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1、第二节 资金使使用计划的编编制和应用一、施工阶段资资金使用计划划 编制方法法 施工阶段资金使使用计划的编编制方法，主主要有以下几几种：1. 按不同子子项目编制资资金使用计划划 例如：某学校建建设项目的分分解过程，就就是该项目施施工阶段资金金使用计划的的编制依据，其其分解可参照照图6.2.1所示。某学校教学楼办公楼实验楼图书馆宿舍食堂土建工程设备工程水暖工程电气工程基础工程主体工程屋面工程装修工程土方开挖砌筑垫层施工基础回填土图6.2.1工程项目分解图2. 按时间进进度编制资金金使用计划建设项目的投资资总是分阶段段、分期支出出的，资金应应用是否合理理与资金时间间安排有密切切关系。 按时间进度编制
2、制的资金使用用计划，通常常可利用项目目进度网络图图进一步扩充充后得到。 资金使用计划通通常可以采用用S型曲线与与香蕉图的形形式，或者也也可以用横道道图和时标网网络图表示。(1) 在横道道图的基础上上便可编制按按时间进度划划分的投资支支出预算，进进而绘制时间间投资累计计曲线（S形形曲线图）。时时间投资累累计曲线的绘绘制步骤如下下：确定工程进度计计划，编制进进度计划的横横道图，如表表6.2.11所示； 表6.2.1 某工程进度度计划横道图图单位：万元元分项工程进度计划（周）123456789101112A100100100100100100100B100100100100100100100C100
3、100100100100100100100D200200200200200200E100100100100100100100F200200200200200200200（2）根据每单单位时间内完完成的实物工工程量或投入入的人力、物物力和财力，计计算单位时间间（月或旬）的的投资，如表表6.2.22所示：表6.2.2 按月编制的的资金使用计计划表时间（月）123456789101112投资（万元）100200300500600800800700600400300200（3）计算规定定时间t计划划累计完成的的投资额，其其计算方法为为：各单位时时间计划完成成的投资额累累加求和，可可按下式计算算：式中Q
4、t某某时间t计划划累计完成投投资额；qn单位时时间n的计划划完成投资额额；t规定的计计划时间。（4）按各规定定时间的Qtt值，绘制SS形曲线，如如图6.2.2所示。每一条S形曲线线都是对应某某一特定的工工程进度计划划。进度计划划的非关键路路线中存在许许多有时差的的工序或工作作，因而S形形曲线（投资资计划值曲线线）必然包括括在由全部活活动都按最早早开工时间开开始和全部活活动都按最迟迟开工时间开开始的曲线所所组成的“香蕉图”内，见图6.4.3。建建设单位可根根据编制的投投资支出预算算来合理安排排资金，同时时建设单位也也可以根据筹筹措的建设资资金来调整SS形曲线，即即通过调整非非关键路线上上工序项目
5、的的开工时间，力力争将实际的的投资支出控控制在预算的的范围内。 二、施工阶段投投资偏差分析析施工阶段投资偏偏差的形成过过程，是由于于施工过程随随机因素与风风险因素的影影响，形成了了实际投资与与计划投资、实实际工程进度度与计划工程程进度的差异异，我们将它它们称为投资资偏差与进度度偏差。这些些偏差即是施施工阶段工程程造价控制的的对象之一。（一）实际投资资与计划投资资由于时间投资资累计曲线中中既包含了投投资计划，也也包含了进度度计划，因此此有关实际投投资与计划投投资的变量包包括了拟完工工程计划投资资、已完工程程实际投资和和已完工程计计划投资。1. 拟完工程程计划投资所谓拟完工程计计划投资是指指，根据
6、进度度计划安排在在某一确定时时间内所应完完成的工程内内容的计划投投资。可以表表示为在某一一确定时间内内，计划完成成的工程量与与单位工程量量计划单价的的乘积，如式式所示：拟完工程计划投投资=拟 完完工程量计划单价2. 已完工程程实际投资所谓已完工程实实际投资是根根据实际进度度完成状况在在某一确定时时间内所已经经完成的工程程内容的实际际投资。可以以表示为在某某一确定时间间内，实际完完成的工程量量与单位工程程量实际单价价的乘积，如如式所示：已完工程实际投投资=实际工工程量实际单价在进行有关偏差差分析时，为为简化起见，通常进行如下假设：拟完工程计划投资中的拟完工程量，与已完工程实际投资中的实际工程量在
7、总额上是相等的，两者之间的差异只在于完成的时间进度不同。3. 已完工程程计划投资从公式中可以看看出，由于拟拟完工程计划划投资和已完完工程实际投投资之间既存存在投资偏差差，也存在进进度偏差。已已完工程计划划投资正是为为了更好地辨辨析这两种偏偏差而引入的的变量，是指指根据实际进进度完成状况况，在某一确确定时间内已已经完成的工工程所对应的的计划投资额额。可以表示示为在某一确确定时间内，实实际完成的工工程量与单位位工程量计划划单价的乘积积，如式所示示：已完工程计划投投资=实际工工程量计划单价（二）投资偏差差和进度偏差差1. 投资偏差差投资偏差指投资资计划值与投投资实际值之之间存在的差差异，当计算算投资
8、偏差时时，应剔除进进度原因对投投资额产生的的影响，因此此其公式为：投资偏差=已完完工程实际投投资已完工工程计划投资资=实际工程量（实际单价价计划单价价）上式中结果为正正值表示投资资增加，结果果为负值表示示投资节约。37-32. 进度偏差差与投资偏差密切切相关的是进进度偏差，如如果不加考虑虑就不能正确确反映投资偏偏差的实际情情况。所以，有有必要引入进进度偏差的概概念：进度偏差=已完完工程实际时时间已完工工程计划时间间为了与投资偏差差联系起来，进进度偏差也可可表示为：进度偏差=拟完完工程计划投投资已完工工程计划投资资=（拟完工程量量实际工程程量）计划单价进度偏差为正值值时，表示工工期拖延；结结果为
9、负值时时，表示工期期提前。【例题6.2.1】某工程施工工到20077年8月，经经统计分析得得知，已完工工程实际投资资为15000万元，拟完完工程计划投投资为13000万元，已已完工程计划划投资为12200万元，则则该工程此时时的进度偏差差为多少万元元？解：进度偏差=13001200=100（万万元）进度偏差为正值值，表示工期期拖延1000万元。3. 有关投资资偏差的其他他概念在投资偏差分析析时，具体又又分为：（1）局部偏差差和累计偏差差。局部偏差差有两层含义义：一是相对对于总项目的的投资而言，指指各单项工程程、单位工程程和分部分项项工程的偏差差；二是相对对于项目实施施的时间而言言，指每一控控制
10、周期所发发生的投资偏偏差。累计偏偏差，则是在在项目已经实实施的时间内内累计发生的的偏差。 （2）绝对偏差差和相对偏差差。所谓绝对对偏差，是指指投资计划值值与实际值比比较所得的差差额。相对偏偏差，则是指指投资偏差的的相对数或比比例数，通常常是用绝对偏偏差与投资计计划值的比值值来表示，相相对偏差就能能较客观地反反映投资偏差差的严重程度度或合理程度度，从对投资资控制工作的的要求来看，相相对偏差比绝绝对偏差更有有意义，应当当给予更高的的重视。 绝对偏差和相对对偏差的数值值均可正可负负，且两者符符号相同，正正值表示投资资增加，负值值表示投资节节约。在进行行投资偏差分分析时，对绝绝对偏差和相相对偏差都要要
11、进行计算。 （三）常用的偏偏差分析方法法常用的偏差分析析方法有横道道图法、时标标网络图法、表表格法和曲线线法。1. 横道图法法用横道图进行投投资偏差分析析，是用不同同的横道标识识拟完工程计计划投资、已已完工程实际际投资和已完完工程计划投投资，在实际际工作中往往往需要根据拟拟完工程计划划投资和已完完工程实际投投资确定已完完工程计划投投资后，再确确定投资偏差差与进度偏差差。根据拟完工程计计划投资与已已完工程实际际投资，确定定已完工程计计划投资的方方法是：（1）已完工程程计划投资与与已完工程实实际投资的横横道位置相同同；（2）已完工程程计划投资与与拟完工程计计划投资的各各子项工程的的投资总值相相同。
12、【例题62.22】假设某项目目共含有两个个子项工程，AA子项和B子子项，各自的的拟完工程计计划投资、已已完工程实际际投资和已完完工程计划投投资如表6.2.3所示示。表6.2.3 某工程计划划与实际进度度横道图单位：万元元分项工程进度计划（周）123456A88658656667B99911991099898表6.2.3中中： 表示示拟完工程计计划投资； 表示已完工工程计划投资资；表示已完工程实实际投资。根据表6.2.3中数据，按按照每周各子子项工程拟完完工程计划投投资、已完工工程计划投资资、已完工程程实际投资的的累计值进行行统计，可以以得到表6.2.4的数数据。表6.2.4 投资数据表表 单位
13、：万万元项 目投资数据123456每周拟完工程计计划投资8171799拟完工程计划投投资累计825425160每周已完工程计计划投资61515159已完工程计划投投资累计621365160每周已完工程实实际投资51616158已完工程实际投投资累计521375260根据表6.2.4 中数据据可以求得相相应的投资偏偏差和进度偏偏差，例如：第4周末投资偏偏差=已完工工程实际投资资已完工程程计划投资=37366=1（万元元）即投资增加1万万元。第4周末进度偏偏差=拟完工工程计划投资资已完工程程计划投资=51366=15（万万元）即进度拖后155万元。横道图的优点是是简单直观，便便于了解项目目的投资概
14、貌貌，但这种方方法的信息量量较少，主要要反映累计偏偏差和局部偏偏差，因而其其应用有一定定的局限性。2. 时标网络络图法时标网络图是在在确定施工计计划网络图的的基础上，将将施工的实施施进度与日历历工期相结合合而形成的网网络图。根据据时标网络图图可以得到每每一时间段的的拟完工程计计划投资；已已完工程实际际投资可以根根据实际工作作完成情况测测得；在时标标网络图上，认认真观察实际际进度前锋线线并经过计算算，就可以得得到每一时间间段的已完工工程计划投资资。实际进度度前锋线表示示整个项目目目前实际完成成的工作面情情况，将某一一确定时点下下时标网络图图中各个工序序的实际进度度点相连就可可以得到实际际进度前锋
15、线线。【例题6.2.3】假设某某工程的部分分时标网络图图如图6.22.4所示。图中第五月末用用标示的虚节节线即为实际际进度前锋线线，其与各工工序的交点即即为各工序的的实际完成进进度。因此：23453452134563456月份3456（1）25374856（2）24394554图6.2.4 某工程时标标网络图（投投资数据单位位：万元）注：1. 图中中每根箭头线线上方数值为为该工作每月月计划投资。2. 图下方表表内（1）栏栏数值为该工工程拟完工程程计划投资累累计值；（2）栏数值为为该工程已完完工程实际投投资累计值。5月末的已完工工程计划投资资累计值=4485+11=44万元元则可以计算出投投资偏
16、差和进进度偏差5月末的投资偏偏差=已完工工程实际投资资已完工程程计划投资=45444=1（万元元）即投资增加1万万元。5月末的进度偏偏差=拟完工工程计划投资资已完工程程计划投资=48444=4（万元元）即进度拖延4万万元。时标网络图法具具有简单、直直观的特点，主主要用来反映映累计偏差和和局部偏差，但但实际进度前前锋线的绘制制有时会遇到到一定的困难难。3. 表格法表格法是进行偏偏差分析最常常用的一种方方法。可以根根据项目的具具体情况、数数据来源、投投资控制工作作的要求等条条件来设计表表格，因而适适用性较强；表格法的信信息量大，可可以反映各种种偏差变量和和指标，对全全面深入地了了解项目投资资的实际
17、情况况非常有益；另外，表格格法还便于用用计算机辅助助管理，提高高投资控制工工作的效率。见见表6.2.5。表 6.2.55投资偏差分分析表项目编码（1）011012013项目名称（2）土方工程打桩工程基础工程单位（3）m3mm3计划单价（4）568拟完工程量（5）101110拟完工程计划投投资（6）=（4）（5）506680已完工程量（7）1216.677.5已完工程计划投投资（8）=（4）（7）6010060实际单价（9）5.834.810.67其他款项（10）已完工程实际投投资（11）=（77）（9）+（110）708080投资绝对偏差（12）=（111）（88）10-2020投资相对偏差（13）=（112）（8）0.167-0.2-0.33进度绝对偏差（14）=（66）（8）103420进度相对偏差（15）=（114）（6）-0.2-0.520.2513页