内部控制制度--生产循环36836.docx-淘文阁

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1、内控制度生产循环生产循环（总说明）编号版本日期CM1001.02002/01/01内部控制制度生产循环文件管制等级：管制文件非管制文件件文件履历纪要页页文件发行行单位文件管制制等级管理代表管制文件非管制文件文件履履历纪录版次修订内容容核准权责编撰日期0第1版（新发行行）1. 总则1.1. 制定目的为促使本公司内部控制（Inteernal Contrrol）之生产循环（Manuufactuure）程序序，能有所遵遵循，特订定定本文件，俾俾利各相关单单位遵循。1.2. 适用范围凡本公司有关内部控制之生产循循环作业程程序与控制重重点，悉依照照本文件之规规范办理。1.3. 权责单位资材、制造、财财务单

2、位为本本文件之权责责单位，权责责单位主管经经承认单位授授权，负责本本文件之管制制，并确保依依据本文件之之规范作业。2. 生产循环2.1. 循环图【见】（数据11）生产循循环图。2.2. 循环作业本循环之各项作作业：1) 制程规划作业（CM101），另订之。2) 负荷规划作业（CM102），另订之。3) 托外加工作业（CM103），另订之。4) 排程及生产作业业（CM1004），另订订之。5) 仓储管理作业（CM105），另订之。6) 生产管制作业（CM106），另订之。7) 品质管制作业（CM107），另订之。8) 保养维修作业（CM108），另订之。9) 安全卫生作业（CM109），另订之。

3、10) 生产成本控制作作业（CM1110），另另订之。11) 差异分析作业（CM111），另订之。3. 附则3.1. 制修废与颁布实实施本文件属于管理理文件，经经营会审审议后，呈请请董事长核准准承认后，交交由权责单位位颁布公告实实施；修订或或废止时亦同同。3.2. 编号、版本、日日期、页次页数本文件之项类、标标题、编号、版版本、实施日日期、公司名名称、文件页页次页数等等项，见本文文件之页首与与页尾。3.3. 附件3.3.1. 相关资料（数据1）生产循环图图（股份有限公司发行）页次5/48页内控制度生产循环生产循环（总说明）编号版本日期CM1001.02002/01/01（数据1）生产循环图图

5、所需要的人力力。5) 根据以往的纪录录与经验确定定废料因素，适适当分配原料料、机器设备备及工具。6) 决定每一制程所所需要的机器器设备及工具具等。7) 决定各制程的作作业时间及准准备时间。8) 根据成本分析，决决定经济生产产批量。9) 根据产品设计及及施工说明，并并就现有机器器设备、工具具、零件及人人力，来决定定最经济的制制程规划。10) 其它如所需材料料与其供应方方法，制程分分类及生产缓缓急分类等。第3節控制重点1) 原料及人工使用用须经济合理理，工作方法法及机器设备备与工具均有有具体规划。制制程规画如有有缺失，应实实时检讨修正正。2) 应经常查核工作作人员的工作作方法、使用用的机器、设设

6、备、工具等等，是否均依依制程设计进进行。对于制制程规划不合合理处，应随随时改正，以以提高工作效效率。（股份有限公司发行）页次10/48页内控制度生产循环负荷规划作业编号版本日期CM1021.02002/01/01第1節作业程序1. 规划1) 测定基本的生产产能量分析现现有的人力与与机器设备，测测定有多少生生产能量。以以操作别、机机器别或制程程别为依据，调调查现有的工工作负荷量与与生产能量，并并加以比较，以以分析出何者者有余力或者者负荷太重。2) 决定工作负荷量量(A) 人工负荷量就公公司或工厂的的工作负荷量量，需要多少少人工方能解解决。(B) 机器负荷量就工工厂的机器负负荷量，需要要各种机器

7、的的台数。3) 拟定综合工作负负荷表每一期期间的生产量量决定之后，根根据前述步骤骤所分析的生生产能量及工工作负荷量，拟拟定综合工工作负荷表。4) 根据制程规划，确确定工作负荷荷量（即决定定所需之人力力与机器设备备）。5) 依销售预算、成成本预算、生生产能量、营营业计划及人人力配置情形形，拟定年度度、季别、月月别等生产产计划表，依依生产计划及及工作负荷，安安排负荷规划划。2. 加班、延迟1) 衡量制程规划及及负荷后，若若超过负荷量量时，可考虑虑用加班方式式，加快进度度与提高产量量。2) 若负荷不够或无无其它更佳之之解决方法时时，可由营业业单位人员告告知客户，与与之协议是否否可延迟交货货或更改交期

8、期。3) 若需加班赶工时时，由生管单单位计划应加加班工作人工工、时数等，经经核准后通知知现场主管安安排加班事宜宜。4) 将计划加班之工工时与进度列列入生产排程程考虑之项目目。5) 职工加班之管理理依人事相关关规定办理。第2節控制重点1) 测定公司现有之之工作能量，以以便及早规划划补充人力与与机器设备之之方式、途径径和资金来源源。如人力补补充不符经济济原则，设法法以加班方式式解决，但亦亦须尽早规划划，以便预计计加班之额外外成本。如无无法加班，更更须及早规划划，以免不能能依约准时交交货，影响公公司信誉。2) 应将计画加班之之工时与进度度列入生产排排程考虑项目目，对于实际际加班情形亦亦应查核是否否

9、有故意延迟迟情事，加班班工时应注意意有无确实记记录。第3節相关资料综合工作负荷荷表、生生产计划表等。（股份有限公司发行）页次13/48页内控制度生产循环托外加工作业编号版本日期CM1031.02002/01/01第1節作业程序1) 有下列情形且经经比较托外加加工与自制成成本确为托工工有利时，生生产单位可提提出托外加工工申请：(A) 公司人员、设备备不足，生产产能量负荷已已饱和时。(B) 特殊零件无法购购得现货，也也无法自制时时。(C) 协力厂商有专门门性的技术，利利用托外品质质较佳且价格格较廉时。2) 承制厂商的审查查与选定(A) 托外加工申请核核准后，托外外管制单位或或人员应判定定是否已

10、经有有协力厂商承承制，若无者者，应选择三三家以上厂商商的资料，填填具厂商资资料调查表。(B) 由有关人员组成成调查小组，对对厂商作实施施调查，将调调查结果填入入厂商资料料调查表中中。(C) 依品质能力、供供应能力、价价格、管理等等审查基准选选择最适厂商商。(D) 被选择之厂商须须经试用合格格后，才能成成为正式之协协力厂商，并并签订正式加工合约。3) 托外(A) 托外加工时，应应给试用厂商商或协力厂商商相关资料，包包括：蓝图、工工程程序图、操操作标准、检检查标准、检检验标准与材材料的规格等等。(B) 托外指导管理(a) 使其确实按规定定加工制造。(b) 协助其提升品质质。(c) 经常的联系协调调

11、，了解托外外的进度、品品质。(d) 实施跟催，以确确保能如期交交货。4) 品质管理(A) 按加工合约协议的允收收水准及抽样样计划来验收收。(B) 验收不合格者，依依物料、成品品、半成品管管理规定处理理。(C) 定期或不定期至至各协力厂商商实施稽核。(D) 检验与稽核的结结果应加以记记录，作为对对协力厂或试试用厂商考核核的依据。5) 供料后，承制厂厂商库存量应应严格控制，余余料、废料应应依合约缴回回。第2節控制重点1) 经比较托工与自自制成本，确确定托工有利利者。2) 托工是否依托托外加工作业业办理，决决价后应与厂厂商订立加加工合同，合合约中应叙明明品质标准、交交期、收料规规定等。3) 必须建

12、立承制厂厂商之设备能能量、财务状状况、品质及及交期等资料料，调查有无无再转制情形形。4) 应不定期前往加加工厂商抽检检品质或盘（抽抽）点事项。5) 委托供料之收料料规定必须合合理，超用时时是否依合约约规定赔偿。6) 承制厂商应依期期交货，经检检验后办理收收料，品质不不良者，除退退回重加工外外，如超过允允许损耗率，应应于工资计扣扣或是按市价价赔偿。7) 承制厂商所发生生余废料，是是否依合约规规定缴回公司司。8) 核对工厂支付应应与加工合合同规定相相符，付款条条件、受款人人等必须一致致。9) 托外供料应依所所需加工量逐逐批供料，不不须一次全部部交运，致寄寄存量过多。10) 托外加工量与加工合约与申

13、请之交交运量、期限限必须相符。11) 托外加工料品之之周转日数，应应控制在600日以内，且且查明产销有有无脱节。第3節相关资料厂商资料调查查表、加加工合同（股份有限公司发行）页次17/48页内控制度生产循环排程及生产作业编号版本日期CM1041.02002/01/01第1節作业程序1. 排程1) 编定基准日程表表(A) 以产品之完工日日期（或开工工日期）为基基准，决定各各零件加工生生产之先后次次序，并加以以安排其日期期。(B) 规定外购零件、工工具、机器设设备进厂的时时间，以免妨妨碍工作的进进行。(C) 参考过去日程的的资料及其改改进意见和应应注意事项（有有高度的参考考价值，以免免重蹈旧辙

14、，减减少损失）。(D) 拟订各制程的制制造时间。(E) 每一制程之制造造时间（加加工时间宽宽放时间等等待时间）。2) 编定大日程计划划（总生产产日程表）(A) 各制程的制造时时间确定后，根根据各制程的的加工先后次次序，计算产产品完成所需需要的总工时时。(B) 编订总生产日日程表。3) 编订中日程计划划（制造日日程表）(A) 制造日程表系生产单位位依照总生生产日程表，就人工别别、零件别、机机器别、或产产品别等订定定其开工及完完工日期。(B) 其日期的计算应应扣除星期日日及国定假日日，以实际工工作日期为根根据。(C) 其安排的方法可可依据以预定定完成日期或或以预定开工工日期为基准准。4) 编制小日

15、程计划划：小日程计计划，是根据据中日程计划划（制造日日程表）详详细规定员工工及机器的操操作时间，并并且每天填写写生产日报报表，随时时比较其预定定进度与实际际进度，并作作弹性地调整整。5) 工作分派：依据据制程规划、负负荷规划及日日程计划，将将工作量做适适当的分配，并并分派执行单单位的员工和和机器，同时时发布生产命命令，开始实实际的生产活活动。2. 生产1) 依制造命令设计安排各各项生产程序序。2) 接获制造命令令时，安排排生产用料及及人工。3) 各项生产过程中中所须考虑的的事宜均应有有妥善安排。4) 生产过程中避免免停工待料之之情形。5) 生产过程中，避避免不必要的的搬运。6) 常保工作环境明

16、明亮、整洁。7) 生产过程中各项项进度与成本本均须详细加加以记录。第2節控制重点1) 排定工作日程时时，对各项工工作应做动作作时间研究，以以了解员工操操作的熟练度度，找出最经经济的方法。2) 对产品的生产过过程先有相当当的认识，然然后对加工的的先后操作次次序作适当安安排。3) 作日程计划时，制制程必须些许许宽放。4) 应考虑销售业务务状况，适当当地调整安排排日程计划。5) 原物料、人工均均应安排妥当当，生产制程程必须善加控控制，尽量做做到全面管制制，对于突发发状况应有妥妥善处理办法法。6) 生产制造的各种种进度与成本本必须详加记记录。第3節相关资料总生产日程表表、制造造日程表、生产日报表表

17、、制造造命令等。（股份有限公司发行）页次21/48页内控制度生产循环仓储管理作业编号版本日期CM1051.02002/01/01第1節作业程序1. 物料编号1) 将材料依一定的的标准逐次分分类而作有系系统的排列。2) 以简单的文字、符符号或数字代代表物料之类类属、名称、规规格及其它有有关事项，亦亦即给予编号号代表该物料料。3) 分类编号的目的的为提高效率率、便利供储储、统计分析析、防止舞弊弊、减低存料料。2. 物料搬运达到良好物料搬搬运目标之物物料搬运原则则如下：1) 尽量减少搬运。2) 适当的计划、时时序安排及支支配，以减少少不必要搬运运。3) 减少重复搬运的的时间至最低低。4) 尽可能直

18、接搬运运物料。5) 尽量将庞大、笨笨重物体之搬搬运距离减少少至最短。6) 采用直接生产技技术。7) 尽量合并操作，以以减少搬运。8) 经常、重复、短短距离以及规规则的搬运，应应尽可能研究究以机器代替替。9) 应避免因待料而而造成生产操操作的延误。10) 搬运作业之简易易与安全，可可以增加生产产效率。11) 保持物料存储量量至最少。12) 使用足够的设备备，以便联系系物料搬运及及生产时序。13) 每次搬运数量增增加，可以减减少单位搬运运成本。14) 充分利用工厂及及设备能量，以以获得经济的的搬运效益。3. 验收1) 先行检查承售厂厂商所送来的的各种传票等等交货证件是是否齐全，有有无差误。2) 运

19、到物料置放于于待验场地，先先核对箱外收收件人、发件件人是否相符符，总件数、各各件毛重、净净重是否与清清单相符，如如有差异，须须立即说明，必必要时洽请公公证。3) 洽请品检单位派派员检验。4) 开箱拆包，所交交货品是否有有夹杂其它类类似物品，有有无破损、零零件不全之事事，均应注意意。5) 决定允收及拒收收的标准，和和采取其它补补救措施的标标准。6) 验收工作完毕后后，填写验验收单一式式四份，一份份经仓储收料料，登记帐卡卡；一份交厂厂商作为收据据；一份送采采购单位；一一份送财会单单位。7) 办理进库、记帐帐、付款等手手续。8) 若有缺损，要求求承售厂商（或或承运机构）赔赔偿，以及办办理内部报损损手

20、续后，退退还不合格之之原物料。9) 拒收或通知承售售厂商修补后后再行补验之之原物料，应应先拴卷标，注注符号或涂上上颜色，或另另行包装以示示区别。4. 储存1) 依类别分设料架架（柜）。2) 须便于接收与发发出。3) 依批别储存保管管。4) 待用、呆存、废废料、分开存存储。5) 库房承载量经过过勘查且无安安全顾虑。6) 库房及锁之牢固固性与消防配配备均达标准准。7) 运送工具之配备备齐全。8) 库房温湿度随时时调节至最适适。9) 易燃、易爆之危危险性材料，与与其它材料应应隔离储存，并并办妥保险。10) 物料之储存，下下列各项应标标示清楚：(A) 类别、名称。(B) 用途（订单号码码划分）。(C)

21、代号及色别。(D) 单位及存量。5. 领料1) 需用单位领用材材料时，具领料单，经经核准后向仓仓储单位领料料。2) 仓储单位经核对对无误后点发发材料，收料料人签收盖章章。3) 发料后，仓储人人员登录于库存明细表表，并转交交财会人员将将发料纪录记记入帐卡。6. 存量管制1) 将材料作ABCC分类。2) 研究分析过去生生产资料，了了解每日消耗耗量、购运日日期、仓储成成本、订购成成本。3) 找出订货点、请请购点及经济济采购量。4) 非属调节性之采采购部份，仓仓储单位随时时检视各材料料是否达订购购点。5) 如达到或即将达达到订购点，应应通知采购单单位采购。7. 呆废料1) 对于购料验收时时，避免混入

22、入不合格的材材料，如认为为过去的方式式未能发挥作作用，对于所所采取之方式式及宽严程度度应另行考虑虑。2) 确实根据制程规规划制定用料料预算，并实实施存量管制制。3) 定期查报不常发发用的物料，并并设法利用之之。4) 规划物料之储存存与保养，俾俾不致因品质质降低而影响响存料之利用用价值。5) 易变质之材料，应应实行先进先先出的办法。6) 用料部门裁切材材料时，确实实防止残余料料发生。7) 实行材料标准化化。8) 材料之包装及运运输应注意安安全，避免损损坏或失败。9) 对于已发生之呆呆废料，应视视情况采调整整、交换、出出售、赠送、焚焚毁、掩埋等等处理方式。8. 存货盘点1) 盘点所采用之方方法与程

23、序，应应事先研究配配合。2) 应取得储存仓库库之位置图表表及度量衡之之计算标准等等，此类资料料之来源应注注意其是否准准确可靠。3) 查核实地盘点堆堆放存货之方方法是否合理理。4) 发料退回应查明明退回之原因因及是否全数数入帐，领领料单有无无作废呈核，退退回之物品是是否完整无缺缺。5) 存货中有无损坏坏变质无法出出售。6) 库存储存量是否否合宜，产销销配合是否良良好。7) 实存地点发生不不正常之大量量盈亏，经管管单位不能充充分说明理由由时，稽核人人员必须研究究作进一步之之查核。8) 查核实际库存量量与帐面是否否相符。第2節控制重点1) 仓储管理必须配配合各期之销销售及制造规规画，使材料料与物料

24、之储储存经常保持持至最低必要要限度（安全全存量），同同时能随时供供应生产。2) 各种原物料、半半成品、制成成品均应编号号，分类编号号的原则为简简单、弹性、完完整及单一。3) 确定到货日期与与验完日期；若是大量采采购时，原物物料应分批陆陆续交货，以以免过分集中中，同时控制制原物料的交交货限期，以以免临时赶办办。4) 检核原物料之名名称、规格、数数量及品质应应与原订单相相符合；如果果原物料数量量较多，采用用抽验方式，决决定允收程度度，作为合格格或拒收的标标准，允收标标准须合理。5) 物品入库时，均均应办妥入库库手续，出库库亦同。6) 物品之储存，应应依类别分设设料架，并分分格编号，以以利存取。7)

25、库房安全设施必必须完善，同同时应办理保保险。8) 易燃、有毒性之之危险材料，应应与其它材料料隔离储存。9) 领料时必须有领料单，同同时经主管盖盖章后，仓储储方得发料，在在领料单上加盖发发讫戳记，同同时过入帐册册。10) 领料单应连连续编号，空空白及作废之之单据亦应保保存。领料料单上如有有更改，应经经主管签章。11) 领料量异常时，应应追查原因。退退料入库时，应应办理退料手手续，点收后后应分别存储储并登记入帐帐。12) 生产过程所发生生之废料，损损耗比率是否否过高，因尾尾数、磅差、或或自然损耗所所引起之损耗耗是否正常。13) 呆废料收发、保保管、标售等等内部控制力力求良好。呆呆废料之标售售应呈

26、准办理理，缴款程序序应依规定办办理。第3節相关资料验收单、领料单、库存明细表表等。（股份有限公司发行）页次29/48页内控制度生产循环生产管制作业编号版本日期CM1061.02002/01/01第1節作业程序1. 进度管制1) 调查并记录每天天的完成数量量及累积完成成的数量，以以了解实际进进度并加以控控制。2) 将每日实际生产产的数字与预预定生产量对对照，以比较较其差异（采采甘特图表等等其它方法记记录每日生产产量）。3) 从进度纪录上比比较预计进度度与实际进度度，以判定进进度超前或滞滞后。4) 实际进度与计划划进度，产生生差异的原因因如下：(A) 原计划错误。(B) 机器设备的故障障。(C

27、) 材料缺乏致停工工待料。(D) 不良率或报废率率过高。(E) 在制品库存量不不平衡。(F) 临时工作或特急急订单的干扰扰。(G) 由于前制程延误误之累积。(H) 职工缺勤或流动动率太高。(I) 职工工作情绪低低落。(J) 职工不了解、不不遵守计划，或或自行变更工工作程序。5) 如果进度发生延延误，追究原原因何在，是是由于人员、机机器设备或是是物料的因素素所造成。6) 除追究责任外，并并尽快采取补补救措施，如如动用安全存存量、外包或或加班等措施施。7) 当采取补救措施施以后，应审审查其结果是是否有效，若若是无效，应应采取其它补补救措施，直直到解决该差差异为止。8) 估计回复正常生生产日期，作作

28、为重新安排排生产日期及及重新分派工工作的依据。9) 若无法如期交货货，应先取得得顾客谅解，并并征求延长交交货日期。2. 余力管理1) 以操作员别、机机器别或制程程别为依据，调调查其现有的的工作负荷量量与生产能量量，并加以比比较，以分析析出何者有余余力或何者负负荷太重。2) 超过负荷时，可可运用加班、外外包、延长交交货日期、征征调其它单位位的人力或机机器设备支持持之。3) 负荷不足时，应应充分利用其其余力，以提提高其操作率率，适当地增增加其工作量量，免得浪费费。第2節控制重点1) 应注意实际进度度与计画进度度发生差异，其其原因包括：(A) 原计画错误。(B) 机器设备故障。(C) 材料缺乏，致

29、停停工待料。(D) 不良率或报废率率过高。(E) 在制品库存量不不平衡。(F) 临时工作或特急急订单的干扰扰。(G) 由于前制程延误误之累积。(H) 员工缺勤或流动动率太高。(I) 员工工作情绪低低落。(J) 员工不了解计画画、不遵守计计画，或自行行变更工作程程序等。2) 实际生产与计划划是否相符，如如有差异，应应追查原因，拟拟定处理对策策。3) 生产异常时应立立即反应。4) 各制程之操作标标准、作业方方法、时间等等已建立者，应应确实执行，适适时修正。5) 对于正在进行制制造产品，如如因客户要求求变更，有无无良好控制，由由营业单位实实时通知生产产单位修正。6) 原物料应作妥善善规划及严密密管制

30、，尽量量避免不良料料或缺料，以以免影响生产产。7) 应经常检讨有无无机器、人员员工作负荷量量过多、过少少或负荷不均均情形。8) 负荷过量时所采采行余力调整整方案，应考考虑经济与时时效。9) 负荷不足时应充充分利用其余余力。（股份有限公司发行）页次33/48页内控制度生产循环品质管制作业编号版本日期CM1071.02002/01/01第1節作业程序1. 原物料品管1) 材料入库时，依依材料管理相相关规定检验验原物料是否否合于标准，检检验合格者始始可入库。2) 存放期间妥当储储存，以维持持材料品质。3) 仓储单位依原物物料规格标准准检验或抽验验，原物料合合格后始得发发料。4) 若领用单位于制制造

31、过程中发发现品质不合合需要而退料料者，应办理理退料手续。5) 生产单位于测试试原物料合格格后，始可投投入生产线制制造。2. 制程品管1) 订定作业标准以以为操作者及及检验站工作作人员之规范范，并悬挂于于作业现场，以以为操作人员员作业之依据据及制程与管管理人员检核核之基准。2) 操作人员依操作作标准操作，并并依规定实施施自主检查，将将检查结果及及检查时间记记录于自主主检查单上上。3) 领班人员依规定定抽验操作人人员自主检查查执行情形。4) 每一批之第一件件加工完成后后，必须经过过有关人员实实施首件检查查，俟检查合合格后，始得得继续加工。5) 检查站人员确依依检查标准检检查，不合格格品检修后须须再

32、经复检合合格后，始得得继续加工。6) 品管单位派员巡巡回抽检，并并做好制程管管制与解析，以以及将资料回回馈有关单位位。7) 检查仪器量规之之管理与校正正。3. 校正1) 职工不按操作标标准操作时，应应加以纠正。2) 职工习惯性之行行为易肇致危危险及不良品品者，针对其其习惯动作施施以续训，期期以纠正之。3) 制程设备非为最最佳状态，或或缺乏维修致致使机器设备备功能不合乎乎标准时，先先修理保养至至合乎标准时时，始可作制制造运转。4) 检查量具仪器是是否有偏误，如如有则调整后后始可作为检检查工具。4. 在制品品管1) 生产人员应于制制造过程中对对在制品取样样抽查，依半半成品检验标标准检验，并并作记录

33、，必必要时作适当当调整，以控控制品质。2) 制造过程中，在在制品的移动动须填具移移转单，并并依规定办理理移转手续。3) 在制品抽验不合合格者，应分分析原因，并并通知生技及及品管、生产产单位判断是是否调整制程程设备或更换换零件材料。4) 若检验发觉不良良品来自制程程与设备的不不符标准，则则调整机器设设备。5) 若发现产品规格格呈现超过可可容许限度之之趋势时，应应即停工，待待改善后再继继续制造。6) 若不良品系因原原材料品质不不佳而产生，应应更换此批原原材料，或全全部检验后再再继续制造。7) 不良品一律退回回仓储处理，不不得任意丢弃弃。5. 制成品品管1) 依成品检验标准准，确实执行行成品检验。2

34、) 督导并协助协力力厂商改善品品质，建立品品管制度。3) 依检验标准检验验外包成品或或半成品是否否符合标准。4) 成品由制成到送送交客户中间间均列入成品品品管之范围围，包括包装装、运送、储储存，以确保保成品在最佳佳状况下交与与顾客。5) 客户抱怨案件及及销货退回时时，应了解分分析并采取改改进措施。第2節控制重点1) 产品品质管制执执行力求落实实，其对公司司信誉及营业业前途关系至至钜。品质管管制应自原料料开始至成品品交客户，任任一环节均不不得松懈。2) 原物料或制造程程序均应订定定明确标准，并并认真衡量。如如有不合标准准，应立即设设法调整或更更换原物料，以以维持产品品品质。3) 公司采连续性生

35、生产，材料除除于进货时作作好进料检验验外，尤须注注意生产线上上各阶段品管管，以确保产产品品质。4) 品质管制绩效应应列入纪录，作作为各单位人人员考核奖惩惩之依据。5) 统计分析品质不不良原因，并并采取各种改改进措施，防防止日后发生生类似情形。第3節相关资料自主检查单、移转单单等。（股份有限公司发行）页次38/48页内控制度生产循环保养维修作业编号版本日期CM1081.02002/01/01第1節作业程序1. 建立设备保养卡卡1) 设备于安装试车车完成后一个个月内，保养养单位应依据据所购设备之之名称、代号号、制造厂商商、主要规格格等，编制保养卡。2) 每部设备建立二二份保养卡卡，分别为为机械

36、保养养卡及电电气保养卡。3) 设备如有修护、改改善、更换、调调拨、报废等等异动时，保保养单位应依依异动资料逐逐项记录于保养卡。2. 订定检修保养标标准1) 保养单位人员应应依有关资料料与生产单位位等有关单位位人员共同研研讨设定检修修保养标准。2) 如因设备改善、保保养技术改进进等须修订标标准时，保养养单位人员应应会同有关人人员共同研讨讨修订之。3. 订定检修保养计计划1) 参考产销计划、机机器性能及以以往保养纪录录，编制年度度及月份检修修保养计划。2) 保养工作依程度度别分为：(A) 一级保养（每日日保养）：由由机械单位负负责。(B) 二级保养（定期期保养）：由由保养单位负负责。(C) 三级保

37、养（修理理保养）：专专门技术人员员负责。3) 保养检修的主要要工作内容包包括有：(A) 定期保养检修机机器、生产设设备及工具。(B) 定期保养并检修修厂房、电灯灯、水电、通通风及输送装装置等设备。(C) 定期润滑各种机机器设备。(D) 事故或机器损害害的处理。(E) 筹划及排定检查查与保养工作作的顺序。(F) 实施预防保养的的成本分析。(G) 建议机器设备的的改进与最佳佳的使用方法法。(H) 保养资料的整理理与保管。4. 故障修护及委托托修造1) 机器设备如于平平时发生突发发性的故障而而操作人员无无法自行处理理时，应即报报告领班，如如仍无法排除除故障时，应应填报故障障请修单送送保养单位处处理。

38、2) 若限于技能、加加工设备、人人力不足须委委托修造时，应应依规定办理理委托修造。第2節控制重点1) 为维护设备提高高生产能力，年年度及月份保保养计划之编编制，应参考考产销计划、机机器性能及以以往保养记录录。2) 保养工作应依不不同保养程度度由不同人员员负责，并建建立保养之标标准。3) 有关机器设备之之修护应登记记于保养卡卡，作为保保养人员绩效效考核之依据据。4) 领班交代簿对运运转机器异常常处理应交代代清楚。5) 保养所使用材料料应设定基准准控制并依计计划使用，如如有差异，应应检讨原因并并改进。6) 追查保养计划实实际实施情形形与计划之差差异，分析故故障原因，提提出改进措施施。第3節相关

39、资料保养卡（机械保养卡卡、电气气保养卡）、故障请修单单等。（股份有限公司发行）页次41/48页内控制度生产循环安全卫生作业编号版本日期CM1091.02002/01/01第1節作业程序1. 工业安全1) 工业安全行政作作业须遵照工厂法、工厂法施行行条例、劳工安全卫卫生法及其其它有关安全全卫生法令规规定办理。2) 须有充分之工作作安全装备与与配置，并加加以妥善管理理。3) 订立操作项目及及工作内容。4) 将操作项目的步步骤加以分析析，包括：(A) 选择适当的人员员。(B) 说明工作内容。(C) 实施表演。(D) 观察与记录。(E) 改善。5) 测定每一分解动动作可能发生生的危险。6) 指导操作

40、人员防防范的方法。2. 工业卫生1) 利用下列措施改改善工作环境境：(A) 改变制程。(B) 将操作单位或机机器加以隔离离。(C) 管制有害物质。2) 工厂环境卫生应应注意事项：(A) 工作场所之整洁洁。(B) 垃圾之处理。(C) 供水或排水设备备。(D) 厕所之整洁。(E) 厨房餐厅及休息息室之整洁。(F) 通风及照明设备备。(G) 饮水及盥洗设备备。3) 重视营养补充及及适当地休息息，以避免过过度疲劳注意意力不集中。4) 改善工作环境使使职业病减至至最少。5) 对下列环境污染染采取防治措措施：(A) 空气污染。(B) 食物污染。(C) 噪音污染。(D) 废水污染。第2節控制重点1) 安全

41、维护对公司司信誉及社会会形象极为重重要，同时可可提高公司员员工生产力，减减少意外事故故及损失。应应注意到平日日保养工作务务需按规定认认真执行、安安全卫生维謢謢标准切实遵遵守政府法令令规定、重视视环境保护意意识、维护整整洁以及注意意员工健康。2) 工业安全各项作作业，必须遵遵照劳工安安全卫生法规定办理。妥妥善防止意外外灾害之发生生，对员工职职业病之调查查、预防、处处理亦应积极极注意。3) 每年之工业安全全卫生教育训训练必须落实实，同时列入入个人纪录。4) 应积极作好环保保工作，并将将各种污染减减至最低。（股份有限公司发行）页次44/48页内控制度生产循环生产成本控制作业编号版本日期CM1101.

42、02002/01/01第1節作业程序1) 生产成本包括：(A) 直接材料。(B) 直接人工。(C) 制造费用（包括括间接材料、间间接人工、其其它制造费用用）。2) 直接材料费用以以领料单估算。3) 直接人工费用以以人工纪录录及生产产日报表计计算成本。4) 非直接与成品有有关之材料、人人工、各项费费用等，则属属于制造费用用。5) 判断在制品完工工程度以计算算约当产量。6) 依领料单计计算约当产量量下之材料成成本。7) 依工时单计计算约当产量量下之人工成成本。8) 依制造费用分摊摊率，计算约约当产量下已已分摊制造费费用。9) 各项实际制造费费用发生之金金额，与已分分摊制造费用用有差异时，以以多分摊或少少分摊入帐。10) 多分摊或少分摊摊制造费用视视状况转入成成本或损益。第2節控制重点1) 查核直接材料、间间接材料成本本之计算，必必须符合成本本会计之规定定办理。2) 查核当期直接材材

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