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1、内部控制制度内部审计第一章 总则则第一条 为了了加强公司内部部审计监督，根根据中华人人民共和国审审计法、中中华人民共和和国审计法实实施条例、审审计署关于内内部审计工作作的规定，结结合本公司的的实际情况，制制定本制度。 第二条 本制制度所称的内内部审计，是是指由公司审审计部对集团团公司各部门门、全资和控控股子公司等等进行的审计计。第三条 公司司依法实行内内部审计制度度，建立和健健全内部自我我约束机制，以以加强内部管管理和监督，遵遵守国家财经经法规，反对对腐败，促进进廉政建设，维维护公司合法法权益，改善善经营管理，提提高经济效益益。第二章 审计计范围与权限限第四条 审计计部在公司总裁和和董事局的领
2、领导下，依照照国家法律、法法规和集团公司有有关规章制度度，对公司职职能部门、全资子子公司、控股股子公司等单位的财务务收支、内部部控制和经济济效益进行审审计监督，独独立行使内部部审计监督权权。第五条 审计计部对公司、全全资子公司、控控股子公司单位的的下列事项进进行审计： 1、对财务预算算的编制、执执行情况进行行审计； 2、对对资金、资产产的使用、保保管进行检查查，审查资产产、负债、损损益及有关财财务收支活动动的真实性、合合法性； 3、进进行经济效益益审计，评价价企业经营成成果、投资效效益及财务状状况； 4、对对公司及所属属企业经营情情况和经济利利益分配是否否真实、合法法、合规进行行审计； 5、对
3、对基本建设投投资项目、委委外加工以及及修理项目的的工程预算、招招投标、工程程发包、资金金、工程成本本、竣工决算算等进行审计计； 6、对对公司财经法法规执行情况况和内部控制制制度进行评评价，参与本本公司有关规规章制度的研研究制订工作作； 7、对对各子公司的的经理任期经经济责任进行行审计（包括括任期期中、任任期期满、调调离、晋升、免免职、辞职、离离退休）； 8、根根据公司需要要对重要问题题进行调查；对各种专项项资金的提取取和使用进行行审计；配合合有关单位进进行经济大案案、要案的调调查；9、对公司与境境内、外经济济组织举办合合资、合作经经营企业及合合作项目等的的合同执行情情况，投入资资金、财产的的经
4、营情况及及其效益，依依照有关规定定进行审计；10、必要时配配合监事局和和外部审计组组织开展监察察与审计工作作； 11、公司领导要要求办理的审审计事项。第六条 审计计部的主要权权限有：1、根据内部审审计工作的需需要，要求有有关部门和单单位按时报送送计划、预算算、决算、报报表和有关文文件、资料等等； 2、审核凭证、账账表，检查资资金和财产，检检测相关软件，查查阅有关文件件和资料； 3、参加有关会会议；4、对审计涉及及的有关事项项进行调查，并并索取有关文文件、资料等等证明材料；5、对正在进行行的严重违反反财经法规，将将会造成损失失或浪费的行行为，经有关关单位负责人人同意，做出临时制止止决定；6、对阻
5、挠、妨妨碍审计工作作以及拒绝提提供有关资料料的情况，经经有关单位负负责人批准，可可以采取必要要的临时措施施，并提出追追究有关人员员责任的建议议； 7、提出改进管管理、提高效效益的建议和和纠正、处理理违规行为的的意见； 8、对对严重违反财财经法规和造造成严重损失失或浪费的直直接责任人员员，提出处理理建议，情节节特别严重的的可建议移送送司法机关依依法追究刑事事责任。第七条 公司司授予审计部部如下实施经经济处理、处处罚的权力：1、全资子公司司、控股子公公司法定代表表人国有资产产保值增值指指标，未经审审计部审计，不不得兑现年终终效益奖；2、 没收账外资金上上缴公司；3、 对严重违反财经经法规的行为为给
6、予通报。第八条 内部部审计人员对对在审计过程程中知悉的商商业秘密负有有保密的义务务。第九条 内部部审计的工作作结果和档案案资料，未经经总裁批准，不不得向外披露露。第三章 审计计工作程序第十条 内部部审计人员开开展工作必须须遵循下列标标准工作程序序：1、根据领导部部署和公司的具体情情况，采用风风险评估的方方法拟订年度审计工作计划，经经总经理和董董事局批准后后实施。2、审计部根据据批准的审计计工作计划以以及公司领导导临时安排的的审计任务确确定具体审计计对象，制定定项目审计实实施计划（审审计工作方案案）。重要项项目的审计实实施计划，需需经总裁批准准后实施。 审计项项目实施计划划主要内容包包括： （1
7、）审审计项目名称称； （2）审审计目的、内内容、范围和和重点； （3）审审计方式； （4）人人员组织； （5）计计划审计时间间；（6）其他应准准备的事项。3、成立审计工工作小组，明明确审计分工工，实行审计计组组长负责责制。4、审计组收集集与审计事项项有关的背景景资料及相关关的审计依据据资料。5、实施审计三三天前，审计组向向被审计单位位或部门下发发审计通知书书，特殊情况况下也可以不不下发审计通通知书，电话通知知后直接进点点。通知书内内容主要包括括： （1）被被审计单位名名称； （2）审审计范围、内内容和时间； （3）审审计组长及其其他审计人员员； （4）对对被审计单位位配合审计工工作的要求； （
8、5）其其他工作要求求。 被审计计单位应按审审计通知的要要求积极配合合审计，并提提供必要的工工作条件。 6、实施审计时时主要采用就就地审计为主主、送达审计计为辅的方式式，通过核对对财务账簿、报报表、凭证资资料以及其他他相关的经济济资料，核查查实物、调查查访问等方法法进行。审计计实施过程中中应做好以下下工作： （1）核核实有问题的的事项，做好好调查记录或或取得有关证证实材料，取取得的重要证证实材料应由由相关人员签签章认证； （2）准准确编写审计计工作底稿；（3）听取被审审计单位的意意见，并在审审计工作底稿稿上注明。7、所有审计工工作底稿都应应经过审计组组长的审核，编编制者和审核核者应在审计计工作底
9、稿上上签署姓名和和日期。8、审计人员发发现问题，可可向有关单位和和人员询问。审计中中如有争议应应迅速如实向向审计部和被被审单位的领领导反映。9、审计终结，审审计组编写审审计报告，经经过审计部领领导审核后，征求被审计单位意见，最后形成正式审计报告。总裁办公会根据审计部提交的审计报告，形成审计意见和决定，送达被审计单位执行。10、在征求被被审计单位对对审计报告的的意见时，被被审计单位对对事实和数据据是否确切可可提出补充意意见，经审计计部查明后修修改或补充；对审计报告告的法规依据据，处理建议议的内容也可可以提出不同同的看法，审审计部可以采采纳意见或维持报告。11、审计部必必须对重要项项目进行后续续审
10、计，检查查执行审计意意见和决定的的情况及其效效果。12、被审计单单位对审计意意见书和审计计决定如有异异议，可以在在接到审计意意见书和审计计决定七天内内向公司分管管副总提出。在在公司未做出出修改决定前前，被审计单单位必须执行行审计意见和和审计决定。13、审计人员员必须在审计计项目结束一一个月内将审审计报告、审审计工作底稿稿、审计通知知书、审计报报告征求意见见书、审计中中的主要资料料整理装订成成册，归档备备查。审计档档案的保管指指定专门的内内部审计人员员负责。14、审计档案案的借阅，必必须经过总裁裁批准并加以以记录。第十一条 审审计部在进行行离任审计时时，应当遵循循下列离任审审计程序：1、各企业负
11、责责人任期终结结，按干部管管理权限，由由人力资源部部提出离任任经济责任审审计通知书，审计部部据此列入当当年工作计划划； 2、被审审计单位在接接到离任经经济责任审计计通知书后后，按要求准准备好有关材材料，包括：经公司批准的国国有资产增值值保值责任书书；离任人的的任职报告；任期内经济济指标完成情情况资料；任任期内各审计计机构做出的审计报报告和有关部部门做出的调查报报告；任期内内重大经营管管理计划、决决策；各种财财产盘点表等等； 3、审计计结束后，审审计组应提交交离任经济济责任审计报报告，对被被审计人的工工作业绩、经经济责任和审审计通知中规规定的其他内内容作出客观观公正的评价价； 4、审计计报告应由
12、被审计人签签署意见； 5、离离任经济责任任审计报告应应报送集团公公司总裁，并抄送人力力资源部、被被审计人和所在单位位； 6、被审审计人对离任经经济责任审计计报告有异异议，可在接接到审计报告告后十五日内内，向集团公公司总裁提出出申诉； 7、离离任经济责任任审计报告是是考核干部的的重要依据。第四章 工程程审计第十二条 审审计部工程审审计的工作范围：1、负责贯彻执执行有关工程程审计方面的的方针、政策策、规定和各各概(预)算算定额及取费费标准。并结结合公司的具具体情况，制制定必要的补补充实施办法法。 2、负负责公司所有工程程预、结算的的审计。造价价在50万元元以下（含550万元）项项目的预、结结算由审
13、计部部负责审计，550万元以上上项目的预、结结算一律由审审计部负责委委托审计事务务所审计，经经审计事务所所审定后，甲甲乙双方才能能办理工程总总结算。 3、检检查预算的执执行情况，帮帮助解决预算算执行过程中中存在的问题题。4、 监督检查基建程程序是否合规规合法。5、 参与工程的投标标招标会议，协协助有关部门门制定招标文文件。6、 参与工程的图纸纸会审和竣工工验收。 7、按按时编报工程程审计统计报报表，定期向向公司总裁汇报报审计工作情情况。 第十三条 工工程审计工作作流程：1、根据公司工工程审计的特特点，工程审审计采用报送送审计的方法法，即每项工工程概预算由由工程管理职职能部门负责责报送审计部部审
14、计。按该该项工程哪个个部门负责管管理，由哪个个部门报送的的原则进行。报报送前工程管管理职能部门门经办人员或或随工人员必必须先自行审核(重重点审核工程程量)并签署署意见后才能能送审计部审审计。2、审计部接到到工程概预算算后，首先要要对报送资料料和报建审批批手续进行审审核。若资料料或报建手续续不全者，则则退回重新补补办；若属巧巧立名目，未未经批准擅自自定项的工程程，则通知送送审单位，取取消该项目，并并报告公司总总裁。对资料料齐全、手续续完备的工程程，则由受理理登记人员及及时受理，并并交给专人审审计。3、审计人员在在审计过程中中要深入现场场。审计人员员审计完毕签签署审计意见见后通知被审审计单位，被审
15、计计单位没有意意见后加盖审审计专用章生生效。4、审计结束后后应及时通知知送审单位领领回概预算，对对较重要的概概预算审计部部应有复印件件存档，一般般概预算审计计部只在登记记受理本上记记录备查。5、工程竣工后后应及时办理理竣工结算。结结算书由施工工单位编制，送送审方法和送送审要求与第第1条相同。6、审计部接到到结算书后必必须先对结算算资料进行审审核，对资料料不全者则退退回补办；对对还未竣工或或竣工验收没没有通过的工工程则不予结结算；对资料料齐全并已竣竣工验收通过过的工程则及及时登记受理理，交由专人人审计。7、结算的审计计过程与第33、4条相同同。8、工程竣工验验收和图纸会会审必须要有有审计人员参参
16、加。9、工程开标会会议必须要有有审计人员参参加。第十四条 对对送审预、结结算的资料要要求：1、根据审计工工作需要，在在送审预、结结算的同时必必须报送有关关资料。2、送审预算时时必须提供的的资料有：施施工合同、设设计图纸、有有关设计补充充材料、经有有关部门批准准的项目建议议书、可行性研究究报告、投资资计划、工程程量计算书、甲甲供材料清单单等；由外单单位施工的工工程，如是第第一次进公司司施工的，还还应提供施工工单位的营业业执照和企业业级别证明资资料。3、送审结算时时必须提供的的资料有：经经有关人员签签署的竣工验验收报告、原原审定的预算算书、设计变变更资料、现现场施工签证、主要材材料采购发票票的复印
17、件、仓库领料单、主要实物量完成表及施工组织设计文件等。第十五条 争争议的裁定1、 属本公司内部争争议，报总裁裁裁定。2、涉及外单位位的，由审计计部提出我方方意见后，报报公司总裁审审阅，再由总总裁与对方单单位主要领导导协商解决，解解决不了时，可可考虑送有关关仲裁机关裁裁定。第五章 审计计人员第十六条 内内部审计人员员应当具备必必要的专业知知识。内部人人员专业技术术职务资格的的考评和聘任任，按照国家家和公司的有有关规定执行行。第十七条 内内部审计人员员应当依法审审计，忠于职职守，坚持原原则，客观公公正，廉洁奉奉公，保守秘秘密；不得滥滥用职权，徇徇私舞弊，泄泄露秘密，玩玩忽职守。内内审人员依法法行使职权受受法律保护，任任何组织和个个人不得打击击报复。第十八条 集集团公司实行行内部审计回回避制度。凡凡是内部审计计人员参与被被审计经济活活动的，两年年内必须回避避对该活动的的审计工作。第十九条 对对违反审计工工作规定的单单位和个人由由有关部门在法法定职权范围围内，根据情情节轻重，给给予行政处分分、经济处罚。第六章 附则则第二十条 公公司所属企业独立设置置的审计机构构，开展内部部审计工作，可可参照本制度度的有关条款款执行。第二十一条 本制度由公司司审计部负责责解释。第二十二条 本制度自发发布之日起执执行。10