公司业务流程建议稿23425.docx

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1、公司业务流程建议稿 良好的制度是企业有序、高效运作的前提,而公司良好制度形成需要在实践中不断学习并结合公司发展实际进行持续改进。在对湖北省资产管理公司当前业务流程进行一定程度的了解后,我认为公司很有必要形成一套比较详实具体的业务流程制度,以期让公司项目实现明确、合理分工,及时反馈、有序推进,从而最终降低项目风险,提升企业效率。结合自己之前工作的经验,写一下我对公司业务流程运作的看法,希望能够公司业务发展有所帮助。一、业务流程 项目目流程图: 1.项目开发各业务部按照部部门职能的行行业分工自主主进行项目开开发。在产业领域,应应重点开发符符合国家产业业政策和地方方经济发展战战略的项目。禁禁止开发国

2、家家明令淘汰类类的行业项目目。在区域分布上,应应重点以武汉汉市、宜昌市市、襄阳市区区域范围内的的项目为主,一一般地级市和和全省十强县县(市)也可可作为项目开开发的区域,禁禁止开发产业业基础弱、信信用环境差的的一般县(市市)的项目。在客户选择上,应应重点开发公公司实力强、市市场占有率高高和市场前景景好、具有自自主知识产权权、行业领先先、现金流稳稳定、信用状状况好的客户户。禁止开发发因经营原因因导致金融机机构违约、有有未结法律诉诉讼、近三年年经营收入持持续下降的客客户。对于符合上述要要求的客户和和项目均可作作为各业务部的开发发重点。项目开发的责任任部门为各业业务部,业务部负责人人为项目开发发的第一

3、责任任人,负责客客户和项目的的筛选、工作作团队的组织织和项目开发发指导。项目经理负责填填写入库申请请表(附件一一),经部门门负责人审核核后交综合管管理部留存。综合管理部每周周在公司内部部发布项目开开发动态信息息(附件二),每每月根据各项项目部提出的的申请,对项项目开发清单单进行调整。风险管理部应配配合各业务部的项目目开发工作。项目开发清单的的维护单位为为各业务部、发布布单位为综合合管理部。2.项目入库对综合管理部经经各业务部调整后后发布的项目目清单,风险险管理部对项项目进行逐项项审核,将符符合公司业务务发展要求、具具备风险控制制能力、投资资收益较好的的项目,以签签报方式(附附件三),会会签相关

4、业务务部、风险管管理部上报分分管副总经理理审批后,纳纳入省资管项目储储备库。省资管项目储备备库的项目是是公司的重要要业务起点,各各业务部应按照照项目储备库库的项目开展展后续工作。对对于未纳入项项目储备库的的项目一般不不得受理和后后期工作。财财务资金部按按照入库项目目下达经营计计划,各业务务部按照计划划要求开展工工作,项目储储备库的维护护和发布单位位为风险管理理部。风险管管理部每月对对项目储备库库进行维护,对对于不能落实实条件的入库库项目,于每每月底的最后后一个星期以以签报方式(附附件四)提出出清理出库建建议,报分管管副总经理审审批后出库;对于已经通通过审议委员员会审议(同同意或谢绝)的的项目,

5、自动动出库。对于出库项目,原原则上一年内内不得再次进入入省资管项目储储备库。3.项目立项各业务部负责人人按照公司经经营计划,将将纳入项目储储备库的项目目分解到项目目经理。项目经理应于于一周内完成成项目立项报报告(附件五五)的编写,交交本部门负责责人审核同意意后,提交公公司风险管理理部。风险管理部在审审核立项项目目时主要从项项目合规性角角度判断项目目是否符合立立项标准,立立项标准包括括:文本格式式、项目内容容是否符合公公司规范,项项目投向是否否符合公司要要求,项目收收益是否达到到公司标准,项项目风险控制制是否合理有有效等。在对对项目进行上上述判定认同同可以立项后后,风险管理理部以签报方方式报分管

6、副副总经理审批批并通告各业业务部项目准准予立项。同同时风险管理理部将准予立立项的报告传传达各评委准准备立项工作作,立项报告告传达评委后后的三个工作作日内组织立立项审议会,风风险管理部负负责会议组织织,业务部门门负责汇报。省省资管项目立立项审议会议议由董事长(或由由总经理代替替)主持,与与项目有关的的业务部、风险险管理部参加加,按照各自自的职责分工工,对拟立项项项目提出审审议建议,并并形成会议纪纪要,经公司司审批(董事事长或总经理理签发)下发发。通过公司立项审审议的项目,各各业务部按照照签发的会议议纪要内容结结合项目情况况正式展开尽尽职调查,在在尽调前,项项目经理需向向客户提交正正式版的资料料清

7、单(附件件六)并完成尽职职调查方案(见见尽职调查指指引,附件七七),在取得项目目资料并形成具具体的尽调方方案后,开展展后续工作。未通过立项审议议的项目。需需根据项目情情况判定是后后期继续立项项还是终止立立项。原则上上立项两次不不通过的项目目,自行终止止立项。终止止立项项目需需由风险管理理部移除出库库。4.尽职调查对于通过省资管管项目立项审审议的项目,由由相关业务部部组织尽职调调查。成立项项目组,成员员包括项目经经理、风险管管理经理、法法律事务经理理组成,共同同开展项目的的尽职调查工工作。尽职调调查一般应在在一周内完成成,特殊事项项可延长一周周时间。否则则,该项目终终止、出库。项目组应按照公公司

8、立项议定定的事项,组组织研究,在在分析项目申请和所所提供的资料料的基础上,按按照业务尽职职调查指引(附附件七),编制尽尽职调查方案案。尽职调查工作必必须按照拟定定的方案进行行。项目组应应本着“服务客户、简简洁高效”的原则,尽尽量避免重复复工作,减轻轻客户配合的的工作量。项项目尽职调查查必须在项目目组负责人的的统一指导下下进行,外出出调查必须有有两个及以上上的人员参加加。若因人员员调配原因,只只得一人进行行尽职调查的的,该人员必必须在尽职调调查完成后的的第一个工作作日完成工作作记录报告,分分发至项目组组每个成员。在在项目提交审审议时,应作作为特殊事项项进行汇报说说明。尽职调查报告(亦称评审报告,

9、见附件八)是项目方案评审的重要参考资料,应能起到揭示风险、支撑决策的作用。项目组既不能掩饰项目可能存在的风险,也不能夸大事实,影响业务的发展。项目组的尽职调查报告允许存在不同的意见表达,但以风险管理部提出最终意见为准。5.商务谈判项目的商务谈判判应由公司高高管任组长,带带领项目组与与客户进行商商务谈判。项项目的商务谈谈判应穿插项项目始终,商商务谈判应按按照“交易合规、风风险可控、收收益可期、退退出可行”的原则,就就项目的核心条条款达成一致致。商务谈判属属于公司的核核心商业秘密密,不得提前前透露给交易易对手,亦不不得对除交易易对手以外的的第三方提供供。6.评审报告在完成上述工作作后,项目组组应结

10、合尽职职调查内容和和商务谈判的的结果完善项项目评审报告告的编写工作作。评审报告告的编写由负负责人、复核核人、执笔人人和其他评审审人员构成。其其中人员构成成不得交叉。评审报告是在全全面总结前期期工作成果的的基础上完成成的,是投资资决策、风险险揭示、资金金投放、投后管理等业业务流程的重重要报告。评审报告编写完完成后,提交交风险管理部部、法律事务务部(可为外外部法律机构构),各部门门应按照职责责分工,在三三个工作日内内,对评审报报告提出审核核意见(附件件九),作为为公司业务审审议会议的上上会资料。7.合规性审查查项目组完成评审审报告提交后后,公司风险险管理部、法法律事务部应应按照公司合合规性审查工工

11、作指引(附附件九)的要求,负负责组织合规规性审查。所有需提交公司司业务审议的的项目,均需需进行合规性性审查。未经经合规性审查查的项目不得得提交上会审审议。合规性审查的结结论分为合规规、需补充完完善、不合规规三类。对于合规类的报报告,可提交交公司业务审审议委员会审审议;对于需需补充完善类类的报告,应应由项目组另另行完成补充充资料,经合合规性审查为为合规类的报报告可提交公公司业务审议议委员会审议议;对于不合合规类的报告告,退回项目目组,重新编编写完成后,再再度进行合规规性审查。对于两次被认定定为不合规的的报告,项目目组应调整报报告执笔人和和复核人,重重新编写评审审报告后,提提交合规性审审查。若仍被

12、被认定为不合合规,则项目目终止、出库库。8.项目审议业务审议委员会会为公司投资资决策的审议议机构,所有有完成合规性性审查的项目目,需提交公公司业务审议议委员会审议。风险险管理部需在在会议召开前前三个工作日日将上会审议议的项目资料料发送给每个个委员。风险险管理部负责责会议组织。省资管项目审议会议由主任委员(或由主任委员指定其他高管)主持,委员会的所有成员参加会议。审议会议按照以以下议程进行行。(1)项目组汇汇报项目情况况。(2)风险管理理部汇报汇总总后的审查意意见。(3)委员及外外部专家与项项目组交流咨咨询。(4)主任委员员进行归纳总总结,委员独独立记名填写写项目决策建建议意见(附件十),形成决

13、策策建议。会议结束后,风风险管理部整整理编制会议议纪要(附件件十一),会签相相关业务部、风险险管理部后,报报主任委员审审批,后下发发实施。通过公司审议的的项目,由风风险管理部办办理项目出库库手续,相关关业务部可开展展后续工作。审议会议会议纪纪要中确定复复议的项目,在在会议纪要下下发后,由项项目组负责完完成复议报告告。每个项目目最多复议两两次,如第二二次复议的审审议结果仍无无法达到“同意”或“有条件同意意”,该项目终终止、出库。审议会议议定谢谢绝和董事长长否决的项目目,在会议纪纪要下发后,一一般一年内不不得重新提交交审议。特殊殊情况经分管管副总经理批批准后可提前前提交报告。审议会议纪要中中确定有

14、条件件同意的项目目,在落实条条件后进行后后续操作。9.条件落实通过公司业务审审议委员会审审议通过的项项目,业务部部门应按照审审议会议纪要要的要求,落落实出资条件件。条件落实实主要包括合合同文本确定定、签订和其其他相关条件件的办理。其其中,业务部部门负责拟定定相应合同文文本,经与客客户沟通好相相应条款后交交由风险管理理部进行合同同文本的审核核,风险管理理部对合同进进行审核后出出具审核意见见(附件十二二),业务部部门根据风险险管理部的要要求对合同文文本进行修正正后再次交由由风险管理部部进行最终审审核,风险管理部部认同合同条条款合规合法法后,对业务务部出具合同同审批通知书书(附件十三三),业务部部收

15、到合同审审批通知书后后方可对外签签订合同,业业务部门落实实的商务交易条条件和法律文文件的签署需需风险管理部部参与共同落落实。在完成成项目各项交交易合同和法法律文件,业业务部门应汇汇总所有前期期工作成果,所有落实条件应汇总于湖北省资产管理有限公司投放前审批表中(附件十四),各部门根据落实条件的情况进行会签。该等签报应会签相关业务部(审核条件落实情况)、风险管理部(审核法律和合同文件)、财务资金部(落实出资资金的时间、额度及调度安排)、综合管理部(物权、担保等文件留存),由总经理、董事长双批。10. 业务出资 完成成湖北省资产产管理有限公公司投放前审审批表后,业业务部提请签签批资金审批批表(附件十

16、十五),经董董事长最终签签批,财务部部核实收款账账户与合同中中约定账户的的一致性后,可可进行业务出出资。11.投后管理理完成出资的项目目,由相关业业务部负责投后管理。各各业务部应制定定专人负责投投后管理工作作,并按照公公司投后管理工作作指引进行日日常的管理工工作。以上工作流程是是公司开展投投后业务必备备条件,任何何部门和个人人均需严格遵遵守,不得逆逆程序和跨越越流程开展工工作。若因业务需要,需需对工作流程程进行调整的的,由相关业业务部签报公公司同意后方方能实施。其其中,流程11-2由部门门审批,流程程3-7由分管管副总经理审审批,流程99、11由总经理理审批,流程程8、9、100由董事长审审批

17、。二、 档案管理理项目档案是项目目开发、立项项、尽职调查查、评审、审审议、出资以以及投后管理过程程中形成的原原始资料和凭凭证,必须严严格保管,不不得遗漏和丢丢失。项目档案按照“以以单个项目为为主线,综合合管理部全面面管理、各部部门按照业务务节点分别立立卷、业务部部门流转使用用”的原则,分分别落实档案案管理的主体体职责。1.职责分工(1)综合管理理部负责项目目原始档案的的立卷、归集集、保管、查查阅及销毁等等工作,并负负责公司各部部门之间档案案移交的监交交工作。(2)各业务部部负责从项目目开发至立项项、出资后投投后管理的档档案的立卷、收收集、整理等等工作,负责责向下游业务务部门移交项项目档案,并并

18、由综合管理理部负责监交交。业务部门门的档案按照照基础资料卷卷、内部流程程卷、合同卷卷、投后卷进进行归档见(附附件十六)。(3)风险管理理部负责立项项审查、合规规性审查、条条件落实、商商务谈判、项项目审议等过过程的档案立立卷、收集和和整理工作,负负责向下游业业务部门移交交项目档案,并并由综合管理理部负责监交交。(4)财务资金金部负责业务务过程中涉及及资金安排的的档案立卷、收收集和和整理理工作,负责责向下游业务务部门移交项项目档案,并并由综合管理理部负责监交交。其他部门按照业业务流程和职职责分工,分分别负责所辖辖职责的档案案立卷、收集集、整理工作作,负责向下下游业务部门门移交项目档档案,并由综综合

19、管理部负负责监交。2.档案的留存存与使用各部门在收到项项目档案后,应应在两个工作作日内将原件件交由综合管管理部留存,其其中,重要的的资产权证、银银行存单凭证证等资产和资资金类等原始始资料,必须须在公司财务务资金部、风风控人员在场场时取得,并并立即交由综综合管理部留留存,公司其其他任何部门门和人员均不不得擅自截留留项目原始资资料。其他部门可以存存留与原件一一致的档案原原件的复印件件,并加盖“与与原件一致,不不得重复使用用”的印鉴。各部门因业务需需要需查阅原原件的,统一一向综合管理理部提出申请请。涉及合作作单位的营业业执照复印件件、公司章程程、重要会议议纪要和决议议、财务报告告等机密文件件需严格保

20、密密,不得另行行复印作为他他用。需查阅涉及重要要的资产权证证、银行存单单凭证等资产产和资金类等等原始资料,需需公司副总经经理及以上人人员审批,并并且只能查阅阅,不得借出出。3.档案的归集集综合管理部于每每年3月初就项目目档案管理下下发通知,要要求各部门必必须将散存在在各部门的项项目档案资料料交由综合管管理部。综合管理部于每每年四月底前前完成年度档档案的整理工工作,并按照照档案管理要要求入库保管管。4.档案的销毁毁综合管理部门负负责档案销毁毁工作。每年年四月初,综综合管理拟定定档案销毁清清单,签报各各部门,报公公司总经理办办公会审议同同意后,在分分管副总经理理的监督下,进进行销毁。已已经销毁的档

21、档案,综合管管理部应将公公司档案目录录进行清理和和调整,保持持目录的准确确性。对于有约定使用用时限的档案案,一般不得得提前销毁。5.责任追究所有员工必须签签署保密协议议,并履行保保密协议约定定的义务,承承担保密协议议约定的责任任。合作单位位与公司签订订保密协议的的,各部门和和员工还须遵遵照协议要求求执行,若有有违反,以及及造成公司声声誉和经济损损失的,需承承担由此产生生的一切法律律责任。附件一:项目入入库申请表湖北省资产管理理有限公司项目入库申请表表融资人项目名称项目类型融资人基本情况况 融资金额融资用途还款方式融资利率担保条件项目情况项目经理日期部门负责人日期注:1、由业务务部填写完整整,尚

22、不能落落实的,在“项项目情况”中中可自行填写写,待项目立立项时予以明明确。 2、此表完成审审批后,将邮邮件和纸质版版交风险管理理部留存。附件二:项目开开发动态信息息表湖北省资产管理理有限公司项项目开发动态态信息表序号项目名称企业名称投融资方式项目金额开发部门受理时间项目状态123456发布单位:综合合管理部 发布时时间: 年 月 日注:项目状态系系指按照开发发时间段界定定的业务状态态,包括新开开发、培育、建建议入库和调调整销项四种种状态。其中中,新开发是是指由各业务务部获得项目目开发信息后后,即刻纳入入开发的项目目;培育是指指开发后基本本符合公司业务标准准,值得继续续培育的项目目,但仍不具具备

23、入库的项项目;建议入入库是指与企企业基本达成成意向,具备备入库条件的的项目;调整整销项是指通通过培育,不不符合省资管管的业务标准准,可以终止止培育的项目目。99附件三:项目入入库签报模板板关于等项项目建议入库库的请示我部经过对综合合管理部发布布的第期期项目开发发动态信息表表的初步审审核,并与各各相关业务部部商议,初步步认为等项目(见见附表),基基本符合公司司的业务标准准,建议将附附表项目纳入入公司项目储储备库。同时时,相关业务务部负责组成成项目组,进进行立项报告告的拟定,并并开展下一步步的工作。妥否,请示。年 月 日日 附表序号项目名称企业名称投融资方式项目金额123456 附件四:项目出出库

24、签报模板板关于等项项目建议出库库的请示我部经过对公司司综合管理部部发布的第期项目开开发动态信息息表的初步步审核,并与与各相关业务务部商议,初初步认为等项目(见见附表),基基本符合公司司的出库条件件,建议将附附表项目从公公司项目储备备库中出库。妥否,请示。年 月 日日 附表序号项目名称企业名称项目金额项目状态123456 注:项项目状态系指指按照业务流流程界定的业业务状态,包包括已承诺、尽尽职调查、立立项、入库等等四种状态。其其中,已承诺诺是指已经完完成公司审议议,同意出资资的项目属于于正常出库;尽职调查是是指经过尽职职调查发现不不满足公司审审议条件,项项目终止;立立项是指经过过立项,由于于客观

25、原因不不能进行尽职职调查的项目目;入库是指指项目入库后后难满足立项项条件的项目目。后叙三种种状态均属非非正常出库,用用于指导各业业务部需有针针对性地进行行项目的开发发和培育,避避免业务行为为的盲目性。附件五:立项报报告模板湖北省资产管理理有限公司XX项目立项报报告项目负责人: 项目组成成员:报审日期:项目目录一、项目要点二、公司基本情情况三、其他增信措措施方信息四、风险初步分分析五、意见和建议议六、项目组成员员七、附件清单报告正文一、项目要点简要概述项目要要点,包括项项目金额、期期限、利率、资资金用途、还还款来源、还还款保障等因因素。同时可可在项目要点点中点明该项项目需重点关关注的方面。二、公

26、司基本情情况(一)企业概况况简要描述企业基基本情况,包包括但不限于于名称、注册册地址、设立立时间、注册册资本、股权权结构、主要要股东和实际际控制人等。(二)主营业务务和团队简要描述企业主主营业务及核核心团队情况况。(三)财务情况况初步财务状况分分析(新设公公司不适用):描述公司历历史的财务状状况,包括资资产负债情况况、盈利、现现金流分析等等。(四)公司在行行业中的地位位1.从技术先进进性、市场占占有率、未来来技术发展趋趋势等角度分分析公司在行行业中所处的的地位。2.合理选择行行业内的可比比公司,进行行初步对标分分析。三、其他增信措措施方信息若为担保方,则则对担保方进进行简要介绍绍,对担保方方担

27、保能力进进行简要分析析;若为抵押押物或者其他他,则着重于于该类增信措措施的价值分分析。四、风险初步分分析通过对项目的基基本分析,归归纳可能存在在的风险和拟拟采取的缓释释措施。五、意见和建议议(一)建议对本本项目予以正正式立项说明建议立项的的理由。(二)下一步工工作计划工作计划应明确确项目公司拟拟提出和落实实的条件,下下一步需要核核实的事项和和问题;明确确下一步谈判判涉及的核心心问题和底线线;交易进度度安排(简述述项目整体进进度的时间安安排)。(三)预计聘请请中介机构方方案应明确是否需要要聘请的中介介机构(包括括商业、法律律、财务),写写明聘请中介介的理由、使使用的时间节节点、拟达到到的目的以及

28、及预计需要支支付的费用等等内容六、项目组成员员项目负责人:项目经理: 七、附件清单附件1:公司高高管相关批示示(如有)附件2:公司入入库项目表附件3:前期工工作备忘录(如如有)附件六:业务资资料清单项目资料收集清清单类别序号项目文件名称备注说明有/无公司资质1营业执照、组织织机构代码证、税务登登记证正、副本复印件必备2主管部门批文复印件3验资报告、公司司章程、法定代表人身份份证复印件必备4控股股东主要法人股东(营营业执照、税税务登记证、组组织机构代码码证、公司简简介、公司章章程)必备信用情况1人行征信报告企业及实际控制制人、法人必备2贷款卡及贷款卡年检记录复印件必备3基本户开户许可可证、机构信

29、用代码证证复印件必备财务状况1审计报告近三年审计报告告必备2截至调查前上月月度的财务状况信息息资产负债表、利利润表、现金流量表必备3银行流水最近三月银行流流水对账单必备4纳税凭证上一年度和最近近一期纳税凭凭证必备融资情况1现有融资情况主体、放款机构构、金额、期期限、担保方方式及反担保保措施(提供供合同复印件件)必备2或有负债情况债权人、金额、期期限必备3对外担保情况被担保人、金额额、期限必备经营管理1董事会、监事会会成员资料董事长、董事、监监事简历必备2高管资料主要负责人简历历必备3企业简介及主营业务介绍企业沿革及业务务核心,组织架构必备4项目可行性研究究报告如有5企业上下游合同同复印件必备其

30、他1企业享受的税费费、补贴政策复印件如有2专利证明、获奖奖证书复印件如有3其他协议复印件如有4董事会、股东会会决议必备5公司涉及诉讼的的说明材料或或无诉讼保证证担保人需提供的的资料清单序号目录备注保证人需要提供供或填写的资资料(法人)1营业执照、组织织机构代码证证和税务登记记证复印件验看原件、收复复印件2公司章程和验资资报告验看原件、收复复印件3特殊行业经营许许可证复印件件验看原件、收复复印件4法定代表人身份份证复印件验看原件、收复复印件5贷款卡复印件和和密码验看原件、收复复印件6公司介绍材料7最近月份财务报报表及近三年年审计报告提供主要科目明明细8短期借款或者长长期借款的详详细说明期限、金额

31、、利利率等9历史业务情况介介绍10近一年业务合同同验看原件、收复复印件11在手未抵押资产产情况介绍12公司所获荣誉证证书复印件13公司涉及诉讼的的说明材料或或无诉讼保证证14董事会(股东会会)同意业务务合作的决议议保证人需要提供供或填写的资资料(自然人人)1夫妻双方身份证证复印件2户口本复印件3结婚证复印件4房产证复印件5个人银行帐户流流水6车辆发票及行驶驶证资料提供人: (签签字) 资料接接收人: (签签字) 年 月 日附件七:湖北省资产管理理有限公司业业务尽职调查查指引一、范围对需审议的业务务,在评审方方案上报前,均均需按照本指指引要求,完完成尽职调查查工作。二、人员组成在正式开展业务务评

32、审前,由由评审部根据据项目的立项项要求,按照照“一项目一一安排”的原原则成立尽职职调查小组,具具体负责业务务的尽职调查查工作。业务尽职调查小小组应着重从从企业、项目方方案、还款来来源、担保方方式等方面所所涉事宜展开开尽职调查,并并对尽职调查查结论的合规规性、独立性性、客观性、完完整性、真实实性、有效性性负责。三、调查方式(一)现场调查查工作要求尽职调查人员应应对企业和担保人人的主要生产产经营场所或或项目建设场场所进行实地地考察,主要要内容包括但但不限于:1.现场验证有有关客户资料料。2.调查客户生生产经营情况况和财务状况况。3.与客户负责责人或授权人人就客户生产产经营情况和和融资业务进行行面对

33、面的直直接沟通,通通过对生产、销销售、财务等等部门的调查查,从多方面面了解公司经经营管理、生生产销售、资资产状况、设设备利用情况况、原辅材料料和成品存货货情况、项目目建设情况,公公司内控制度度、财务管理理的规范性等等。4.实地查看抵抵(质)押物物状况,取得得第一手调查查资料。(二)非现场调调查的工作要要求1.通过非现场场调查的方式式,如借助报报刊、网络、咨咨询机构等了了解客户及其其所在行业的的情况等。2.通过向税务务、工商、海海关等政府有有关部门及房房地产交易中中心、产权交交易中心等社社会中介机构构索取相关资资料,了解客客户情况。(三)尽职调查查结论1.尽职调查小小组应在完成成尽职调查工工作后

34、形成尽尽职调查结论论,并经尽职职调查小组成成员确认一致致后,归纳写写入评审报告告的专门章节节中。2.对中介机构构或外部专家家出具的尽职职调查意见,评评审人员应认认真研究,并并在评审报告告中对调查结结论使用情况况予以说明。四、主要内容尽职调查的内容容包括必须向向客户核实验验证的信息、业业务受理时发发现的疑问以以及评审报告告中所需信息息等,主要包包括以下内容容:(一)客户及客客户业务情况况1.背景情况(l)了解客户户的基本情况况,如成立日日期、所属行行业、注册地地址和办公、生生产地址、注注册资本、股股东背景情况况及出资方式式、注册资金金的到位情况况、客户的实实际控股股东东,客户的组组织架构等。(2

35、)了解客户户与银行合作作情况,包括括开立账户情情况、在银行行的授信额度度及授信余额额等。(3)了解客户户近2年内的股权权变更情况及及其变更原因因,对于客户户近2年内进行过过两次以上股股权变更,应应深入了解实实际情况并在在评审报告中中予以说明。调调查方式可通通过查询工商商管理部门股股权变更记录录、查询公司司章程修正案案、要求提供供股权转让合合同等渠道进进行。其中,股股权变更情况况着重进行四四方面的调查查:股权变变更的真实原原因。股权权受让方与原原股东关系。股权变更是是否伴随着大大量的内部关关联交易利益益输送(如资资产转让和处处置,明显严严重偏离市场场价格的关联联企业间原料料供应或产品品销售定价)

36、。股权变更后后公司主营业业务方向是否否发生变化以以及该变化对对公司前景的的影响。(4)对于民营营企业,应透透过不同角度度了解其内部部管理机制是是否健全,在在担保选择上上注重实物担担保,以较易易变现的抵押押、质押为主主,避免关联联企业间互保保或交叉担保保,以及追求求形式而设定定担保。(5)如客户属属于集团公司司或其控股股股东还有其他他投资企业,应应了解整个集集团及母公司司、子公司、关关联企业的情情况,调查集集团组织结构构、控股关系系和持股比例例;对组织结结构复杂的企企业,要求企企业解释为何何采取复杂的的组织结构;了解集团经经营管理模式式、资金运作作方式和客户户在集团内的的地位、关联联交易情况等等

37、;如控股股股东为海外跨跨国集团时,应应了解其境外外公司的背景景、信用评级级、经营和财财务、担保和和重大诉讼等等情况。(6)对于新建建项目,应了了解项目概况况,包括项目目的审批情况况、建设的基基本内容、进进度计划、建建设条件和环环保情况等。项项目新占土地地的,应了解解土地取得手手续是否符合合规定。2.行业情况(l)调查客户户所在行业中中所处的位置置:客户主要要产品及其市市场份额、主主要竞争对手手、主要竞争争方式、客户户的产品创新新能力等。(2)调查客户户所在行业的的成本结构、行行业成熟度、行行业周期性、行行业盈利能力力、行业依赖赖性、行业替替代品及政策策对行业的监监管等情况。3.经营管理情情况(

38、l)了解公司司经营目标和和规划、计划划实现目标的的手段,以及及客户目前经经营管理中存存在的问题。(2)了解客户户在产品和销销售上的优劣劣势,销售集集中程度,原原材料供应上上的议价能力力、取得途径径和采购方式式,客户与销销售对象、供供货商的合作作时间,是否否有不利于客客户的情况。(3)了解客户户生产设备情情况,是否能能满足生产和和市场需求,有有无更新计划划。(4)了解客户户的公司治理理结构、决策策层之间的授授权关系、管管理者素质及及管理层的稳稳定性。(5)了解公司司是否有重大大债权债务纠纠纷,以及诉诉讼、经营事事故、人事等等其他重大事事项及客户相相应的应对措措施,必要时时走访客户的的商业往来客客

39、户、供货商商和其他债权权人,进一步步了解客户的的资信情况。(6)对最终控控股股东为自自然人的客户户,应对其个个人信用状况况和资产状况况进行调查。4.资金用途和和还款来源(l)了解客户户经营和财务务计划,如预预测的未来年年度的主营业业务收入、主主营业务成本本、营运资本本周转情况、固固定资产支出出、长期投资资支出、股利利政策等,以以及资金的用用途,对还款款期限、金额额、还款方式式的需求,以以及预期还款款来源。(2)对于新建建项目,应了了解项目全部部资金来源、到到位时间及方方式,客户对对项目建设和和项目建成投投产后有关财财务预测数据据及依据,包包括对建设投投资、投产后后正常年份的的总成本费用用、销售

40、收入入与销售税金金及附加等的的估算,以及及项目贷款的的还款安排等等。(二)验证客户户资料和抵押押物状况1.验证客户资资料(l)调查人员员须对企业担保人人提供的营业业执照、法人人机构代码证证、税务登记记证、贷款卡卡(号)、主主体资格证明明的有效性、真真实性进行核核实。要求客客户提供以上上资料原件并并进行核对,在在复印件上注注明“与原件核对对无误”并签名负责责,必要时应应到发证机构构进行核查,或或到相关机构构官方网站核核查。(2)应使用贷贷款卡通过中中国人民银行行信贷登记咨咨询系统查询询企业担保人人的贷款和担担保信息。(3)应取得企企业担保人人主要负责人人、财务负责责人名单、印印鉴和签字样样本。若

41、公司司章程规定申申请融资业务或提提供担保须董董事会决议或或授权的,应应取得董事会会成员的名单单和签字样本本,调查人员员应将印鉴和和签字样本与与公司章程、董董事会有关决决议等材料上上的签字验对对,必要时应应到工商行政政管理机关或或税务机关核核对。2.核实抵(质质)押物状况况(l)调查人员员抵(质)押物物的状况,包包括合法性、真真实性、有效效性以及抵(质质)押物的权权属和价值进进行核实,并并取得相关证证件,必要时时,应到抵(质质)押物登记记机构了解核核实。(2)调查实现现抵押权、质质权的可行性性。抵(质)押押物一般应由由专业评估机机构评估,并并在抵押时充充分考虑抵(质质)押率的因因素。(3)调查了

42、解解抵(质)押物物的流通性、通用用性及先进性性。(三)核查企业业/担保人财务务状况1.调查人员应应收集掌握企企业担保人人经审计的近近3年年报和近近期财务报表表,成立不足足3年的应收集集成立以来的的年度报表及及近期财务报报表,并对财财务报表的真真实性进行核核查。2.对未经审计计的报表,调调查人员应注注明报表来源源,注意审查查报表要素是是否齐全、有有效,是否已已加盖公章,不不接受制表人人、负责人栏栏目空缺的报报表。3.对能够提供供审计报告的的客户,应特特别关注连续续会计期间内内,由同一会会计师事务所所出具的审计计报告中对某某些重要科目目披露方式改改变,如对往往来款排名前前5位的客户突突然不做充分分

43、披露、有隐隐晦语句指存存在重大关联联交易等。此此类报表即使使出具的是标标准无保留意意见,也应认认真了解披露露方式改变的的真实原因和和对企业财务务状况的影响响。4.应调阅公司司财务报表和和银行对账单单,着重关注注其他应收、其其他应付等非非经营性往来来科目和应收收应付票据科科目的变化。5.着重关注以以下三种情况况:其他应收收款在流动资资产中占比较较高,或其他他应付款在流流动负债中占占比较高(特特别关注比例例超过30%的客户);银行存款余余额长期保持持较高水平(如如在流动资产产中占比超过过1/3);银银行存款的增增长与会计期期间收入的增增长不匹配。对对以上三种情情况,应调查查其原因,判判断是否存在在

44、关联企业资资金占用、贷贷款资金挪用用的情况。不不能被客户表表面的高现金金现象所蒙蔽蔽,应剔除客客户银行存款款中的保证金金存款部分(因因该部分资金金流动性受到到限制),准准确衡量客户户实际承受债债务能力。6.调查人员应应通过对相关关会计账册、凭凭证和库存等等进行实地查查验、核对,对对报表主要科科目的真实情情况进行调查查。对信誉好好、报表经著著名会计师事事务所审计的的客户,抽查查重点项目即即可,对信誉誉一般、投资资者背景不够够清楚、审计计报表的会计计师事务所信信誉一般或报报表未经审计计的客户,应应详细核查,并并向工商行政政管理部门索索取客户营业业执照年审时时报送的财务务报表,验证证其与提供给给湖北

45、省资产产管理有限公公司的报表是是否一致。7.在审核客户户财务报表和和分析报表各各科目比例合合理性的基础础上,应对金金额较大的科科目和异常变变化的科目逐逐一核实,核核查有关科目目报表数与相相应的总账余余额是否相符符,是否符合合财务制度规规定,并根据据明细账记录录抽查部分原原始单据,分分析其形成原原因是否正常常。调查人员应重点点核查以下内内容:(1)资产负债债表调查货币资金情情况,核实银银行存款总账账及明细绌账账,货币资产产中多少属于于开证、承兑兑等保证金。存货金额较大的的,应实地查查看其真实状状况,分析其其结构是否合合理,账面价价值与市场价价值是否存在在重大不符。应收账款金额过过大的,要审审核其原始凭凭据。对待摊费用和预预提费用

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