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1、城市合作银行会会计制度1997年1月月2日财政部部、中国人民民银行财会字字（19977）3号文发发布*此文如下：各省、自治区、直直辖市、计划划单列市财政政厅（局），中中国人民银行行各省、自治治区、直辖市市、计划单列列市分行：为了规范城市合合作银行的会会计核算，根根据企业会会计准则和和金融企业业会计制度，我我们制定了城城市合作银行行会计制度，现现印发给你们们，请布置各各城市合作银银行贯彻执行行。执行中有有何问题，望望及时告给我我们。本制度自19997年1月11日起施行。附件：一、城市市合作银行会会计制度 二二、城市合作作银行会计制制度会计科目目第一章总则则 第一条条为规范城市市合作银行的的会计工
2、作，根根据中华人人民共和国会会计法、中中华人民共和和国公司法、中中华人民共和和国商业银行行法、企企业会计准则则等有关法法规，结合城城市合作银行行的实际，特特制定本制度度。 第二条条城市合作银银行及其所属属分支机构办办理各项会计计事务应遵守守制度。 第三条条城市合作银银行会计的主主要任务是真真实、完整、及及时地对全行行的资产、负负债、所有者者权益、收入入、费用、利利润以及存款款、贷款、结结算等金融业业务进行核算算、反映、管管理和监督；向投资人、监监管部门提供供会计信息。 第四条条城市合作银银行的组织形形式为股份有有限公司，实实行“一级法人、统统一核算”的体制。在在效益性、安安全性、流动动性的原则
3、下下，自主经营营，自负盈亏亏。 第五条条城市合作银银行的会计工工作，实在行行长领导下由由会计部门统统一负责。 第六条条结算、信贷贷、储蓄、财财务和外汇等等业务，可以以根据本制度度的规定制定定相关的会计计操作规程和和内部管理办办法。第二章会计核核算基本原则则 第七条条会计核算以以持续、正常常的经营活动动为前提；在在各会计期间间所采用的会会计政策应当当一致，不得得变更。如确确有必要变更更，应将变更更原因、情况况以及对财务务状况和经营营成果的影响响在财务报告告中说明。 第八条条会计核算遵遵循真实性原原则。正确使使用会计科目目，客观反映映各项业务，如如实编制会计计报表；不得得伪造篡改会会计凭证、帐帐簿
4、，不准在在制度规定之之外另设会计计帐册。 第九条条会计核算应应遵循及时性性原则。会计计凭证的传递递、款项的划划转不得积压压和延误，所所有帐务必须须当日结平。 第十条条会计核算遵遵循权责发生生制原则。凡凡应属本期的的收入和支出出，不论款项项是否在本期期收付，都应应作为本期的的收入和支出出入帐；凡是是不属于本期期的收入和支支出，即使款款项已在本期期收付，也不不应作为本期期的收入和支支出处理。 第十一一条会计核算应应遵循谨慎性性原则，合理理地确认和核核算可能发生生的费用和损损失。 第十二二条各项财产按按取得时的实实际成本计价价。物价变动动时，除国家家另有规定者者外，不得调调整其帐面价价值。第三章会计
5、核核算基本规定定 第十三三条会计年度自自公历1月11日起至122月31日止止。 第十四四条会计记帐采采用借贷记帐帐法。以会计计科目为主体体，以“借”、“贷”为记帐符号号，有借必有有贷，借贷必必相等。 第十五五条人民币业务务的会计核算算以“元”为记帐单位位，元以下计计至分，分以以下四舍五入入，元以上逗逗点计数采用用三分位制。 第十六六条外汇业务的的核算实行分分帐制，以原原币记帐，以以其主币单位位为记帐单位位，个位以下下视辅币进位位而定。 第十七七条凭证、单据据、帐折的各各种代用符号号为：“第”号为“#”；“每个”为“”，人民币元元符号为“￥”；年、月、日日简写顺序应应自左而右“年/月/日日”，年
6、利率简简写为“年%”；月利率简简写为“月”；日利率率简写为“日”；外币符符号从国际惯惯例。 第十八八条会计核算必必须换人复核核，实行钱帐帐分管，有帐帐有据，当时时记帐，当日日结帐，总分分核对，内外外对账。帐帐帐、帐款、帐帐据、帐实、帐帐表、内外帐帐必须全部相相符。 第十九九条现金收入，先先收款后记帐帐；现金支出出，先记帐后后付款；转帐帐业务，先记记借后记贷，先先记帐后签回回单；代收他他行票据，收收妥进帐。第四章会计计科目 第二十十条城市合作银银行应按本制制度的规定设设置和使用会会计科目，也也可根据业务务核算与内部部管理的需要设置明细细科目。 第二十十一条 会计计科目包括表表内科目、表表外科目和
7、备备忘科目。 表内科科目分为资产产类、负债类类、资产负债债共同类、所所有者权益类类和损益类，各各科目按分类类编制科目代号。 表外科科目核算或有有业务和承诺诺事项。 备忘科科目核算有价价单证、重要要空白凭证等等需要在表外外进行控制的的事项。 第二十十二条 会计计科目修改变变更时应填制制传票，通过过分录结转;或采用结转转对照表方式式办理新旧科科目结转。第五章 会计凭证 第二十十三条 会计计凭证(也称称传票)一般般采用单式凭凭证，如有特特殊需要，也也可采用复式式凭证。 第二十十四条 会计计凭证包括原原始凭证和记记账凭证。记记账凭证又分分为基本凭证证和特定凭证证。基本凭证证是指现金收收人传票、现现金付
8、出传票票、转账借方方传票、转账账贷方传票、特特种转账借方方传票、特种种转账贷方传传票、表外(备忘)科目目收入传票、表表外(备忘)科目付出传传票。 特定凭凭证是指根据据某项经济业业务的特殊需需要而制定的的具有专门用用途的凭证。 第二十十五条 填制制会计凭证必必须要素齐全全，内容真实实，数字正确确，字迹清楚楚。会计凭证证的基本要素素一般包括: 年、月月、日; 收付款款人的开户行行、户名和账账号; 人民币币或外币符号号和大小写金金额; 款项来来源、用途摘摘要和附件张张数; 会计分分录和凭证编编号; 客户签签章; 银行及及有关人员印印章。 以特定定凭证作为记记账凭证时，除除填明签发凭凭证日期外，还还需
9、注明记账账日期。 受理会会计凭证应接接规定进行审审核。 第二十十六条 凭证证的传递必须须准确及时，手手续严密，办办妥交接，先先外店内，先先急后缀，除除特殊规定外外，一律由内内部人员传递递。第二十七条 会会计凭证应按按日清分，及及时装订。装装订的顺序以以科目排列先先后次序为准准，科目下按按现付、现收收、转账借方方、转账贷方方顺序排列，科科目日结单装装订在各科目目传票的前面面。第六章 会计计印章 第二十十八条 会计印章章的种类及使使用范围： 业务公公章，用于对对外的重要单单证、有价单单证和回单； 现金收收讫章，用于于现金收入凭凭证及现金进进账回单； 现金付付讫章，用于于现金付款凭凭证； 转讫章章，
10、用于已转转账的转账凭凭证及其他会会计凭证等； 联行(通汇)专用章，用用于签发联行行(通汇)往来凭证、查查询查复、联联行(通汇)往账、来账账告表及联行行划转清单。 结算专专用章，用于于签发结算凭凭证及有关查查询、查复书书等； 汇票专专用章，用于于签发银行汇汇票，承兑商商业汇票； 同城票票据交换章，用用于银行间提提出票据进行行的票据交换换代收、代付付业务； 个人名名章，用于已已经办理和记记载的各种单单证、凭证、账账簿和报表等等。 会计印印章应严格按按规定的范围围使用。 第二十十九条 会计印章章，除个人名名章外均应冠冠以行名，除除按有关规定定由人民银行行统一监制外外，其他均由由各行自行刻刻制。 第三
11、十十条 会计印章章应由专人保保管和使用，并并设立“会计印章保保管、使用登登记簿”，记载印章章启用和停用用日期、保管管人员的更换换等事项。 第三十十一条 各种印章章的掌管人应应经会计主管管指定，重要要会计印章由由会计主管掌掌管，掌管人人员调换时，要要办理交换手手续。重要印印章的使用人人员临时离岗岗时应妥善收收管。第七章 账务务组织 第三十十二条 账务组织织分为明细核核算和综合核核算。明细核核算由各种分分户账、现金金收入(付出)日记簿、登登记簿、余额额表组成；综综合核算由科科目日结单、总总账、日计表表组成。二者者应相互核对对，数字相符符。 第三十十三条 分户账除除有关业务规规定的专用格格式外，分为
12、为分户式账页页和销账式账账页。销账式式账页适用于于逐笔销账业业务。 第三十十四条 登记簿(卡)是为了适应应某些业务需需要，起备忘忘、控制和管管理作用而分分户设置的辅辅助性账簿账账卡。 第三十十五条 现金收入入(付出)日记簿是记记载和控制现现金收付数字字的逐笔、序序时账簿，也也是现金收、付付的明细记录录。 第三十十六条 余额表分分为计息余额额表和一般余余额表，是核核对总账、分分户账余额和和计息的重要要工具，每日日营业终了根根据分户账的的最后余额逐逐户抄列。 第三十十七条 科目日结结单是监督明明细账户发生生额，轧平当当天账务的重重要工具。每每日营业终了了，根据同一一科目的传票票，分别现金金、转账的
13、借借方、贷方各各自相加填记记。“现金”科目的日结结单，根据各各科目的现金金借方和贷方方数各自相加加，反方填记记。全部科目目日结单相加加的借、贷方方合计数必须须相等。 第三十十八条 总账按科科目设置。每每日根据科目目日结单借、贷贷方发生额合合计数分别填填记，并结出出余额。 第三十十九条 日计表各各科目当日发发生额和余额额，根据总账账各科目当日日发生额和余余额填记，借借、贷方发生生额和借、贷贷方余额的合合计数必须各各自平衡。第八章 记账账规则 第四十十条 账簿应根根据合法有效效凭证序时登登记，逐次结结计余额，并并做到内容完完整，数字准准确，摘要简简明，字迹清清晰。登记账账簿须使用蓝蓝黑、碳素墨墨水
14、钢笔书写写，复写账页页应使用双面面复写纸，蓝蓝、黑色圆珠珠笔书写。 第四十十一条 对同一账账户中发生的的多笔同一业业务，审核无无误后，可根根据业务需要要编制汇总传传票记账。 第四十十二条 记账时发发现凭证内容容不全或有错错误时，应交交由制票人更更正、补充或或更换，并加加盖名章后再再行记账。凭凭证金额错误误应更换凭证证。 第四十十三条 账簿上的的切记载不得得涂改、挖补补、刀刮、皮皮擦，禁止使使用涂改液销销蚀，不得用用复印账页替替代原始账页页。第九章 账务务核对 第四十十四条 账务核对对包括每日核核对与定期核核对或不定期期核对。 第四十十五条 每日核对对的内容包括括： (一)总账的发生生额、余额与
15、与该科目下各各分户账发生生额、余额合合计数核对；(二)总账各科科目发生额、余余额与日计表表各科目的发发生额、余额额进行核对；(三)现金库存存登记簿的库库存数应与实实际库存现金金和现金科目目总账余额核核对相符； (四)余额表上各各户余额加计计总数应与该该科目总账余余额核对相符符； (五)备忘科目余余额应与有关关登记簿核对对相符，其中中重要空白凭凭证、有价单单证应核对当当天领入、使使用、出售及及库存数。 第四十十六条 定期或不不定期核对的的内容包括： (一)各种卡片账账每月与该科科目总账或有有关登记簿核核对相符； (二)使用销账式式账页记账的的账户，应按按旬加计未销销账的各笔金金额总数，与与该科目
16、总账账的余额核对对相符； (三)余额表上的的计息积数应应按旬、月与与各该科目总总账的累计积积数核对相符符； (四)贷款借据应应按月与该科科目分户账核核对相符； (五)应定期或不不定期(至少半年)发送余额对对账单对外核核对账务； (六)满页分户账账页应及时发发送，核对账账务。第十章 账簿簿结转 第四十十七条 明细账账账页记满结转转下页。计算算机记账满页页，打印结转转。年度终了了结转时，各各种账簿除规规定可以继续续延用的外，均均应更换新账账页。账页结结转下页时，应应在原账页最最后一行摘要要栏填写“过次页”字样，在新新账页第一行行摘要栏内填填写“承前页”字样；年度度结转时，应应在旧账页最最后一行摘要
17、要栏加盖“结转下年”戳记，在新新账页首行摘摘要栏加盖“上年结转”戳记。 第四十十八条 总账按月月结转新账。计计算机记账，按按月打印总账账结转。 第四十十九条 总账应每每月装订，各各种分户账、登登记簿等可根根据数量按月月、季或年装装订。各种账账簿的装订顺顺序按科目、账账号排列。装装订成册的账账页，要填写写“账首”和“账页目录”。第十一章 利利息计算 第五十十条 利率分为为年利率、月月利率、日利利率。换算关关系为： 年利率率12月利率率 月利率率30日利率率 年利率率360日利利率 第五十十一条 存、贷款款等按年计息息的，每年112月20日为结息息日；按季计计息的，每季季末月的200日为结息日日：
18、活期储蓄蓄存款，6月30日为结息息日；利随本本清的，存、贷贷款到期日为为结息日。 第五十十二条 计息方式式有两种：以以余额表或分分户账积数计计息，或逐笔笔以本金计息息。可根据业业务需要选择择，但不得中中间变更。以以积数计息的的账户计算天天数时，应从从存入、贷出出的当日算起起，至取出、归归还的上一日日止。储蓄业业务从储蓄管管理规定。 以本金金计息的账户户满年的按年年计算，满月月的按月计算算。若化为天天数计算，则则整年的按3360天，整整月的按300天计算，零零头天数按实实际天数计算算。 第五十十三条 定期存款款到期日为例例假日，如在在例假日前一一天支取，应应扣除到期日日与支取日之之间天数(算头不
19、算尾尾，下同)的利息；例例假日后支取取，视为过期期支取计算利利息。贷款到到期为例假日日，在例假日日前一日归还还，扣除到期期日与归还日日之间天数的的利息，例假假日次日归还还，加收到期期日与归还日日之间天数的的利息，但不不按逾期利率率计算。第十二章 错错账更正 第五十十四条 当日发现现差错时，应应用如下方法法更正： (一)账簿上金额额写错时，应应用一道红线线将全行数字字划销，将正正确金额填写写在划销金额额上面，并由由记账员在红红线左端盖章章证明；文字字写错，只须须将错字用红红线划销更正正，如果划错错红线，应在在红线两端用用红色墨水划划“”销去，并并由经办员在在右端盖章证证明。(二)使用计算算机记账
20、发生生错误时，应应通过逻辑程程序进行删除除，办理冲正正。 第五十五条 隔日发现现差错时，应应用如下方法法更正： (一)记账串户，应应填制同方向向红、蓝字借借(贷)方冲正凭证证办理冲正； (二)凭证金额或或科目、账户户填错，应填填制红字借、贷贷方凭证将原原错误金额全全数冲销，再再校正确内容容重新填制蓝蓝字借、贷方方凭证补记入入账。 第五十十六条 本年度发发现上年度错错账，应填制制蓝字反方向向凭证冲正，不不得更改决算算表。 第五十十七条 凡错账冲冲正影响利息息计算，应计计算应加应减减积数。第五十八条 冲正错账必必须在原凭证证、冲正传票票和账簿上写写明错账及冲冲正日期和原原因，冲正传传票须经会计计主
21、管人员审审核盖章后办办理。第十三章 会会计报表 第五十十九条 会计报表表包括资产负负债表、损益益表、财务状状况变动表和和利润分配表表、业务状况况报告表(日计表、月月计表、半年年报与年度报报表)等；有关报报表的格式见见金融企业业会计制度。 第六十十条 各种会计计报表的编制制必须正确、真真实、完整、及及时，并经会会计主管人员员审核；向外外报送的会计计报表应加盖盖行章。 第六十十一条 会计报表表应定期装订订。日计表按按月装订，其其他会计报表表按年装订。第十四章 年年度决算 第六十十二条 每年12月30日办理年年度决算，如如遇例假日，仍仍以该日为年年度决算日。 第六十十三条 年度决算算应在行长领领导下
22、，以会会计部门为主主，其他有关关部门协助进进行。 第六十十四条 在年度决决算前应做好好清理资金、盘盘点财产、核核实账务、核核实损益工作作，并根据各各科目总账编编制试算平衡衡表。 第六十十五条 年度决算算日应将当天天账务全部处处理完毕并进进行全面核对对后，将损益益类科目各账账户最后余额额转入本年利利润。 第六十十六条 年度决算算完毕，应编编制、审核和和汇总决算报报表，编写决决算说明书。 第六十十七条 外汇业务务在年度决算算会计报表中中应按决算日日汇率折算为为人民币反映映。各币种的的决算表折合合为人民币汇汇总后，再按按决算日汇率率折成美元，编编制汇总的美美元决算表。第十五章 财财务管理 第六十十八
23、条 城市合作作银行的财务务管理工作应应遵守企业业财务通则、金金融保险企业业财务制度等等规章制度，严严格进行财务务管理。要在在有效地筹集集和运用资金金、增收节支支、改善经营营管理的基础础上，提高经经济效益并依依法缴纳国家家税收。 第六十十九条 城市合作作银行应按“一级法人、统统一核算”的原则确立立财务管理体体制。 第七十十条 各行的会会计部门是财财务管理的主主管部门，其其主要任务是是制订和考核核各项财务指指标，管理本本行的收入、成成本和费用，管管理内部资金金和营运资金金，监督各项项财产的购建建、保管和使使用、处置，以以及缴纳税金金和利润分配配等。 第七十十一条 要认真做做好财务管理理的基础工作作
24、，做到原始始记录准确、完完整；要建立立、健全财务务管理制度，加加强内部各单单位的经济核核算；要加强强财务监督，定定期不定期地地进行财产清清查和财务检检查。 第七七十二条 各行应定期期向国家税务务机关以及有有关主管部门门提供财务报报告，并对财财务状况和经经营成果进行行总结、评价价、考核、预预测。第十六章 会会计电算化管管理 第七十十三条 会计软件件的开发、应应用必须符合合会计基本制制度。 第七十十四条 必须由会会计主管人员员专人负责，组组织电子计算算机处理会计计业务的各项项工作。输入计算机的开开销户、冲账账、调整计息息积数、调整整利率、修改改客户密码、取取消挂失、冻冻结、解冻等等会计业务，必必须
25、根据会计计主管人员签签章的书面通通知办理。 第七十十五条 必须严格格按照规定的的权限进行操操作。计算机机操作人员分分为：系统管管理员、一般般操作人员、复复核人员。 系统管管理人员维护护系统正常运运行，有权检检查各终端机机的状态，但但不得处理任任何具体业务务；一般操作作人员根据有有效凭证或文文件输入业务务数据；复核核人员复核操操作业务并负负责账务核对对。 第七十十六条 系统要具具有不同级别别的保密设置置。操作人员员使用的个人人密码要经常常强制更换，防防止失密。 第七十十七条 计算机应应每日打印输输出科目日结结单、运行日日志(或存储软盘盘)、日计表，以以及冲账、删删账、调整积积数清单等数数据信息文
26、件件。 第七十十八条 所有文件件均应备份，由由专人管理，移移地妥善保管管。第十七章 会会计分析 第七十十九条 各行应在在进行日常会会计核算以及及办理年度决决算的基础上上开展会计分分析。 第八十十条 会计分析析的主要内容容包括：资产产、负债、所所有者权益以以及收入、成成本、费用的的结构及其变变化情况；资资金状况和资资产质量，支支付与清算业业务状况；会会计核算方式式和会计内部部管理以及其其他对本行有有较大影响的的情况。 第八十十一条 应系统积积累数据资料料，积极应用用电子手段建建立会计分析析数据库。 第八十十二条 各行要建建立会计分折折报告制度，定定期进行全面面或专题的会会计分析，为为本行经营决决
27、策提供依据据。第十八章 会计监督与与检查 第八十十三条 会计监督分分为事中和事事后监督，各各监督环节应应设置之不理理相应岗位，全全面监督业务务核算过程。 第八十十四条 应根据业业务核算分工工和劳动组织织，设立专职职或兼职复核核员，全面监监督业务核算算过程。 第八十十五条 各行应根根据需要配备备专职或兼职职会计检查辅辅导员，定期期、不定期地地进行会计检检查。 第八十十六条 会计检查查工作要以各各项政策、法法规、制度和和业务操作规规程为依据，检检查制度执行行情况，解决决和处理存在在的问题，提提高核算质量量和管理水平平。第十九章 会会计档案 第八十十七条 计算机打打印输出和手手工核算形成成的会计数据
28、据信息、凭证证、账表文件件均为有效文文件，作为会会计档案妥善善保管。 第八十十八条 会计档案案的保管期限限，分为永久久保管和定期期保管两类。具具体规定如下下： (一)永久保管的的会计档案： 1年年终决算报表表； 2实实收资本账、拨拨入资金账、公公积金账； 3客客户挂失申请请书、挂失登登记簿和补发发的凭证收据据； 4会会计档案保管管登记簿及会会计档案销毁毁清册； 5机机构裁撤、合合并、分设交交接清册； 6存存、贷款开销销户登记簿； 7其其他。 (二)保管期15年的会计计档案： 1凭凭证及附件； 2总总账和明细分分类核算的各各种账簿、卡卡； 3会会计主管人员员移交清册； 4其其他。 (三)保管期5
29、年的会计档档案： 1日日计表； 2余余额表； 3月月计表、季度度报表和半年年报； 4计计算机运行日日志； 5其其他。 第八十十九条 装订成册册的凭证、账账簿、报表应应加贴封面、封封底，在绳结结处用纸条加加封，由装订订人员和会计计主管人员在在加封处盖章章，并及时登登记“会计档案保保管登记簿”。 第九十十条 严格执行行安全和保密密制度，做到到妥善保管，存存放有序，查查找方便。 第九十十一条 会计档案案不得外借，不不得随意拆封封。银行内部部调阅会计档档案，应由会会计主管人员员批准，并指指定专人协同同查阅。司法法部门及由中中国人民银行行认可的部门门因特殊需要要查阅会计档档案时，须持持有县以上主主管部门
30、的正正式公函，经经行长批准，并并指定专人负负责陪同查阅阅。 第九十十二条 会计档案案保管期满需需要销毁时，应应由会计部门门进行鉴定，行行长审查报上上级行批准，指指定专人监销销。第二十章 会会计机构和会会计人员 第九十十三条 各行的会会计部门负责责管理本行的的会计工作。 第九十十四条 会计部门门应负责综合合核算，并通通过综合核算算统驭全行的的会计核算。 第九十十五条 会计人员员要按工作需需要合理配备备，杜绝空岗岗现象。 第九十十六条 会计人员员应力求稳定定。会计主管管人员的任免免、调动，须须经上一级行行会计部门的的同意。一般般会计人员的的调动，须经经本单位会计计主管的同意意。 第九十十七条 会计
31、人员员必须持会计计证上岗并实实行岗位培训训。会计人员员工作岗位要要有步骤地进进行轮换。 第九十十八条 会计人员员因工作调动动或其他原因因离职时，必必须办理交接接手续。会计计主管人员调调动，应由行行长或其指定定人员监交；一般会计人人员调动，应应由会计主管管人员或其指指定人员监交交。监交人员员对交接工作作负全面责任任。第二十一章 附 则 第九十十九条 本制度由由财政部、中中国人民银行行解释和修订订。第一00条 本制度自19997年1月1日起施行。附件：城市合作作银行会计制制度会会计科目1. 城市合用银行会会计科目 代号科目名称一级二级一 级二 级资 产 类101现金01库存现金02运送中外币现金金
32、03库存外币103贵金属110存放中央银行备备付金111存放中央银行特特种存款112缴放中央银行一一般存款准备备金113划缴中央银行财财政性存款114存放同业清算款款项115存放同业一般款款项116存放境外同业款款项120拆放同业121拆放境外同业123短期信用贷款01工业短期信用贷贷款02商业短期信用贷贷款03建筑业短期信用用贷款04农业短期信用贷贷款05乡镇企业短期信信用贷款06三资企业短期信信用贷款07私营企业及个体体短期信用贷贷款08其他短期信用贷贷款124短期保证贷款01 工业短期保证贷贷款02商业短期保证贷贷款03建筑业短期保证证贷款04农业短期保证贷贷款05乡镇企业短期保保证贷款
33、06三资企业短期保保证贷款07私营企业及个体体短期保证贷贷款08其他短期保证贷贷款125短期抵押质押贷贷款01工业短期抵押质质押贷款02商业短期抵押质质押贷款03建筑业短期抵押押质押贷款04农业短期抵押质质押贷款05乡镇企业短期抵抵押质押贷款款06三资企业短期抵抵押质押贷款款07私营企业及个体体短期抵押质质押贷款08其他短期抵押质质押贷款126中长期信用贷款款01技术改造信用贷贷款02基本建设信用贷贷款03银团联合信用贷贷款04其他中长期信用用贷款127中长期保证贷款款01技术改造保证贷贷款02基本建设保证贷贷款03银团联合保证贷贷款04其他中长期保证证贷款128中长期抵押质押押贷款01技术改
34、造抵押质质押贷款02基本建设抵押质质押贷款03银团联合抵押质质押贷款04其他中长期抵押押质押贷款129贴现130逾期贷款01逾期贷款02呆滞贷款03呆账贷款131贷款呆账准备132进出口押汇01出口押汇02进口押汇133应收利息01贷款应收利息02其他应收利息135待摊费用139其他应收款01业务周转金02存出保证金03其他应收款140证券回购协议借借出款01国家债券回购协协议借出款02中央银行债券回回购协议借出出款03其他证券回购协协议借出款141短期债券投资01短期国家债券02短期金融债券03其他短期债券142长期债券投资01投资债券面值02投资债券溢价03投资债券折价04应计债券利息14
35、5其他投资146投资风险准备金金151固定资产 01经营用固定资产产02非经营用固定资资产152累计折旧01经营用固定资产产折旧02非经营用固定资资产折旧153固定资产清理154 在建工程01在建营业用房工工程款02其他在建工程款款科目代号 科 目 名名 称一级二级 一 级 二 级161 无形资产 162 递延资产163 待处理财产产损失01 待处理出纳纳短款02 待处理固定定资产损失03 待处理其他他损失190 其他资产负 债 类201活期存款01工业存款02商业存款03建筑企业存款04农业存款05城镇集体企业存存款06乡镇企业存款07三资企业存款08私营企业及个体体户存款09其他企业存款1
36、0异地单位存款11单位其他存款205定期存款01一般定期存款02通知存款03单位大额可转让让定期存单211活期储蓄存款01活期储蓄存款02定活两便储蓄存存款03个人支票存款04其他活期储蓄存存款215定期储蓄存款01整存整取储蓄存存款02零存整取储蓄存存款03存本取息储蓄存存款04整存零取储蓄存存款05大额可转让定期期储蓄存单06其他定期储蓄存存款217信用卡存款01单位信用卡存款款02个人信用卡存款款221财政性存款01财政性活期存款款02财政性定期存款款231向中央银行借款款232再贴现233转贴现234同业清算存款235同业一般存款236境外同业存放款款项241同业拆人242境外同业拆人
37、243应解汇款及临时时存款01应解汇款02临时存款244开出汇票251保证金252开出本票255证券回购协议借借人款01国家债券回购协协议借入款02中央银行债券回回购议借入款款03其他证券回购协协议借入款258待报解预算收入入260应付利息01应付定期存款息息02应付定期储蓄存存款息03其他应付利息261资金清算应付款款01待抵用票据款02待划转款项262其他应付款01久悬未取款项02冻结存款03其他应付款项263应付工资264应付福利费265应缴税金266应付利润01应付股利02其他应付利润267预提费用272发行债券273发行债券折价274发行债溢价275发行债券应计利利息277待处理财产
38、溢余余01待处理出纳长款款02待处理固定资产产溢余03待处理其他溢余余280住房周转金所 有 者 权 益301实收资本302资本公积01财产重估增值02资本溢价03接受捐赠04其他资本公积303盈余公积01法定盈余公积02任意盈余公积03公益金311本年利润01盈余公积补亏02提取盈余公积03应付利润04未分配利润资 产 负 债债 共 同 类401代理证券01代理发行证券02代理兑付证券03代购证券04代售证券05其他代理证券402代理外汇买卖403其他代理业务406委托业务01委托存款02委托贷款407系统内往来01市行系统内往来来02支行系统内往来来408同城交换清算411异地通汇往账41
39、2异地通汇来账4134144164200102425010203损 益 类类501利息收入01短期信用贷款利利息收入02短期保证贷款利利息收入03短期抵押质押贷贷款利息收入入04中长期信用贷款款利息收入05中长期保证贷款款利息收入06中长期抵押质押押贷款利息收收入07贴现利息收入08押汇利息收入09其他利息收入502金融机构往来利利息收入01存放中央银行款款项利息收入入02存放及拆放同业业利息收入03系统内往来利息息收入04其他利息收入511手续费收入01结算手续费收入入02委托及代理业务务手续费收入入03证券买卖手续费费收入04其他手续费收入入512外汇业务收入01外币兑换收入02经营套汇收入03结售汇业务收入入04其他外汇业务收收入513