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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.保理业务是一种综合性的金融服务产品。正确全面系统的认识和把握保理业务的技术要点，是维护保理业务健康发展的基础。本文拟以综合保理为例，揭示保理业务的技术要点及业务的过程管理模式。无追索权保理，是保理业务中最完整的一种保理形态，包含全部四项基本保理业务服务功能，即资金融通、销售分户帐管理、应收帐款催收和坏帐担保等。对无追索权保理业务操作流程的考察，有助于我们对保理业务基本原理和技术要领的理解，也是我们掌握其它形态保理品种的一条捷径。一、无无追索权权保理业业务的技
2、技术操作作要点与与原理。保理业业务的准准备与开开始卖方客客户考察察保理业业务一般般是以卖卖方为核核心服务务对象的的业务，因因此，选选择适合合保理业业务的卖卖方是至至关重要要的。对对卖方的的考察主主要从两两个方面面入手：一是从从企业本本身入手手进行考考察，包包括对企企业财务务报表的的考察分分析；对对企业销销售分户户帐的分分析；与与企业管管理层的的面谈等等。二是是从企业业外部进进行考察察，包括括从卖方方主要往往来银行行获得相相关信息息及其对对卖方的的评价；从专业业机构了了解卖方方所属行行业的基基本情况况；以及及通过对对卖方客客户（买买方）的的考察印印证买卖卖双方所所建立的的业务关关系等。对卖方方考
3、察的的目的是是要对卖卖方是否否适合保保理业务务做出结结论，同同时，也也要对卖卖方在未未来的保保理业务务中可能能出现的的风险做做出评价价。针对卖卖方的风风险评价价体系：一、 应收账账款是否否适用于于保理1. 可转让让性：应应收账款款在债权权上是完完整的，没没有任何何法律上上的限制制，比如如贸易合合同规定定禁止转转让，代代理销售售，已将将资产抵抵押给银银行或第第三方都都构成了了法律意意义上的的债权不不完整。2. 可收回回性：保保理商给给予卖方方融资，一一旦卖方方出现财财务危机机甚至是是破产，是是否能够够根据应应收账款款收回融融资？这这依赖于于：（1）权权利的完完整性：最适合合保理的的是那些些简单的
4、的，没有有特定附附加条件件的产品品，也就就是说只只要产品品为所订订购的品品种，数数量正确确，质量量合规，按按时装运运，正确确出票，则则买方就就必须付付款，在在合同中中不存在在寄售、安安装证明明、分期期付款、权权利保留留等条件件。（2）买买方的分分散程度度：权利利的完整整并不意意味着保保理商可可以收回回款项，最最可能的的原因就就是出现现坏账和和争议。为为了降低低可能造造成的不不利影响响，要寻寻求那些些客户群群体分布布较分散散的卖方方。（3）买买方的资资信：如如果买方方资信较较差的话话，会给给保理商商收款带带来严重重的问题题，实际际上买方方资质低低也是卖卖方资质质差的一一种表现现。我们们可以对对应
5、收账账款进行行帐龄和和坏账的的分析，从从而揭示示买方的的总体质质量。（4）债债权稀释释：指所所有买方方可以合合理的从从付款中中扣除的的部分，包包括：贷贷项清单单、提前前付款折折扣、总总体折扣扣（买方方年购买买量达到到某一数数字后获获得的折折扣）、双双向贸易易等。此此外，争争议也可可能导致致债权稀稀释。债权稀稀释的影影响是减减少了应应收账款款的价值值，削弱弱了保理理商的安安全性。我我们必须须能够将将所有的的扣除项项目量化化，并据据此计算算融资比比例。二、卖卖方未来来的生存存能力对卖方方的整体体情况进进行考察察，包括括组织结结构、资资本构成成、发展展历史及及行业前前景等；对卖方方的管理理层及其其管
6、理能能力进行行评价等等；对卖方方的财务务状况进进行分析析，包括括流动性性、盈利利能力等等；对卖方方所销售售的产品品或服务务的了解解；对卖方方的客户户情况，即即买方的的分散程程度、买买卖双方方的业务务关系及及合作历历史进行行证实，并并对业务务关系进进行评价价；对卖方方的资金金管理情情况，包包括融资资目的，筹筹资途径径和筹资资能力进进行判断断；对卖方方未来的的发展前前景做出出总体评评价。三、卖卖方的业业务量保理商商根据业业务量判判断是否否有盈利利的可能能，也是是确定手手续费率率和融资资利率的的依据；根据买买方和发发票的数数量确定定保理商商的工作作量。对卖方方的考察察一般是是由客户户经理负负责完成成
7、的，通通过考察察撰写卖卖方整体体情况调调查报告告以基基本确定定卖方是是否适合合使用保保理业务务。在客客户经理理确定了了保理业业务的适适应性后后，就可可以进入入需求分分析和选选择保理理业务品品种的阶阶段了。需求分分析与保保理品种种选择在对卖卖方基本本情况进进行考察察的基础础上，客客户经理理要协助助卖方整整理出确确切的业业务需求求，可以以通过对对以下问问题的分分析做出出结论：是否需需要更多多的现金金来支撑撑业务的的继续扩扩张；是否需需要增强强现金流流；是否需需要提高高规划现现金流的的能力；是否需需要开辟辟新的市市场（含含国内、国国外）；是否需需要借助助保理商商的专业业能力来来改善企企业的管管理和优
8、优化人员员的使用用；是否需需要增进进与客户户（买方方）的供供应关系系；是否存存在别的的筹资渠渠道以满满足自身身的需要要；是否需需要保理理商控制制信用风风险方面面的服务务；是否需需要信用用控制方方面的咨咨询服务务等。客户经经理通过过考察撰撰写需需求分析析与保理理业务品品种选择择报告提提交保理理产品经经理审核核，以确确定客户户经理做做出的结结论是否否能够满满足客户户的实际际需求，特特别针对对复杂的的贸易背背景，标标准产品品难以应应对的时时候，产产品经理理可以协协助进行行业务方方案的设设计。准确的的需求分分析构成成选择恰恰当保理理业务品品种的根根本依据据。有些些客户可可能并未未意识到到自己的的业务需
9、需求，也也有一些些客户则则是根本本不了解解保理所所能够带带来的业业务功效效。这种种需求分分析的过过程往往往能够实实现双方方有价值值的沟通通，有助助于企业业更好地地认识保保理商的的服务价价值，从从而借助助保理商商的服务务获得最最佳的服服务效果果。需求分分析除了了可以作作为选择择保理品品种的依依据外，还还是确定定企业融融资需求求量、信信用担保保额度和和保理商商确定收收费的依依据。在产品品经理审审核通过过业务方方案后，客客户经理理需提交交以下几几种材料料给审批批部门进进行决策策。卖方方整体情情况调查查报告；需求求分析与与保理业业务品种种选择报报告；企业业应收帐帐款报告告；企业业买方付付款记录录； 有
10、代代表性的的贸易易合同； 卖方方的财务务报表，包包括资产产负债表表、损益益表和现现金流量量表；审批部部门将会会对上述述材料进进行审核核，并做做出是否否与卖方方进行保保理业务务合作的的最终决决定。业务谈谈判与保保理合同同当审批批部门决决定与卖卖方合作作，保理理商应向向卖方发发出保保理业务务要约函函（一一式两份份），载载明如下下内容：业务品品种及其其所包含含的各项项服务内内容；保理商商收取的的各项费费用及具具体的费费率；保理商商要求卖卖方在签签署保理理合同前前需要完完成的辅辅助担保保措施等等。所谓辅辅助担保保措施主主要是指指确保保保理商能能够获得得完整的的应收帐帐款债权权方面的的保障措措施。用用法
11、律术术语来说说，就是是要防止止保理商商所取得得应收帐帐款债权权与任何何第三方方发生权权利冲突突。例如如，如果果卖方已已将应收收帐款质质押给了了第三人人，或者者以其它它方式限限制了保保理商行行使其所所取得的的有关应应收帐款款方面的的权利，卖卖方都必必须保证证排除这这些权利利上的限限制或障障碍。通通常情况况下，卖卖方会向向保理商商出具一一份担保保函，以以保证保保理商能能完整地地够取得得有关应应收帐款款债权方方面的一一切权利利。如果果涉及应应收账款款的权利利已被质质押给了了第三方方，比如如质押给给另一家家银行，则则需要该该银行出出具一分分表示质质押权已已被解除除的证明明，即所所谓的弃弃权书。卖方在在
12、收到保保理业务务要约函函后，一一方面会会就有关关保理业业务安排排的一些些商业条条件与保保理商进进行谈判判，另一一方面，也也会按照照保理商商提出的的要求去去落实有有关辅助助担保方方面的措措施。此外，双双方也会会同时开开始进行行保理协协议的起起草与签签署工作作。保理商商建立销销售分户户账一旦双双方签署署了保理理协议，首首先需要要做的工工作是保保理商要要为卖方方客户建建立销售售分户账账。建账账工作通通常是以以卖方客客户将其其现有的的应收帐帐款并帐帐后一次次性转让让给保理理商的方方式来完完成的，这这是未来来保理商商进行销销售分户户帐管理理的基本本依据。保保理协议议一般都都会对账账户转移移工作做做出具体
13、体的规定定，例如如账户转转移的具具体日期期、账户户转移的的方式以以及账户户转移过过程中双双方应当当完成的的具体工工作等。账账户转移移的过程程大致如如下：首先，卖卖方客户户需要将将其现有有的所有有应收帐帐款进行行并帐，根根据不同同的买方方填制未未结发票票清单，提提供会计计帐务及及原始凭凭证，并并将经过过并账处处理后的的应收帐帐款一次次性地转转让给保保理商。由由保理商商的单据据处理部部门对应应收账款款进行检检查，剔剔除逾期期的、未未发货的的、买方方破产的的、债权权不完整整的、存存在争议议的发票票，确保保转让的的应收账账款全面面准确的的反映卖卖方现实实的业务务情况。然后，保保理商根根据审核核后的应应
14、收账款款在保理理系统中中为卖方方建立相相应的销销售分户户账和融融资帐户户，处理理日常的的保理业业务并进进行帐务务处理。在有些些情况下下，卖方方的并帐帐工作会会被省略略。保理理商不对对卖方建建帐以前前的业务务负责，只只管理建建帐后的的业务。换换句话说说，卖方方不把以以往发生生的应收收帐款一一次性地地转让给给保理商商，而是是将新发发生的应应收帐款款转让给给保理商商。并帐和和建立销销售分户户帐的工工作，是是在账户户经理的的协助和和指导下下完成的的。帐户户经理还还要负责责日常记记账和维维护工作作，管理理应收账账款，记记录保理理商、卖卖方、买买方三方方之间的的债权债债务变动动情况，控控制额度度使用，并并
15、根据账账户的表表现和变变化趋势势提供对对账单和和相关的的销售和和财务分分析报表表。同时时客户经经理应为为每一个个卖方开开立一个个保理专专户或签签订账户户监管协协议，用用于买方方付款。导入通通知与应应收帐款款报告在完成成了建帐帐和风险险评价后后，卖方方应以自自己公司司的函头头纸，根根据保理理商固定定的格式式，制作作保理理业务导导入函，发发给每一一个现有有的买方方客户及及未来的的新增客客户，通通知他们们在应收收帐款的的债权方方面保理理商与卖卖方有了了一项新新的业务务安排，这这种安排排会给买买卖双方方的贸易易带来好好处。其其作用是是在保理理业务开开始前告告知各个个债务人人，为下下一步的的应收帐帐款的
16、转转让和债债务人付付款奠定定基础。如果卖卖方将销销售分户户帐中现现有的应应收帐款款全部转转让给了了保理商商，并已已完成了了账户转转移工作作，保理理商有时时会直接接向每一一位买方方寄送一一份有有关xx公司已已转让的的应收帐帐款的通通知，目目的主要要在于：一是告告知买方方报告中中所列出出的应收收帐款已已经转让让给了保保理商，今今后，涉涉及这些些应收帐帐款的付付款应当当直接付付给保理理商；二二是验证证买卖双双方各自自的债权权债务记记录是否否一致。如如果出现现不一致致的情况况，便于于及时被被发现。（除除非客户户特别要要求，我我行暂时时不鼓励励这种做做法。）二、发发票处理理发票转转让与转转让通知知卖方履
17、履行贸易易合同，发发货并出出具发票票，代表表应收账账款成立立。根据据保理协协议的安安排，卖卖方应将将发票代代表的应应收账款款债权转转让给保保理商，要要求卖方方在出票票的同时时，向买买方出具具应收收账款债债权转让让通知，以以表明该该笔应收收帐款的的债权已已转让给给保理商商，买方方只有向向保理商商付款才才能够解解除债务务。根据据法律规规定，债债权转让让通知是是债权转转让对债债务人发发生效力力的条件件，即如如果债权权转让未未通知债债务人，则则该转让让对债务务人不会会产生任任何约束束力。因因此，债债权转让让通知在在保理业业务中是是非常重重要的，它它直接影影响到保保理商的的债权人人地位，以以及保理理商相
18、对对于债务务人所拥拥有的权权利。此此外，我我国的法法律规定定，债权权转让需需由卖方方（原债债权人）履履行通知知义务，债债权的受受让人对对债务人人所进行行的通知知往往不不具备上上述法律律效力。因因此，在在保理业业务中，债债权转让让通知都都是以卖卖方的名名义进行行的。在国际际保理业业务中，债债权转让让通知通通常不以以独立的的法律文文件的形形式出现现。一般般会在发发票上加加注债权权转让通通知文句句，保理理商事先先制作好好印有转转让通知知文句的的不干胶胶贴，当当卖方出出具发票票时，将将胶条粘粘贴在发发票上。卖方要要向保理理商提供供内容完完全相同同的发票票或发票票副本，其其作用主主要是为为了完成成应收帐
19、帐款向保保理商的的转移和和作为保保理商记记账的依依据。发票列列表卖方提提交发票票的同时时应提交交保理理业务申申请书，内内含发票票列表，列列明所提提交发票票的细节节，包括括买方名名称、发发票号、金金额、赊赊销期限限、价格格条款及及合计金金额，格格式一般般由保理理商预先先提供。发票列列表的主主要目的的是一方方面减少少卖方错错开发票票的可能能，另一一方面卖卖方必须须非常注注意买方方各项联联络地址址的准确确性，包包括注册册地址、通通讯地址址等。特特别是买买方客户户的联络络地址或或寄送账账单的地地址与通通常的营营业地址址不同的的时候更更是如此此，这对对于保理理商能够够日后顺顺利地承承担起应应收帐款款管理
20、、收收帐和催催收工作作而言是是十分重重要的。保理商商在收到到发票及及发票列列表后应应认真的的进行核核对，降降低卖方方出错的的几率。保保理商将将每周应应向卖方方提供发发票及贷贷项清单单报告。贷项清清单/更换发发票贷项清清单是卖卖方用于于减少发发票金额额的重要要工具。在在许多情情况下，卖卖方需要要减少发发票金额额。例如如，开错错发票金金额或是是买卖双双方协商商降价等等。在日日常业务务中可能能会出现现多种可可能，需需要冲减减发票金金额的情情况在所所难免。贷贷项清单单是卖方方冲减发发票金额额的主要要工具。当当保理商商收到卖卖方提交交的贷项项清单后后，会在在卖方的的账户中中做出与与接收发发票相反反的记账
21、账从而冲冲减发票票金额。在中国国，由于于没有使使用贷项项清单的的商业传传统。当当发生发发票减额额时，通通常会采采用退换换发票的的方式来来处理。因因此，在在中国的的保理业业务中不不会出现现贷项清清单的业业务处理理。但是是，更换换发票的的情况会会经常发发生。需需要我们们注意的的是，当当更换发发票的现现象频繁繁发生时时，会导导致债权权稀释，从从而影响响到保理理商的融融资安全全。接受转转让或拒拒绝保理商商收到卖卖方的发发票列表表后，会会对发票票列表以以及所附附的发票票进行必必要的审审核。审审核的要要点主要要有：发发票列表表与所附附发票内内容是否否一致；发票列列表是否否经有权权签字人人签发；发票是是否过
22、期期；发票票的金额额、币别别记载是是否正确确，货品品、付款款条件是是否与卖卖方日常常的交易易一致；是否存存在重复复开票或或虚开发发票的可可能；是是否进行行了应收收帐款债债权的转转让通知知。保理商商对发票票进行必必要的审审核后，将将会确认认发票所所代表的的应收帐帐款债权权，接受受卖方的的转让并并将发票票逐笔记记入各个个买方的的账户中中。我们们必须注注意的是是，保理理商接收收发票与与接受转转让是不不同的两两个行为为，具有有不同的的法律效效果。只只有保理理商接受受了发票票所代表表的应收收帐款，应应收帐款款的债权权才实现现转让，接接受应收收帐款债债权转让让的标准准通常是是以保理理商将该该笔债权权记入卖
23、卖方的账账户中为为准。保理商商在接收收发票后后也可能能会做出出拒绝接接受的反反应。一一般而言言，保理理商拒绝绝接受发发票的原原因是有有限的。这这些原因因包括：发票记记录不够够清楚；发票中中出现计计算错误误，发票票逾期或或重复出出票等。被被拒绝接接受的发发票金额额不会被被记入卖卖方的账账户中。顺便一一提的是是，贷项项清单的的操作采采用相同同的方法法。保理商商收款帐户经经理在月月末会向向每个买买方提供供应收收账款月月报，标标明尚未未到期但但即将到到期以及及已经到到期或已已经逾期期未付的的应收账账款，它它能够起起到对帐帐作用并并提示买买方恰当当安排未未来的资资金，从从而对买买方的应应付账款款管理起起
24、到一定定的辅助助作用，在在一定程程度上有有预先催催收的性性质。客户经经理根据据应收收账款月月报，在在应收账账款到期期前一周周内提示示买方付付款，针针对大额额和集中中到期的的发票应应尽早与与买方沟沟通，作作出还款款的时间间安排。监监督买方方将款项项付至保保理专户户或监管管账户，避避免出现现间接付付款造成成卖方挪挪用资金金。收款的的记账工工作一般般是通过过保理系系统来完完成的。当当收到买买方的付付款时，帐帐户经理理会将买买卖双方方的编号号以及收收款金额额输入，保保理系统统便会自自动识别别卖方与与买方的的账户并并做出相相应的入入帐处理理。通常常情况下下，应按按照发票票核销，如如买方未未提供发发票编号
25、号，应首首先冲销销敞口期期限最长长的发票票。保理理商应每每周向卖卖方提供供买方方付款情情况报表表，记记录买方方的付款款情况，供供保理商商与卖方方之间对对帐使用用。如果买买方没有有将款项项直接付付给保理理商，而而是付给给了卖方方。这种种现象被被称为间间接付款款。例如如，买方方以签发发支票或或者银行行承兑汇汇票的方方式向卖卖方支付付款项，或或者买方方直接将将货款汇汇入卖方方的银行行账户等等。发生生这种情情况，保保理商会会要求卖卖方将收收到的款款项立即即支付给给保理商商，如果果是票据据形式的的收款，卖卖方应将将票据背背书转让让给保理理商。一一般在保保理业务务开展初初期，由由于买方方的疏忽忽会发生生，
26、此时时应提示示买方注注意保理理业务的的安排，避避免这种种情况的的再次发发生。如如果叙做做业务的的过程中中买方突突然没有有遵循要要求或者者频繁发发生间接接付款现现象，保保理商应应注意防防范卖方方潜在的的风险。对间接接付款的的管理包包括两个个方面：1. 预先采采取措施施尽可能能的防范范和避免免发生间间接付款款。（1）保保证买方方充分已已知保理理业务的的安排：卖方签签发保保理业务务导入函函，提提示买方方转让的的应收账账款必须须支付给给保理商商方能解解除债务务上的法法律责任任。（2）履履行有效效的转让让通知：在每一一次卖方方转让应应收账款款的时候候，都应应确保卖卖方要向向买方发发出应应收账款款转让通通
27、知书，明明确买方方采用有有效的付付款方式式，并指指明保理理商的收收款账号号。（3）客客户经理理随时与与卖方保保持联系系，特别别是在应应收账款款临近到到期前及及与客户户合作初初期，以以便尽早早得知任任何不利利的付款款信息。（4）客客户经理理应根据据应收收账款月月报随随时对帐帐，及时时发现间间接付款款，针对对大额发发票和集集中到期期发票，必必要时应应提前一一周提示示买方事事先做出出资金安安排。（5）帐帐户经理理应逐笔笔检查付付款的原原始凭证证，确保保买方直直接付款款，及时时发现间间接付款款。帐户户经理应应保管付付款的原原始凭证证副本。2. 已发生生间接付付款后的的管理。（1）帐帐户经理理检查付付款
28、的原原始凭证证及入账账凭证，发发现间接接付款后后，应考考虑正常常的清算算时间，考考察付款款时间与与入账时时间是否否吻合，及及时发现现卖方在在收到货货款后是是否存在在违反保保理业务务协议中中关于发发生间接接付款时时卖方应应立刻将将款项归归还我行行的规定定。（2）一一旦发现现间接付付款现象象，账户户经理在在保理系系统中进进行记录录，并通通知客户户经理。（3）客客户经理理应督促促企业将将款项付付至保理理商的帐帐户内，并并要求企企业与买买方进行行协调，保保证今后后应遵循循保理商商的要求求支付，不不出现类类似的现现象。同同时，客客户经理理进行深深入调查查，确定定发生间间接付款款的原因因，填写写异常常业务
29、情情况调查查表提提交给帐帐户经理理备查。（4）在在发票到到期时发发生的间间接付款款，客户户经理有有能力立立即发现现，并应应督促卖卖方将间间接付款款所涉及及的款项项支付我我行。如如果买方方在发票票到期日日前将款款项直接接支付给给了卖方方，这种种间接付付款具有有很强的的隐蔽性性，客户户经理应应保持必必要的警警惕，尽尽早发现现并尽力力避免这这种情况况。应收帐帐款的催催收催收是是从发票票到期开开始的。催催收方式式以及催催款周期期往往要要考虑卖卖方的需需要，根根据买方方的资信信情况，买买卖双方方的交易易记录与与交易关关系，当当地的交交易习惯惯与行业业习惯、事事态的发发展状况况与严重重程度等等多种因因素对
30、不不同的买买方采取取不同的的催款周周期。此此外，对对买方所所采用的的催收态态度也要要充分考考虑卖方方客户关关系管理理方面的的需要。即即使是对对于那些些非常顽顽固的买买方，究究竟应当当是温和和的或强强硬催收收态度也也必须顾顾及卖方方的需求求。保理商商会以事事先与卖卖方商定定的方式式向买方方进行催催收。一一般的流流程是，发发票到期期而买方方仍未付付款时，保保理商会会向买方方发出一一份逾逾期发票票付款催催收函，列列明已到到期的发发票内容容，并适适用恰当当的文字字表达提提示买方方应当及及时付款款。第一一份催收收函发出出后，如如果买方方仍未付付款，保保理商会会在一定定的时间间后（比比如10天）发发出第二
31、二份催收收函。第第二份催催收函所所使用的的文字表表述会较较以前有有所加重重，以进进一步催催促买方方付款。除除了进行行书面催催收以外外，保理理商还会会根据实实际业务务情况，进进行电话话催收或或必要的的走访。如果连连续发出出三份催催收函买买方仍未未付款的的话，保保理商会会考虑借借助法律律手段进进行收款款，这是是最后的的解决方方式。一一般情况况下，保保理商会会起草一一封最后后的催收收函，通通常在指指示律师师采取行行动之前前发出。在在发出之之前，保保理商会会事先将将其副本本发给卖卖方。如如果卖方方反对采采取法律律行动，绝绝大多数数保理商商会立即即撤销对对该应收收帐款已已做出的的核准并并将该应应收帐款款
32、反转让让给卖方方。需要要特别注注意的，在在无追索索权保理理业务中中，真正正的合法法债权人人不是卖卖方。当当事态发发展到需需要采用用法律手手段来进进行收款款的时候候，买卖卖双方的的客户关关系已经经不再重重要。保保理商保保护自身身的正当当权益才才是当务务之急。如如果卖方方反对采采取法律律行动，卖卖方就应应当赎回回已转让让的应收收帐款并并赋予保保理商保保证融资资安全的的权利。这这种权利利会在保保理协议议中做出出明确的的约定。发生间间接付款款或买方方迟付的的情况时时，通常常是由客客户经理理来出面面处理的的。客户户经理要要对日常常买卖双双方的付付款情况况进行监监控，尽尽早发现现并处理理异常情情况，使使问
33、题得得到妥善善的解决决。在实实际业务务中，客客户经理理应及时时与买卖卖双方沟沟通，分分析迟付付的原因因，既要要保障自自身作为为债权人人的权利利，也要要恰当把把握催收收的方式式，处理理好保理理商与买买卖双方方之间的的关系，并并能够使使买卖双双方之间间所建立立起来的的正常的的供应关关系得到到有效的的维系，甚甚至是加加强。向买方方催收并并收款是是保理业业务中的的一项非非常重要要的服务务，这不不仅仅是是债权清清算的问问题，还还涉及对对买方的的信用管管理，卖卖方的客客户关系系管理等等，构成成企业赊赊销管理理的一个个重要组组成部分分。保理理商必须须能够对对应收帐帐款债权权进行清清晰的管管理，具具备良好好的
34、通讯讯条件和和训练有有素的职职员，此此外，还还要求掌掌握充分分而准确确的信息息，同时时，取得得卖方的的配合，提提供相关关的重要要信息。对卖方方的融资资卖方开开始向保保理商转转让应收收帐款后后，卖方方可以要要求从其其在保理理商的账账户中支支出一定定的款项项，这种种款项可可以是保保理商已已收到的的买方的的付款，也也可以是是保理商商向卖方方提供的的预付款款，即所所谓的贸贸易融资资。保理商商为卖方方资金使使用账户户（FIU，Funnd IIn UUse），记记录对卖卖方的预预付款和和付款。在卖方方与保理理商签署署的保理理协议中中，一般般会规定定一定的的融资比比例。帐帐户经理理控制融融资额度度，并在在可
35、融资资余额（合合格的发发票X融资比比例已已融资余余额）的的范围内内为卖方方提供资资金融通通。当保保理商收收到买方方的付款款后，保保理商会会首先将将收到的的款项去去充抵卖卖方的融融资以及及融资所所产生的的利息，剩剩余的部部分在扣扣除手续续费后再再划入到到卖方的的指定账账户中。为了便便于卖方方了解资资金使用用情况，保保理商会会定期向向卖方提提供卖卖方客户户对帐单单，显显示卖方方还能够够从保理理商那里里提取多多少款项项，卖方方也可以以通过电电话随时时向保理理商查询询账户余余额情况况。三、销销售分户户账的日日常运转转及风险险控制销售分分户帐的的管理在保理理业务中中，销售售分户帐帐的记账账与管理理是整个
36、个保理业业务的核核心。帐帐户经理理承担销销售分户户账的日日常记账账与维护护工作。这这种记账账维护工工作包括括：围绕着着应收帐帐款的转转让，记记录卖方方与保理理商之间间以及保保理商与与买方之之间的债债权债务务的变化化情况；管理应应收帐款款债权，到到期向买买方收款款和催收收；负责责向卖方方付款和和提供贸贸易融资资；定期或或不定期期向卖方方提交未未结清应应收帐款款报告以以及其它它有关应应收帐款款债权分分析、融融资情况况以及争争议情况况等多种种分析报报告。需要指指出的是是，保理理业务的的管理功功能能否否得以有有效的发发挥，很很大程度度上取决决于账户户管理的的基础工工作是否否准确和和全面，卖卖方在赊赊销
37、管理理过程中中的主要要工作都都要以销销售分户户帐管理理为基础础。此外外，销售售分户帐帐管理也也会与赊赊销风险险管理有有着密切切的关联联。帐户户经理需需要具备备全面的的监控销销售分户户帐的管管理能力力，不仅仅要及时时将有关关销售分分户帐的的信息提提供给卖卖方，还还应该将将分析后后的管理理信息提提供给企企业。我我行的保保理系统统每月会会对各个个卖方提提供销销售分析析报告及及买方方收款分分析报告告。保理业业务的这这种管理理功能是是企业赊赊销管理理外包的的一个重重要体现现，也是是保理业业务区别别于一般般意义上上的贸易易融资业业务的一一个最为为重要方方面。保保理商应应当正确确地去引引导企业业充分利利用保
38、理理商的这这一专业业性服务务，从而而充分发发挥保理理业务在在改善企企业赊销销管理方方面的积积极作用用。日常的的风险控控制为防范范客户潜潜在的经经营风险险，客户户经理应应尽到日日常的监监督管理理职能，按按月对客客户进行行必要的的检查工工作，关关注企业业在经营营管理方方面的变变化，判判断企业业未来的的发展趋趋势，并并对整体体风险进进行评价价。检查工工作包括括四个部部分：发票稽稽核。国国际部将将按月出出具卖卖方客户户对帐单单，列列明应收收账款的的总额及及未结清清发票的的明细情情况，包包括金额额、发票票日、到到期日、买买方等，交交企业进进行对帐帐，检查查双方对对应收账账款的记记载是否否一致。当当出现大
39、大额发票票、集中中到期发发票，或或对发票票的真实实性存在在质疑的的时候，可可由稽核核人员对对企业进进行发票票的稽核核，检查查会计帐帐务中是是否记载载了此笔笔发票以以及企业业的原始始凭证以以核实其其真伪，避避免企业业的欺诈诈行为。对应收收账款的的总体情情况进行行评价。包包括应收收账款的的总量、出出单次数数以及发发票的平平均金额额，特别别要注意意一些异异常的情情况，是是否存在在卖方更更换发票票和争议议现象（说说明卖方方没有正正确履行行合同中中规定的的责任，或或买方以以此为借借口拖延延付款）。当当发票到到期时，买买方采用用何种付付款方式式，是电电汇还是是支票、银银行承兑兑汇票，以以后者结结算的时时候
40、，应应注明收收款人为为我行的的保理专专户，杜杜绝卖方方挪用资资金的可可能；是是否存在在间接付付款，检检查入帐帐凭证，判判断买方方是不是是按照保保理协议议规定将将款项付付至我行行的保理理专户或或者监管管账户；催收的的过程中中是否存存在障碍碍，买方方是不是是能够配配合，积积极履行行付款义义务；买买方是否否能够按按时付款款，有无无逾期，是是否拖延延付款的的时间越越来越长长。根据企企业每月月的财务务报表，采采集相关关的财务务信息，判判断企业业在财务务方面是是否存在在潜在的的风险。考考察的指指标包括括：1. 销售额额、销售售收入、利利润总额额2. 资产营营运状况况分析：（1） 考察企企业资产产的经营营质
41、量和和利用效效率总资产产周转率率=销售收收入/平均资资产总额额平均资资产总额额=（月初初资产总总额+月末资资产总额额）/2（2） 考察应应收账款款的周转转速度，其其赊销政政策是否否合理应收账账款周转转率=销售收收入/平均应应收账款款平均应应收账款款=（月初初应收账账款+月末应应收账款款）/23. 偿债能能力分析析：（1） 考察企企业负债债偿还能能力和经经营风险险资产负负债率=（负债债总额/资产总总额）1000%（2） 考察企企业短期期偿债能能力和流流动资产产的变现现能力速动比比率=（速动动资产/流动负负债）1000%速动资资产=流动资资产存存货4. 发展能能力分析析：考察察企业的的经营状状况和
42、市市场占有有率，预预测其业业务拓展展的趋势势。销售收收入增长长率=（销售售收入增增长额/上月销销售收入入）1000%通过对对企业的的实地考考察，发发现客户户在经营营管理等等各方面面的变化化，并对对其可能能造成的的不利影影响做出出判断。包包括销售售方式有有无变化化；企业业的管理理层有无无变化，相相关的管管理人员员、财务务人员或或者采购购人员的的变动都都有可能能影响应应收账款款的清偿偿；企业业近期有有无集中中到期的的债务，比比如税款款、贷款款、应付付账款等等，债权权人的压压力是不不是对企企业的发发展造成成了阻碍碍；其他他值得关关注的现现象。同同时在接接触中，了了解客户户对我行行提供的的服务是是否满
43、意意以及客客户进一一步的需需求。对客户户的整体体业务风风险状况况做出评评价，是是否存在在潜在的的风险，应应该采用用什么样样的措施施降低风风险，保保障银企企合作的的良性发发展。客户经经理将获获得的信信息整理理归纳，填填制保保理业务务客户调调查情况况反馈表表，反反馈给信信用控制制人员，信信用控制制人员对对反馈馈表进进行分析析，对比比历史记记录，发发现所发发生的变变化，并并签署意意见。通过上上述措施施，如发发现企业业存在挪挪用间接接付款、蓄蓄意提前前出票或或签发空空头发票票、债权权严重稀稀释以及及企业财财务状况况的恶化化的等实实质性风风险时，客客户经理理、帐户户经理及及信用控控制人员员均有权权向主管
44、管部门建建议，根根据风险险程度采采取提高高融资比比例、缩缩减融资资额度、暂暂停融资资，甚至至是终止止保理业业务协议议等措施施。四、信信用风险险控制与与坏帐担担保一般情情况下，保保理商在在为卖方方建立销销售分户户帐时，卖卖方一次次性转让让的应收收帐款称称为初次次转让，由由卖方自自身承担担信用风风险。保保理商通通常会在在完成了了初次转转让后开开始着手手对卖方方的业务务及客户户进行信信用评价价。坏帐担担保额度度保理商商会根据据卖方的的业务情情况为卖卖方核定定坏帐担担保额度度。如果果买方发发生信用用风险而而丧失支支付能力力，保理理商将会会承担付付款责任任。保理理商会对对买方逐逐个进行行信用评评价，以以
45、确定保保理商能能够承担担的坏帐帐风险的的大小。对对经常性性的基础础交易，保保理商通通常会授授予可循循环使用用的坏帐帐担保额额度（linne ccoveer）。如如果买卖卖双方之之间发生生了不经经常性的的特殊交交易，例例如特别别大的订订单或季季节性的的销售，保保理商也也会为卖卖方核定定一次性性使用的的坏帐担担保额度度（ordder covver）。当保理理商对卖卖方的主主要客户户进行了了信用评评价后，如如果保理理商所能能够授予予的坏帐帐担保额额度不能能够涵盖盖卖方的的大部分分业务，则则表明，这这种情况况不适应应无追索索权保理理业务。保保理商会会与卖方方调整合合作方式式，而改改用其它它形式的的业务
46、。保理商商核准的的坏帐担担保额度度不是一一成不变变的，保保理商会会根据买买方的变变化调整整进行调调整，并并将额度度信息及及时传递递给卖方方。卖方方可以及及时掌握握额度情情况，并并可以参参照额度度情况来来安排装装运发货货。此外，保保理商也也有可能能随时减减少，甚甚至取消消已经生生效的坏坏帐担保保额度。但但是，这这并不意意味着保保理商所所授予的的坏帐担担保额度度是可以以撤销的的。卖方方只要在在保理商商减少或或撤销之之前向买买方发货货，保理理商仍然然会按照照减少或或撤销前前的额度度来承担担坏帐担担保责任任。保理理商能够够单方面面减少或或取消坏坏帐担保保额度的的权利是是无追索索权保理理业务中中保理商商的一项项基本权权利，通通常这一一权利都都会在保保理合同同中明确确约定。债权的的核准保理商商并不是是对所有有已接受受的应收收帐款承承担信用用风险担担保的责责任。根根据坏账账担保将将应收账账款分为为受核准准和不受受核准两两部分，保保理商只只对受核核准的应应收帐款款承担坏坏账担保保的责任任。保理商商对发票票是否核核准取决决于已接接受的应应收帐款款是否能能够占用用坏帐担担保额度度。已经经接受转转让的应应收帐款款占用额额度的过过程一般般是自动动完成的的，只要要坏帐担担保额度度有足够够的余额额且应收收帐款仍仍未到期期，那么么不受核核准的应应收帐款款便会自自动占用