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1、财务管理制度第一章 总总 则第一条 为加强强公司的的财务工工作，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，特制制定本规规定。第二条 公司财财务部门门的职能能是：(一)认真真贯彻执执行国家家有关的的财务管管理制度度和税收收制度，执执行公司司统一的的财务制制度。(二)建立立健全财财务管理理的各种种规章制制度，编编制财务务计划，加加强经营营核算管管理，反反映、分分析财务务计划的的执行情情况，检检查监督督财务纪纪律的执执行情况况。(三)积极极为经营营管理服服务，通通过财务务监督发发现问题题，提出出改进意意见，促促进公司司取得较较好的经经济效益益。(四)厉行行节约，合合理使用用资金。
2、(五)合理理分配公公司收入入，及时时完成需需要上交交的税收收及管理理费用。(六)积极极主动与与有关机机构及财财政、税税务、银银行部门门沟通，及及时掌握握相关法法律法规规的变化化，有效效规范财财务工作作，及时时提供财财务报表表和有关关资料。(七)完成成公司交交给的其其他工作作。第三条 公司财财务部由由财务经经理、会会计、出出纳、和和审计人人员组成成。第四条 公司各各部门和和职员办办理财会会事务，必必须遵守守本规定定。第二章 财务工工作岗位位职责第五条 财务经经理负责责组织本本公司的的下列工工作：(一)编制制和执行行预算、财财务收支支计划、信信贷计划划，拟订订资金筹筹措和使使用方案案，开辟辟财源，
3、有有效地使使用资金金；(二)进行行成本费费用预测测、计划划、控制制、核算算、分析析和考核核，督促促本公司司有关部部门降低低消耗、节节约费用用、提高高经济效效益；(三)建立立健全经经济核算算制度，利利用财务务会计资资料进行行经济活活动分析析，及时时向总经经理提出出合理化化建议。(四)组织织领导财财务部门门的工作作，分配配和监督督其他人人员的工工作任务务，制定定考核奖奖惩指标标；(五)负责责建立和和完善公公司已有有的财务务核算体体系，生生产管理理控制流流程，成成本归集集分配制制度；(六)承办办公司领领导交办办的其他他工作。第六条 会计的的主要工工作职责责是：(一)按照照国家会会计制度度的规定定、记
4、帐帐、复帐帐、报帐帐做到手手续完备备，数字字准确，帐帐目清楚楚，按期期报帐。(二)按照照经济核核算原则则，定期期检查，分分析公司司财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金使使用效果果，当好好公司参参谋。(三)妥善善保管会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料。(四)完成成总经理理或财务务经理交交付的其其他工作作。第七条 出纳的的主要工工作职责责是：(一)认真真执行现现金管理理制度。(二)严格格执行库库存现金金限额，超超过部分分必须及及时送存存银行，不不坐支现现金，不不认白条条抵压现现金。(三)建立立健全现现金出纳纳各种帐帐目，严严格审核核现金收收付
5、凭证证。(四)严格格支票管管理制度度，编制制支票使使用手续续，使用用支票须须经总经经理签字字后，方方可生效效。 (五)积极极配合银银行做好好对帐、报报帐工作作。(六)配合合会计做做好各种种帐务处处理。(七)完成成总经理理或财务务经理交交付的其其他工作作。第八条 审计的的主要工工作职责责是：(一)认真真贯彻执执行有关关审计管管理制度度。(二)监督督公司财财务计划划的执行行、决算算、预算算外资金金收支与与财务收收支有关关的各项项经济活活动及其其经济效效益。(三)详细细核对公公司的各各项与财财务有关关的数字字、金额额、期限限、手续续等是否否准确无无误。(四)审阅阅公司的的计划资资料、合合同和其其他有
6、关关经济资资料，以以便掌握握情况，发发现问题题，积累累证据。(五)纠正正财务工工作中的的差错弊弊端，规规范公司司的经济济行为。(六)针对对公司财财务工作作中出现现问题产产生的原原因提出出改进建建议和措措施。(七)完成成总经理理或财务务经理交交付的其其他工作作。第三章 财务务工作管管理第九条 会计年年度自一一月一日日起至十二月月三十一一日止。第十条 会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整，并并符合会会计制度度的规定定。第十一条 财务务工作人人员办理理会计事事项必须须填制或或取得原原始凭证证，并根根据审核核的原始始凭证编编制记帐帐凭证。会会计、出出纳员记
7、记帐，都都必须在在记帐凭凭证上签签字。第十二条 财务务工作人人员应当当会同总总经理办办公室专专人定期期进行财财务清查查，保证证帐簿记记录与实实物、款款项相符符。第十三条 财务务工作人人员应根根据帐簿簿记录编编制会计计报表上上报总经经理，并并报送有有关部门门。 会计报表每每月由会会计编制制，财务务经理负负责审核核，上报报一次。会会计报表表须经财财务经理理、总经经理签名名或盖章章。第十四条 财务务工作人人员对本本公司的的各项经经济实行行会计监监督。财务工作人人员对不不真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，要求求更正、补补充。第十五条 财
8、务务工作人人员发现现帐簿记记录与实实物、款款项不符符时，应应及时向向总经理理或主管管副总经经理书面面报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。财务工作人人员对上上述事项项无权自自行作出出处理。第十六条 财务务工作应应当建立立内部稽稽核制度度，并做做好内部部审计。出纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。 第十七条 财务务审计每每季一次次。审计计人员根根据审计计事项实实行审计计，并做做出审计计报告，报报送总经经理。第十八条 财务务工作人人员调动动工作或或者离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续。财务工作人人员办理理交接手手续，由由行政办办公室
9、主主任、主主管副总总经理监监交。第四章 支支票管理理第十九条 支票票由出纳纳员或财财务经理理指定专专人保管管。支票票使用时时须有“请请购审批批单”，经经财务经经理、总总经理批批准签字字，然后后将支票票按批准准金额封封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第二十条 支票票付款后后凭支票票存根，发发票由经经手人签签字、会会计核对对(购置置物品由由保管员员签字)、财务务经理、总总经理审审批。填填写金额额要无误误，完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制凭凭证号，按按规定登登记银行行帐号，原原支票领领用人在在“支票票借款单单”及登登记簿上上注销。
10、第二十一条条 支票票借款应应在签发发支票之之日起五五个工作作日内清清算，超超期的财财务人员员月底清清帐时凭凭“支票票借款单单”转应应收个人人款，发发工资时时从领用用工资内内扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣扣以后的的工资，领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。第二十二条条 对对于报销销时短缺缺的金额额，由支支票领用用人办理理现金借借款手续续，并按按现金借借款管理理规定执执行。凡一周内支支出款项项累计超超过1000000元或现现金支出出超过550000元时，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告财务经经理。凡凡与公司司业务无无关款项项，不分分金额大大小由承承办人文文字性报报告财务
11、务经理。 第二十三条条 凡凡10000元以以上的款款项进入入银行帐帐户两日日内，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告财务经经理。第二十四条条 公公司财务务人员支支付(包包括公私私借用)每一笔笔款项，不不论金额额大小均均须财务务经理会会同总经经理联签签字。总总经理外外出应由由财务人人员设法法通知，经经总经理理授权可可委托其其他负责责人代签签，同意意后可先先付款后后补签。第五章 现金管管理第二十五条条 公公司可以以在下列列范围内内使用现现金：(一)职员员工资、津津贴、奖奖金；(二)个人人劳务报报酬；(三)出差差人员必必须携带带的差旅旅费；(四)结算算起点以以下的零零星支出出；(五)总经经理批准准的
12、其他他开支。前款结算起起点定为为10000元，结结算规定定的调整整，由总总经理确确定。第二十六条条 除除本规定定第二十十五条外外，财务务人员支支付个人人款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经财务经经理审核核，总经经理批准准后支付付现金。第二十七条条 公公司固定定资产、原原料辅料料、车辆辆保管维维修、代代办运输输费用、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转帐结算算方式，不不得使用用现金。第二十八条条 日日常零星星开支所所需库存存现金限限额为550000元。超超额部分分应存入入银行。第二十九条条 财财务人员员支付现现金，可可
13、以从公公司库存存现金限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付(即坐支支)。因特殊情况况确需坐坐支的，应应事先报报经财务务经理批批准。第三十条 财务务人员从从银行提提取现金金，应当当填写现现金借款款单，并并写明用用途和金金额，由由财务经经理批准准后提取取。第三十一条条 公公司职员员因工作作需要借借用现金金，需填填写借借款单，经经会计审审核；交交财务经经理、总总经理批批准签字字后方可可借用。并并按借款款审批程程序第二二条执行行。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还。第三十二条条 符符合本规规定第二二十五条条的，凭凭发票、工工资单、差差旅费单单及公司
14、司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，会计计审核，财财务经理理、总经经理批准准后由出出纳支付付现金。第三十三条条 发发票及报报销单经经总经理理批准后后，由会会计审核核，经手手人签字字，金额额数量无无误，填填制记帐帐凭证。第三十四条条 工工资由财财务人员员依据行行政办公公室及各各部门每每月提供供的核发发工资资资料代理理编制职职员工资资表，交交主管副副总经理理审核，财财务经理理、总经经理签字字，财务务人员按按时提款款，当月月发放工工资，填填制记帐帐凭证，进进行帐务务处理。第三十五条条 差差旅费及及各种补补助单(包括领领款单)，由部部门经理理签字，会会计审核核时间、天天数无误误并报财财
15、务经理理复核后后，送总总经理签签字，填填制凭证证，交出出纳员付付款，办办理会计计核算手手续。第三十六条条 无无论何种种汇款，财财务人员员都须审审核汇汇款通知知单，分分别由经经手人、部部门经理理、财务务经理、总总经理签签字。会会计审核核有关凭凭证。第三十七条条 出出纳人员员应当建建立健全全现金、银银行存款款帐目，逐逐笔记载载现金、银银行款项项支付。帐帐目应当当日清月月结，每每日结算算，帐款款相符。第六章 会计档档案管理理第三十八条条 凡凡是本公公司的会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表、会计计文件和和其他有有保存价价值的资资料，均均应归档档。第三十九条条 会会计凭证证应按月月、按编编号顺序序每
16、月装装订成册册，标明明月份、季季度、年年起止、号号数、单单据张数数，由会会计及有有关人员员签名盖盖章(包包括制单单、审核核、记帐帐、主管管)，由由财务经经理指定定专人归归档保存存，归档档前应加加以装订订。第四十条 会计计报表应应分月、季季、年报报、按时时归档，由由财务经经理指定定专人保保管，并并分类填填制目录录。 第四十十一条 会计计档案不不得携带带外出，凡凡查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须须经财务务经理批批准。第七章 处罚办办法第四十二条条 出出现下列列情况之之一的，对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人月薪薪133倍：(一)超出出规定范范围、限限额使用用现金的的或超出出核定的的库存现现金
17、金额额留存现现金的；(二)用不不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替银行存存款或库库存现金金的；(三)未经经批准，擅擅自挪用用或借用用他人资资金(包包括现金金)或支支付款项项的；(四)利用用帐户替替其他单单位和个个人套取取现金的的；(五)未经经批准坐坐支或未未按批准准的坐支支范围和和限额坐坐支现金金的；(六)保留留帐外款款项或将将公司款款项以财财务人员员个人储储蓄方式式存入银银行的；(七)违反反本规定定条款认认定应予予处罚的的。第四十三条条 出出现下列列情况之之一的，财财务人员员应予解解聘。(一)违反反财务制制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的；(二)拒绝绝提供或或提供虚虚假的会会计凭证证
18、、帐表表、文件件资料的的；(三)伪造造、变造造、谎报报、毁灭灭、隐匿匿会计凭凭证、会会计帐簿簿的；(四)利用用职务便便利，非非法占有有或虚报报冒领、骗骗取公司司财物的的；(五)弄虚虚作假、营营私舞弊弊，非法法谋私，泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的；(六)在工工作范围围内发生生严重失失误或者者由于玩玩忽职守守致使公公司利益益遭受损损失的；(七)有其其他渎职职行为和和严重错错误，应应当予以以辞退的的。第八章 附 则则(一)财务务负责人人工作责责任制度度(二)出纳纳作业处处理准则则(三)会计计核算基基础工作作规范(四)借款款及各项项费用开开支标准准审批程程序(五)其他他有待补补充完善善的财务务
19、管理制制度第四十四条条 本本规定由由公司财财务部负负责解释释。第四十五条条 本本规定自自发布之之日起生生效试行行。附则一、财财务部门门负责人人 工作作责任制制度一、职务第一条 在在公司董董事会和和总经理理领导下下，负责责公司资资金调配配、成本本核算和和财务管管理，推推行现代代化管理理方式，进进行企业业经济核核算和分分析工作作，并反反映其成成效。第二条 严严格执行行国家财财经制度度、财经经纪律以以及财务务会计制制度。认认真贯彻彻统一的的财务管管理制度度，加强强财务管管理，遵遵守国家家政策、法法令。保保证国家家、公司司利益不不受侵犯犯。第三条 根根据公司司年度生生产经营营综合计计划编制制公司财财务
20、收支支计划、信信贷计划划和成本本计划，并并加强管管理，促促进各项项经济指指标实现现。确保保按期组组织税利利上缴，完完成上级级下达的的各项任任务。第四条 组组织制订订储备、生生产、成成品资金金定额，严严格费用用开支，加加强成本本管理，搞搞好经济济活动分分析，搜搜集、整整理、积积累历年年各项原原始资料料，指导导车间经经济核算算工作，促促进工厂厂经济效效益逐年年提高。第五条 负负责企业业资金管管理，监监督其增增减变动动，负责责盘盈、盘盘亏、报报废清理理、货款款结算、催催收和处处理等工工作。做做到情况况清楚，手手续完备备，数据据准确，处处理及时时。第六条 严严格执行行国家价价格政策策，搜集集整理价价格
21、资料料，负责责制订公公司厂内内内劳务务、产成成品、半半成品、物物资等的的计划价价格，并并督促检检查有关关部门和和车间对对材料、半半成品、产产成品正正确计价价和销售售。第七条 负负责财务务历史资资料、文文件、凭凭证、报报表的整整理、搜搜集和立立卷归档档工作，并并按规定定手续报报请销毁毁。第八条 负负责对全全公司重重要经济济合同的的审查会会签。并并监督经经济合同同的执行行，确保保公司利利益不受受损害。第九条 负负责组织织起草财财务方面面的管理理制度及及有关规规定。第十条 根根据公司司方针目目标展开开要求，负负责本部部门方针针目标的的展开、检检查、诊诊断和落落实工作作。 第十一条 负责完完成公司司领
22、导临临时布置置的各项项任务。二、职权第一条 对对公司厂厂内各项项资金和和费用的的使用有有检查、监监督权。有有权根据据厂内生生产经营营情况发发生的变变化，对对资金、费费用的使使用提出出调整方方案。第二条 对对违反国国家政策策、财经经制度、财财经纪律律的收、支支款项有有权劝阻阻、制止止。第三条 对公司司集中审审编的有有关财经经方面的的规定和和管理制制度有权权提出修修改意见见。第四条 有有权对各各仓库和和工程、生生产作业业项目的的节约和和浪费情情况进行行检查并并提出奖奖惩意见见。第五条 有有权组织织召开经经济活动动分析会会，并向向各部门门索取有有关资料料和报表表。第六条 有有权要求求有关部部门提供供
23、编制年年、季、月月度财务务成本计计划所需需的各种种有关资资料。三、职责第一条 对对贯彻执执行国家家财经法法令政策策、制度度不严或或处理财财会业务务不当，造造成违章章、罚款款、浪费费等现象象负责。第二条 对对公司的的有关成成本、利利润、资资金等方方面的经经济效益益指标因因措施不不力完不不成计划划负责。 第三条 对对由于资资金计划划不周、管管理不善善、监督督不严、影影响生产产工作负负责。第四条 对对不及时时清理库库存现金金、银行行存款、往往来账款款、在途途资金等等账户造造成损失失负责。第五条 对对国家规规定的财财务档案案资料整整理归档档不及时时，管理理不严、出出现损坏坏、遗失失等现象象负责。第六条
24、 对对成本资资金、价价格控制制管理不不严，经经济活动动分析不不及时，影影响公司司经济效效益指标标完成负负责。第七条 根根据公司司方针目目标展开开要求，未未能及时时对本部部门方针针目标展展开、检检查、诊诊断、落落实负责责。附则二、出出纳作业业处理准准则第一条 本处理理准则包包括现金金及银行行存款收收入与支支出等作作业。第二条 为便于于零星支支付起见见，可设设备用金金，采用用定额制制，其额额度由总总经理核核定，其其备用金金由出纳纳经管。第三条 出纳办办理现金金、票据据的支付付，登记记及移转转等业务务，要严严格遵守守公司的的付款审审批程序序。第四条 除提取取备用金金外，所所有支出出凭证应应由会计计严
25、格审审核其内内容与金金额是否否与实际际相符，领领款人的的印鉴是是否相符符，如有有疑问应应先查询询后出纳纳方能支支付。第五条 凡一次次支付未未超过11，0000元者者径由公公司备用用金支付付外，其其余一律律以支票票等银行行转账支支付。第六条 出纳人人员对各各项货款款及费用用的支付付，应将将本支票票或现金金交付受受款人或或厂商，本本公司人人员不得得代领，如如因特殊殊原因必必需由本本公司人人员代领领者，需需经财务务经理核核准。第七条 公司一一切支付付，应以以处理合合法、合合规的发发票或凭凭证为依依据，任任何要求求先行支支付后补补手续者者均应予予拒绝。第八条 支付款款项应在在传票上上签署领领款人印印鉴
26、，付付讫后加加盖付讫讫章及经经手人戳戳记。 第九条条 本本公司支支付款项项的付款款程序，悉悉依照下下列步骤骤办理。(一)原始始凭证的的审核：1.国内采采购、工工程发包包款：应应根据统统一发票票、普通通凭证，以以及收到到货物、设设备的验验收单并并附请购购单经有有关部门门经理签签章证明明及核准准，公司司财务经经理、总总经理批批准后，送送交财务务部门开开具支票票或汇票票。2.预付、暂暂付款项项：应根根据合同同或相关关协议文文件，由由经办人人员填具具借款单单，注明明合同文文件字号号，呈报报核准后后送交财财务部门门开具支支款。3.一般费费用：应应根据发发票、收收据或内内部凭证证，由经经办人员员填具付付款
27、凭证证，经有有关部门门主管签签章证明明及公司司核准，送送交财务务部门开开具付款款。(二)会计计凭证的的核准：1.会计应应负责审审核原始始凭证的的各项经经济内容容，对不不能确定定的事项项报财务务经理审审核。2.会计审审核传票票时，应应先审核核原始凭凭证是否否符合税税收法律律及公司司规定的的手续。3.传票经经财务经经理，及及总经理理核准后后，送交交会计转转出纳办办理支付付工作。第十条 有关货货物运费费及外汇汇结售汇汇款、发发样，及及各项费费用等支支出款，应应填具“借借款单”或或“支款款凭证”，附附发票、许许可证影影印件，送送交会计计部门以以“预付付”或“暂暂付”方方式制票票转出纳纳办理支支付。前前
28、述款项项可由经经办人员员直接向向出纳签签收，但但必须于于支付后后7日内内向会计计办理冲冲转手续续。第十一条 本公公司各项项支出的的付款日日期如下下：(一)国内内采购货货品的付付款，每每月255日集中中付款一一次(星星期日及及例假日日顺延)，但以以原始凭凭证经核核准后于于付款日日前5日日送达财财务部门门者为限限。(二)一般般费用的的付款：经常发发生的费费用，仍仍以前项项期限办办理，内内部员工工费用，每每天支付付的，以以原始凭凭证齐全全并经核核准者为为限。(三)薪金金工资的的付款：1.工资：全体员员工工资资均于每每月155日前转转账支付付。2.过节费费和补贴贴：过节节费在节节日前一一周内，补补贴在
29、月月底支付付。因特殊情况况需提前前支付者者，得由由经办部部门另行行签呈财财务经理理转呈总总经理批批准后，再再予以支支付。第十二条 出纳纳支付款款项若有有扣缴事事项时，应应将代扣扣款项于于次月110日前前填具有有关机构构规定的的报缴书书向公库库缴纳，并并以影本本一份并并附于传传票后，凡凡有扣缴缴税款及及免扣缴缴应申报报事项者者，出纳纳应于次次年元月月底前填填具有关关机构规规定的凭凭单向稽稽征机关关申报，并并将正、副副本交各各纳税义义务人。第十三条 薪金金工资的的支付，应应由行政政部根据据考勤表表会同财财务部编编制“工工资表”，于于付款期期限前一一周内送送交出纳纳。第十四条 业务务部门于于收到货货
30、款后，应应将其中中所收货货款如数数解缴出出纳，出出纳应将将解缴凭凭证送交交会计，并并据以编编制传票票。销售售部门收收到汇款款通知时时，也要要及时送送交出纳纳，以便便及早落落实回款款来源。第十五条 为便便于办理理薪资扣扣缴个人人所得税税申报起起见，公公司员工工应于每每年度开开始一个个月内，及及新进人人员报到到时，填填报“薪薪资所得得受领人人申报表表”，由由出纳收收执，作作为所得得税扣缴缴申报的的依据，出出纳应就就每一员员工给付付薪工资资及扣缴缴情况填填载于“各各类收入入所得扣扣缴资料料登记表表”上，作作为日后后扣缴申申报之用用。第十六条 凡依依法应扣扣缴的所所得税款款及依法法应贴用用印花税税票，
31、若若因主办办人员的的疏忽发发生漏扣扣、漏报报、漏贴贴或短扣扣、短报报、短贴贴等情事事以致遭遭受处罚罚者，以以及劳工工保险费费的滞缴缴事项，其其滞纳金金及罚金金应由经经办人员员及其直直属部门门负责人人赔偿。附则三、会会计核算算基础工工作规定定第一条 充充分体现现会计信信息的可可靠性，特特制定本规定。第二条 会会计科目目的运用用及帐户户的设置置、按企企业会计计制度执执行，不不得任意意更改或或自行设设置，个个别因公公司业务务需要新新增会计计科目时时，须报报批准。 第第三条凭凭证统一一采用记记帐凭证证，在实实行会计计电算化化操作后后，可采采用软件件打印记记帐凭证证。 第四四条 会会计核算算组织程程序：
32、采采用记帐帐凭证汇汇总表核核算程序序，记帐帐凭证汇汇总表核核算组织织程序如如下： (一)根根据审核核后的原原始凭证证填制记记帐凭证证； (二)根根据原始始凭证汇汇总表编编制记帐帐凭证汇汇总表； (三)根根据记帐帐凭证汇汇总登记记总分类类帐； (四)根根据原始始凭证登登记现金金日记帐帐和银行行日记帐帐； (五)根根据记帐帐凭证及及所附的的原始凭凭证登记记各明细细分类帐帐； (六)月月终，根根据总分分类帐和和各明细细分类帐帐编制会会计报表表。 记记帐凭证证汇总表表核算组组织程序序的特点点是：先先定期(5天或或10天天)将所所有记帐帐凭证汇汇总编制制成科目目汇总表表，然后后再根据据科目凭凭证汇总总表
33、登记记总分类类帐。 记帐帐凭证汇汇总表的的编制方方法是：根据一一定时期期的全部部记帐凭凭证，按按照相同同科目归归类，定定期(55天或110天)汇总每每一会计计科目的的借方本本期发生生额和贷贷方本期期发生额额，填写写在科目目凭证汇汇总表的的相关栏栏内，以以反映全全部会计计科目的的借方本本期发生生额和贷贷方本期期发生额额。 第第五条 记帐帐规则： (一)记记帐须根根据审核核过的会会计凭证证。除按按照会计计核算要要求进行行转帐时时，用记记帐员写写的转帐帐说明作作记帐依依据外，其其它记帐帐凭证都都必须以以合法的的原始凭凭证为依依据。没没有合法法的凭证证，不能能登记帐帐簿，且且每张记记帐凭证证必须由由制
34、单、复复核、记记帐，会会计主管管分别签签名，不不得省略略。 (二)登登记帐簿簿时用钢钢笔或碳碳素笔写写(除了了复写的的以外，不不得使用用铅笔和和圆珠笔笔)。 (三)记记帐凭证证和帐簿簿上的会会计科目目以及子子、细目目用全称称，不得得随意简简化或使使用代号号。 (四)会会计分录录的科目目对应关关系，原原则上一一种经济济事项分分别或汇汇总编一一套分录录，不得得将不同同内容的的多种经经济事项项合并编编制一套套分录。 (五)明明细帐应应随时登登记，总总帐定期期登记，一一般不超超过100天。 (六)每每一笔帐帐须记明明日期、凭凭证号码码和摘要要，经济济事项的的摘要不不能过分分简略，以以保证第第三者能能看
35、清楚楚。每笔笔帐记完完后，在在记帐凭凭证上划划“”号号。 (七)记记帐的文文字和数数字应端端正、清清楚、严严禁刮擦擦、挖补补或涂改改，不得得跳行隔隔页。应应将空行行或空页页划斜红红线注销销。 (八)记记帐发生生错误，用用以下方方法更正正： 11.记帐帐前发现现记帐凭凭证有错错误，应应先更正正或重制制记帐凭凭证。记记帐凭证证或帐簿簿上的数数字差错错，应在在错误的的全部数数字正中中划红线线，表示示注销，并并由经办办人员加加盖小图图章后，将将正确的的数字写写在应记记的栏或或行内。 22.记帐帐后发现现记帐凭凭证中会会计科目目、借贷贷方式或或金额错错误时，先先用红字字填制一一套与原原用科目目、借贷贷方
36、向和和金额相相同的记记帐凭证证，以冲冲销原来来的记录录，然后后重新填填制正确确的记帐帐凭证，一一并登记记入帐。如如果会计计科目和和借贷方方向正确确，只是是金额错错误，也也可另行行填制记记帐凭证证，增加加或冲减减相差的的金额。更更正后应应在摘要要中注明明原记帐帐凭证的的日期和和号码，以以及更正正的理由由和依据据。 33.报出出会计报报表后发发现记帐帐差错时时，如不不需要变变更原来来报表的的，可以以填制正正确的记记帐凭证证，一并并登记入入帐。如如果会计计科目和和借贷方方向正确确，只是是金额错错误，也也可另行行填制记记帐凭证证，增加加或冲减减相差的的金额。更更正后应应在摘要要中注明明原记帐帐凭证的的
37、日期和和号码，以以及更正正的理由由和依据据。 (九)红红字冲帐帐除了用用于更正正的错误误外，还还可以用用于下列列事项： 11.经济济业务完完成后，发发生退回回或退出出； 22.经济济业务计计算错误误而发生生多付或或多收； 33.帐户户的借方方或贷方方发生额额需要保保持一个个方向； 44.其它它必须冲冲销原记记数字的的事项。 (十)各各帐户在在一张帐帐页记满满后接记记次页时时，需要要加计发发生额的的帐户，应应将加计计的借贷贷发生总总额和结结出的余余额记在在次页的的第一行行内，并并在摘要要栏“承承前页” (十一)月、季季、年度度末，记记完帐后后应办理理结帐，为为了便于于结转成成本和编编制会计计报表
38、，需需要发生生额的帐帐户，应应分别结结出月份份季度和和年度发发生额，在在摘要栏栏注明“本本月合计计”、“本本季合计计”和“本本年合计计”的字字样，在在月结、季季结数字字上端和和下端均均划单红红线，在在年结数数字下端端划双红红线。总总结的数数字本身身均不得得用红字字书写。发发生笔数数不多的的帐户，也也可不结结总。不不需要加加计发生生额的帐帐户，应应随时结结出余额额，并在在月份、季季度余额额下端划划单红线线，在年年度余额额下端划划双红线线。 (十二)编制会会计报表表前，必必须把总总帐和明明细帐记记载齐全全，试算算平衡，每每个科目目的明细细帐各帐帐户的数数额相加加总和同同该科目目的总帐帐数额核核对相
39、符符。不准准先出报报表，后后补记帐帐簿。 (十三)年度更更换新帐帐时，需需要结转转新年度度的余额额，可直直接过到到新帐各各该帐户户的第一一行，并并在摘要要栏内注注明“上上年结转转”字样样。必要要时，详详细注明明余额组组成内容容，在旧旧帐的最最后一行行数字下下面注明明“结转转下年”字字样。结结转以后后的空白白行格包包括不结结转余额额的帐户户，划一一条余线线注销或或盖戳注注销。 第第六条 结帐帐、对帐帐： (一一)结帐帐是结算算各种帐帐簿记录录，它是是在一定定时期内内所发生生的经济济业务全全部登记记入帐的的基础上上进行的的，具体体内容如如下： 11.在结结帐时，首首先应将将本期内内所发生生的经济济
40、业务记记入有关关帐簿。 22.本期期内所有有的转帐帐业务，应应编成记记帐凭证证记入有有关帐簿簿，以调调整帐簿簿记录。如如待摊、预预提费用用应按规规定标准准予以摊摊销提取取。 33.在全全部业务务登记入入帐的基基础上，应应结算所所有的帐帐簿，具具体方法法参见“记记帐规则则”的第第11点点。 (二二)对帐帐是为了了保证帐帐证相符符，帐帐帐相符，帐帐实相符符。具体体内容如如下： 11.帐证证核对：是指各各种帐簿簿(总帐帐、明细细分类帐帐以及现现金和银银行存款款日记帐帐等)的的记录与与会计凭凭证(记记帐凭证证及其所所附的原原始凭证证)的核核对，这这种核对对主要是是在日常常编制凭凭证和记记帐过程程中进行
41、行。月终终如果发发现帐帐帐不符，就就应回过过头来对对帐簿记记录与会会计凭证证进行核核对，以以保证帐帐证相符符。 22.帐帐帐核对每每月一次次，主要要是总分分类帐各各帐户期期末余额额与各明明细分类类帐帐面面余额相相核对，现现金、银银行存款款二级帐帐与出纳纳的现金金，银行行存款日日记帐相相核对，会会计部门门各种财财产物资资明细类类帐期末末余额与与财产物物资管理理部门和和使用部部门的保保管帐相相核对等等。 33.帐实实核对分分两类：第一类类现金日日记帐帐帐面余额额与现金金实际库库存数额额相核对对，银行行存款日日记帐帐帐面余额额与开户户银行对对帐单相相核对，要要求每月月核对一一次；第第二类各各种财产产
42、物资明明细分类类帐帐面面余额与与财产物物资实有有数额相相核对，各各种往来来帐款明明细帐帐帐面余额额与有关关债权债债务单位位的帐目目核对等等，要求求每季核核对一次次。附则四、借借款和各各项费用用开支标标准及审批程序序 第第一条 为进进一步完完善财务务管理，严严格执行行财务制制度，依依据规范范化管理理实施大大纲，特特制定本本标准及及程序。 第第二条 借款款及报销销审批程程序 (一)出出差人员员借款，必必须先到到财务部部领取“借借款凭证证”，写写明出差差时间、地地点，借借款金额额原则按按“往返返车费+（住宿宿费+生生活补助助）*预预计出差差天数”计计算借款款金额，填填写好该该凭证后后，先经经部门经经
43、理同意意，再由由财务经经理批准准，最后后经总经经理审批批后，方方予借支支，前次次借支出出差返回回时间超超过三天天无故未未报销者者，不得得再借款款。 (二)凡凡职工借借用公款款者，在在原借款款未还清清前，不不得再借借。 (三)其其他临时时借款，如如购置款款、业务务费、周周转金等等，审批批程序同同第二条条第一款款。 (四)试试用人员员借支旅旅差费或或临时借借款，须须由正式式员工出出具担保保书或签签认担保保，方能能办理，若若借款人人未能偿偿还借款款，担保保人应负负有连带带责任。 (五)借借款出差差人员回回公司后后，三天天内应按按规定到到财务部部报账，报报账后结结欠部分分金额或或三天内内不办理理报销手
44、手续的人人员欠款款，财务务部门有有权通知知行政部部在当月月工资中中扣回。(六)报销销审批时时应具备备的凭证证：“请请购审批批单”或或“费用用审批单单”，原原始发票票、物品品明细表表。在所所附凭单单上，要要由经办办人签字字，主管管部门经经理签字字和财务务经理签签字。 第三条 出差开开支标准准及报销销审批(一)公司司职工出出差乘坐坐车、船船、飞机机和住宿宿、伙食食、市内内交通费费，按下下表规定定执行(详见附附表一)。各部部门负责责人应严严格控制制外出人人员，并并考虑完完成任务务的期限限，确定定出差日日期。对对因公外外出人员员均对号号入座按按标准办办理应报报销费用用。如出出差人员员投亲靠靠友自行行解决住住宿问题题，则按按标准的的40%计发给给个人；如不足足标准住住宿的，按按节约额额的500%计发发