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1、企业内部控制知知识竞赛参考考答案备注：因答题网网站对试题随随机排序，请请各位认真对对照题目内容容使用一、第1-700题为选择题题（请在备选选答案中选择择1个或1个个以上正确答答案，选出全全部正确选项项得1分，错错选、少选、多多选、不选均均不得分。本本题共70题题，每题1分分，共70分分）1、企业内部控控制的实施主主体包括（AABCD）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会2、下列关于上上市公司分类类分批实施企企业内部控制制规范体系的的要求，正确确的有（ABBCD）A.中央和地方方国有控股上上市公司，应应于20122年全面实施施企业内部控控制规范体系系，并在披露露2012年年公司年报的的同时
2、，披露露董事会对公公司内部控制制的自我评价价报告以及注注册会计师出出具的财务报报告内部控制制审计报告B.非国有控股股主板上市公公司，且于22011年112月31日日公司总市值值（证监会算算法）在500亿元以上，同同时20099年至20111年平均净净利润在30000万元以以上的，应在在披露20113年公司年年报的同时，披披露董事会对对公司内部控控制的自我评评价报告以及及注册会计师师出具的财务务报告内部控控制审计报告告C.选项A、BB范围之外的的其他主板上上市公司，应应在披露20014年公司司年报的同时时，披露董事事会对公司内内部控制的自自我评价报告告以及注册会会计师出具的的财务报告内内部控制审
3、计计报告D.新上市的主主板上市公司司应于上市当当年开始建设设内控体系，并并在上市的下下一年度年报报披露的同时时，披露内部部控制自我评评价报告和审审计报告3、关于存货保保管内部控制制，下列说法法错误的有（AAC）A.存货在不同同仓库直接流流动时可以不不必办理出入入库手续B.按仓储物资资所要求的储储存条件贮存存C.为便于集中中管理，代管管、代销、受受托加工的存存货与本单位位存货一同存存放和记录D.对存货进行行保险投保，保保证存货安全全4、下列情形中中，注册会计计师应当视为为被审计单位位财务报告内内部控制存在在重大缺陷的的迹象的有（AABCD）A.注册会计师师发现涉及被被审计单位总总经理的小额额舞弊
4、行为B.被审计单位位重述以前公公布的财务报报表，以更正正由于错误导导致的重大错错报C.注册会计师师在审计过程程中发现当期期财务报表存存在重大错报报，而被审计计单位的内部部控制在运行行过程中未能能发现该错报报D.被审计单位位的审计委员员会对内部控控制的监督无无效5、关于内部控控制缺陷，下下列说法错误误的有（BCC）A.内部控制缺缺陷按其成因因或来源分为为设计缺陷和和运行缺陷B.企业内部控控制评价工作作组应根据现现场测试获取取的证据，对对内部控制缺缺陷进行最终终认定C.内部控制缺缺陷按其严重重程度分为财财务报告缺陷陷和非财务报报告缺陷D.内部控制的的缺陷可能导导致企业偏离离控制目标6、企业应当切切
5、实做好信息息系统上线的的各项准备工工作，包括（AABCD）A.培训业务操操作和系统管管理人员B.制定科学的的上线计划和和新旧系统转转换方案C.考虑新旧系系统顺利切换换和平稳衔接接的应急预案案D.系统上线涉涉及数据迁移移的，应制定定详细的数据据迁移计划7、2011年年,甲公司针针对各类资金金支出的审批批权限和程序序建立了专门门的制度。22012年,甲公司对组组织机构和岗岗位设置进行行了调整，但但甲公司没有有及时对该制制度进行修订订，导致该制制度规定与公公司的实际操操作并不相符符。这种情形形表明该公司司内部控制存存在（A）缺缺陷A.设计缺陷B.运行缺陷C.既不属于设设计缺陷也不不属于运行缺缺陷D.
6、制度缺陷和和运行缺陷8、关于工程立立项内部控制制，下列说法法正确的有（AACD）A.企业应指定定专门机构归归口管理工程程项目B.工程项目可可行性研究必必须由企业自自行开展，不不得委托外部部专业机构开开展C.企业可以委委托具有相应应资质的专业业机构对可行行性研究报告告进行评审，出出具评审意见见D.企业应当按按照规定的权权限和程序对对工程项目进进行决策，决决策过程应有有完整的书面面记录9、企业编制、对对外提供和分分析利用财务务报告，应当当关注的风险险有（ABCC）A.编制财务报报告违反会计计法律法规和和国家统一的的会计准则制制度，可能导导致企业承担担法律责任和和声誉受损B.提供虚假财财务报告，误误
7、导财务报告告使用者，造造成决策失误误，干扰市场场秩序C.不能有效利利用财务报告告，难以及时时发现企业经经营管理中存存在的问题，可可能导致企业业财务和经营营风险失控D.因财经媒体体或外部财务务分析师发布布负面评价而而导致股价下下跌10、关于企业业人力资源管管理内部控制制，下列说法法错误的有（AAB）A.企业在选拔拔员工时，应应当切实做到到因人设岗、以以人选岗，确确保选聘人员员能够胜任岗岗位职责要求求B.企业对考核核不能胜任岗岗位要求的员员工，应直接接解除劳动合合同C.企业人力资资源管理风险险包括人力资资源退出机制制不当，可能能导致法律诉诉讼或企业声声誉受损D.企业应当定定期对年度人人力资源计划划
8、执行情况进进行评估11、关于注册册会计师对非非财务报告内内部控制重大大缺陷的责任任，下列说法法错误的有（AACD）A.注册会计师师没有任何责责任发现和报报告非财务报报告内部控制制存在的重大大缺陷B.对财务报告告内部控制审审计过程中注注意到的非财财务报告内部部控制重大缺缺陷，注册会会计师应当在在内部控制审审计报告中增增加“非财务报告告内部控制重重大缺陷段”予以披露C.注册会计师师应当对非财财务报告内部部控制是否存存在重大缺陷陷提供合理保保证D.注册会计师师应当实施有有限的审计程程序以识别非非财务报告内内部控制存在在的重大缺陷陷12、内部控制制评价报告应应当报经（BB）批准后对对外披露或报报送相关
9、部门门A.股东大会或或类似权力机机构B.董事会或类类似权力机构构C.监事会或类类似权力机构构D.管理层13、在测试控控制的有效性性时，注册会会计师应当根根据与控制相相关的风险，确确定所需获取取的审计证据据。下列各项项因素中，影影响与某项控控制相关的风风险的包括（AABCD）A.相关账户或或列报是否曾曾经出现错报报B.该项控制在在运行中依赖赖判断的程度度C.该项控制是是人工控制还还是自动化控控制D.企业层面控控制的有效性性14、企业应当当建立规范的的公司治理结结构和议事规规则，明确决决策、执行、监监督等方面的的职责权限，形形成科学有效效的职责分工工和制衡机制制。下列选项项中，属于股股东（大）会会
10、主要职责的的有（CD）A.依法行使企企业的经营决决策权B.监督企业董董事、经理和和其他高级管管理人员依法法履行职责C.依法行使企企业经营方针针、筹资、投投资、利润分分配等重大事事项的表决权权D.审议批准监监事会或监事事的报告15、企业建立立与实施内部部控制应当遵遵循的原则有有（ABCDD）A.全面性原则则B.重要性原则则C.成本效益原原则D.制衡性原则则16、企业在内内部控制评价价实际操作中中，评价结果果的客观性往往往受到现实实各方面因素素的影响，表表现在（ABBCD）A.高管层对工工作重视不够够，有意回避避存在的问题题B.评价人员业业务能力不强强，缺乏科学学的评价手段段，对存在的的风险识别不
11、不足C.内部控制、审审计、专业部部门沟通不够够，信息无法法共享D.内部控制评评价独立性不不强，评价过过程中受下属属单位管理层层干涉17、下列各项项中，表明内内部控制环境境存在缺陷的的有（ABDD）A.甲企业为上上市公司，其其关键管理人人员在母公司司兼职，在该该人员的指令令下，上市公公司承担了母母公司发生的的捐款B.乙企业为降降低生产成本本，减少环保保投入，致使使大量污水排排入周边水域域，造成环境境污染C.丙企业设立立审计委员会会，负责监督督公司内部控控制的有效实实施和内部控控制自我评价价情况D.丁企业的企企业文化是“不惜一切代代价做大市场场”18、建立健全全和有效实施施内部控制是是（B）的责责
12、任A.高级管理层层B.董事会C.注册会计师师D.内审部门19、针对工程程项目内部控控制，企业应应当明确相关关部门和岗位位的职责权限限，做到不相相容职务互相相分离。下列列各项中属于于不相容职务务的有（ABBCD）A.可行性研究究与决策B.概预算编制制与审核C.项目实施与与价款支付D.竣工决算与与审计20、关于同一一企业的内部部控制审计和和财务报表审审计的审计意意见之间的关关系，下列说说法正确的有有（AD）A.如果注册会会计师对企业业的财务报表表审计出具了了否定意见的的财务报表审审计报告，对对于该企业的的内部控制审审计，通常应应当出具否定定意见的内部部控制审计报报告B.如果注册会会计师对企业业的内
13、部控制制审计出具了了否定意见的的内部控制审审计报告，对对于该企业的的财务报表审审计，应当出出具否定意见见的财务报表表审计报告C.如果注册会会计师对企业业的财务报表表审计出具了了否定意见的的财务报表审审计报告，对对于该企业的的内部控制审审计，应当出出具无法表示示意见的内部部控制审计报报告D.如果注册会会计师对企业业的内部控制制审计出具了了否定意见的的内部控制审审计报告，对对于该企业的的财务报表审审计，可能出出具无保留意意见的财务报报表审计报告告21、内部控制制的基本概念念是从早期（BB）思想的基基础上逐步发发展起来的。A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制22、在内部控控制评价过程程中
14、，下列做做法错误的有有（ABD）A.在年度中间间完成内部控控制设计与执执行有效性评评估且未发现现重大缺陷，则则企业可以据据此直接认定定内部控制有有效B.在执行有效效性测试中，某某项内部控制制出现一个抽抽样偏差的，则则应认定为内内部控制缺陷陷C.在执行有效效性测试中，某某项内部控制制出现抽样偏偏差的，则可可以直接追加加样本量进行行测试，未见见偏差的，则则可以判断该该内部控制有有效D.如果企业出出现多项内部部控制重要缺缺陷和一般缺缺陷，则企业业不能认定内内部控制有效效23、企业建立立健全反舞弊弊机制，重点点关注的领域域包括（ABBCD）A.未经授权或或者采取其他他不法方式侵侵占、挪用企企业资产，谋
15、谋取不当利益益B.在财务会计计报告和信息息披露等方面面存在的虚假假记载、误导导性陈述或者者重大遗漏等等C.董事、监事事、经理及其其他高级管理理人员滥用职职权D.相关机构或或人员串通舞舞弊24、集团性企企业在确定内内部控制评价价范围时，应应当关注重要要业务单位。下下列选项中属属于重要业务务单位的有（AABCD）A.集团总部B.资产占合并并资产总额比比例较高的分分公司和子公公司C.营业收入占占合并营业收收入比例较高高的分公司和和子公司D.利润占合并并利润比例较较高的分公司司和子公司25、企业开展展内部控制评评价工作，可可以采取的组组织形式有（AABCD）A.授权内部审审计机构具体体实施内部控控制有
16、效性的的定期评价工工作B.成立专门的的内部控制机机构组织实施施内部控制评评价工作，其其工作直接向向董事会或类类似权力机构构负责C.根据自身特特点，成立内内部控制评价价工作的非常常设机构，抽抽调内部审计计、内部控制制等相关机构构的人员组成成内部控制评评价小组，具具体组织实施施内部控制评评价工作D.委托中介机机构实施内部部控制评价26、关于注册册会计师测试试控制运行有有效性的审计计程序，下列列说法正确的的有（AD）A.测试程序的的性质在很大大程度上取决决于拟测试控控制的性质B.注册会计师师应当综合运运用询问适当当人员、观察察控制的执行行、检查相关关文件以及重重新执行等程程序C.针对同一被被审计单位
17、同同一控制，每每年的测试程程序应当相同同D.与检查相比比，重新执行行提供的审计计证据的效力力更高27、企业发展展战略方案应应最终报经（DD）批准后付付诸实施A.战略委员会会B.总经理C.董事会D.股东（大）会会28、下列与业业务外包有关关的风险中，属属于选择承包包商环节所应应当关注的风风险的有（BBCD）A.承包方在合合同期内因市市场变化等原原因不能保持持履约能力，导导致业务外包包失败B.承包方缺乏乏应有的专业业资质，导致致企业遭受损损失C.业务外包成成本过高导致致难以发挥业业务外包的优优势D.承包方不是是合法设立的的法人主体，导导致企业陷入入法律纠纷29、针对内部部控制审计业业务，下列有有关
18、企业层面面控制的说法法中，正确的的有（ABDD）A.如果一项企企业层面控制制足以应对已已评估的错报报风险，注册册会计师就不不必测试与该该风险相关的的其他控制B.对某项业务务层面的控制制而言，与该该项控制相关关的风险受企企业层面的控控制影响C.注册会计师师在评价内部部控制时，通通常应当首先先评价业务层层面控制，然然后评价企业业层面控制D.注册会计师师应当识别、了了解和测试对对内部控制有有重要影响的的企业层面控控制30、关于企业业筹资内部控控制，下列说说法正确的有有（C）A.企业应当对对筹资方案进进行严格审批批，重大筹资资方案，应当当由企业一把把手审批B.企业财务部部门可以根据据市场变化等等情况，
19、自行行决定是否改改变资金用途途C.企业应当按按照筹资方案案或合同约定定的本金、利利率、期限、汇汇率及币种，准准确计算应付付利息，与债债权人核对无无误后按期支支付D.企业的股利利分配方案应应当经过公司司董事会批准准，并按规定定履行披露义义务31、下列有关关企业内部控控制信息与沟沟通要素的表表述中，正确确的有（BCCD）A.内部控制信信息与沟通针针对的是企业业内部生成的的信息，不涉涉及企业外部部的信息B.信息系统生生成与控制目目标及其实现现程度有关的的信息，从而而使对业务的的管理和控制制成为可能C.有效的信息息沟通需要自自上而下、自自下而上或平平行地贯穿于于企业之中D.管理层与下下属相处时的的行为
20、也会成成为有效的信信息沟通方式式32、内部控制制缺陷整改后后，应当进行行再测试后方方能得出内部部控制有效性性的结论。下下列关于再测测试工作错误误的有（ABBC）A.再测试应当当由评价工作作组以外的人人员实施，以以确保独立性性和客观性B.再测试应当当在整改完成成后立即实施施，以保证内内部控制评价价工作的效率率C.再测试所使使用的样本量量和测试方法法应与此前的的测试工作完完全相同，方方能得出内部部控制有效性性的结论D.如再测试证证明整改后的的内部控制是是有效的，则则一般情况下下不影响企业业得出内部控控制有效的结结论33、下列属于于内部环境评评价范畴的有有（ABCDD）A.企业文化B.社会责任C.内
21、部审计D.治理结构34、企业财务务报告内部控控制审计报告告的审计意见见类型包括（AACD）A.无保留意见见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意意见35、关于企业业预算管理内内部控制，下下列做法正确确的有（ABBC）A.预算管理工工作机构设在在财会部门B.在预算年度度开始前完成成全面预算草草案的编制工工作C.对于工程项项目、对外投投融资等重大大预算项目，密密切跟踪其实实施进度和完完成情况，实实行严格监控控D.为了紧密跟跟随市场经济济环境的变化化，企业批准准下达的预算算可以调整，不不用再履行审审批程序36、关于企业业采购业务内内部控制，下下列说法正确确的有（BDD）A.应采取多头头采购或分散散采
22、购的方式式，避免采购购业务集中B.应当对办理理采购业务的的人员定期进进行岗位轮换换C.任何采购都都不得安排同同一机构办理理采购业务全全过程D.重要和技术术性较强的采采购业务，应应当组织相关关专家进行论论证，实行集集体决策和审审批37、下列选项项中，属于内内部控制范畴畴内的风险应应对策略有（AABCD）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受38、下列有关关企业内部控控制的表述中中，正确的有有（AD）A.内部控制是是一个过程B.内部控制是是由企业的董董事会和管理理层实施的C.有效的内部部控制可以绝绝对保证控制制目标的实现现D.内部控制不不仅仅是制度度和手册，而而是渗透到企企业活动之中中的
23、一系列行行为39、关于信息息系统内部控控制，下列做做法错误的有有（ABD）A.负责SAPP系统上线的的顾问和人员员保留了后台台操作的权限限，便于及时时解决问题B.系统开发完完成后，由开开发机构对信信息系统进行行验收测试，确确保符合需求求方的要求C.企业实行异异地备份制度度，对重要的的数据每三个个月交指定的的地点由专人人保管D.为了保证业业务正常进行行，在收款人人员临时出差差时，销售会会计人员用收收款人员IDD登录系统操操作40、在财务报报表审计与财财务报告内部部控制审计中中，注册会计计师均需评价价内部控制。下下列说法正确确的有（BCC）A.财务报表审审计中对内部部控制的了解解和测试工作作，足以
24、支持持对财务报告告内部控制审审计发表审计计意见，不需需执行额外的的工作B.两者评价内内部控制可以以选用的审计计程序相同，都都可能用到询询问、观察、检检查、重新执执行等程序C.两者评价内内部控制的目目的不同，前前者是为了支支持注册会计计师对控制风风险的评估结结果，进而确确定实质性程程序的性质、时时间安排和范范围；后者是是为了支持对对内部控制有有效性发表的的意见D.两者对控制制缺陷的评价价要求不同，后后者要求比前前者更严41、关于企业业内部报告的的形成和传递递，下列说法法正确的有（AACD）A.企业应当建建立内部报告告审核、保密密和评估制度度B.企业内部各各管理层级均均应当指定专专人负责内部部报告
25、工作，在在任何情况下下不得越权上上报信息C.内部报告应应当简洁明了了、通俗易懂懂、传递及时时D.企业应当拓拓宽内部报告告渠道，广泛泛收集合理化化建议42、根据企业业内部控制制评价指引，内内部控制的有有效性包括（AAC）A.设计的有效效性B.体制的有效效性C.运行的有效效性C.机制的有效效性43、关于内部部控制评价范范围，下列说说法错误的有有（BCD）A.运用重要性性原则判断应应当纳入评估估范围的重要要业务单位，应应以企业整体体合并层面的的重要性水平平为衡量标准准B.对于纳入内内部控制评估估范围的下属属分子公司，其其所有的业务务流程都应当当进行内部控控制评估C.纳入内部控控制评估范围围的业务流程
26、程应与内部控控制应用指引引所规定的业业务流程保持持一致D.各年度内部部控制评估的的范围应保持持一致，如果果评估范围出出现变化，应应经过公司董董事会或授权权机构的审批批44、企业年度度内部控制评评价报告的基基准日是（BB）A.1月1日B.12月311日C.3月31日日D.6月30日日45、主板上市市公司开展内内部控制评价价的频率为（BB）A.至少每两年年一次B.至少每年一一次C.至少每季度度一次D.至少每月一一次46、内部控制制审计的对象象是（A）A.特定基准日日财务报告内内部控制设计计与运行的有有效性B.整个期间财财务报告内部部控制设计与与运行的有效效性C.被审计单位位编制的内部部控制评价报报
27、告D.被审计单位位的财务报告告47、下列各项项中符合有效效控制原则的的有（ABCC）A.为了加强投投资控制，公公司聘请有实实力的咨询公公司做投资项项目的可行性性研究报告，明明确投资方案案、回报率等等内容B.与员工签订订协议，规定定不得以私人人名义经营与与公司有关的的业务、保守守商业秘密等等，并规定相相应的处罚条条款C.企业研究成成果的开发应应当分步推进进，通过试生生产充分验证证产品性能，在在获得市场认认可后方可进进行批量生产产D.资金管理信信息系统允许许多人用同一一用户名在同同一个IP地地址操作48、内部控制制评价工作应应当形成工作作底稿，详细细记录企业执执行评价工作作的内容，其其中包括（AA
28、CD）A.评价要素C.企业经营目目标C.主要风险点点D.采取的控制制措施49、针对资金金营运内部控控制的关键控控制，下列说说法正确的有有（ACD）A.印章要与空空白票据分管管B.由一人办理理资金全过程程业务C.严禁收款不不入账、设立立“小金库”D.出纳人员根根据资金收付付凭证登记日日记账50、企业在确确定职权和岗岗位分工过程程中，应当体体现不相容职职务相互分离离的要求。下下列各项中属属于不相容职职务的有（AABC）A.可行性研究究与决策审批批B.执行与监督督检查C.决策审批与与执行D.决策审批与与监督检查51、企业内部部控制评价报报告的内容应应当包括（BBCD）A.高级管理层层对内部控制制报告
29、真实性性的声明B.内部控制评评价的依据、范范围、程序和和方法C.内部控制缺缺陷及其认定定情况和整改改情况D.内部控制有有效性的结论论52、在财务报报告内部控制制审计过程中中，注册会计计师应当向被被审计单位获获取书面声明明。书面声明明的内容应当当包括（BCCD）A.被审计单位位将足额支付付审计费用B.被审计单位位已向注册会会计师披露识识别出的所有有内部控制缺缺陷C.被审计单位位董事会认可可其对建立健健全和有效实实施内部控制制负责D.被审计单位位已向注册会会计师披露导导致财务报表表发生重大错错报的所有舞舞弊，以及其其他不会导致致财务报表发发生重大错报报，但涉及管管理层和其他他在内部控制制中具有重要
30、要作用的员工工的所有舞弊弊53、关于企业业内部控制评评价中的内部部控制缺陷标标准认定，下下列说法中正正确的是（AABC）A.重大缺陷，是是指一个或多多个控制缺陷陷的组合，可可能导致企业业严重偏离控控制目标B.重要缺陷，是是指一个或多多个控制缺陷陷的组合，其其严重程度和和经济后果低低于重大缺陷陷，但仍有可可能导致企业业偏离控制目目标C.一般缺陷，是是指除重大缺缺陷、重要缺缺陷之外的其其他缺陷D.企业内部控控制缺陷的认认定标准由外外部审计师确确定54、在评价一一项控制缺陷陷或多项控制制缺陷组合是是否可能导致致账户或列报报发生错报时时，注册会计计师应当考虑虑的风险因素素包括（ABBCD）A.所涉及的
31、账账户、列报及及其相关认定定的性质B.相关资产或或负债易于发发生损失或舞舞弊的可能性性C.该项控制与与其他控制的的相互作用或或关系D.确定相关金金额时所需判判断的主观程程度55、关于合同同管理内部控控制，下列说说法正确的有有（ABD）A.企业对外发发生经济行为为，除即时结结清方式外，应应当订立书面面合同B.重大合同或或法律关系复复杂的特殊合合同应当由法法律部门参与与起草C.合同应由合合同起草部门门负责人与对对方当事人签签订生效D.合同生效后后，企业就质质量、价款、履履行地点等内内容与合同对对方没有约定定或者约定不不明确的，可可以协议补充充56、下列选项项中，通常表表明可能存在在非财务报告告重大
32、缺陷的的有（BCDD）A.把握市场机机会的能力不不强B.企业未制定定“三重一大”决策制度、办办法、程序C.违反国家环环境保护法，受受到环保部门门的严厉处罚罚D.管理人员或或技术人员大大量流失，流流失率达到550%57、内部控制制评价工作组组应当对被评评价单位进行行现场测试，运运用的方法通通常包括（AABD）A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷58、与内部部控制整合框架架（19992）相比，22013年55月，美国科科索委员会（CCOSO）发发布的修订后后的内部控控制整合框架架主要变化化表现有（BBC）A.修改了内部部控制核心定定义B.概括了“对对诚信和道德德价值观的承承诺”等17条
33、原原则C.将报告的范范围从对外财财务报告目标标扩展到内部部和外部、财财务和非财务务的报告目标标D.将目标设定定作为内部控控制的组成部部分59、下列各项项因素中，影影响注册会计计师确定内部部控制审计收收费的有（AACD）A.内部控制审审计范围B.制定的内部部控制审计计计划C.拟采用的内内部控制审计计程序D.内部控制审审计风险60、下列各项项中，属于导导致内部控制制固有局限原原因的有（AACD）A.控制的有效效性会受到决决策过程中人人为判断的影影响B.内部控制只只能为控制目目标的实现提提供合理保证证C.管理人员可可能会凌驾于于内部控制之之上D.内部控制的的设计与实施施需要考虑成成本与效益61、关于
34、业务务外包内部控控制，下列说说法正确的有有（BCD）A.总会计师或或分管会计工工作的负责人人应当参与所所有业务外包包的决策B.重大业务外外包方案应当当提交董事会会或类似权力力机构审批C.企业应当按按照规定的权权限和程序从从候选承包方方中确定最终终承包方，并并签订业务外外包合同D.企业外包业业务需要保密密的，应当在在业务外包合合同或者另行行签订的保密密协议中明确确规定承包方方的保密义务务和责任62、公开发行行证券的公司司在年度报告告中应披露的的财务报告内内部控制信息息包括（ABBC）A.公司财务报报告内部控制制的建立健全全及其运行情情况的说明B.董事会对评评价基准日财财务报告内部部控制的自我我评
35、价报告C.注册会计师师对公司财务务报告内部控控制的审计报报告D.报告年度财财务报告内部部控制审计费费用情况63、关于美国国科索委员会会（COSOO）发布的内内部控制整合框架（11992）和和企业风险险管理整合框架架（20004）之间的的关系，下列列说法正确的的有（AB）A.后者并没有有取代前者，对对于那些着眼眼于内部控制制的主体，前前者依旧有用用B.后者增加了了战略目标，并并将报告目标标扩大到非财财务报告C.后者延续了了前者中有关关主体风险偏偏好、风险容容忍度和风险险组合观等基基本概念，将将风险评估扩扩充为目标设设定、事项识识别、风险评评估、风险应应对等四个要要素D.前者和后者者都认为风险险发
36、生在主体体的各个层次次上，并且来来源于许多内内部和外部因因素64、下列关于于中央企业实实施企业内部部控制规范体体系的要求正正确的有（AAC）A.中央企业应应当按照企企业内部控制制基本规范和和配套指引的的要求，建立立规范、完善善的内部控制制体系B.中央企业在在开展内部控控制自我评价价的同时，必必须聘请会计计师事务所对对财务报告内内部控制的有有效性进行审审计并出具审审计报告C.中央企业应应当建立内部部控制重大缺缺陷追究制度度，内部控制制评价和审计计结果要与履履职评估或绩绩效考核相互互结合D.中央企业应应当自20113年起，于于每年4月330日前向国国资委报送内内部控制评价价报告，同时时抄送派驻本本
37、企业监事会会65、根据功能能分类，可以以将控制分为为预防性控制制和（A）A.发现性控制制B.反馈性控制制C.矫正性控制制D.系统性控制制66、关于企业业担保业务内内部控制，下下列说法正确确的有（ABBCD）A.企业应当建建立担保授权权和审批制度度，规定担保保业务的授权权批准方式、权权限、程序、责责任和相关控控制措施，在在授权范围内内进行审批，不不得超越权限限审批B.企业应当采采取合法有效效的措施加强强对子公司担担保业务的统统一监控。企企业内设机构构未经授权不不得办理担保保业务C.企业为关联联方提供担保保的，与关联联方存在经济济利益或近亲亲属关系的有有关人员在评评估与审批环环节应当回避避D.被担
38、保人要要求变更担保保事项的，企企业应当重新新履行调查评评估与审批程程序67、在注册会会计师选择拟拟测试的控制制时，下列说说法正确的有有（AD）A.注册会计师师应当针对每每一相关认定定获取控制有有效性的审计计证据B.针对每一相相关认定，注注册会计师应应当测试与其其相关的所有有控制C.对被审计单单位在财务报报告内部控制制评价中测试试的控制，注注册会计师均均应当予以测测试D.在确定是否否测试某项控控制时，注册册会计师应当当考虑该项控控制单独或连连同其他控制制，是否足以以应对评估的的某项相关认认定的错报风风险68、下列有关关企业内部控控制目标的表表述中，正确确的有（ACCD）A.企业经营管管理合法合规
39、规B.追求利润最最大化C.财务报告真真实完整D.促进企业实实现发展战略略69、某企业负负责人关于信信息化的下列列说法中，错错误的有（AABD）A.公司信息系系统建设由信信息部领导负负全责B.信息化要大大力推进，各各个部门要认认真结合业务务梳理流程，各各自开发自身身的业务信息息系统C.加强信息系系统运行与维维护的管理，建建立和完善信信息系统安全全保密和泄密密责任追究、用用户管理、数数据定期备份份、信息系统统安全保密和和泄密责任追追究等制度，确确保系统安全全运转D.已用的信息息系统不适应应业务开展的的，应由信息息部门及时变变更70、下列关于于内部控制缺缺陷报告的时时间要求，正正确的有（BB）A.一
40、般缺陷、重重要缺陷和重重大缺陷一旦旦发现，应立立即报告B.一般缺陷、重重要缺陷应定定期（至少每每年）报告，重重大缺陷应立立即报告C.一般缺陷、重重要缺陷和重重大缺陷应定定期（至少每每年）报告D.一般缺陷应应定期（至少少每年）报告告，重要缺陷陷和重大缺陷陷应立即报告告二、第71-1100题为判判断题（本题题型共30题题，每题1分分。判断正确确得分，判断断错误不得分分）71、企业内部部控制一般缺缺陷、重要缺缺陷、重大缺缺陷，应当由由董事会最终终予以认定。（）正确错误72、企业对照照内部控制各各项应用指引引条文，对本本单位公司层层面和业务层层面的控制措措施进行逐条条核对检查，并并据此修改内内部控制相
41、关关制度与流程程，能确保内内部控制有效效性。（）正确错误73、某国有大大型企业内部部控制评价部部门从机关部部门和下属单单位A公司抽抽调相关业务务人员，组成成内部控制评评价工作组，对对所有下属单单位进行内部部控制评价。（）正确错误74、如果被审审计单位在基基准日前对存存在重大缺陷陷的内部控制制进行了整改改，但截止基基准日新控制制尚没有运行行足够长的时时间，注册会会计师应当出出具带强调事事项段的内部部控制审计报报告。（）正确错误75、某企业销销售部门正在在开发客户管管理系统，该该部门负责人人认为，将客客户管理业务务流程、关键键控制点和处处理规则嵌入入系统程序就就实现了建立立该信息系统统的控制目标标
42、。（）正确错误76、甲集团对对其某一子公公司进行重组组，需要在方方案A和方案案B中间选择择一套执行，领领导班子集体体讨论确定AA方案，在实实施过程中，发发现重组条件件发生改变，方方案B更有利利，集团董事事长决定改用用方案B。（）正确错误77、内部控制制评价程序一一般包括：制制定评价工作作方案、组成成评价工作组组、实施现场场测试、认定定控制缺陷、汇汇总评价结果果、编报评价价报告等环节节。（ ）正确错误78、企业内部部控制评价报报告应当先于于内部控制审审计报告对外外披露或报送送。（）正确错误79、会计师事事务所的质量量控制政策和和程序应当要要求，在出具具财务报告内内部控制审计计报告后，完完成项目质
43、量量控制复核。（）正确错误80、国务院国国资委加强对对中央企业内内部控制工作作的监督检查查。对于在监监督检查中发发现的重大缺缺陷，企业在在自我评价和和审计工作中中未充分揭示示或未及时报报告的，将追追究内部控制制评价部门和和外部中介机机构的责任。（）正确错误81、企业应当当编制授权的的权限指引，严严格禁止超出出授权指引的的授权行为。（）正确错误82、如果知悉悉对基准日内内部控制有效效性有重大负负面影响的期期后事项，注注册会计师应应当对财务报报告内部控制制发表否定意意见。（）正确错误83、20022年美国颁布布的萨班斯斯奥克斯利法法案中的4404条款要要求在美上市市公司管理层层就财务报告告内部控制
44、结结构及程序有有效性做出认认定声明，并并提交内部控控制报告；公公司审计师对对公司管理层层关于财务报报告内部控制制的评价发表表鉴证意见。（）正确错误84、对于某一一被审计单位位，会计师事事务所既从事事财务报表审审计业务，又又从事内部控控制审计业务务，会计师事事务所应当与与被审计单位位签订单独的的内部控制审审计业务约定定书。（）正确错误85、内部监督督是内部审计计机构或经授授权的其他监监督机构的职职责。（）正确错误86、20133年5月，美美国科索委员员会（COSSO）更新了了内部控制制整合框架架（19992），对原原框架的许多多重要原则和和概念进行了了革命性修正正。（）正确错误87、被审计单单位
45、进行内部部控制评价时时，可以利用用注册会计师师在内部控制制审计中执行行的审计程序序及获取的审审计证据。（）正确错误88、企业监事事会负责对董董事会建立与与实施内部控控制进行监督督。（）正确错误89、在内部控控制审计中，如如果针对某一一重要账户的的某一相关认认定的内部控控制在以前年年度审计后未未发生变化，注注册会计师可可以每三年对对这些控制测测试一次。（）正确错误90、穿行测试试法是指在内内部控制流程程中任意选取取一笔交易作作为样本，追追踪该交易从从最初起源直直到最终在财财务报表或其其他经营管理理报告中反映映出来的过程程，以此测试试控制措施运运行的有效性性。（）正确错误91、就内部控控制审计而言
46、言，在判断某某账户是否属属于重要账户户时,注册会会计师应当综综合考虑其固固有风险和相相关控制的影影响。（）正确错误92、企业应当当根据市场情情况和采购计计划合理选择择采购方式。大大宗采购应当当采用招标方方式；一般物物资或劳务等等的采购可以以采用询价或或定向采购的的方式并签订订合同协议；小额零星物物资或劳务等等的采购可以以采用直接购购买等方式。（）正确错误93、对异常的的或者违背内内部控制要求求的交易和数数据，开发信信息系统时应应当设计由系系统自动报告告并设置跟踪踪处理机制。（）正确错误94、加强和完完善企业内部部控制建设可可以提高企业业经营管理水水平和风险防防范能力，从从而为企业经经营目标的实实现提供绝对对保证。（）正确错误95、如果会计计师事务所在在内部成立咨咨询部门和审审计部门，两两个部门之间间相互独立，人人员不交叉使使用，则可以以为同一企业业提供内部控控制审计和咨咨询服务。（