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1、财务制度汇编二零零四年年五月 收纳的的制度截止止20044年9月330日财 务 管管 理 手手 册 目目 录第一章基基本财务类类制度6第一节会会计基础工工作规范6第二节赠赠送礼金券券的要求和和账务处理理8第三节促促销活动中中赠送商品品或礼金券券代扣个人人所得税的的规定9第四节消消费者补差差操作规范范10第五节正正确填写票票据和结算算凭证的基基本规定13第六节报报表统计上上报规定14第七节各各分公司财财务数据上上传时间及及帐套号编编码的规定定17第二章资资金管理类类制度18第一节集集团总部资资金管理规规定18第二节分分公司资金金管理制度度22第三节加加强资金管管理及规范范内部结算算的规定23第四
2、节加加强资金管管理的若干干规定24第五节调调整信用额额度使用的的通知24第六节银银行帐户管管理规定24第七节重重申规范银银行账户管管理的通知知26第八节规规范银票数数据录入27第九节现现金管理制制度28第十节备备用金及借借款管理规规定30第十一节加强货款款结算付款款的控制点点35第十二节门店销售售款管理规规定38第十三节防范银行行卡风险的的通知39第三章费费用管理类类制度40第一节总总论40第二节外外出和外派派人员报销销、补贴标标准规定49第三节外外派人员各各项费用补补贴标准52第四节自自备车管理理规定53第五节关关于移动通通讯费报支支的管理规规定55第六节业业务活动费费列支标准准57第七节费
3、费用支出索索取增值税税专用发票票的规定58第八节关关于职务津津贴报销流流程及相关关事项的规规定60第九节总总部与上海海分公司财财务部日常常费用收支支、借款等等业务的规规定61第十节关关于各分公公司连锁门门店营业用用电话费报报支额度的的规定62第四章审审批类管理理制度64第一节总总部费用预预批内容及及报批流程程64第二节分分公司费用用报批制度度及流程68第三节出出租车费报报销的规定定73第四节总总部费用报报销的时间间安排及相相关规范74第五节家家电类采购购资金审批批流程(上海地区区)74第六节家家电类采购购资金审批批流程（非非上海地区区）80第七节大大额专项打打款申请及及跟踪评估估规定84第八节
4、安安装类采购购资金审批批流程86第五章存存货管理类类制度89第一节商商品监控管管理制度（财财务篇）89第二节赠赠品管理制制度92第三节库库存商品盘盘点制度96第四节库库存商品盘盘点差异管管理制度101第五节XXX上海分分公司退货货规范106第六节购购货发票遗遗失的退货货操作流程程109第七节库库存商品成成本调价操操作规范111第八节商商品报废审审批流程116第六章财财产类制度度118第一节财财产财务管管理制度119第二节财财产采购管管理及财务务核算流程程127第七章往往来管理类类制度132第一节往往来对帐管管理制度132第二节往往来对帐操操作流程的的补充规定定142第三节各各分公司与与分公司之
5、之间、分公公司与独立立门店之间间往来的操操作要求144第四节团团购预收款款的操作规规定145第五节供供应商结大大帐流程的的通知149第六节与与供应商核核对往来帐帐项应注意意的事项150第七节呆呆帐坏帐审审批流程150第八节规规范停止合合作或退场场供应商质质保金收取取的通知154第八章返返利费用结结算类制度度155第一节返返利类制度度155第二节应应收费用类类制度173第三节关关于返利费费用管理相相关要求的的通知186第四节关关于加强广广告费挂帐帐、回收管管理的通知知187第五节阶阶段性返利利、装修费费净收入、广广告费收入入管理的补补充规定187第六节关关于分公司司之间购销销、调拨返返利相关规规
6、定的通知知188第七节关关于调整月月度经营毛毛利报表上上报时间的的通知189第八节进进货增值税税发票监控控管理制度度189第九节连连锁管理中中心工程部部展台费开开票事项的的有关规定定190第九章预预算分析类类制度191第一节管管理报表项项目责任归归属191第二节各各门店电费费及时报支支事宜192第三节管管理报表准准确性、预预算编制准准确率的奖奖惩193第十章工工商税务类类制度193第一节工工商税务证证照申请办办理的规范范193第二节进进货增值税税发票监控控管理制度度198第三节正正确计算个个人所得税税的要求199第四节增增值税发票票进项税额额抵扣问题题的通知201第五节退退货（或折折让）证明明
7、的办理要要求203第六节公公司基本资资料的归档档要求（财财务中心所所需）204第十一章财务部门门及财务人人员管理制制度204第一节财财务人员激激励制度204第二节财财务处罚制制度210第三节门门店财务检检查制度213第四节财财务管理中中心绩效考考核细则218第五节财财务内控制制度考核实实施细则226第六节财财务内控管管理制度处处罚操作程程序227第七节财财务部门主主管级人员员任命调动动的批准权权231第八节部部门例会制制度231第九节实实施会计巡巡查制度的的通知232第十二章档案管理理类制度232第一节财财务档案管管理总则232第二节合合同管理制制度235第三节结结算票据管管理236第四节合合
8、同专用章章交接的通通知237第五节财财务软件安安装授权及及财务系统统授权规定定238第六节财财务印章管管理制度239第七节发发票的管理理制度240第八节收收据使用及及收费管理理制度248自装空调安安装卡操作作制度249第十三章其他相关关制度255第一节管管理费收取取的规定255第二节费费用上交的的相关规定定256第三节门门店经理离离任审计规规范257第一章 基本财务类类制度第一节 会计基础工工作规范为了加强会会计基础工工作，建立立规范的会会计工作秩秩序，提高高会计工作作水平，根根据会计计法的有有关规定,制定本规规范。第一条 各分公司领领导对本公公司的会计计基础工作作负有领导导责任。第二条 各分
9、公司财财务经理要要加强对会会计基础工工作的管理理和指导，通通过引导、交交流、监督督检查等措措施，促进进本公司加加强会计基基础工作，不不断提高会会计工作水水平。第三条 各分公司根根据会计业业务需要设设置会计机机构，岗位位分工要形形成一定的的内部牵制制制度， 根据会会计业务需需要配备持持有会计证证的会计人人员，未取取得会计证证的人员不不得从事会会计工作，会会计人员应应当具备必必要的专业业知识和专专业技能。第四条 主管、财务务经理人员员应当具备备下列基本本条件 （一一）坚持原原则，廉洁洁奉公。 （二二）具有会会计专业技技术资格。（三）主管管、财务经经理的财务务工作时间间不少于三三年。熟悉悉国家财经经
10、法律、法法规、 规规章和方针针、政策，掌掌握商业连连锁财务管管理的有关关知识。 （四四）有较强强的管理能能力、沟通通协调能力力第五条 各分公司应应当根据实实际会计业业务需要设设置会计工工作岗位，会会计工作岗岗位可以一一人一 岗、一一人多岗或或者一岗多多人。但出出纳人员不不得兼管稽稽核、会计计档案保管管和收入、费费 用、应收收款项的凭凭证填制工工作。 第六条 各分公司会会计人员的的工作岗位位应当有计计划地进行行轮换。第七条 各分公司财财务经理应应当合理安安排会计人人员的培训训，保证会会计人员每每年有一定定的时间用用于学习和和参加培训训。第八条 会计人员应应当保守本本公司的商商业秘密。除除法律规定
11、定和本公司司领导人同同意外，不不能私自向向外界提供供或者泄露露公司的会会计信息。第九条 会计人员工工作调动或或离职，必必须将本人人所经管的的会计工作作全部移交交给接替人人员。没有有办清交接接手续的，不不得调动或或离职。第十条 会计人员办办理交接手手续，必须须编制移交交清册，列列明应当移移交的各项项内容，整整理应该移移交的各项项资料，对对未了事项项写出书面面材料。第十一条 接替替人员应当当认真接管管移交工作作，并继续续办理移交交的未了事事项。接替替人员应当当继续使用用移交的会会计帐目，不不得自行另另立新帐，以以保持会计计记录的连连续性。第十二条 一般会计人人员交接由由主管人员员负责监交交，财务主
12、主管交接由由分管经理理负责监交交，财务副副经理交接接有财务经经理负责监监交，财务务经理交接接由财务管管理中心派派人会同监监交。第十三条 出纳人员交交接必须根根据会计帐帐簿有关记记录进行点点交，库存存现金、有有价证券必必须同会计计帐簿记录录保持一致致，不一致致时移交人人员必须限限期清查。银银行存款帐帐户余额要要与银行对对帐单核对对一致，不不一致时移移交人员必必须限期清清查。第十四条 交接完毕后后，交接双双方和监交交人员要在在移交清册册上签名。移移交清册上上注明：公公司名称，交交接日期，交交接双方和和监交人员员的职务、姓姓名，移交交清册页数数以及需要要说明的问问题和意见见等。移交交清册应当当填制一
13、式式三份，交交接双方各各执一份第十五条 各分公司应应当按照会会计法和和国家统一一会计制度度的规定建建立会计帐帐册,对发发生的各项项经济业务务进行会计计核算,及及时提供合合法、真实实、准确、完完整的会计计信息。第十六条 会计年度自自公历1月月1日起至至12月331日止，会会计核算以以人民币为为记帐单位位。第十七条 各分公司不不得伪造、变变造会计凭凭证和会计计帐簿，不不得设置帐帐外帐、不不得向公司司总部报送送虚假会计计报表。第十八条 各分公司的的会计凭证证、会计帐帐簿、会计计报表和其其他会计资资料应当建建立档案，设设专人妥善善保管。第十九条 各分公司在在会计核算算时必须取取得或填制制原始凭证证，要
14、加强强对原始凭凭证的审核核，确 保保原始凭证证的真实、正正确，要根根据审核无无误的原始始凭证填制制记帐凭证证。第二十条 记帐凭证可可以分为收收款凭证、付付款凭证、转转帐凭证。对对于每月不不超过1000张凭证证的独立法法人单位可可以使用通通用记帐凭凭证。第二十一条 结帐和更正正错误的记记帐凭证可可以不附原原始凭证外外，其他记记帐凭证必必须附有原原始凭证。第二十二条 记帐凭证可可以根据每每张原始凭凭证或若干干张同类原原始凭证汇汇总填制，但但不得将不不同内容和和类别的原原始凭证汇汇总填制在在一张凭证证上。第二十三条 现金、银行行存款科目目在填制记记帐凭证时时必须根据据每一张现现金、银行行存款原始始单
15、据填制制收款、付付款凭证。第二十四条 记帐凭证的的摘要应用用简明扼要要，正确运运用会计科科目，记帐帐凭证同所所附原始凭凭证的内容容相符、金金额一致。并并注明附件件张数。第二十五条 各分公司应应设专人加加强对记帐帐凭证的审审核，以保保证会计核核算的质量量，做到真真实可靠、内内容完整。记记帐凭证当当月发生错错误应当重重新填制。第二十六条 已结帐如发发现记帐凭凭证错误，应应先用负数数填写一张张与原内容容相同的记记帐凭证，在在摘要栏内内注明“注销某月月某日某号号凭证”。同时再再重新填制制一张正确确的记帐凭凭证，“注明订正正某月某日日某号凭证证”。如果科科目没有错错误，只是是金额错误误，可以将将正确的金
16、金额与错误误数字之间间的差额，另另编一张调调整的记帐帐凭证。调调增用正数数，调减用用负数。第二十七条 记帐凭证应应当连同所所附的原始始凭证，按按照编号顺顺序，折叠叠整齐，按按月装订成成册，并加加具封面，注注明单位名名称、年度度、月份和和起讫日期期、凭证种种类、起讫讫号码，由由装订人在在装订线封封签处盖章章。第二十八条 次年3月底底前必须将将前年的会会计帐薄打打印，帐薄薄包括总帐帐、明细帐帐、现金、银银行日记帐帐。打印的的帐薄必须须连继编号号，经审核核无误后装装订成册，并并由财务经经理签字或或盖章。第二十九条 打印的记帐帐凭证的内内容、金额额应同明细细帐的记录录一致。第三十条 各分公司应应当按照
17、规规定每月定定期结帐，结结帐前必须须将本月发发生的各项项经济业务务全部填制制好记帐凭凭证，审核核记帐。第三十一条 各分公司对对外财务报报表应按会会计制度规规定的格式式和要求编编制，内部部使用的财财务报表按按财务管理理中心的规规定，各类类财务报表表按规定日日期上报。第三十二条 各分公司上上报的各类类报表必须须做到数字字真实、计计算准确、内内容完整、说说明清楚。财财务经理对对上报的各各类报表负负责。第三十三条 各分公司财财务应依据据法律、法法规和制度度对全公司司的各项经经济活动进进行会计监监督。第三十四条 各分公司应应当对会计计凭证进行行审核、监监督。对实实物、款项项进行监督督。严格执执行财产清清
18、查制度。对对手续不齐齐全的财务务收支，应应当退回，要要求更正补补充。第三十五条 对违反法律律、法规、会会计制度的的财务收支支不予以制制止和纠正正的，又不不向财务管管理中心提提出书面意意见的，应应当承担责责任。第三十六条 本规范从二二三年十十一月一日日起实施。第三十七条 具体核算规规定详见会会计核算细细则第二节 赠送礼金券券的要求和和账务处理理一、 税法要求以赠送1000元礼金金券为例开高发票价价，交纳增增值税及附附加税（11001.1770.177）1.11155116.211元代顾客缴纳纳偶然所得得个人所得得税 1100（1220%） 20%25元赠送礼金券券和缴纳个个人所得税税列入“营业外
19、支支出”科目，不不得税后列列支，计缴缴所得税112533%41.225元合计：赠送送100元元礼金券后后，公司还还需缴纳税税金82.46元二、 公司利润要要求按每10000元赠送送100元元礼金券计计算，所列列支成本为为182.461000018.25%按公司目前前平均费用用率6%计计算，商品品保本毛利利率必须达达到25 %以上方方可赠送。三、 操作规定1、 代厂方赠送送的礼金券券，而且礼礼金券为厂厂方提供和和相关费用用由厂方承承担，不属属此要求范范围内。2、 凡需赠送礼礼金券的商商品毛利率率必须达到到25%以以上，否则则不得赠送送。3、 赠送礼金券券活动必须须经相关部部门领导及及财务部审审核
20、通过后后方可举行行，未经审审核通过不不得发布广广告、张贴贴宣传。4、 财务部对赠赠送的礼金金券必须提提取相应的的个人所得得税，并将将礼金券额额和个人所所得税计入入“营业外支支出”科目。5、 凡营销部需需赠送礼金金券的，必必须列出赠赠送计划，注注明商品毛毛利率。6、 财务部返利利结算员审审核毛利率率填写的真真实性，财财务部副经经理（核算算）提出操操作要求和和账务处理理规定，通通知门店按按规定执行行。四、 赠送礼金券券活动审批批流程1、 业务员填写写礼金券券赠送计划划审批表；2、 营销部经理理签字确认认；3、 返利结算员员审核；4、 财务部副经经理（核算算）签字，并并拟定赠送送礼金券操操作通知书书
21、；5、 分公司经理理审批；6、 业务员通知知市场部门门进行广告告策划；7、 低于规定毛毛利率的，一一般不允许许赠送，经经总裁特批批的除外。五、 考核制度1、 各分公司所所有财务人人员必须按按此要求进进行操作和和帐务处理理，违规操操作者一律律除名。2、 未经审核赠赠送礼金券券的，所赠赠礼金券和和相关税费费由责任人人全额赔偿偿，罚款1100元。3、 因虚报毛利利率，使赠赠送礼金券券的商品毛毛利率低于于25%的的（经特批批的除外），差差额部分由由业务员全全额赔偿，罚罚款2000元。财务务部返利结结算员负审审核责任罚罚款3000元。第三节 促销活动中中赠送商品品或礼金券券代扣个人人所得税的的规定摘自永
22、20004财（通通）字第00109号号为了保证公公司的利益益，按税法法要求规范范促销活动动中的涉税税行为，现现对促销活活动中赠送送商品或礼礼金券代扣扣个人所得得税作如下下规定。一、税法要要求中华人民民共和国个个人所得税税法规定定，有奖销销售活动中中取得的奖奖金或赠品品应按偶然然所得，交交纳个人所所得税，税税率为200% 。二、操作规规定1、 在促销活动动中，无论论赠送商品品(包括供应应商提供的的赠品，如如ERP系统统中不反映映的赠品)还是赠送送礼金券或或是送现金金都必须代代扣个人所所得税（注注：若用礼礼金券抵减减货款后，发发票低开低低收的，则则无需代扣扣个人所得得税），按按所赠商品品价格或所所
23、送金额的的20 %计算代扣扣个人所得得税额。所所赠金额在在300元以以下的，个人所得得税由公司司承担；所所赠金额在在300元以以上的，个人所得得税由消费费者承担。2、 市场管理部部门在制作作促销活动动的广告宣宣传资料和和制定促销销活动细则则时，应将将所送金额额和代扣个个人所得税税金额说明明清楚，让让消费者明明白所获赠赠品或奖金金须交纳个个人所得税税的具体金金额。3、 业务部门在在促销活活动通知书书中写明明所送金额额，以便门门店在进行行促销活动动时按规范范操作。另另外，在策策划促销活活动时，对对赠品价格格定位要适适当，如果果价格定得得偏高，一一是增加增增值税金额额，提高了了促销活动动的成本，缩缩
24、小了所销销商品的利利润空间；二是加大大了个人所所得税的计计税基数。4、 财务部门在在促销活活动通知书书“财务务流程”栏栏中应注明明：该次促促销活动中中应由消费者者承担的个个人所得税税金额，并并由门店财财务向消费费者开具代代扣个人所所得税收据据。5、 门店在举行行促销活动动时，应按按赠品金额额或礼金券券金额的220%代扣扣个人所得得税，并开开具XX专专用收据。收收据联交给给消费者，记记账联交财财务部。本规定从下下文之日起起执行。第四节 消费者补差差操作规范范第一项 江江浙沪地区区消费者补补差操作规规范摘自永22003财财（规）字字第 00023 号号一定义及及产生原因因定义： 根据公司管管理需要
25、和和厂方通知知对库存商商品的售价价进行调整整，从而发发生售价的的降低；或或市场上同同类商品的的售价低于于我公司的的售价。我我公司承诺诺自消费者者购买我公公司商品115日内，如如有上述情情况XX将将凭DM广广告单和在在XX购买买商品的发发票将此笔笔差额补给给消费者。产生原因：产生这种价价格差异的的原因主要要是厂方价价格调整引引起的售价价变动、公公司内部清清理滞销商商品等原因因而引起的的价格变动动、竞争对对手由于某某种原因而而降低售价价而引起的的价格差异异。二规范消消费者操作作流程的目目的目的：正确确认企企业的应收收款项及时时向供应商商收回，避避免企业资资产的流失失；及时统统计企业负负担的补差差额
26、以加强强对补差的的管控。三消费者者补差的性性质1供应商商承担：此此笔补差由由供应商原原因产生，或或供应已承承诺承担，属属应收款项项，为企业业资产。2公司承承担：此笔笔补差由我我公司原因因产生，或或无法向供供应商收回回的，应冲冲减收入直直接进入当当期损益。四操作流流程（一）门店店1消费者者凭XX或或市场同类类商品的DDM广告单单以及在XXX购买商商品的发票票到XX商商场要求补补差，填写写XX统一一印发的销销售让利单单（将顾客客带来的补补差依据粘粘贴在后：购置商品品发票复印印件及DMM或报纸广广告），由由该商品所所在柜柜长长签字确认认后门店经经理审核，交交收银台由由收银员开开具与原发发票一致的的红
27、字发票票后，根据据降价后的的金额开立立新的发票票，在新开开发票的客客户联后加加盖的消费费者补差专专用章中录录入原发票票日期、原原销售单IID、原发发票金额、已已补差金额额等，其中中原发票日日期为第一一张发票日日期，差价价补贴时限限以第一张张发票日期期为准。消费者补差差专用章样样式：消费者补差差专用章原发票日期期：原销售单IID：原发票金额额：补差金额：补差日期以以第一张发发票日期为为准！2收银员员将作废的的原发票与与新开立的的红字发票票存根联装装订在一起起，门店财财务主管每每天根据销销售让利单单登记差价价补贴明细细表，门店店经理签字字确认，同同时将销售售让利单附附在差价补补贴明细表表后按月归归
28、档。每月月27日前前将上月226日至本本月25日日的差价补补贴明细表表报财务部部返利结算算员。差价补贴明明细表补差日期品类品牌型号原发票日期期原发票金额额现发票金额额补差金额合计财务主管： 门店经理理： （二）分公公司返利部部1分公司司返利相应应人员在每每月27日日跟催各门门店上交差差价补贴明明细表，并并汇总成一一张品类差差价补贴门门店汇总表表，汇总表表中明细项项不变只是是依品类汇汇总28日日前给营销销部门确认认。品类品牌型号原发票日期期补差日期原发票金额额现发票金额额补差金额是否可收回回供应商名称称 品类差价价补贴门店店汇总表 可收回回金额：品类类经理确认认：2收到营营销部门确确认的品类类差
29、价补贴贴门店汇总总表后将各各品类可收收回金额对对应各品牌牌填入各品品类小组销销售、毛利利完成情况况表中的差差价补贴栏栏中。3返利部部相应人员员在30日日前将品类类差价补贴贴可收回情情况表交分分公司总经经理和财务务管理中心心收入监控控专员，收收入监控专专员将各分分公司汇总总。（三）营销销部门1分公司司营销部门门各品类相相关人员在在28日前前将品类差差价补贴门门店汇总表表确认后交交分公司返返利部。2分公司司营销部各各品类负责责人应在每每月终了前前，收回上上月确认可可收回之差差价补贴款款。五考核制制度差价补贴的的确认各门门店财务人人员必须仔仔细核对保保证原始数数据的准确确性，各分分公司返利利人员及时
30、时进行数据据整理以反反馈给营销销部门及时时收回差价价补贴款。1 门店差价补补贴手续不不全或错漏漏的，每发发生一笔，对对收银人员员或财务主主管理予以以处罚。2 返利部门未未按时催收收差价补贴贴明细表的的予以处罚罚。3 营销部门未未按时将品品类差价补补贴门店汇汇总表确认认后交财务务部，逾期期予以处罚罚。4 营销部门不不及时催收收差价补贴贴款，逾期期予以处罚罚。5 在规定时间间内未收回回差价补贴贴款的，返返利结算员员应对营销销人员进行行催收，返返利人员未未对营销人人员发出书书面催收书书的，逾期期予以处罚罚。 六执行时时间本操作流程程从20003年4月月26日开开始执行。第二项 粤粤闽地区消消费者补差
31、差操作规范范鉴于福州分分公司消费费者补差政政策的不同同，为加强强对补差的的监控，现现特制定下下述操作规规范，望福福州分公司司遵照执行行一、 操作规范及及职责（一） 柜长检验1、 补差是否符符合权益保保障条款，及及原始发票票2、 确认顾客出出示的DMM或报纸广广告是否符符合。（二） 填写销售售让利单并并确认1、 柜长或指定定柜组人员员带领顾客客前往服务务台领取销销售让利单单并让顾顾客填写相相关信息，必必须注明发发票号，在在发票背面面加盖“补差章”，填全“补差章”相关信息息。2、 由柜长、门门店经理确确认签字3、 将顾客带来来的补差依依据（购置置商品发票票复印件及及DM或报报纸广告）粘粘附在销销售
32、让利单单后4、 通知顾客前前往分公司司财务部领领取差价。（三） 财务出纳1、 根据门店审审核手续齐齐全的销销售让利单单给付顾顾客补差金金额，在顾顾客原始发发票背面和和让利单上上都加盖“现金付讫讫”章。2、 每日按门店店登记差差价补贴明明细表，每每日报营销销部。3、 每月汇总补补差让利金金额并在当当月27日日前将上月月26日本月255日的差差价补贴明明细表报报财务部返返利管理员员。4、 每日根据销销售让利单单进行制制证，计入入“其他应收收款/应收收消费补差差款”科目。5、 每月核对“其他应收收款/应收收消费补差差款”科目和差差价补贴明明细表是是否一致。（四） 财务返利管管理人员汇汇总确认1、 根
33、据差价价补贴明细细表，填填写成一张张品类差价价品类汇总总表，每月月28日前前交给营销销部门确认认。2、 收到品类科科确认过的的差价补贴贴后记入供供应商应收收款中。3、 返利人员在在本月300日前，将将品类应收收差价补贴贴情况表交交给分公司司总经理和和财务管理理中心收入入监控专员员，同时将将各分公司司汇总。（五） 营销操人员员操作1、 根据出纳每每日报的差差价补贴明明细表，及及时联系供供应商，提提出解决方方案和收款款计划。2、 相应品类负负责人员本本月28日日前确认当当月品类差差价表并交交与财务返返利管理人人员，消费费者补差要要求在次月月内全额或或加倍收回回，补差回回收要求在在发票折扣扣折让中体
34、体现，以账账扣方式或或银行结算算方式收回回。3、 每月终了前前，收取上上月已确认认可收回的的差价补贴贴款。二、 罚则1、 对违反规定定进行补差差的责任人人视情节轻轻重处500以上元罚罚款，直至至开除。2、 财务出纳未未及时准确确登记差差价补贴明明细表的的，返利管管理员未及及时准确汇汇总应收收消费者差差价汇总表表的，处处50元罚罚款。3、 营销部未按按时收回补补差的，对对责任人处处补差金额额20%的的罚款。三、 附表差价补贴明明细表门店名称：序号补差日期补差让利单单号品类品名规格原发票 日期原发票 金额补差 金金额备注合计制单： 第五节 正确填写票票据和结算算凭证的基基本规定 银行行、单位和和个
35、人填写写的各种票票据和结算算凭证是办办理支付结结算和现金金收付的重重要依据，直直接关系到到支付结算算的准确、及及时和安全全。票据和和结算凭证证是银行、单单位和个人人凭以记载载账务的会会计凭证，是是记载经济济业务和明明确经济责责任的一种种书面证明明。因此，填填写票据和和结算凭证证，必须做做到标准化化、规范化化，要要素素齐全、数数字正确、字字迹清晰、不不错漏、不不潦草，防防止涂改。 1、 中文大写金金额数字应应用正楷或或行书填写写，如壹、贰贰、叁、肆肆、伍、陆陆、柒、捌捌、玖、拾拾、佰、仟仟、万、亿亿、元、角角、分、零零、整（正正）等字样样。不得用用一、二（两两）、三、四四、五、六六、七、八八、九
36、、十十、念、毛毛、另（或或0）填写写，不得自自造简化字字。2、 中文大写金金额数字到到元为为止的，在在元之之后，应写写整（或或正）字字，在角角之后可可以不写整（或或正）字字。大写金金额数字有有分的的，分后面不得得写整（或正正）字。 3、 中文大写金金额数字前前应标明人民币字样，大大写金额数数字应紧接接人民币币字样填填写，不得得留有空白白。大写金金额数字前前未印人人民币字字样的，应应加填人人民币三三字。在票票据和结算算凭证大写写金额栏内内不得预印印固定的仟、佰、拾拾、万、仟仟、佰、拾、元元、角、分分字样。 4、 阿拉伯小写写金额数字字中有00时，中中文大写应应按照汉语语语言规律律、金额数数字构成
37、和和防止涂改改的要求进进行书写。举举例如下： 1） 阿拉伯数字字中间有O时，中中文大写金金额要写零字。如如￥1，4409550，应写写成人民币币壹仟肆佰佰零玖元伍伍角。 2） 阿拉伯数字字中间连续续有几个0时，中中文大写金金额中间可可以只写一一个零字。如￥6，0007144，应写成成人民币陆陆仟零柒元元壹角肆分分。 3） 阿拉伯金额额数字万位位或元位是是0，或或者数字中中间连续有有几个00，万位位、元位也也是0，但千位位、角位不不是0时，中文文大写金额额中可以只只写一个零零字，也可可以不写零字。如如￥1，6680332，应写写成人民币币壹仟陆佰佰捌拾元零零叁角贰分分，或者写写成人民币币壹仟陆佰
38、佰捌拾元叁叁角贰分；又如￥1107，0000553，应写写成人民币币壹拾万柒柒仟元零伍伍角叁分，或或者写成人人民币壹拾拾万零柒仟仟元伍角叁叁分。 4） 阿拉伯金额额数字角位位是0，而分位位不是00时，中中文大写金金额元后后面应写零字。如如￥16，4409.002，应写写成人民币币壹万陆仟仟肆佰零玖玖元零贰分分；又如￥32504，应应写成人民民币叁佰贰贰拾伍元零零肆分。 5、 阿拉伯小写写金额数字字前面，均均应填写入入民币符号号￥（或或草写：）。阿阿拉伯小写写金额数字字要认真填填写，不得得连写分辨辨不清。 6、 票据的出票票日期必须须使用中文文大写。为为防止变造造票据的出出禀日期，在在填写月、日
39、日时，月为为壹、贰和和壹拾的，日日为壹至玖玖和壹拾、贰贰拾和叁抬抬的，应在在其前加零；日日为抬壹至至拾玖的，应应在其前加加壹。如如1月155日，应写写成零壹月月壹拾伍日日。再如110月200日，应写写成零壹拾拾月零贰拾拾日。 7、 票据出票日日期使用小小写填写的的，银行不不予受理。大大写日期未未按要求规规范填写的的，银行可可予受理，但但由此造成成损失的，由由出票入自自行承担。第六节 报表统计上上报规定摘自永22003财财（规）字字第00112号 为为加强门店店销售款的的财务监控控力度，统统一销售上上报口径，保保证销售额额数据的准准确一致性性，现对销销售款的上上报作如下下规定：第一项 销销售日报
40、表表管理规定定1、 收银在银行行结帐时点点收取的所所有现金都都必须解缴缴银行，包包括当日销销售现金、上上日结帐时时点后隔夜夜款、收取取的预收款款现金。2、 预收款。1) 预收款专指指因客户需需要预付部部分或全部部货款，但但不开具发发票产生的的收款，原原则上不鼓鼓励预收款款。2) 对于预收款款，收银必必须进行相相关登记，记记录预收款款时间和实实现销售时时间。3) 对于部分预预收的一律律不得开具具发票；对对于全额预预收的，除除系统原因因外必须开开具发票。凡凡预收款的的必须明确确发票开具具时间且最最晚在7天天内，不可可待定，否否则不得采采用预收款款方式。目目前系统原原因主要为为：使用EERP系统统的
41、，销售售非集中配配送但无库库存的商品品；外省使使用手工发发票和前台台电脑开票票的均可实实现即时开开票。4) 预收款的解解款要求：鉴于预收收情况较少少，故要求求每一笔预预收款均单单独填写“银行解款款单”，解款单单上注明收收银柜台名名称、预售售单号码，根根据预收解解款总额填填写“缴款凭证证”；解款后后，台帐核核对缴款凭凭证总额与与相应预收收款解款单单总额，解解款单暂由由台帐保管管。5) 预收款商品品发票开出出后，收银银在当日销销售的缴款款凭证上注注明预收款款的预售单单号；台帐帐根据预售售单号进行行抽取原解解款单，保保证当日随随当日缴款款凭证、记记帐联、解解款单等一一同交财务务。则当日日销售的缴缴款
42、凭证总总额记帐帐联总额当日现金金支票解款款让利其他（如如：总部调调现）原原预收款（当当日销售中中以预收款款冲抵部分分，注明预预售单号）3、 根据永财通通字【20003】第第00077号加强强门店销售售款管理的的紧急通知知（暨：门门店销售款款管理规定定），门门店必须严严格执行，禁禁止发生应应收款。附表： 注：若为为门店销售售日报表，则则“门店”一栏改为为“日期”_分分公司销售售日报表星期： 年月日单位：元行次项目门店合计天气1上日余额现金2 其他 3 预收款(-) 4 合计 5本日实际开开票数 空调科 6 冰洗科 7 小白科 8彩电科9 视听科 10 小黑科 11 手机科 12 IT数码码科 13 合计 14 占分公司司比重 15本日解款现金解入16 票据解入入 17 POS机机 18 合计 19本日销售其其它组成实际抵用礼礼金券20让利21工资奖金22总部调现23 预收款调调正 242526 合计 27本日余额现金28 其他 29 预收款(-) 30 合计 实际销售与与预算分析 6月份销销售计划 单位:万元元 时间进度度 累计销售售额 单位:万元元 累计销售售占预算比比例 填表说明：1）填表说明本表由分公公司每日汇汇总后统一一上报财务务管理中心心2）本日实际开开票数指门门店当日营营业