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1、苏州市地方税务务局苏州市档案局苏地税发200041883号苏州市地方税务务局关于印发发苏州市地地方税务局税务业务档案整整理、编目暂暂行办法的的通知市区各税务分局局，稽查局，市市局机关各处处、室：现将苏州市地地方税务局税税务业务档案案整理、编目目暂行办法印印发给你们，请请遵照执行。二OO四年十一一月二十四日日苏州市地方税务务局税务业务档案整整理、编目暂暂行办法一、 为了加强强税务业务档案的的科学管理，有有效地保护、利利用税务业务务档案，为税税务工作服务务，现根据中中华人民共和和国档案法、中中华人民共和和国税收征收收管理法及及其实施细则则，结合我局局实际，制定定本暂行办法法。二、本暂行办法法所称的
2、税务务业务档案是是指地税业务务部门在征管、稽稽查活动中所所形成的具有有查考利用价价值的各种文文字、图表、声声像、电子信信息等不同载载体形式的真真实历史记录录。三、税务业务档档案分为两大大部份，即：征管业务档档案、稽查案案件档案。征征管业务档案案分为综合性性征管业务档档案和分户征征管业务档案案， 分户征征管业务档案案再分为税务登记记管理类和税税收日常征管管类。1、征管业务档档案采用机构构年度纳税户（问问题）分类法法，先按档案案形成机构分分为一分局、二二分局、三分分局、四分局局等，再在同一机机构内按文件件材料性质分分为：综合性征管业业务材料和分户征征管业务材料料。综合性征管业业务材料主要指：税务登
3、记、税税源、发票、申申报征收、减减免退税、行行政许可、纳纳税评估、税税收保全、行行政诉讼、征征管报表等综综合性征管业业务材料。分户征征管业务材料料分为：税务登登记管理类（主主要指企业税税务开业、变变更、注销登登记等基础性性管理材料）和和税收日常征征管类（主要指企企业申报征收收、缴纳税款款等日常管理理材料）。2、稽查案件档档案采用保管管期限稽查对象象分类法，先先按保管期限限分为永久、长长期、短期，再再在同一保管管期限内，按按结案年度和和时间先后顺顺序排列混年年编流水号。四、税务业务档档案归档范围围见附件1。五、税务业务档档案保管期限限表见附件22。六、税务业务档档案案卷编目目方法如下：1、综合性
4、征管管业务材料先在同一一机构下面分分保管期限，再再在同一保管管期限内分年年度，用卷皮皮装订成案卷卷。案卷内编编制卷内目录录，填写备考考表。同一保保管期限的案案卷按类别、时间顺序排排列，混年大大流水编写案案卷号，形成成一本或数本本案卷目录（每每本案卷目录录的案卷号不不超过三位数数）。档案排排架按保管期期限年度排列列。标签格式式如下： 目录号机 构案卷号全宗号年 度 2、分户征管业业务材料按纳税户户为单位进行行整理，采用用一户一档的的立卷方式，即即一个纳税户户的税务登记记、纳税申报报、变更登记记、监督管理理、注销等过过程所形成的的文件材料作作为一个保管管单位。税务登记管理类类内，每纳税户存放在一个
5、个或数个档案案盒内，盒内内文件按形成成时间和归档档范围所列各各类别顺序排排列。纳税户档案排架按按税务登记的的企业编码顺顺序依次排列列（对已注销销的纳税户档档案，不抽出出另外存放），从从“1”开始大流水水编写案卷号号。 税收日常征管类类内，纳税户每年形形成的文件材材料，按形成成时间和归档档范围所列各各类别顺序分分类整理后，用用卷皮装订成成案卷。案卷卷按税务登记记的企业编码码顺序依次排排列，每年从“1”开始流水编编案卷号。标标签格式如下下： 目录号企业编码案卷号全宗号年 度 3、稽查案件档档案采用年度度-稽查查对象进行立立卷，实行一一案一卷的原原则进行归档档。案卷排列列采用分保管管期限按每年年度结
6、案时间间的先后顺序序排列、编号号。卷内文件件按归档范围围中各工作环环节所列材料料顺序排列。标签格式如下：目录号案件编号案卷号全宗号年 度 七、声像、实物物档案按一级级类目划分，每每一类的档案案，跨年度大大流水编卷号号，并以一级级类目名称建建立案卷目录录。八、为确保档案案得以安全保保管，归档文文件所用装具具须由江苏省省档案局监制制的无酸纸档档案盒和卷皮皮。九、保管期限以以标签的颜色色来区别，永永久为红色、长长期为绿色、短短期为蓝色。附件：1、苏州州市地方税务务局税务业务档案归归档范围 22、苏州市地地方税务局税税务业务档案保保管期限表附件1：苏州市地方税务务局税务业务档案案归档范围征管业务档案征
7、管业务档案包包括综合性征管业业务档案和分分户征管业务务档案两大部部份。分户征征管业务档案案（实行一户户一档）分为为：税务登记记管理类（主主要指企业税税务开业、变变更、注销登登记等管理材材料）和税收收日常征管类类（主要指企企业申报征收收、缴纳税款款等日常管理理材料）。一、综合性征管管业务档案l、税务登记管管理类1.1停、复业业登记材料停、复业报告告书停业申请审批批表核准停业通知知书纳税人复业申申请表其他相关材料料1.2其他税务务登记管理材材料2、税源管理类类2.1外出外来来经营管理材材料外出经营税收收管理证明相关合同、协协议材料其他相关材料料2.2定期定额额管理材料定期定额户户生产经营情情况自报
8、表个体工商户户定期定额调调查审批表定期定额税税款核定通知知书定期定额调调整（复核）申申请表定期定额调调整（复核）通通知书个体工商户户定期定额典典型调查表其他相关材料料2.3重点税源源管理材料重点税源分税税种分户税收收情况月报表表其他相关材料料2.4个人所得得税税源管理理材料纳税人基本情情况表纳税人身份证证或护照复印印件个人所得税建建档管理通知知书双向申报个人人所得税通知知书个人所得税申申报表个人所得税完完税凭证由支付单位出出具的工资薪薪金、劳务报报酬、利息、股股息、红利所所得等应税收收入的书面证证明个人任职服务务基本情况登登记表税务稽查的查查处报告其他相关材料料2.5其他税源源管理材料3、发票
9、管理类类3.1发票印制制材料发票印制计划划表发票印制通知知书发票完工报告告单发票验收入库库单其他相关材料料3.2发票管理理材料发票出入库台台账发票出库单发票领据发票盘点报告告表其他相关材料料3.3发票领购购材料自印发票申请请审批表发票购领申请请审批表购领发票申请请表其他相关材料料3.4门临发票票管理材料发票存根联门临开票申请请表门临开票附报报材料其他相关材料料3.5其他发票票管理材料4、申报征收类类欠税公告欠税分户台台帐逾期未申报报户清册逾期未入库库户清册查补税款(未未)入库清单单呆帐税金确认认申请审批表表呆帐税金确认认通知书核销死欠申请请审批表核销死欠确认认通知书其他相关材料料5、减免退税类
10、类5.1减免税营业税减免申申请审批表及及有关附报材材料内资企业所得得税减免申请请审批表及有有关附报材料料地方各税减免免申请审批表表及有关附报报材料营业税、企业业所得税及其其他地方各税税减免批复 减免税统计表表其他相关材料料5.2退税退税申请书收入退还书退税批件统计计表其他相关材料料6、审批类各项税前扣除除项目申请审审批表(固定定资产、流动动资产、坏账账税前扣除审审批，总机构管理理费税前扣除除审批表等) 购付汇开具税税务凭证申请请表境外公司(个个人)营业税税和个人所得得税完税证明明各类审批统计计表其他相关材料料7、税务行政许许可类税务行政许可可申请表税务行政许可可受理通知书书税务行政许可可申请审
11、查表表准予税务行政政许可决定书书文书送达回执执其他相关材料料8、纳税评估类类纳税评估对象象清册纳税评估工作作小结相关统计报表表、典型案例例其他相关材料料9、税收保全、强强制执行材料料提供纳税担保保通知书纳税人担保纳纳税财产清单单纳税担保书暂停支付存款款通知书查封(扣押)证扣押商品、货货物、财产清清单边控对象通知知书解除暂停支付付存款通知书书解除查封(扣扣押)通知书书解除阻止出境境通知书扣缴税款通知知书拍卖(查封、扣扣押)货物品品申请审批表表拍卖商品、货货物、财产决决定书税收保全、强强制执行措施施情况录入单单税收保全、强强制执行年度度报告表其他相关材料料10、税务行政政复议、诉讼讼材料税收违法行
12、为为限期改正通通知书 税务行政处罚罚决定书(简简易)税务行政处罚罚决定书 送达回证其他相关材料料11、税收征管管报表类税务登记户数数报告表个体、私营经经济税收征管管情况报告表表集贸市场税收收征管情况报报告表普通发票管理理情况报告表表纳税服务情况况年度报告表表税收保全、强强制执行措施施报告表征管质量考核核分项统计表表及其附表其他相关统计计报表12、其他综合合性征管材料料二、分户征管业业务档案1、税务登记管管理类1. 1税务登记材料料税务登记表纳税申报事项项告知书代扣代缴单位位登记表责令限期改正正通知书文书送达回执执缴纳社会保险险费登记表营业执照复印印件有关合同、章章程、协议书书复印件银行账号证明
13、明复印件法定代表人、企企业财会人员员、办税人身身份证、护照照或其他合法法证件复印件件组织机构代码码证复印件公司验资报告告复印件生产经营地证证明材料成立分支机构构的决议税务登记实地地查勘情况表表其他相关材料料1.2变更税务务登记材料 变更税务登记记表新的营业执照照复印件原税务登记证证正副本原件件变更所要求提提供的其他相相关材料(视视变更内容而而定)其他相关材料料1.3注销税务务登记材料 注销税务登记记申请审批表表税务登记正副副本原件国税局的注销销证明发票缴销登记记表(在地税税购买过发票票的企业)注销税务登记记检查报告注销税务登记记检查结论注销税务登记记实地查勘情情况表注销税务登记记延期办理申申请
14、审批表其他相关材料料1.4非正常户户材料非正常户认定定书非正常户清理理相关材料其他相关材料料1.5其他税务务登记材料2、税收日常征征管材料类2.1申报征收收材料地方税（费、基基金）通用申申报表 企业所得税预预缴申报表(查账征收)企业所得税年年度申报表及其附附表(查账征征收)企业所得税纳纳税申报表(核定征收)个人独资企业业和合伙投资资者个人所得得税申报表扣缴个人所得得税报告表代扣代收税款款明细表延期申报申请请审批表核准延期申报报通知书延期缴纳税款款申请审批表表核准延期缴纳纳税款通知书书核定应纳税额额申请审批表表核定税款通知知书责令限期缴纳纳税款通知书书资产负债表损益表应交增值税明明细表应上交款项
15、明明细表现金流量表代扣代缴税款款账簿应税合同清单单、相关合同同 建筑筑安装企业收收款及纳税情情况表建设单位基建建项目动态情情况表欠税告知书外资企业年度度审计报告其他相关材料料2.2发票管理理材料发票购领申请请审批表发票缴销登记记表纳税人核销发发票审批表发票挂失声明明申请审批表表 发票使用情况况报告表收缴、停（限限）供发票建议书解除暂停（限限）供发票审批表其他相关材料料2.3税源管理理材料2.3.1个人人所得税税源源管理外籍个人来华华任职服务基基本情况登记记表外籍个人收入入及费用列支支明细表中国境内工工作期间月份份申报表个人所得税税申报方式鉴鉴定表合伙企业投资资者个人所得得税汇总申报报表其他相关
16、材料料2.3.2企业业所得税税源源管理企业所得税汇汇算清缴材料料企业所得税税申报方式鉴鉴定表其他相关材料料2.3.3其他他税源管理建筑安装工程程总包代扣代代缴税、费、基基金证明其他相关材料料2.4 纳税评评估材料纳税评估工作作底稿纳税评估情况况调查表纳税评估报告告稽查局反馈的的稽查结果纳税信用等级级申请认定表表纳税信用等级级核定通知书书其他相关材料料2.5其他税收收日常征管材材料稽查案件档案税务稽查案件档档案包括工作作报告、往来来文书和有关关证据等材料料，按照税务务稽查选案、实实施、审理、执执行四个工作作环节，设置置归档范围。1、税务稽查处处理结果税务稽查结论、送达回证税务处理决定书书、送达回
17、证税务处罚决定书书、送达回证2、选案工作环环节税务稽查办理单单3、检查工作环环节 立案审批表表 税务稽查专专用证明 税务稽查通通知书、送达回证 责令限期提提供纳税材料料通知、送达回证 调取帐簿通通知书、送达回证 调取帐簿清清单 询问通知书书、送达回证 检查帐户许许可证、送达回证 限期改正通通知书、送达回证 延期实施审审批表 撤案审批表表 税务稽查报报告 企业基本情情况表 底稿 协查函 协查传递单单 协查证据 询问调查笔笔录 税务案件委委托书、送达回证 鉴定结论取证材料税务行政处罚告告知书、送达回证陈述申辩笔录4、审理环节补充稽查通知书书税务行政处罚听听证通知书、送达回证听证笔录处理意见书审理记
18、录审理报告重大税务案件审审理提请书重大税务案件审审理案卷交结结单重大税务案件审审理意见书重大税务案件审审理案卷交还还单5、执行环节新增审理申请表表撤案审批表催缴(限期缴纳纳)税款通知知书、送达回证提供纳税担保通通知书、送达回证 纳税担保书书 纳税人担保保财产清单 冻结存款通通知书、送达回证 查封(扣押押)证、送达回证 扣押商品、货货物、财产收收据 查封商品、货货物、财产清清单 阻止出境通通知书、送达回证 拍卖(变卖卖)查封、扣扣押商品申请请审批表 拍卖(变卖卖)商品、货货物、财产决决定书、送达回证 拍卖商品、货货物、财产清清单 冻结存款扣扣缴通知书、送达回证 移送法院强强制执行申请请书、移送回
19、证 解除暂停支支付存款通知知书、送达回证 解除查封(扣押)通知知书、送达回证解除阻止出境通通知书、送达回证缴款书复印件执行报告涉税案件移送意意见书涉税案件移送审审批表涉税案件移送交交接表附件2：苏州市地方税务务局税务业务务档案保管期期限表一、征管业务档档案1、综合性征管管业务档案税务业务各类类综合性年报报表 永久税务登记综合合性管理材料料 长期期税收日常综合合性征管材料料、税务业务务各类月报表表 短期期2、分户征管业业务档案税务登记管理理类：核准税税务登记的内内资企业、外外商投资企业业、港、澳、台台商投资企业业、外资企业业、个体工商商户、其他行行业单位，其其登记、变更更、注销、备备案、纳税申申
20、报、管理等等所提供的文文件材料。 长期税收日常征管管类：税务机机关对企业进进行日常监督督管理所形成成的文件材料料。 短期期二、稽查案件档档案1、凡定性为偷偷税，逃避追追缴欠税，骗骗取出口退税税，抗税，伪伪造、倒卖、虚虚开、非法代代开发票，私私印、伪造发发票监制章、发发票防伪用品品等并进行行行政处罚的案案件。 永久2、一般性行政政处罚的案件件 长长期3、未进行税务务行政处罚的的案件或者经经查实给予退退税等其他案案件 短期主题词：档案 管理 办法 通通知抄送：江苏省地地方税务局，江江苏省档案局局，各市、吴吴中、相城地地税局苏州市地方税务务局办公室 20004年12月月1日印发 打字字：赵治骅 校对对：办公室 高 欣欣33