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1、出纳新手必备知知识： 现金收收入的主要来来源有哪些？ 各单位位在办理经济济业务时，可可按国家现金金管理制度的的规定，在下下列范围内收收取一定的现现金： (1)单位或职工工交回差旅费费剩余款、赔赔偿款、备用用金退回款。 (2)收取不能转转帐的单位或或个人的销售售收入。 (3)不足转帐起起点(起点为为100元)的小额收入入等。 除上述述项目可直接接收入现金外外，其余收款款业务原则上上都须通过银银行转帐结算算。 怎样复复核现金收款款凭证？ 现金收收款凭证是出出纳人员办理理现金收入业业务的依据。出出纳人员在办办理每一笔现现金收入前，都都必须首先复复核现金收款款凭证，按照照现金管理理暂行条例及及会计基础
2、础工作规范等等有关规定和和要求认真复复核以下内容容： (1)现金收款凭凭证的填写日日期是否正确确。现金收款款凭证的填写写日期应为编编制收款凭证证的当天，不不得提前或推推后。 (2)现金收款凭凭证的编号是是否正确。主主要是复核凭凭证是否按本本单位规定的的分类编号方方法连续编号号，如有重号号、漏号或不不按日期顺序序编号等情况况，应将收款款凭证退回制制证人员，予予以更正或重重新填写。 (3)现金收款凭凭证记录的内内容是否真实实、合法、正正确，其摘要要栏的内容与与原始凭证反反映的经济业业务内容是否否相符。 (4)使用的会计计科目是否正正确。如果发发现科目使用用错误或记帐帐方向错误等等情况，应立立即退回
3、制证证人员，要求求更正。 (5)复核收款凭凭证的金额与与原始凭证的的金额是否一一致。 (6)复核收款凭凭证“附单据”栏的张数与与所附原始凭凭证张数是否否相符。 (7)收款凭证的的出纳、制证证、稽核、记记帐、会计主主管栏目是否否签名或盖章章。如有漏签签，要补签后后再收款。 现金收收入的处理程程序是什么？ 现金收收入的处理程程序是指办理理现金收入时时，从复核现现金收入的来来源到登记现现金日记帐的的处理步骤和和规则。办理理现金收入业业务的程序一一般为： (1)复核现金收收款凭证，即即复核现金收收入的合法性性、真实性和和准确性。 (2)当面清点现现金。 (3)开出现金收收据，并加盖盖“现金收讫”印章和
4、出纳纳人员名章， (4)根据收款凭凭证登记现金金日记帐。如如果销售发货货票上印有“代记帐凭证证”字样，可据据以登记现金金日记帐。 现金支支出的处理程程序是什么？ 办理现现金支出的业业务程序一般般为： (1)复核现金付付款凭证。 (2)经复核无误误后，在付款款凭证所附的的原始凭证上上加盖“现金付讫”印章。 (3)根据付款凭凭证所列金额额付出现金； (4)在付款凭证证“出纳”栏签章。 (5)根据付款凭凭证登记现金金日记帐。 怎样复复核现金付款款凭证？ 现金付付款凭证是出出纳人员办理理现金支付业业务的依据。出出纳人员对每每一笔现金支支付业务都要要认真复核现现金付款凭证证。其复核方方法及基本要要求同现
5、金收收款凭证大致致相同。出纳纳人员在复核核现金付款凭凭证时，应注注意以下几点点： (1)对于涉及现现金和银行存存款之间的收收付业务，即即从银行提取取现金或以现现金存入银行行，为了避免免重复，只按按照收付业务务涉及的贷方方科目编制付付款凭证。 (2)现金付款凭凭证如出现红红字时，实际际经济业务应应是现金收入入的增加，但但在处理时，为为了避免混淆淆，出纳人员员在凭证上加加盖印章时，仍仍应加盖现金金付讫章，以以表示原经济济业务付出的的款项已全部部退回。 (3)发生销货退退回时，如数数量较少，且且退款金额在在转帐起点以以下，需用现现金退款时，必必须取得对方方的收款收据据，不得以退退货发货票代代替收据编
6、制制付款凭证。 (4)从外单位取取得的原始凭凭证如遗失，应应取得原签发发单位盖有公公章的证明，并并注明原始凭凭证的名称、金金额、经济内内容等，经单单位负责人批批准，方可代代替原始凭证证。如确实无无法取得证明明的，由当事事人写出详细细情况，由同同行人证明，并并由主管领导导和财务负责责人批准，方方可代替原始始凭证。 (5)“原始凭证分分割单”(表)可作为填填制付款凭证证的依据。但但出纳人员需需要对原始凭凭证分割单进进行审查。 什么是备用金？ 预借备用用金时怎样处处理？ 备用金金是指付给单单位内部各部部门或工作人人员用作零星星开支、零星星采购、售货货找零或差旅旅费等用的款款项。实行备备用金制度，有有
7、利于单位内内部各部门或或工作人员积积极、灵活地地开展业务，从从而提高工作作效率；同时时也可以防止止现金过多地地占用在个人人手上，有效效地控制资金金占用。各单单位应建立和和健全备用金金的领用和报报销制度，加加强对备用金金的拨付和使使用情况的管管理。 单位内内部各部门或或工作人员因因零星开支、零零星采购等需需要预借备用用金时，一般般应由经办人人填写借款凭凭证。借款凭凭证一式三联联，第一联为为付款凭证，财财务部门作为为记帐依据；第二联为结结算凭证，借借款期间由出出纳员留存，报报销时作为核核对依据，报报销后随同报报销单据作为为记帐凭证的的附件；第三三联交借款人人保存，报销销时由出纳员员签字后作为为借款
8、结算及及交回借款的的收据。经办办人在填写借借款凭证时，应应当如实认真真地填写借款款事由、金额额和借款日期期并签名，送送有关领导审审批后根据借借款凭证编制制现金付款记记帐凭证。对对于借用的备备用金，会计计上可以通过过“其他应收款款一备用金金”账户来核算算。 例：大大圣公司销售售科12月331日领取备备用金10000元，作零零星采购和开开支使用，经经办人为王刚刚。王刚在领领用备用金时时，应按规定定填制借款凭凭证，有关人人员编制现金金付款记帐凭凭证，出纳员员根据现金付付款凭证支付付现金(或现现金支票)，其其会计分录为为： 借：其其他应收款-备用用金 100O 贷：现金金 10000 定额备备用金制度
9、下下报销备用金金时怎样处理理？ 备用金金报销的处理理依企业备用用金管理制度度的不同而有有所区别。备备用金管理制制度可以分为为定额备用金金制度和非定定额备用金制制度两种。 所谓定定额备用金是是指单位对经经常使用备用用金的内部各各部门或工作作人员根据其其零星开支、零零星采购等的的实际需要而而核定一个现现金数额，并并保证其经常常保持核定的的数额。实行行定额备用金金制度，使用用定额备用金金的部门或工工作人员应按按核定的定额额填写借款凭凭证，一次性性领出全部定定额现金，用用后凭发票等等有关凭证报报销，出纳员员将报销金额额补充原定额额，从而保证证该部门或工工作人员经常常保持核定的的现金定额。只只有等到撤销
10、销定额备用金金或调换经办办人时才全部部交回备用金金。 实行定定额备用金的的单位，其内内部各部门或或有关工作人人员使用备用用金购买货物物或用于零星星开支后，应应将所购买的的货物交由仓仓库保管员验验收入库，凭凭验收入库单单连同发票到到财务部门报报销，用于其其他开支的凭凭发票或其他他原始凭证到到财务部门报报销。有关部部门或工作人人员报销时，会会计人员应编编制现金付款款凭证。出纳纳员依据付款款凭证将报销销的金额用现现金补给报销销的部门或工工作人员。这这样报销后有有关部门或工工作人员于中中的现金又达达到了核定的的限额。 例：大大圣公司维修修科使用定额额备用金制度度，金额为11200元。55月14日用用现
11、金购买零零配件8000元，其备用用金只剩下4400元，次次日到财务科科报销，会计计编制付款凭凭证,出纳员员补给现金8800元，这这样维修科的的备用金又达达到了 12200元。会会计分录是: 借: 管理费用 8800 贷:现金金 8000 如果55月14日维维修科购买零零配件实际支支付了14000元，由经经办人员垫付付现金2000元，则5月月15日报销销时,出纳员员应付给的现现金就是14400元，维维修科备用金金在支付给经经办人员垫付付款200元元后又恢复到到1200元元。 非定额额备用金制度度下报销备用用金时怎样处处理？ 非定额额备用金是指指单位对非经经常使用备用用金的内部各各部门或工作作人员
12、，根据据每次业务所所需备用金的的数额填制借借款凭证，向向出纳员预借借现金，使用用后凭发票等等原始凭证一一次性到财务务部门报销，多多退少补，一一次结清，下下次再用时重重新办理领借借手续。报销销时财务部门门编制转帐凭凭证，其借方方科目与定额额备用金报销销时相同，其其贷方科目则则为“其他应收款款”科目。对于于实际支出额额小于预借金金额的应编制制现金收款凭凭证，收回多多借的现金；对于实际支支出大于预借借金额的，编编制现金付款款凭证，补给给经办人员垫垫付的款项。 例:大大圣公司对行行政科采用非非定额备用金金制度,行政政科为购买办办公用品预借借备用金16600元，预预借时，财务务部门根据借借款凭证编制制现
13、金付款凭凭证，其会计计分录为： 借：其其他应收款备用金(行政科) 16000 贷：现金金 16OO0 行政科科购买办公用用品15200元后凭发票票和验收入库库单到财务部部门报销，交交回多余现金金80元，财财务部门编制制转帐凭证一一张，其会计计分录为： 借：管管理费用 1520 现金 80 贷：其他他应收款备用金(行行政科) 1600 出纳员员收回多借的的未用现金880元。 如果行行政科实际购购买办公用品品1780元元，自己垫付付了180元元，则在报销销时除按规定定编制转帐凭凭证一张，其其会计分录为为： 借：管管理费用 17880 贷：其他他应收款备用金(行行政科) 16O0 现金 1180 出
14、纳员员付给行政科科现金1800元，退还行行政科经办人人员其垫付的的现金1800元。出纳新手必备知知识：上班第第二天的任务务预借差旅费时怎怎样处理？ 单位工工作人员因公公出差需借支支差旅费时，应应首先到财会会部门领取并并填写借款单单，按照借款款单所列内容容填写完整，然然后送所在部部门的领导和和有关人员审审查签字。各各单位可以根根据需要使用用统一的“差旅费借款款结算单”，也可以使使用普通的借借据或者借款款凭证。财务务部门根据借借款单编制现现金付款凭证证，其会计分分录为： 借：其其他应收款备用金 贷：现金金 出纳员员根据单位内内部规定的审审批权限和程程序，对借款款单和付款凭凭证进行审核核，认为手续续
15、齐备并符合合制度规定要要求的即可予予以支付。 差旅费费报销时怎样样处理？ 出差人人员回到单位位后应及时办办理差旅费的的报销手续。首首先，出差人人员到财务部部门领取差旅旅费报销单，如如实填写报销销单的有关内内容，如出差差事由，出发发到达的时间间、地点，乘乘坐的交通工工具的车别、等等级、金额等等等，并将有有关车票、船船票、飞机票票、住宿发票票等有关原始始凭证粘贴在在报销单的背背后，经所在在部门和单位位有关领导审审查签字后，送送财务部门，财财务部门有关关人员应审查查单据是否真真实、合法，按按照本单位差差旅费开支管管理办法计算算应报销的交交通费金额、应应发给的伙食食补助费、住住宿费包干结结余、不买卧卧
16、铺补贴等，对对差旅费进行行结算，编制制会计凭证后后交出纳员具具体办理现金金收付。 作为企企业会计人员员应该对差旅旅费的开支范范围、开支标标准等进行审审查并编制记记账凭证。审审查的内容包包括： （1）差差旅费的开支支范围一般包包括交通费、住住宿费、伙食食补助费、邮邮电费、行李李运费和杂费费等。 交通通费是指出差差人员乘坐火火车、飞机、轮轮船以及其他他交通工具所所支付的各种种票价、手续续费及相关支支出。 住宿宿费是指出差差人员因住宿宿需支付的房房租及其他相相关支出。 伙食食补助赞是指指由于出差人人员在外期间间伙食费用较较高等原因而而按一定标准准发给出差人人员的补贴。 邮电电费是指出差差人员在出差差
17、期间因工作作需要而支付付的各种电话话费、电报费费、邮寄费等等费用。 行李李运费是指出出差人员由于于工作需要而而需要携带较较多行李时支支付给铁路、民民航、公路等等运输单位的的行李运输、搬搬运等费用。 杂杂费是指出差差人员由于工工作需要支付付的除上述费费用以外的其其他费用。 （2）开开支管理方法法。对于差旅旅费的开支可可以实行不同同的管理方法法，各行政机机关、事业单单位、部队等等一般都要求求实行总额包包干办法，即即出差人员的的住宿费、交交通费、伙食食补助费等实实行分项计算算，总额包干干，调剂使用用，节约奖励励，超支不补补的办法，对对交通费、佐佐宿费、伙食食补助费等规规定一定的包包干标准，超超过标准
18、部分分由出差人员员自理，低于于标准部分按按一定比例发发给出差人员员作为奖励。企企业单位可以以实行实报实实销办法，也也可以参照行行政机关实行行总额包干办办法。各单位位可以根据上上级主管部门门和本单位的的具体情况，制制定本单位人人员的差旅费费开支管理办办法，便于本本单位有关人人员遵照执行行。 （3）开开支标准。各各单位在制定定本单位的差差旅费开支管管理办法时一一般都规定有有差旅费的开开支标准。比比如，出差人人员出差期间间可以乘坐卧卧铺而不买卧卧铺票的，按按硬席应位票票价的一定比比例发给出差差人员；出差差伙食补助费费不分途中和和住勤，每人人每天补助标标准，一般地地区20元，特特殊地区300元等。 出
19、纳人员员应按规定对对报销单据和和记账凭证进进行审核复算算，如交通费费、住宿费金金额是否符合合规定标准，伙伙食补助费、住住宿费包干结结余、不买卧卧铺补贴等的的计算是否正正确，记账凭凭证和报销单单的金额是否否一致等，审审核无误后才才办理现金收收付。对实行行定额备用金金的，按实际际报销金额全全部用现金付付给报销单位位或工作人员员，实行非定定额备用金的的，将出差人人员多借的现现金收回，少少借的部分补补给出差人员员。 例：大大圣公司实行行差旅费定额额包干办法。11998年112月10日日公司销售科科李其因公赴赴广州出差，向向出纳员预借借差旅费52200元，111日乘火车车硬卧出发，票票价450元元，12
20、日起起在某饭店住住宿，住宿费费每天90元元，21日从从广州乘硬座座返回，票价价270元，222日回到公公司所在地。另另外，在广州州时往公司打打电话、电传传，支付邮电电费60元。该该公司规定采采购员外出可可以乘坐硬卧卧铺，每天住住宿费标准为为80元，市市内交通费115元，伙食食补贴费每天天18元。李李其在广州采采购零配件专专用物资支出出3150元元. 李其在在出差前填写写差旅费借借款结算单(表6-2)，签字后经经销售科科长长和公司主管管领导签字后后交财务科。财财务科据以编编制现金付款款凭证，其会会计分录为： 借：其其他应收款备用金(李其) 5200 贷：现金金 5200 出纳员员据此付给李李其现
21、金52200元。李李其出差回来来后，到财务务科办理报销销手续。李其其按规定填写写差旅费报销销单(表6-3)并将有有关车票、住住宿发票和电电话、电传收收费单附在报报销单后并签签字，送销售售科科长和公公司主管领导导审核签字后后送财务科办办理具体报销销手续。财务务科按规定计计算李其的报报销金额： 交通费费：450十十270元720元 市内交交通费：100天(12日日至21日)151550元 伙食补补助费：111天(12日日至22日)181998元 住宿费费：9天(112日晚至220日晚)80元(报报销标准)720元 邮电费费：60元 不买卧卧铺补贴：2270元501135元 合计：1983元元,加上
22、采购购的零配件33150元,共计51333元 出纳新手必备知知识：上班第第三天的任务务怎样送存现金？ 按照规规定，各单位位在其日常现现金收支业务务中，除了按按规定可以坐坐支的现金和和非业务性零零星收入收取取的现金可以以用于补足库库存现金限额额的不足外，其其他业务活动动取得的现金金以及超过库库存现金限额额的现金都必必须按规定于于当日送存银银行。当日送送存银行确有有困难的，由由开户银行确确定送存时间间。送存现金金的基本程序序为： (1)现金的整理理。各单位出出纳员在将现现金送存银行行之前，为了了便于银行柜柜台清查现金金，提高工作作效率，应对对送存现金进进行分类整理理，其整理的的方法为： 纸币应应按
23、照票面金金额(即券别别)分类整理理。纸币可分分为主币和辅辅币，主币包包括100元元、50元、110元、5元元、2元和 1元，辅币币包括5角、22角、 1角角、5分、22分、1分。出出纳员应将各各种纸币打开开铺平，然后后按币别每1100张为一一把，用纸条条和橡皮筋箍箍好，每100把扎成一捆捆，比如1000元券的纸纸币一把即为为100000元，一捆即即为1000000元；110元券一把把即为10000元，一捆捆即为100000元。不不满100张张的，从大到到小平摊摊放放。 铸币包包括 1元、55角、1角、55分、2分、11分（分币也也可暂不送银银行，作流通通用）。铸币币也应按币别别整理，同一一币别
24、每1000枚为一卷卷，用纸包紧紧卷好，每十十卷为一捆。例例如5角的铸铸币每一卷即即为50元，每每一捆即为5500元。不不满50枚的的硬币，也可可不送，或用用纸包好另行行包放。 残缺破破损的纸币和和已经穿孔、裂裂口、破缺、压压强、变形以以及正面的国国徽，背面的的数字模糊不不清的铸币，应应单独剔出，另另行包装，整整理方法与前前同。 （2）填填写现金送款款薄。现金整整理完后，出出纳员应根据据整理后的金金额填写现金金送款簿。现现金送款簿一一般一式四联联，第一联为为回单，由银银行签章后作作为送款单位位的记帐依据据；第二联为为银行收入传传票，第三联联为收帐通知知，第四联由由银行出纳留留存作为底联联备查。其
25、基基本格式如表表6。出纳纳员在填写现现金收款簿时时，要按格式式规定如实填填写有关内容容，包括收款款单位名称、款款项来源、开开户银行、送送款日期、科科目帐号、送送款金额的大大、小写及各各券别的数量量等。 出纳员员在填写“现金送款簿簿”时应注意以以下几点： 第一，出出纳员必须如如实填写现金金送款簿的各各项内容，特特别是其中的的款项来源等等。 第二，交交款日期应当当填写送存银银行当日的日日期。 第三，券券别的明细帐帐的张数和金金额必须与各各券别的实际际数一致，元、角、角等既有纸纸币又有铸币币的，应填写写纸币、铸币币合计的张数数和金额。 第四，出出纳员在填写写“现金送款簿簿”时必须采用用双面复写纸纸，
26、字迹必须须清楚、规范范，不得涂改改（3）送存交款款。出纳员按按规定整理现现金并填写“现金送款簿簿”后，应将现现金连同“现金送款簿簿”一起送交银银行柜台收款款员。在交款款时，送款人人必须同银行行柜台收款员员当面交接清清点。经柜台台收款员清点点无误后，银银行按规定在在“现金送款簿簿”上加盖印章章，并将“回单联”退还给送款款人，送款人人在接到“回单联”后应当即进进行检查，确确认为本单位位交款回单，而而且银行有关关手续已经办办妥后即可离离开柜台。 有的单单位因交款数数额较大，或或者辅币较多多，银行当面面点清确有困困难的，可事事先与银行协协商，双方规规定有关条件件，并签定协协议书，采取取“封包交款”的办
27、法交款款。 封包交交款指的是交交款单位把要要交存银行的的现金，按有有关要求进行行整理，并按按银行的规定定捆包好，在在捆包上加贴贴封签，写明明金额，加盖盖公章，连同同填写好的“现金送款簿簿”一并送交银银行。银行凭凭封签上的金金额轧清大数数后收款，先先在“现金送款”上加盖“收讫”章和收款员员印章，将“回单联”交给交款人人，事后再按按规定逐包清清点细数。如如发现长短款款，再向交款款单位办理多多退少补手续续。 实行封封包交款办法法的单位在封封包时，首先先要把货币整整理，其次再再按银行的要要求进行“封包”(捆扎)。封封包时纸币要要按面额分类类，每10把把扎成一捆，捆捆扎时上下垫垫好衬纸，用用十字型捆扎扎
28、，在每捆钞钞票打结处要要加贴封签，封封签贴在衬纸纸上。如不满满一百张的，按按零头整理的的要求，整理理好后加贴封封签。硬币按按面额分类，每每10卷扎成成一捆，同样样加贴封签。不不满一百枚的的零头按币别别打卷，并在在卷上写明枚枚数、金额、日日期，加盖经经手人名章。封封包的封签必必须写明金额额、日期、封封包经办人员员姓名，并加加盖单位公章章。另外，要要求封包必须须露封，便于于轧点大数。 采取封封包交款办法法的，如银行行柜台收款员员在轧计大数数时，即发现现有差错的，应应当立即告知知交款人，经经交款人当场场复对后，在在银行设置的的“单位交款差差错登记簿”上进行登记记，并由交款款人签章。单单位交款人按按照
29、复对后的的金额重新填填制“现金送款簿簿”。如银行事事后清点发现现长款或短款款，应在封包包的封签上注注明长款或短短款的金额，由由银行收款员员和收款复核核员共同签章章，登记“单位交款差差错登记簿”和填写错款款证明单，并并向单位退回回长款或收回回短款。 如银行行在清点封包包时发现差错错金额较大，应应保持原封包包，及时通知知交款单位派派人复点，然然后按封包协协议规定处理理。 出纳员在送存现现金时应注意意以下事项： 第一，凡凡经整理好准准备送存银行行的现金，在在填好“现金送款簿簿”后，一般不不宜再行调换换票面，如确确需调换的，应应重新复点，同同时重新填写写“银行送款簿簿”。 第二，交交款人最好是是现金整
30、理人人，这样可以以避免发生差差错时责任不不明的情况。 第三，送送存途中必须须注意安全，送送存金额较大大的款项时，最最好用专车，并并派人护送。 第四，临临柜交款时，交交款人必须与与银行柜台收收款员当面交交接清点，做做到一次交清清，不得边清清点边交款。 第五，交交款人交款时时，如遇到柜柜台较为拥挤挤，应按次序序等候。等侯侯过程中，应应做到钞票不不离手，不能能置于柜台之之上，以防发发生意外。 （4）记记帐。交款人人将现金送存存银行并取回回“现金送款簿簿”(回单联)后，财务部部门根据“回单联”填制现金付付款凭证，其其会计分录为为： 借：银银行存款 贷：现金金 如果现现金不是由出出纳员汇总后后送存银行，
31、而而是由企业柜柜台直接送存存银行，则财财务部门根据据“现金送款簿簿”(回单联)编制银行存存款收款凭证证，其会计分分录为： 借：银银行存款 贷：商品品销售收入等等 需要说说明的是：依依据现金管管理暂行条例例及其实施施细则的规定定，各单位收收入的现金必必须及时送存存银行。对公公款私存的，开开户银行有权权按存入金额额的30一一50处罚罚；对私自坐坐支的，按坐坐支金额的110一300处罚；对对单位之间互互相借用现金金的，按借用用额的10一30处处罚；对保留留帐外公款的的，按保留额额的10一一30处罚罚。 怎样提提取现金？ 各单位位需要用现金金发放工资或或者其库存现现金小于库存存现金定额面面需要用现金金
32、补足时，除除了按规定可可以用非业务务性现金收入入补充以及国国家规定可以以坐支者外，均均应按规定从从银行提取现现金。各单位位从银行提取取现金的程序序包括： （1）签签发现金支票票。现金支票票是银行的存存款人签发给给收款人办理理结算或委托托开户银行将将款项直接支支付给收款人人的一种票据据。出纳员应应认真填写支支票的有关内内容，如支票票号码、密码码号码、签发发日期、开户户银行名称、签签发单位帐号号、收款人名名称、取款金金额、取款用用途，并加盖盖印章。与一一般签发现金金支票不同，单单位向银行提提取现金，其其收款人和签签发人都是本本单位。有关关现金支票的的格式、使用用范围、填写写要求等参见见本书第五篇篇
33、的有关内容容。 （2）取取款。各单位位取款人持出出纳员签发的的现金支票到到银行取款时时，先将现金金支票交给银银行有关人员员进行审核，审审核无误后将将支票交给经经办本单位结结算业务的银银行经办出纳纳人员，等待待取款，银行行经办出纳人人员对支票进进行审核，核核对密码，办办理规定的付付款手续，手手续齐备后呼呼叫领取单位位名称。银行行经办人员呼呼叫领取单位位时，取款人人应立即回答答，并回答银银行经办人员员所要取款的的数量，无误误后银行经办办人员即照支支票付款。 如果单单位取款是为为发工资等而而需要一定的的零钱，应在在取款时将各各种券别的数数量开具清单单一并交给银银行经办人员员，以便银行行经办出纳人人员
34、在付款时时按要求搭配配一定量的零零钱。取款人人收到银行出出纳人员付给给的现金时，一一般应当面清清点现金数量量，清点无误误后才离开柜柜台，切不可可离开柜台后后点数。如果果提取现金的的数额较大，当当面清点确有有困难的，应应当将大捆大大把的数字核核对清楚，并并当面点清散散把和零张钞钞票后，把现现金全部装入入取款袋(或或箱)，回单单位后进一步步清点。清点点现金时，一一般应先检查查封签、类别别和把数是否否相符，然后后再具体点钞钞。点钞的一一般程序是：先点捆数，捆捆数无误再拆拆捆复点把数数，把数点完完后才点零张张。清点时应应当注意以下下几点： 第一，清清点现金特别别是回单位清清点最好由本本单位两位以以上财
35、务人员员共同进行； 第二，清清点应逐捆逐逐把逐张进行行，做到一捆捆一把一清。清清点时不能随随意混淆或丢丢弃每一把的的捆钞纸，只只有把全捆所所有把数清点点无误后才可可以将每把的的捆钞纸连同同每捆封签一一起扔掉。 第三，在在清点中发现现有残缺、损损伤的票币以以及假钞应立立即向银行要要求调换。 第四，所所有现金应清清点无误后才才能发放使用用，切忌一边边清点一边发发放，否则一一旦发生差错错将无法查清清。 第五，在在清点过程中中，特别是回回单位清点过过程中，如果果发现确有差差错，应将所所取款项保持持原状，通知知银行经办人人员，妥善进进行处理。 （3）记记帐。各单位位用现金支票票提取现金，应应根据支票存存
36、根编制银行行存款付款凭凭证，其会计计分录为： 借：现现金 贷：银行行存款出纳新手必备知知识：上班第第四天的任务务怎样启用和登记记现金日记账账？ 现金日日记账是各单单位重要的经经济档案之一一，为保证账账薄使用的合合法性，明确确经济责任，防防止舞弊行为为，保证账簿簿资料的完整整和便于查找找，各单位在在启用时，首首先要按规定定内容逐项填填写“账簿启用表表”和“账簿目录表表”。在账簿启启用表中，应应写明单位名名称、账簿名名称、账簿编编号和启用日日期；在经管管人员一栏中中写明经管人人员姓名、职职别、接管或或移交日期，由由会计主管人人员签名盖章章，并加盖单单位公章。在在一本日记账账中设置有两两个以上现金金
37、账户的，应应在第二页“账户目录表表”中注明各账账户的名称和和页码，以方方便登记和查查核。 现金日日记账通常由由出纳人员根根据审核后的的现金收、付付款凭证，逐逐日逐笔顺序序登记。登记记现金日记账账的总的要求求是：分工明明确，专人负负责，凭证齐齐全，内容完完整，登记及及时，账款相相符，数字真真实，表达准准确，书写工工整，摘要清清楚，便于查查阅，不重记记，不漏记，不不错记，按期期结账；不拖拖延积压，按按规定方法更更正错账等。具具体要求是： (1)根据复核无无误的收、付付款记账凭证证记账。现金金出纳人员在在办理收、付付款时，应当当对收款凭证证和付款凭证证进行仔细的的复核，并以以经过复核无无误的收、付付
38、款记账凭证证和其所附原原始凭证作为为登记现金日日记账的依据据。如果原始始凭证上注明明“代记账凭证证”字样，经有有关人员签章章后，也可作作为记账的依依据。 (2)所记载的内内容必须同会会计凭证相一一致，不得随随便增减。每每一笔账都要要记明记账凭凭证的日期、编编号、摘要、金金额和对应科科目等。经济济业务的摘要要不能过于简简略，应以能能够清楚地表表述业务内容容为度，便于于事后查对。日日记账应逐笔笔分行记录，不不得将收款凭凭证和付款凭凭证合并登记记，也不得将将收款付款相相抵后以差额额登记。登记记完毕，应当当逐项复核，复复核无误后在在记账凭证上上的“账页”一栏内做出出“过账”符号“”，表示示已经登记入入
39、账。 (3)逐笔、序时时登记日记账账，做到日清清月结。为了了及时掌握现现金收、付和和结余情况，现现金日记账必必须当日账务务当日记录，并并于当日结出出余额；有些些现金收、付付业务频繁的的单位，还应应随时结出余余额，以掌握握收、支计划划的执行情况况。 (4)必须连续登登记，不得跳跳行、隔页，不不得随便更换换账页和撕去去账页。现金金日记账采用用订本式账簿簿，其账页不不得以任何理理由撕去，作作废的账页也也应留在账簿簿中。在一个个会计年度内内，账簿尚未未用完时，不不得以任何借借口更换账簿簿或重抄账页页。记账时必必须按页次、行行次、位次顺顺序登记，不不得跳行或隔隔页登记，如如不慎发生跳跳行、隔页时时，应在
40、空页页或空行中间间划线加以注注销，或注明明“此行空白”、“此页空白”字样，并由由记账人员盖盖章，以示负负责。 (5)文字和数字字必须整洁清清晰，准确无无误。在登记记书写时，不不要滥造简化化字，不得使使用同音异义义字，不得写写怪字体；摘摘要文字紧靠靠左线；数字字要写在金额额栏内，不得得越格错位、参参差不齐；文文字、数字字字体大小适中中，紧靠下线线书写，上面面要留有适当当空距，一般般应占格宽的的二分之一，以以备按规定的的方法改错。记记录金额时，如如为没有角分分的整数，应应分别在角分分栏内写上“0”，不得省略略不写，或以以“一”号代替。阿阿拉伯数字一一般可自左向向右适当倾斜斜，以使账簿簿记录整齐、清
41、清晰。为防止止字迹模糊，墨墨迹未干时不不要翻动账页页；夏天记账账时，可在手手臂下垫一块块软质布或纸纸板等书写，以以防汗浸。 (6)使用钢笔，以以蓝、黑色墨墨水书写，不不得使用圆珠珠笔(银行复复写账簿除外外)或铅笔书书写。但按照照红字冲账凭凭证冲销错误误记录及会计计制度中规定定用红字登记记的业务可以以用红色墨水水记账。 (7)每一账页记记完后，必须须按规定转页页。为便于计计算了解日记记账中连续记记录的累计数数额，并使前前后账页的合合计数据相互互衔接，在每每一账页登记记完毕结转下下页时，应结结出本页发生生额合计数及及余额，写在在本页最后一一行和下页第第一行的有关关栏内，并在在摘要栏注明明“过次页”
42、和“承前页”字样。也可可以在本页最最后一行用铅铅笔字结出发发生额合计数数和余额，核核对无误后，用用蓝、黑色墨墨水在下页第第一行写出上上页的发生额额合计数及余余额，在摘要要栏内写上“承前页”字样，不再再在本页最后后一行写“过次页”的发生额和和余额。 (8)现金日记账账必须逐日结结出余额，每每月月未必须须按规定结账账。现金日记记账不得出现现贷方余额(或红字余额额)。 (9)记录发生错错误时，必须须按规定方法法更正。为了了提供在法律律上有证明效效力的核算资资料，保证日日记账的合法法性，账簿记记录不得随意意涂改，严禁禁刮、擦、挖挖、补，或使使用化学药物物清除字迹。发发现差错必须须根据差错的的具体情况采采用划线更正正、红字更正正、补充登记记等方法更正正。 例：大大明公司122月31日有有关现金收付付业务如下： （1）开开出现金支票票，提取现金金420000元。凭证为为银付字1224号，会计计分录为： 借借：现金 422000 贷：银行存款 442000 （2）零零售 A产品品10件，凭凭证为现收字字093号，会会计分录为： 借借：现金 33510 贷：产品销售收收入 30000