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1、2012年农村合作金融机构从业人员法律法规测试相关学习资料1. 中国银监会关于中国银行业实施施新监管标准准的指导意见见银监发【20111】44号号各银监局，各政政策性银行、国国有商业银行行、股份制商商业银行，中中国邮政储蓄蓄银行，银监监会直接监管管的信托公司司、企业集团团财务公司、金金融租赁公司司： “十二二五”规划纲要明明确提出参与与国际金融准准则新一轮修修订，完善我我国金融业稳稳健标准。22010年112月16日日，巴塞尔委委员会发布了了第三版巴巴塞尔协议（BBasel III），并并要求各成员员经济体两年年内完成相应应监管法规的的制定和修订订工作，20013年1月月1日开始实实施新监管标
2、标准，20119年1月11日前全面达达标。第三三版巴塞尔协协议确立了了微观审慎和和宏观审慎相相结合的金融融监管新模式式，大幅度提提高了商业银银行资本监管管要求，建立立全球一致的的流动性监管管量化标准，将将对商业银行行经营模式、银银行体系稳健健性乃至宏观观经济运行产产生深远影响响。为推动中中国银行业实实施国际新监监管标准，增增强银行体系系稳健性和国国内银行的国国际竞争力，特特制定本指导导意见。 一、总总体目标和指指导原则 （一）总总体目标 借鉴国国际金融监管管改革成果，根根据国内银行行业改革发展展和监管实际际，构建面向向未来、符合合国情、与国国际标准接轨轨的银行业监监管框架，推推动银行业贯贯彻落
3、实“十二五”规划纲要，进进一步深化改改革，转变发发展方式，提提高发展质量量，增强银行行业稳健性和和竞争力，支支持国民经济济稳健平衡可可持续增长。 （二）指指导原则 1.立立足国内银行行业实际，借借鉴国际金融融监管改革成成果，完善银银行业审慎监监管标准。基基于我国银行行业改革发展展实际，坚持持行之有效的的监管实践，借借鉴第三版版巴塞尔协议议，提升我我国银行业稳稳健标准，构构建一整套维维护银行体系系长期稳健运运行的审慎监监管制度安排排。 2.宏宏观审慎监管管与微观审慎慎监管有机结结合。统筹考考虑我国经济济周期及金融融市场发展变变化趋势，科科学设计资本本充足率、杠杠杆率、流动动性、贷款损损失准备等监
4、监管标准并合合理确定监管管要求，体现现逆周期宏观观审慎监管要要求，充分反反映银行业金金融机构面临临的单体风险险和系统性风风险。 3.监监管标准统一一性和监管实实践灵活性相相结合。为保保证银行业竞竞争的公平性性，统一设定定适用于各类类银行业金融融机构的监管管标准，同时时适当提高系系统重要性银银行监管标准准，并根据不不同机构情况况设置差异化化的过渡期安安排，确保各各类银行业金金融机构向新新监管标准平平稳过渡。 4.支支持经济持续续增长和维护护银行体系稳稳健统筹兼顾顾。银行体系系是我国融资资体系的主渠渠道，过渡期期内监管部门门将密切监控控新监管标准准对银行业金金融机构的微微观影响和对对实体经济运运行
5、的宏观效效应，全面评评估成本与收收益，并加强强与相关部门门的政策协调调，避免新监监管标准实施施对信贷供给给及经济发展展可能造成的的负面冲击。 二、提提高银行业审审慎监管标准准 根据第第三版巴塞尔尔协议确定定的银行资本本和流动性监监管新标准，在在全面评估现现行审慎监管管制度有效性性的基础上，提提高资本充足足率、杠杆率率、流动性、贷贷款损失准备备等监管标准准，建立更具具前瞻性的、有有机统一的审审慎监管制度度安排，增强强银行业金融融机构抵御风风险的能力。 （一）强强化资本充足足率监管 1.改改进资本充足足率计算方法法。一是严格格资本定义，提提高监管资本本的损失吸收收能力。将监监管资本从现现行的两级分
6、分类（一级资资本和二级资资本）修改为为三级分类，即即核心一级资资本、其他一一级资本和二二级资本；严严格执行对核核心一级资本本的扣除规定定，提升资本本工具吸收损损失能力。二二是优化风险险加权资产计计算方法，扩扩大资本覆盖盖的风险范围围。采用差异异化的信用风风险权重方法法，推动银行行业金融机构构提升信用风风险管理能力力；明确操作作风险的资本本要求；提高高交易性业务务、资产证券券化业务、场场外衍生品交交易等复杂金金融工具的风风险权重。 2.提提高资本充足足率监管要求求。将现行的的两个最低资资本充足率要要求（一级资资本和总资本本占风险资产产的比例分别别不低于4%和8%）调调整为三个层层次的资本充充足率
7、要求：一是明确三三个最低资本本充足率要求求，即核心一一级资本充足足率、一级资资本充足率和和资本充足率率分别不低于于5%、6%和8%。二二是引入逆周周期资本监管管框架,包括括:2.5%的留存超额额资本和0-2.5%的的逆周期超额额资本。三是是增加系统重重要性银行的的附加资本要要求，暂定为为1%。新标标准实施后，正正常条件下系系统重要性银银行和非系统统重要性银行行的资本充足足率分别不低低于11.55%和10.5%；若出出现系统性的的信贷过快增增长，商业银银行需计提逆逆周期超额资资本。 3.建建立杠杆率监监管标准。引引入杠杆率监监管标准，即即一级资本占占调整后表内内外资产余额额的比例不低低于4%，弥
8、弥补资本充足足率的不足，控控制银行业金金融机构以及及银行体系的的杠杆率积累累。 4.合合理安排过渡渡期。新资本本监管标准从从2012年年1月1日开开始执行，系系统重要性银银行和非系统统重要性银行行应分别于22013年底底和20166年底前达到到新的资本监监管标准。过过渡期结束后后，各类银行行应按照新监监管标准披露露资本充足率率和杠杆率。 （二）改改进流动性风风险监管 1.建建立多维度的的流动性风险险监管标准和和监测指标体体系。建立流流动性覆盖率率、净稳定融融资比例、流流动性比例、存存贷比以及核核心负债依存存度、流动性性缺口率、客客户存款集中中度以及同业业负债集中度度等多个流动动性风险监管管和监
9、测指标标，其中流动动性覆盖率、净净稳定融资比比例均不得低低于100%。同时，推推动银行业金金融机构建立立多情景、多多方法、多币币种和多时间间跨度的流动动性风险内部部监控指标体体系。 2.引引导银行业金金融机构加强强流动性风险险管理。进一一步明确银行行业金融机构构流动性风险险管理的审慎慎监管要求，提提高流动性风风险管理的精精细化程度和和专业化水平平，严格监督督检查措施，纠纠正不审慎行行为，促使商商业银行合理理匹配资产负负债期限结构构，增强银行行体系应对流流动性压力冲冲击的能力。 3.合合理安排过渡渡期。新的流流动性风险监监管标准和监监测指标体系系自20122年1月1日日开始实施，流流动性覆盖率率
10、和净稳定融融资比例分别别给予2年和和5年的观察察期，银行业业金融机构应应于20133年底和20016年底前前分别达到流流动性覆盖率率和净稳定融融资比例的监监管要求。 （三）强强化贷款损失失准备监管 1.建建立贷款拨备备率和拨备覆覆盖率监管标标准。贷款拨拨备率（贷款款损失准备占占贷款的比例例）不低于22.5%，拨拨备覆盖率（贷贷款损失准备备占不良贷款款的比例）不不低于1500%，原则上上按两者孰高高的方法确定定银行业金融融机构贷款损损失准备监管管要求。 2.建建立动态调整整贷款损失准准备制度。监监管部门将根根据经济发展展不同阶段、银银行业金融机机构贷款质量量差异和盈利利状况的不同同，对贷款损损失
11、准备监管管要求进行动动态化和差异异化调整：经经济上行期适适度提高贷款款损失准备要要求，经济下下行期则根据据贷款核销情情况适度调低低；根据单家家银行业金融融机构的贷款款质量和盈利利能力，适度度调整贷款损损失准备要求求。 3.过过渡期安排。新新标准自20012年1月月1日开始实实施，系统重重要性银行应应于20133年底前达标标；对非系统统重要性银行行，监管部门门将设定差异异化的过渡期期安排，并鼓鼓励提前达标标：盈利能力力较强、贷款款损失准备补补提较少的银银行业金融机机构应在20016年底前前达标；个别别盈利能力较较低、贷款损损失准备补提提较多的银行行业金融机构构应在20118年底前达达标。 三、增
12、增强系统重要要性银行监管管有效性 根据国国内大型银行行经营模式以以及监管实践践，监管部门门将从市场准准入、审慎监监管标准、持持续监管和监监管合作几个个方面，加强强系统重要性性银行监管。 1.明明确系统重要要性银行的定定义。国内系系统重要性银银行的评估主主要考虑规模模、关联性、复复杂性和可替替代性等四个个方面因素，监监管部门将建建立系统重要要性银行的评评估方法论和和持续评估框框架。 2.维维持防火墙安安排，改进事事前准入监管管。为防止系系统重要性银银行经营模式式过于复杂，降降低不同金融融市场风险的的传染，继续续采用结构化化限制性监管管措施：一是是维持现行银银行体系与资资本市场、银银行与控股股股东
13、、银行与与附属机构之之间的防火墙墙，防止风险险跨境、跨业业传染。二是是从严限制银银行业金融机机构从事结构构复杂、高杠杠杆交易业务务，避免过度度承担风险。三三是审慎推进进综合经营试试点。对于进进行综合经营营试点的银行行，建立正式式的后评估制制度，对于在在合理时限内内跨业经营仍仍不能达到所所在行业平均均盈利水平的的银行，监管管部门将要求求其退出该行行业。 3.提提高审慎监管管要求。除附附加资本要求求之外，监管管部门将视情情况对系统重重要性银行提提出更高的审审慎监管要求求，以提升其其应对外部冲冲击的能力：一是要求系系统重要性银银行发行自救救债券，以提提高吸收损失失的能力。二二是提高流动动性监管要求求
14、。三是进一一步严格大额额风险暴露限限制，适度降降低系统重要要性银行对单单一借款人和和集团客户贷贷款占资本净净额的比例。四四是提高集团团层面并表风风险治理监管管标准，包括括集团层面风风险偏好设定定、统一的风风险管理政策策、信息管理理系统建设、集集团内部交易易等。 4.强强化持续监管管。一是监管管资源向系统统重要性银行行倾斜，赋予予一线监管人人员更广泛的的权力，加强强对系统重要要性银行决策策过程、执行行过程的监管管，以尽早识识别风险并采采取干预措施施。二是丰富富和扩展非现现场监管体系系，完善系统统重要性银行行的风险监管管评估框架，及及时预警、有有效识别并快快速处置风险险。三是进一一步提升系统统重要
15、性银行行现场检查精精确打击的能能力，督促系系统重要性银银行加强公司司治理和风险险管理，防止止和纠正不安安全、不稳健健的经营行为为。四是实现现功能监管与与机构监管相相结合，采用用产品分析、模模型验证、压压力测试、同同业评估等监监管手段，保保证监管技术术能够适应系系统重要性银银行业务和组组织机构日益益复杂化的趋趋势。五是指指导并监督系系统重要性银银行制定恢复复和处置计划划、危机管理理计划，增强强系统重要性性银行自我保保护能力。 5.加加强监管合作作。在跨境合合作方面，建建立对境外监监管当局监管管能力的评估估机制，健全全跨境经营系系统重要性银银行的监管联联席会议机制制，提高信息息交流质量，加加强在市
16、场准准入、非现场场监管、现场场检查以及危危机管理方面面的合作。在在跨业合作方方面，在国务务院统一领导导下，监管部部门将加强与与人民银行、证证券监管部门门、保险监管管部门的协调调配合，构建建“无缝式”金融监管体体系，改进对对银行集团非非银行业务的的风险评估。 四、深深入推动新资资本协议实施施工作 对资本本和风险加权权资产进行科科学计量与评评估是新监管管标准实施的的基础。银行行业金融机构构应按照“新资本协协议与第第三版巴塞尔尔协议同步步推进，第一一支柱与第二二支柱统筹考考虑”的总体要求求，从公司治治理、政策流流程、风险计计量、数据基基础、信息科科技系统等方方面不断强化化风险管理。22011年，监监
17、管部门将修修订资本充充足率管理办办法。银行行业金融机构构应根据新的的资本充足足率管理办法法中确立的的相关方法准准确计量监管管资本要求，全全面覆盖各类类风险；同时时，构建全面面风险管理框框架，健全内内部资本评估估程序，强化化银行业稳健健运行的微观观基础。 对于表表内外资产规规模、国际活活跃性以及业业务复杂性达达到一定程度度的银行业金金融机构，应应根据新的监监管要求，实实施新资本本协议中的的资本计量高高级方法。目目前已完成了了一轮预评估估的第一批实实施银行应当当在已经取得得的良好成就就基础上，根根据评估意见见积极整改第第一支柱实施施的主要问题题，并积极推推进第二支柱柱和第三支柱柱建设，争取取尽快申
18、请正正式实施。其其他根据监管管要求应当实实施高级方法法或自愿实施施的银行业金金融机构，应应加强与监管管部门的沟通通，尽早制订订实施规划方方案。 对于其其他不实施资资本计量高级级方法的银行行业金融机构构，应从20011年底开开始在现有信信用风险资本本计量的基础础上，采用新新的资本充充足率管理办办法要求的的标准方法，计计量市场风险险和操作风险险的监管资本本要求；并按按照第二支柱柱相关要求，抓抓紧建立内部部资本充足评评估程序，识识别、评估、监监测和报告各各类主要风险险，确保资本本水平与风险险状况和管理理能力相适应应，确保资本本规划与银行行经营状况、风风险变化趋势势和长期发展展战略相匹配配。20166
19、年底前，所所有银行业金金融机构都应应建立与本行行规模、业务务复杂程度相相适应的全面面风险管理框框架和内部资资本充足率评评估程序。 五、工工作要求 新监管管标准实施是是事关全局的的长期系统工工程，银行业业金融机构要要准确理解新新监管标准的的实质，充分分认识实施新新监管标准的的意义，加强强配合，积极极稳妥地做好好新监管标准准实施的各项项准备工作。 （一）制制定配套监管管规章 为保证证新监管标准准如期实施，22011年监监管部门将修修订完善商商业银行资本本充足率管理理办法，以以及流动性风风险监管、系系统重要性银银行监管相关关政策，为新新监管标准的的实施奠定基基础。同时，大大力开展新监监管标准的培培训
20、和宣传工工作，分期、分分批地开展各各级监管人员员和银行业金金融机构中高高层管理人员员的培训工作作，为新监管管标准实施打打造有利的舆舆论环境和广广泛的人才基基础。 （二）加加强组织领导导 银行业业金融机构董董事会和高级级管理层应高高度重视新监监管标准实施施工作，尽快快成立以主要要负责人为组组长的新监管管标准实施领领导小组及相相应工作机构构，统筹规划划协调新监管管标准实施工工作，确保各各项工作有序序稳步推进。董董事会应负责责新监管标准准实施规划及及有关重大政政策审批，定定期听取高级级管理层汇报报，对实施准准备情况进行行监督；高级级管理层负责责制定新监管管标准实施方方案并组织实实施。 （三）制制定切
21、实可行行的实施规划划 银行业业金融机构应应根据本指导导意见，全面面进行差距分分析，制定切切实可行的新新监管标准实实施规划。实实施规划至少少应包括：资资产增长计划划、资产结构构调整方案、盈盈利能力规划划、各类风险险的风险加权权资产计算方方法、资本补补充方案、流流动性来源、贷贷款损失准备备金补提方案案、各类监管管指标的达标标时间表和阶阶段性目标。银银行业金融机机构应在20011年底前前完成实施规规划编制，并并报监管部门门备案。 （四）调调整发展战略略积极推动业业务转型 谋求经经营转型不仅仅是银行业金金融机构持续续满足新监管管标准的内在在要求，而且且是在日益复复杂经营环境境下提高发展展质量的必由由之
22、路。银行行业金融机构构要切实转变变规模扩张的的外延式发展展模式，走质质量提高的内内涵式增长之之路。银行业业金融机构要要在坚守传统统业务模式的的前提下，在在信贷业务的的广度和深度度上下功夫，提提升金融服务务效率和信贷贷质量。一是是调整业务结结构，制定中中长期信贷发发展战略，积积极调整信贷贷的客户结构构、行业结构构和区域结构构，实现信贷贷业务可持续续发展。二是是强化管理，通通过不断优化化风险计量工工具，完善风风险管理政策策和流程，健健全风险制衡衡机制，真正正提升增长质质量。三是创创新服务。积积极发展网络络银行、电话话银行、信用用卡等渠道拓拓展业务，扩扩大金融服务务覆盖面，为为资产业务提提供稳定的资
23、资金保障，同同时降低经营营成本，扩大大收入来源。 （五）持持续改进风险险管理 各银行行业金融机构构要结合自身身经营特点，强强化风险管理理基础设施，提提升风险管理理能力。一是是完善风险治治理组织架构构，进一步明明确董事会、高高管层、首席席风险官、风风险管理部门门和相关业务务条线的角色色和职能。二二是强化数据据基础，通过过新监管标准准实施切实解解决国内银行行业金融机构构长期存在的的数据缺失、质质量不高问题题。三是积极极开发并推广广运用新型风风险计量工具具，提高风险险识别能力和和风险计量准准确性。四是是强化IT系系统建设，为为风险政策制制定和实施、风风险计量工具具运用及优化化奠定基础。五五是强化内部
24、部控制和内部部审计职能，强强化与外部审审计的合作，共共同促进内部部制衡机制建建设。六是改改进激励考核核机制，建立立“风险-收益益”平衡的绩效效考核和薪酬酬制度。银行行业金融机构构要高度重视视所面临的突突出风险，包包括地方融资资平台、房地地产贷款、经经济结构调整整潜在的重大大信用风险，积积极探索系统统性风险和个个体风险相结结合的风险管管理模式，在在此基础上建建立健全资本本评估程序，确确保资本充分分覆盖各类风风险。 （六）加加强对新监管管标准实施的的监督检查和和跟踪评估 从今年年开始，监管管部门要将商商业银行新监监管标准实施施准备情况以以及实施进展展纳入日常监监管工作，对对各行新监管管标准实施规规
25、划执行情况况进行监督检检查，对新监监管标准实施施规划执行不不力的银行业业金融机构采采取相应监管管措施。过渡渡期内，监管管部门将持续续监测银行业业金融机构各各类监管指标标的水平及变变化趋势，深深入评估新监监管标准实施施对银行业金金融机构经营营行为、信贷贷供给以及宏宏观经济运行行的影响。各各银行业金融融机构应指定定专门部门负负责分析执行行新监管标准准的效应及存存在的问题，并并及时报送监监管部门，配配合做好新监监管标准的完完善和实施工工作。 请各银银监局将本意意见转发至辖辖内银监分局局和银行业金金融机构。 二一一年四月二二十七日2. 商业银行贷款损损失准备管理理办法第一章 总 则则第一条 为加强强审
26、慎监管，提提升商业银行行贷款损失准准备的动态性性和前瞻性，增增强商业银行行风险防范能能力，促进商商业银行稳健健运行，根据据中华人民民共和国银行行业监督管理理法和中中华人民共和和国商业银行行法，制定定本办法。 第二条 本办法法适用于中华华人民共和国国境内依法设设立的商业银银行，包括中中资银行、外外商独资银行行和中外合资资银行。 第三条 本办法法所称贷款损损失准备是指指商业银行在在成本中列支支、用以抵御御贷款风险的的准备金，不不包括在利润润分配中计提提的一般风险险准备。第四条 中国银银行业监督管管理委员会及及其派出机构构（以下简称称银行业监管管机构）根据据本办法对商商业银行贷款款损失准备实实施监督
27、管理理。第五条 商业银银行贷款损失失准备不得低低于银行业监监管机构设定定的监管标准准。第二章 监管标标准第六条 银行业业监管机构设设置贷款拨备备率和拨备覆覆盖率指标考考核商业银行行贷款损失准准备的充足性性。贷款拨备备率为贷款损损失准备与各各项贷款余额额之比；拨备备覆盖率为贷贷款损失准备备与不良贷款款余额之比。第七条 贷款拨拨备率基本标标准为2.55%，拨备覆覆盖率基本标标准为1500%。该两项项标准中的较较高者为商业业银行贷款损损失准备的监监管标准。 第八条 银行业业监管机构依依据经济周期期、宏观经济济政策、产业业政策、商业业银行整体贷贷款分类偏离离度、贷款损损失变化趋势势等因素对商商业银行贷
28、款款损失准备监监管标准进行行动态调整。第九条 银行业业监管机构依依据业务特点点、贷款质量量、信用风险险管理水平、贷贷款分类偏离离度、呆账核核销等因素对对单家商业银银行应达到的的贷款损失准准备监管标准准进行差异化化调整。第十条 商业银银行应当按照照银行业监管管机构资本充充足率管理有有关规定确定定贷款损失准准备的资本属属性。第三章 管理要要求第十一条 商业业银行董事会会对管理层制制定的贷款损损失准备管理理制度及其重重大变更进行行审批，并对对贷款损失准准备管理负最最终责任。第十二条 商业业银行管理层层负责建立完完备的识别、计计量、监测和和报告贷款风风险的管理制制度，审慎评评估贷款风险险，确保贷款款损
29、失准备能能够充分覆盖盖贷款风险。第十三条 商业业银行贷款损损失准备管理理制度应当包包括：（一）贷款损失失准备计提政政策、程序、方方法和模型；（二）职责分工工、业务流程程和监督机制制；（三）贷款损失失、呆账核销销及准备计提提等信息统计计制度；（四）信息披露露要求；（五）其他管理理制度。第十四条 商业业银行应当建建立完善的贷贷款风险管理理系统，在风风险识别、计计量和数据信信息等方面为为贷款损失准准备管理提供供有效支持。第十五条 商业业银行应当定定期对贷款损损失准备管理理制度进行检检查和评估，及及时完善相关关管理制度。第十六条 商业业银行应当在在半年度、年年度财务报告告中披露贷款款损失准备相相关信息
30、，包包括但不限于于：（一）本期及上上年同期贷款款拨备率和拨拨备覆盖率；（二）本期及上上年同期贷款款损失准备余余额；（三）本期计提提、转回、核核销数额。编编辑本段第四四章 监管措措施第十七条 银行行业监管机构构定期评估商商业银行贷款款损失准备制制度与相关管管理系统的科科学性、完备备性、有效性性和可操作性性，并将评估估情况反馈董董事会和管理理层。第十八条 商业业银行应当按按月向银行业业监管机构提提供贷款损失失准备相关信信息，包括但但不限于： （一）贷款损失失准备期初、期期末余额；（二）本期计提提、转回、核核销数额；（三）贷款拨备备率、拨备覆覆盖率期初、期期末数值。第十九条 银行行业监管机构构定期与
31、外部部审计机构沟沟通信息，掌掌握外部审计计机构对商业业银行贷款损损失准备的调调整情况和相相关意见。 第二十条 银行行业监管机构构应当建立商商业银行贷款款损失数据统统计分析制度度，对贷款损损失数据进行行跟踪、统计计和分析，为为科学设定和和动态调整贷贷款损失准备备监管标准提提供数据支持持。 第二十一条 银银行业监管机机构按月对商商业银行贷款款拨备率和拨拨备覆盖率进进行监测和分分析，对贷款款损失准备异异常变化进行行调查或现场场检查。第二十二条 银银行业监管机机构应当将商商业银行贷款款损失准备制制度建设和执执行情况作为为风险监管的的重要内容。第二十三条 商商业银行贷款款损失准备连连续三个月低低于监管标
32、准准的，银行业业监管机构向向商业银行发发出风险提示示，并提出整整改要求；连连续六个月低低于监管标准准的，银行业业监管机构根根据中华人人民共和国银银行业监督管管理法的规规定，采取相相应监管措施施。第二十四条 银银行业监管机机构经检查认认定商业银行行以弄虚作假假手段达到监监管标准的，责责令其限期整整改，并按照照中华人民民共和国银行行业监督管理理法相关规规定实施行政政处罚。第五章 附 则则第二十五条 商商业银行之外外的银行业金金融机构参照照执行本办法法。 第二十六条 银银行业监管机机构确定的系系统重要性银银行应当于22013年底底前达标。非非系统重要性性银行应当于于2016年年底前达标，22016年
33、底底前未达标的的，应当制定定达标规划，并并向银行业监监管机构报告告，最晚于22018年底底达标。 第二十七七条 本办法法由中国银行行业监督管理理委员会负责责解释。 第二十八条 本本办法自20012年1月月1日起施行行。3.商业银行资本管管理办法（试试行）第一章 总则则第一条 为为加强商业银银行资本监管管，维护银行行体系稳健运运行，保护存存款人利益，根根据中华人人民共和国银银行业监督管管理法、中中华人民共和和国商业银行行法、中中华人民共和和国外资银行行管理条例等等法律法规，制制定本办法。第二条 本本办法适用于于在中华人民民共和国境内内设立的商业业银行。第三条 商商业银行资本本应抵御其所所面临的风
34、险险，包括个体体风险和系统统性风险。第四条 商业银行应应当符合本办办法规定的资资本充足率监监管要求。第五条 本办法所称称资本充足率率，是指商业业银行持有的的符合本办法法规定的资本本与风险加权权资产之间的的比率。一级资本充足率率，是指商业业银行持有的的符合本办法法规定的一级级资本与风险险加权资产之之间的比率。核心一级资本充充足率，是指指商业银行持持有的符合本本办法规定的的核心一级资资本与风险加加权资产之间间的比率。第六条 商业银行应应当按照本办办法的规定计计算并表和未未并表的资本本充足率。第七条 商业银行资资本充足率计计算应当建立立在充分计提提贷款损失准准备等各项减减值准备的基基础之上。第八条
35、商业银行应应当按照本办办法建立全面面风险管理架架构和内部资资本充足评估估程序。第九条 中国银行业业监督管理委委员会（以下下简称银监会会）依照本办办法对商业银银行资本充足足率、资本管管理状况进行行监督检查，并并采取相应的的监管措施。第十条 商业银行应应当按照本办办法披露资本本充足率信息息。第二章 资本本充足率计算算和监管要求求第一节 资本充充足率计算范范围第十一条 商商业银行未并并表资本充足足率的计算范范围应包括商商业银行境内内外所有分支支机构。并表表资本充足率率的计算范围围应包括商业业银行以及符符合本办法规规定的其直接接或间接投资资的金融机构构。商业银行行及被投资金金融机构共同同构成银行集集团
36、。第十二条 商商业银行计算算并表资本充充足率，应当当将以下境内内外被投资金金融机构纳入入并表范围： （一）商商业银行直接接或间接拥有有50%以上上表决权的被被投资金融机机构。 （二）商商业银行拥有有50%以下下（含）表决决权的被投资资金融机构，但但与被投资金金融机构之间间有下列情况况之一的，应应将其纳入并并表范围： 1通通过与其它投投资者之间的的协议，拥有有该金融机构构50%以上上的表决权。 2根根据章程或协协议，有权决决定该金融机机构的财务和和经营政策。 3有有权任免该金金融机构董事事会或类似权权力机构的多多数成员。 4在在被投资金融融机构董事会会或类似权力力机构占多数数表决权。确定对被投资
37、金金融机构表决决权时，应考考虑直接和间间接拥有的被被投资金融机机构的当期可可转换债券、当当期可执行的的认股权证等等潜在表决权权因素，对于于当期可以实实现的潜在表表决权，应计计入对被投资资金融机构的的表决权。 （三）其其它证据表明明商业银行实实际控制被投投资金融机构构的情况。控制，是指一个个公司能够决决定另一个公公司的财务和和经营政策，并并据以从另一一个公司的经经营活动中获获取利益。第十三条 商商业银行未拥拥有被投资金金融机构多数数表决权或控控制权，具有有下列情况之之一的，应当当纳入并表资资本充足率计计算范围： （一）具具有业务同质质性的多个金金融机构，虽虽然单个金融融机构资产规规模占银行集集团
38、整体资产产规模的比例例较小，但该该类金融机构构总体风险足足以对银行集集团的财务状状况及风险水水平造成重大大影响。 （二）被被投资金融机机构所产生的的合规风险、声声誉风险造成成的危害和损损失足以对银银行集团的声声誉造成重大大影响。第十四条 符符合本办法第第十二条、第第十三条规定定的保险公司司不纳入并表表范围。 商业银银行应从各级级资本中对应应扣除对保险险公司的资本本投资，若保保险公司存在在资本缺口的的，还应当扣扣除相应的资资本缺口。第十五条 商商业银行拥有有被投资金融融机构50以上表决权权或对被投资资金融机构的的控制权，但但被投资金融融机构处于以以下状态之一一的，可不列列入并表范围围： （一）已
39、已关闭或已宣宣布破产。 （二）因因终止而进入入清算程序。 （三）受受所在国外汇汇管制及其它它突发事件的的影响，资金金调度受到限限制的境外被被投资金融机机构。 商业银银行对有前款款规定情形的的被投资金融融机构资本投投资的处理方方法按照本办办法第十四条条第二款的规规定执行。第十六条 商商业银行计算算未并表资本本充足率，应应当从各级资资本中对应扣扣除其对符合合本办法第十十二条和第十十三条规定的的金融机构的的所有资本投投资。若这些些金融机构存存在资本缺口口的，还应当当扣除相应的的资本缺口。第十七条 商商业银行应当当根据本办法法制定并表和和未并表资本本充足率计算算内部制度。商商业银行调整整并表和未并并表
40、资本充足足率计算范围围的，应说明明理由，并及及时报银监会会备案。第十八条 银银监会有权根根据商业银行行及其附属机机构股权结构构变动、业务务类别及风险险状况确定和和调整其并表表资本充足率率的计算范围围。第二节 资本充充足率计算公公式第十九条 商业银行行应当按照以以下公式计算算资本充足率率：第二十条 商业银行行总资本包括括核心一级资资本、其它一一级资本和二二级资本。商商业银行应当当按照本办法法第三章的规规定计算各级级资本和扣除除项。第二十一条 商业银行风风险加权资产产包括信用风风险加权资产产、市场风险险加权资产和和操作风险加加权资产。商商业银行应当当按照本办法法第四章、第第五章和第六六章的规定分分
41、别计量信用用风险加权资资产、市场风风险加权资产产和操作风险险加权资产。第三节 资本充充足率监管要要求第二十二条 商业银行资资本充足率监监管要求包括括最低资本要要求、储备资资本和逆周期期资本要求、系系统重要性银银行附加资本本要求以及第第二支柱资本本要求。第二十三条 商业银行各各级资本充足足率不得低于于如下最低要要求： （一）核核心一级资本本充足率不得得低于5%。 （二）一一级资本充足足率不得低于于6%。 （三）资资本充足率不不得低于8%。第二十四条 商业银行应应当在最低资资本要求的基基础上计提储储备资本。储储备资本要求求为风险加权权资产的2.5%，由核核心一级资本本来满足。 特定情情况下，商业业
42、银行应当在在最低资本要要求和储备资资本要求之上上计提逆周期期资本。逆周周期资本要求求为风险加权权资产的0-2.5%，由由核心一级资资本来满足。 逆周期期资本的计提提与运用规则则另行规定。第二十五条 除本办法第第二十三条和和第二十四条条规定的最低低资本要求、储储备资本和逆逆周期资本要要求外，系统统重要性银行行还应当计提提附加资本。 国内系系统重要性银银行附加资本本要求为风险险加权资产的的1%，由核核心一级资本本满足。国内内系统重要性性银行的认定定标准另行规规定。 若国内内银行被认定定为全球系统统重要性银行行，所适用的的附加资本要要求不得低于于巴塞尔委员员会的统一规规定。第二十六条 除本办法第第二
43、十三条、第第二十四条和和第二十五条条规定的资本本要求以外，银银监会有权在在第二支柱框框架下提出更更审慎的资本本要求，确保保资本充分覆覆盖风险，包包括： （一）根根据风险判断断，针对部分分资产组合提提出的特定资资本要求； （二）根根据监督检查查结果，针对对单家银行提提出的特定资资本要求。第二十七条 除上述资本本充足率监管管要求外，商商业银行还应应当满足杠杆杆率监管要求求。 杠杆率率的计算规则则和监管要求求另行规定。第三章 资本本定义第一节 资本组组成第二十八条 商业银行发发行的资本工工具应符合本本办法附件11规定的合格格标准。第二十九条 核心一级资资本包括： （一） 实收资本或或普通股。 （二）
44、 资本公积。 （三） 盈余公积。 （四） 一般风险准准备。 （五） 未分配利润润。 （六）少少数股东资本本可计入部分分。第三十条 其其它一级资本本包括： （一） 其它一级资资本工具及其其溢价。 （二） 少数股东资资本可计入部部分。第三十一条 二级资本包包括： （一） 二级资本工工具及其溢价价。 （二） 超额贷款损损失准备。 1.商商业银行采用用权重法计量量信用风险加加权资产的，超超额贷款损失失准备可计入入二级资本，但但不得超过信信用风险加权权资产的1.25%。 前款所所称超额贷款款损失准备是是指商业银行行实际计提的的贷款损失准准备超过最低低要求的部分分。贷款损失失准备最低要要求指1000%拨备
45、覆盖盖率对应的贷贷款损失准备备和应计提的的贷款损失专专项准备两者者中的较大者者。 2.商商业银行采用用内部评级法法计量信用风风险加权资产产的，超额贷贷款损失准备备可计入二级级资本，但不不得超过信用用风险加权资资产的0.66%。 前款所所称超额贷款款损失准备是是指商业银行行实际计提的的贷款损失准准备超过预期期损失的部分分。 （三） 少数股东资资本可计入部部分。 第二节 资本扣扣除项第三十二条 计算资本充充足率时，商商业银行应当当从核心一级级资本中全额额扣除以下项项目：（一） 商誉。（二） 其它无无形资产（土土地使用权除除外）。（三） 由经营营亏损引起的的净递延税资资产。（四） 贷款损损失准备缺口
46、口。1.商业银行采采用权重法计计量信用风险险加权资产的的，贷款损失失准备缺口是是指商业银行行实际计提的的贷款损失准准备低于贷款款损失准备最最低要求的部部分。2.商业银行采采用内部评级级法计量信用用风险加权资资产的，贷款款损失准备缺缺口是指商业业银行实际计计提的贷款损损失准备低于于预期损失的的部分。（五） 资产证证券化销售利利得。（六） 确定受受益类的养老老金资产净额额。（七） 直接或或间接持有本本银行的股票票。（八） 对资产产负债表中未未按公允价值值计量的项目目进行套期形形成的现金流流储备，若为为正值，应予予以扣除；若若为负值，应应予以加回。（九） 商业银银行自身信用用风险变化导导致其负债公公允价值变化化带来的未实实现损益。第三十三条 商业银行之之间通过协议议相互持有的的各级资本工工具，或银监监会认定为虚虚增资本的各各级资本投资资，应从相应应监管资本中中对应扣除。 商业银银行直接或间间接持有本银银行发行的其其他一级资本本工具和二级级资本工具，应应从相应的监监管资本中对对应扣除。对应扣除是指从从商业银行自自身相应层级级资本中扣除除。商业银行行某一级资本本净额小于应应扣除数额的的，缺口部分分应从更高一一级的资本净净额中扣除。 第三十四条 商业银行对对未并表金融融机构的小额额少数资本投投资，合计超超出本银行核核心一级资本本净额10%的部分，应应从各级监管管资本中对应应扣除