分为支票户户和存折户。支票户是单位在银行开立的凭支票等结算凭证办理存取款项的账户。 存折户是单位和个体经济户在银行开立的使用存折办理存取款项的账户。支票户的对账采采用随时对账账与定期对账账相结合的方方法。 一般般使用套写账账页， 一页页为
18、存款分户户，另一页为为单位对账单单，平时记满满一页后即将将对账单撕下下，交单位对对账；采用电电子计算机记记账的，则按按月将对账单单打印出交单单位对账。 银行对单位活期期存款的计息息采取按日计计息、按季结结息的办法，以以每季末月 20 日为为结息日，次次日入账。计计息期按实际际天数计算，即即从上季末月月 21 日日算至本季末末月 20 日止。计息息采用按日累累加存款余额额，累加的存存款余额为计计息积数，用用计息积数乘乘以日利率，计计算出存款利利息。 存期期内如遇利率率调整应分段段计息。计息息的具体方法法有余额表计计息和账页计计算两种。 储蓄存款是银行行通过信用方方式吸收社会会公民暂时闲闲置或节余
19、的的货币资金的的一项负债业业务。 它是是银行存款业业务的重要组组成部分。 储蓄存款意义 政策/原则则： 1 大力发发展城乡储蓄蓄，不仅可以以急剧建设资资金，扩大银银行信贷资 金来源，而而且也利于发发扬劳动人民民优良传统，对对国家集体个个人有利，是是支持国民建建设改善人 民生活，重重要意义。22 个人利益益和国家利益益的统一，与与国家经济建建设和人民生生活水平提高高相 一致，国国家重视储蓄蓄事业，实行行保护和鼓励励政策，国家家保护合法收收入，储蓄房房屋和其他合合法 财产所所有权。3 存款自愿取取款自由存款款有息和储户户保密 储蓄存款种类有有： 定期储储蓄存款、 定活两便储储蓄存款、 个人通知储储
20、蓄存款等。定期储蓄存款是是一种约定存存款期限，到到期支付本金金和利息的储储蓄存款。 定期储蓄存存款按存取方方式的不同分分为整存整取取、零存整取取、存本取息息、整存零取取等。 整存整取定期储储蓄存款是指指一次存入本本金， 约定定存期， 到到期一次支取取本息的一种种定期储蓄存存款。一般 50 元起起存，多存不不限，存期分分三个月、半半年、一年、二二年、三年和和五年等档次次。 零存整取定期储储蓄存款是约约定存期，在在存期内分次次存入本金，到到期一次支取取本息的一种种定期储蓄存存款。一般 5 元起存存，存期分为为一年、三年年、五年三档档。 个人通知存款是是由储户一次次存入本金，银银行发给存折折，储户凭
21、存存折可不限次次数支取款项项，取款时需需提前一天或或七天通知银银行的储蓄存存款。一般五五万元起存，不不约定存期，其其利率按实际际 存期分档档（目前有一一天和七天两两档）计息。 帐务处理： 1 并帐方方式，收到储储蓄所报送的的营业汇总日日报表及所附附传票， 经经全面审核无无误后，对帐务处理各各种储蓄存款款科目分别种种类，记入分分帐户，其他他应付利息利息支出辖内往来等等，直接计入入管辖单位科科目分户帐内内 2，并表表方式储蓄所所业务量大，传传票多，可采采用并表。储储蓄所帐务 独立记载，有有一套完整的的帐务体系，管管辖单位编制制全辖业务汇汇总日报表，与与日记表合并并，编制全辖辖的汇总日记记表。 支付
22、结算：是单单位、个人在在社会经济活活动中，使用用票据、信用用卡和汇兑、托托受、委托收收款等结算方方式进行货币币给付及资金金清算的行为为。 支付结算的作用用：有利于国国家用经济办办法管理经济济；有利于加加速物资周转转和资金周转转；有利于调调节货币流通通；有利于稳稳定和扩大信信贷资金来源源 支付结算纪律：1.单位、个个人应遵守的的结算纪律单单位、个人办办理支付结算算，不准签发发没有资金保保证的票据或或远期支票， 套取银行信信用 2 不不准签发、 取得和转让让没有真实交交易和债权债债务 的票据据，套取银行行和他人的资资金 3 不不准无理拒绝绝付款， 任任意占用他人人资金 4 不准违反规规定开立和使使
23、用账户 支付原则： 11 恪守信用用，履约付款款 2 谁的的钱进谁的帐帐，由谁支配配 3 银行行不垫款 支付结算业务的的核算的基本本要求：1 贯彻结算原原则，严格审审查凭证 22 做好凭证证传递工作 3 加强结结算管理，进进行结算分析析。支付结算方式：1 按方向向，收款人/付款人托收收支付结算 2 地区，同同城/异地 3 地点和和组织形式，票票据结算/信信用卡/结算算方式结算 银行汇票：银行行接收申请人人的申请，由由银行签发的的，由其在检检票是按照实实际金额无条条件支付 给给收款人或者者持票人的票票据 汇票的的特点： 汇票的特点：11 适用范围围广，票随人人走，人到款款到，凭票取取款，比电汇汇
24、信汇主动 2 记名式式汇票，允许许背书转让，无无需填明代理理付款地点，可可任意地点转转让。 商业汇票： 是是由出票人签签发， 委托托付款人在指指定日期无条条件支付确定定的金额给收收款人或者持持票人的票据据 汇兑：是汇票特特有的行为，汇汇票德的付款款人按照票据据法的规定，在在汇票上记载载一定的事项项， 表示愿愿意按汇票记记载的付款要要求，支付汇汇票金额的票票据行为。 汇票按性质可分分为商业汇票票 （按承兑兑人不同又可可分为银行承承兑汇票和商商业承兑汇票票） 和银行行汇票（是银银行接受申请请人的申请，由由银行或出票票行签发的，由由其在见票时时按照实际金金额无条件支支付给收款人人或持票人的的票据。银
25、行本票的基本本规定： 11同城范围内内使用 2 出票人为银银行 3 必必须记载事项项，表明 “银行本票” 字样，无无条件支付的的承诺，确定定的金额、收收款人名称、出出票日期、出出票人签章 4 有现金金字样的本票票可以支取现现金，但签收收申请人和收收款人必须为为个人，不得得为单位 55 见票即付付，但有提 示付款期（从从出票到 22 月之内） ，超过两个个月代付款行行拒付，可在在票据有效期期内到出票行行要 求付款款 6， “现金”字样本票，不不可背书转让让； “转账”字样限于同同一票据交换换或转让。 银行汇票的基本本规定：1，出出票和付款限限于全面范围围内有权签收收的机构办理理，主要用于于异地间
26、结算算，异地可跨跨行用，同城城需银行本系系统使用 22，有“银行汇票”字样无条件件支付承诺的的字样，确定定的金额，收收付款人的名名称，出票日日期，出票人人签章。3，单单位、个人的的各种结算均均可使用；但但“现金银行汇汇票”的申请人，出出款人必须均均为个人，到到出票行系统统内申请支付付 4，提示示付款期 55，汇票金额额以内使用，不不能超过汇金金额，实际结结算金额可以以少于汇票金金 额。6，汇汇票可背书转转让，单现金金汇票不可背背书转让 商业汇票的规定定：1，必须须有合法的商商业行为基础础 2，必须须记载的事项项：a 要注注明是商业承承兑 还是银银行承兑 bb 要填写无无条件支付的的委托，收付付
27、款人名称，出出票日期，出出票人签章。33 采 用记记名式的，可可以背书转让让 4，商业业承兑汇票必必须由付款人人签发承兑或或收款人签发发后交给付 款人承兑 5，银行承承兑汇票必须须必须由在银银行开立了有有存款的存款款人签发 66，付款期限限由交易双方方协商，但最最长不超过 6 个月 7，关于承承兑的条件 a 信贷管管理等级达到到一定标准，内内部管理完善善， 制度健健全 b 出出票人有真实实的委托付款款关系 c 承兑行有到到期履行支付付票据的行为为 8， 银银行承兑汇票票出票人应在在汇票到期前前将款项足额额缴存银行，否否则承兑行除除了无条件付付款意外，对对出票人尚未未交的款项每每天按千分之之五罚
28、款。 支票的基本规定定：1，出票票人必须在规规定的金融机机构开立了银银行账户。22，支票必须须记载一定事事项，这些事事项必须体现现票据的有效效性：a 表表明“支票”字样 b 无条件支付付的字样 cc 确定的金金额 d 付付款人的名称称（开户行）ee 出票的日日期 f 出出票人签章。33，票据签发发必须使用碳碳素墨水笔签签发 4，支支票的名称、金金额、日期不不能更改。55、支票为简简款即付，超超过提示付款款期，银行不不受理。6，签签发空头支票票或者印章和和预期印鉴不不符合的要按按票面金额的的 5%处于于1000 元以上的罚罚款 支票的概念与基基本规定支票票是出票人签签发的， 委委托办理支票票存款
29、业务的的银行或其他他金融机构在在见票时无条条件支付确定定的金额给收收款人或持票票人的票据。 签发支票必须记记载的事项有有：表明“支票”字样；无条条件支付的委委托；确定的的金额；付款款人的名称；出票日期；出票人签章章等六个事项项。 托收承付是根据据购销合同由由收款人发货货后委托银行行向异地付款款人收取款项项， 由付款款人向银行承承认付款的结结算方式。 汇兑结算：是汇汇款人委托银银行将其款项项支付给收款款人的一种结结算方式，适适用异地结算算。委托收款结算，是收款人委委托银行向付付款人收取款款项的一种结结算方式。分分为邮寄划回回款项和电报报划回款项。 定期借记：由专专用托收无承承付演变而来来，是收款
30、人人根据收付款款人双方签订订的合同，由由付款人授权权收款人和付付款人开户行行，定期在一一定的范围内内收取水电话话等费用和法法定基金的一一种结算手段段。 贷记凭证：是同同城结算的一一种结算方式式，起源于220 世纪 50 年代代苏联的付款款委托书。付付款人委托银银行将其款项项支付给收款款人的结算方方式。 信用卡：商业银银行向个人和和单位发行的的，凭以向特特约单位购物物、消费和向向银行存取现现金，且具有有消费信用的的特种载体卡卡片付款行收到付款款人签发的贷贷记凭证时审审核的项目： 1是否统统一印制 22 记载事项项是否齐全 3 签发日日期是否为受受理当日 44 付款人印印章与预留印印章是否相符符
31、5 签发发的日期为大大写 6 大大小写金额是是否相符 77 凭证金额额和日期以及及首付款人名名不得更改，更更改的其他事事项须由原记记载人。 信用卡的有关规规定：1，信信用卡账户的的资金，单位位卡的资金由由单位在该银银行的基本存存款账户转账账存入，不得得交现金，也也不能将销售售收入存入该该账户；个人人卡可以由持持有人的账户户转入，也可可以存入现金金 2，信用用卡的使用主主要用于消费费支付，单位位卡不能用于于 10 万万元以上的商商品交易，劳劳务款项结算算 3，存款款利息按人民民银行规定的的活期存款利利息计算 44，持卡人凭凭卡购物，消消费时需要将将信用卡和身身份证件交给给特约单位；单位卡不能能到
32、银行支取取现金，个人人卡可以。 5 ，有透透支额度和期期限的限制，透支支利息从签单单这一天开始始，15 天天内按万分之之五计息，超超过 15天不到到30天万分分之十计息，超超过30天或或透支额超过过规定的按万万分之十五计计息。 信贷：是一种以以偿还为条件件的价值运动动的特殊形式式，是体现一一定生产关系系的借贷行为为。广义的信信贷指信用，狭狭义的信贷指指银行信用，更更狭义的信贷贷指银行贷款款，就是以偿偿还为条件的的借贷行为。有有借有还，并并支付一定利利息，是信贷贷的主要特征征。 贷款业务的核算算要求：1 贯彻国家方方针政策和银银行信贷管理理的基本原则则，保证信贷贷资金的合法法正确。2 正确及时地
33、地反映信贷资资金的使用情情况，积极主主动地协助信信贷部门跟好好的发挥经济济杠杆 3 根据不同的的贷款制定不不同的核算方方式和处理手手续，做好发发放和收回核核算工作。 贷款的种类：11 按贷款性性质和风险度度有信用贷款款、保证贷款款、抵押贷款款、质押贷款款、票据贴现现贷款 2 按贷款资产产流动性分有有短期、中期期、长期贷款款 3 按贷贷款资产质量量分有正常、逾逾期、呆滞、催催收、呆帐贷贷款，除正常常外，其他统统称不良贷款款 4 按贷贷款人承担的的经济责任分分有自营、委委托、特定贷贷款 5 按按贷款对象产产业归属科目目划分工业、商商业、农业、科科技、三资企企业、流动 资金、固定定资产贷款等等等 信
34、用贷款：又叫叫无担保贷款款，指以借款款人的信誉为为基础而发放放的贷款。抵押贷款：是一一种担保贷款款，银行以借借款人以一定定的财产作抵抵押而发放的的一种贷款。 票据贴现：指票票据持有人在在票据未到期期前，为取得得贷款，持未未到期的承兑兑票据，向银银行提出贴现现申请，并贴贴付利息，为为提前取得货货款的票据转转让行为。 抵押品出售的核核算：拍卖所所得的净收入入底部抵押贷贷款本息 11 净收入高高于本息， 其差额做利利息收入 22 低于贷款款本金，不足足部分从贷款款呆帐准备中中核销，利息息从坏账准备备中核销 33 高于贷款款本金，低于于本息之和不不足本分从坏坏账准备中核核销 票据贴现与一般般贷款业务的
35、的共同点：两者者都是银行的的资产业务，是是借款人的融融资方式，银银行都要计收收贷款利息。不同点：1 资金投放得的对象不同。贴现贷款以持票人即债权人为放款对象；一般贷款以借款人即债务人为放款对象。2 体现的信用关系不同：贴体现的是银行与持票人、出票人、承兑人以及背书人之间的信用关系。一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系。3 放款的期限不同 4 计收利息的时间不同 5 资金的流动性不同 呆账贷款核销条条件：1 几几款任何担保保人破产，经经法定清查后后未能还清的的贷款 2 借款人死亡亡，或以法定定规定失踪，以以遗产清偿后后未能还清的的贷款 3 借款人遭受受重大自然灾灾害或意外事事故，损
36、失巨巨大不能得到到保险赔偿，确确实无力归还还的贷款，或或保险赔偿后后还未能配上上的贷款 44 贷款人依依法处理贷款款抵押品所得得价款不足以以补偿贷款部部分 5 国国务院批准核核销的逾期贷贷款。 转贴现和再贴现现转贴现是贴贴现银行以贴贴现所得的未未到期汇票， 向其他商业业银行所做的的商业汇票转转让。贴现贴贴现银行以贴贴现所得的未未到期汇票，向向中国人民银银行所做的商商业汇票转让让。 联行：是银行系系统内各行处处间的互称。联行往来：是指指国内非同城城银行系统内内以及他们所所属的分、支支行处之间因因资金流入流流出而发生的的资金帐务往往来，也称系系统内银行机机构间资金往往来。 电子联行办理跨跨系统往帐
37、业业务原则：必必须先清算资资金，后发出出往帐的原则则。未经会计计部门 事先先清算资金，清清算中心不得得擅自发出往往帐信息。联行电子汇划清清算体制：目目前我国的联联行往来制度度，各商业银银行大都在管管理体制上各各成系统，但但是联行业务务均以“统一管理，分分级负责”为原则。各各商业银行的的资金汇划清清算系统，一一般 都有汇汇划业务的经经办行，清算算行，省区分分行和总清算算中心通过计计算机网络组组成。 联行电子汇划清清算是指经中中国人民银行行总行核准、颁颁发有电子联联行行号的银银行与银行之之间，通过电电子计算机网网络和卫生通通信技术，进进行异地联行行往来结算和和资金划汇的的帐务往来。 贴现于贷款的区
38、区别：资金投投放的对象不不同（债权人人、债务人）、体体现的信用关关系不同（持持票、 贴现现于贷款的区区别 出票、承承兑、背书人人，借款人、担担保人）、放放款期限不同同（6 个月月以下不超 1 年，短短中长之分）、计计收利息时间间不同（先收收，到期受、定定期收）、资资金流动性不不同（可转贴贴再贴，到期期收 回）。 联行密押是联行行间汇划款项项时，用以辨辨别汇（划）款款真伪，判断断业务数据真真实性和准确确性，保证资资金安全的机机要密码，是是联行店子汇汇划清算的一一项专用的重重要工具。 联行电子汇划清清算的业务范范围和基本做做法是： 11 联行资金金汇划清算系系统承担汇兑兑，托收承付付，银行汇票票，
39、银行卡，储储蓄旅行支票票，内部资金金划拨，其他他经总行通存存通兑业务的的资金清算同同时办理查询询复查业务 2 基本做做法是实存资资金、同步清清算、头寸控控制、集中监监督 划收款业务（贷贷报业务）包包括：单位（个个人）之间结结算业务的各各项资金划拨拨，例如信托托、托收承付付、解付银行行承兑汇票、委委托收款结算算等，以及系系统内资金划划拨。 划付业务：也称称借报业务，范范围限于解付付银行汇票，系系统内按规定定扣划款项，划划转拨款支出出以及办理规规定允许扣收收款项的业务务和特定的直直接借记业务务等反映各清清算行存放在在总行的清算算备付金，省省区分行存放放在总行的备备付金和 系统内上存款项项：二级分行
40、行存放在省区区分行的调拨拨资金，资产产类。 系统内款项存放放：反映各清清算行存放在在总行的清算算备付金存款款，省区分行行存放在总行行的备付 系系统内款项存存放： 金存存款和二级分分行灾省区分分行的调拨资资金存款，负负债类。 资金汇划补充凭凭证：收报经经办行接受来来帐数据后打打印的凭证，是帐务记载的依据和款项已入账的通知。 联行汇划的基本本工具：联行行行号、联行行专用章、密密押。基本做法：实存存资金、同步步清算、头寸寸控制、集中中监督 商业银行的资金金汇划清算系系统：由业务务经办行、清清算行、省区区分行、总行行清算中心通通过计算机网网络组成汇划业务的批量量处理和实时时处理：1 批量处理发发包经办
41、行将将汇划业务数数据，经清算算行传至总行行清算中心，总总行清算中心心处理后传至至收报经办行行。2 实时时处理对紧急急款项和查询询，查复事项项及时处理，从从发报经办行行开始，经发发报清算行，总总清算中心，收收报清算行处处理，传至收收报 经办行行。 发报经办行的日日间处理：11 授权，发发报清算行对对发报经办行行转来的金额额 1 亿元元以上的授权权处理 2 编制密押， 发报清算行行对发报经办办行转来的实实时批量汇划划业务后又系系统自动编押押 3 帐务务处理，在“辖内往来”下设置分户户帐。 资金汇划清算的的查询：1 路入查询书书必须根据手手工编织的查查询书，对押押不符收报清清算行自动产产生查询书的的
42、，必须打印印出查询书 2 授权人人员按规定就就录入内容与与查询收集原原始资料进项项核对，确认认后授权发送送。如查询书书有误，将其其较原经办人人 汇划业务的基本本规定：1 联行资金汇汇划清算系统统对汇划业务务采取“汇划数据实实时发送，各各清算行控制制进出，总行行中心即时处处理，汇划资资金按时到达达”的办法 22 联行资金金汇划清算系系统对汇划业业务采取批量量处理与实时时处理相结合合的方式。 查询查复的基本本规定：1 要根据原始始凭证田学和和录入查询复复查书，经会会计主管人员员签章或授权权方可发出， 同时打印发发出查询复查查书，与手工工填制的查询询复查书核对对 2 查询询复查书有系系统自动发出出。
43、查复行收收到后2 个个工作日内查查清，并答复复3 每日处处理完毕的查查询复查书应应与有关 资资料配套专门门装订保管 4 有关汇汇划款项的查查询复查事项项必须经过资资金汇划清算算系统处理 5 各行根根据需要，定定期不定期打打印查询复查查书登记簿，已已备考查。 金融企业往来：是不同系统统的各商业银银行之间，商商业银行与中中央银行之间间，商业银行行与其他金融融企业之间，在在经营业务过过程中，由于于划拨资金，缴缴存存款，汇汇划款项以及及为办理支付付结算等业务务而相互代收收代付款项所所发生的资金金帐务往来。 同业往来：是指指跨系统的商商业银行间，以以及商业银行行与其他一切切金融机构之之间，由于办办理同城
44、支付付结算、异地地汇划款项、资资金拆借等业业务而发生的的资金往来。 同业往来分那几几种核算 11同城票据交交换 2 跨跨系统汇划款款项的核算 3 商业银银行之间资金金拆借的核算算同业拆借：是同同一城市的各各商业银行，因因跨系统汇划划款项，发生生中央银行存存款帐户余额额不足，因资资金周转需要要而在金融企企业间相互借借入、借出，融融通资金，进进行资金拆借借。 金融企业往来的的核算要求： 要有利于于中央银行对对各商业银行行资金管理的的宏观调节与与控制；要有利于各商商业银行微观观搞活，加强强经营管理。 总行清算中心是是办理系统内内各经办行之之间的资金汇汇划、各清算算行之间的资资金清算及资资金抵借、帐帐
45、户对账等帐帐务的核算和和管理的部门门。同业业往来是指跨跨系统的商业业银行之间，以以及 商业银银行与其他一一切金融机构构之间，由于于办理同城支支付结算、异异地汇划款项项、资金拆借借等业 务而而发生的资金金往来。 为什么开展资金金拆借：为了了推动银行间间相互融通资资金，调剂款款项余缺，促促进横向联系系和加强商业业银行自主经经营，银行之之间可通过同同业拆借。同同业拆借是同同一城市的各各商业银行，因因跨系统汇划划款项，发生生中央银行存存款帐户余额额不足，因资资金周转需要要而在金融企企业间相互借借入、借出，融融通资金，进进行资金拆借借。商业银行行的相互拆借借资金，是同同业往来的一一项内容，也也是调剂资金
46、金余缺的一个个重要途径，对对搞好金融，加加强资金融通通，发展横向向经济联系，搞搞好资金效益益，都具有重重要意义。 现金出纳任务：1 贯彻执执行国家金融融法令和银行行出纳制度，办办理现金、外外币、有价证证劵的收付、整整点，以及损损伤票币的兑兑换工作 22 根据市场场需要，调剂剂各种票币的的流通比例，做做好现金的投投放和回笼工工作 3 按按国家规定，贾贾庆金融管理理，办理金银银的收购和配配售业务，开开展金银回 收和节约代代用工作 44 保管现金金、金银、外外币和有价单单证，做好库库存以及现金金、金银运送送的安全保卫卫工作 5 宣传爱护人人民币，组织织反假票、反反破坏人民币币的斗争 66 加强柜面面
47、监督，揭露露贪污盗窃和和投机倒把等等违法活动 现金出纳工作原原则：1 坚坚持钱帐分管管，双人经办办原则 2 坚持复核原原则 3 坚坚持有疑必复复原则 4坚坚持交接和查查库原则库房管理的主要要规定： 11各级行处都都应设置出纳纳专用库房 2 业务库库款与发自努努款必须分别别保管，分别别列账，严格格划分，不得得混淆 3 必须严格执执行出入库制制度 4 简简直双人管库库，同如同处处和定期查库库制度 出纳错款的处理理原则：长款款不得寄库，短短款不得空库库，长短款不不能相互抵补补。长款不报报，以贪污论论，短款不报报，以违反制制度论。 贷记凭证是同城城结算的一种种结算方式， 是付款人委委托开户行将将其款项
48、支付付给收款人的的结算方式 外汇是国外汇兑兑的简称， 是指以外国国货币表示的的可以用于国国际清偿的支支付手段和资资产， 是外外国货币表示示的债权凭证证，可用于国国际结算的支支付手段或用用于国际支付付的债权。 外汇分账制是以以外国货币为为记帐单位，每每一种货币单单位（币种），各各设置一套明明细分类账和和总类帐。 外汇存款是单位位或个人将其其所有的外汇汇资金，在我我国境内办理理的、以外国国货币作计量量单位的存款款，并于以后后随时或约定定期限支取的的一种业务 外汇业务的主要要内容 1对对外贸易和非非贸易的国际际结算 2 国际银行间间的存款和贷贷款 3 国国际汇兑和华华侨汇款 44 外币存款款和贷款以及及经中国人民民银行准许的的外汇业务有有关的人民币币存贷款 55 外汇的买买卖 6 国国际黄金买卖卖 7 组织织或参加国际际银团贷款 8 在外国国和港澳等地地区投资或合合资经营银行行，财务公司司 9 国家家授权发行外外币债券和其其他有价证券券 10 信信托和咨询 11 国