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1、第一章我国金融体系组组成情况：中国人民银银行，政策性性银行，国有有商业银行，股股份制综合性性商业银行和和地方商业银银行等，以及及非银行金融融机构类的信信托投资公司司，证券，保保险，租赁，财财务，邮递储储蓄机构和城城市，农村信信用社等，以以适应盛会注注意市场经济济发展的需要要。中国人民银行在在国务院领导导下制定和实实施货币政策策，对金融业业实施监督管管理。中国人民银行主主要职责1依依法制定和执执行货币政策策2发行人民民币，管理人人民币流通33审批监督管管理金融机构构4按规定审审批监督管理理金融市场55发布监管和和业务命令和和规章6经营营外汇黄金77经理国库8维维护支付清算算系统9负责责金融统计1
2、10作为国家家中央银行从从事国际金融融活动11国国务院交办的的其他事项。商业银行职责：1吸存款22放短中长贷贷款3国内外外结算4票据据贴现5金融融债券6承销销政府债券77买卖政府债债券8同业拆拆借9买卖外外汇10信用用证服务及担担保11代理理保险及收付付款项12保保险箱服务113中国人民民银行批准其其他业务银行会计学：是是会计学的一一个分支，是是根据会计学学的基本原理理和基本方法法，结合银行行业务特点的的具有特定核核算形式和核核算方法，应应用于会计核核算与管理的的专业会计学学。银行会计的对象象：是银行资资金运动的增增减变化的过过程和结果，同同时也是银行行业务活动和和财务收支中中发生的、能能够用
3、货币计计量单位核算算、反映和监监督的经济活活动极其所体体现的一定经经济关系。银行资金来源/运用：1来来源指资金形形成和取得渠渠道。自有，吸吸收，借入，结结算，其他资资金来源。22资金运用资资金存在分布布和使用的形形态，贷出资资金，固定资资产占款，库库存现金，银银行外汇占款款，其他资金金占用。负债是指银行承承担的、能以以货币计量，需需以资产或劳劳务偿还的债债务。银行的的流动负债包包括银行吸收收的各种短期期存款、各项项借入资金、各各种应付款项项等，长期负负债包括银行行吸收的各种种长期存款、长长期借款等。所有者权益指银银行投资者对对银行净资产产的所有权。净净资产是指银银行全部资产产减去全部负负债后的
4、差额额。银行的所所有者权益包包括银行投资资者对银行投投入资本以及及形成的资本本公积、盈余余公积金和未未分配利润。银行会计的主要要任务：1正正确组织会计计核算2加强强会计服务和和监督3加强强经济核算44开展会计分分析预测5加加强会计内部部控制管理。银行会计的核算算原则：客观性原则则；及时性原原则；权责发发生制原则；谨慎性原则则；一贯性原原则；历史成成本原则；重重要性原则；划分收益性性和资本性支支出原则权责发生制原则则：指在会计计核算中，以以权益和责任任是否发生为为标准来确定定本期收益和和费用的原则则，它以应收收应付为标准准，又称应收收应付制。客观性原则（真真实性原则）是会计核算的基本要求,就是要
5、求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据,如实反映客观情况,如实反映银行资金运营、财务状况和经营成果,做到内容真实、数字准确、资料可靠特点：银行会计计核算与银行行业务处理紧紧密结合；具具有广泛的社社会性和群众众性；具有严严密的内部控控制管理机制制和制度；银银行各分支行行处系统内实实现电子网络络化银行会计的作用用1组织会计计核算，反映映经济情况，提提供正确数据据2贯彻方针针政策，加强强服务监督，维维护财经纪律律3加强财务务管理，坚持持经济核算，提提高经济效益益4开展检查查分析，提高高工作质量，促促进经济发展展。 第二章 银行会计的基本本核算方法第三章会计科目是对会会计对象的具具体内容所作作的分
6、类，根根据管理和会会计核算的需需要，为归集集和记载各种种经济业务，按按其内容进行行分类的纲目目。会计科目的作用用：是银行会计计核算的基本本工具；是体体现政策、考考核计划和分分析业务活动动和财务收支支的依据；是是同一核算口口径的基础会计科目的设置置要求1必须须适应国家宏宏观经济管理理的需要2必必须适应银行行业务经营管管理的需要33必须适应会会计核算和财财务管理的需需要。记账方法银行行记账方法的的种类记账方方法是对日常常发生的各种种经济业务，按按照会计科目目进行整理、分分类并登记账账簿的专门方方法。记账方方法有复式记记账法和单式式记账法两种种。单式记帐法：对对发生的每项项经济业务，只只在一个科目目
7、、一个帐户户中进行登记记复式记帐法：对对发生的每项项经济业务，都都要以相等的的金额在相关关联的两个或或两个以上的的帐户中进行行登记。单式/复式记帐帐法优缺点：（答以上三点点）单式手续简单单，各科目没没有直接联系系，没有内在在平衡关系，不不能全面地反反映经济业务务来龙去脉，而而复式计帐不不仅能反映每每笔资金的来来源去路而且且是樟木保持持必要的对应应关系。会计凭证是记载载经济业务活活动的一种工工具，是明确确经济责任，办办理各项资金金收付和处理理财务收支的的书面证明，是是登记帐簿的的依据，也是是核对帐务和和时候考察的的依据。会计凭证的作用用：是反映业业务和正确组组织核算的工工具；是办理理资金收付和和
8、记账的依据据；是核对账账务和事后考考查的依据；是保护国家家和人民财产产安全的手段段原始记账：是在在经济业务发发生时，直接接取得或根据据业务事实填填制的凭证。记账凭证：是由由会计人员根据原始始凭证或原始始凭证加以整整理而填制的的会计凭证。会计凭证的基本本内容1年、月、日日（以特定凭凭证代替记账账凭证时，还还应注明记账账日期）收收、付款人的的户名和账号号收、付款款人的开户银银行名称与行行号人民币币或外币符号号和大小写金金额款项来来源、用途或或业务事实摘摘要及附件张张数会计分分录和凭证编编号客户的的签章银行行及有关人员员的印章会计凭证分类的的，使用范围围有什么特点点:1分类：A按凭证的的来源和用途途
9、分类：原始始凭证和记账账凭证b按凭凭证形式分为为：单式凭证证和复式凭证证c按格式和和使用范围分分为：基本凭凭证（是银行行会计人员根根据原始凭证证及业务事项项，自行填制制并凭以记账账的凭证）和和特定凭证（是是根据某项业业务的特殊需需要而制定的的专用凭证如如支票，进账账单等，它既既是原始凭证证又是记账凭凭证）2特点：必须要要符合记录银银行各项经济济业务,充分分考虑银行、企企业、会计核核算的共同需需要,要有利利于提高会计计工作的质量量和效率会计凭证的特点点：银行记账的的会计凭证大大多采用单式式凭证；银行行大量采用原原始凭证和记记账凭证相结结合的特定凭凭证；银行会会计凭证必须须严格按照凭凭证传递原则则
10、及时传递和和记账会计凭证传递原原则：1现金金收入业务必必须先收款，后后记账，以防防漏收或错收收账款2现金金付出业务必必须先记账后后付款以防账账户余额不足足而垫付款项项3转账业务务必须先付后后收，即先记记付款单位账账户，后记收收款单位账户户，以防付款款单位套用资资金，造成银银行垫款4对对他行票据、托托收业务必须须坚持受托后后再入帐，贯贯彻银行不垫垫款原则帐务组织：指各各种帐簿设置置、核算程序序和帐务核对对的有机配合合，是银行会会计基本核算算方法的有机机组成部分，是是保证核算质质量的重要手手段。分户账是明细核核算的主要账账簿，按单位位或资金项目目立户，是各各科目的明细细记录。它必必须按户立账账、连
11、续记载载，不得以凭凭证代替分户户账。登记簿是明细核核算中的一种种辅助向帐簿簿，为了适应应某些业务需需要，起备忘忘、控制和管管理作用而分分户设置的辅辅助性账簿。现金收入日记簿簿、现金付出出日记簿是记记载和控制现现金收入、付付出数字的逐逐笔、序时账账簿，是现金金收、付的明明细记录。它它由出纳根据据现金收入、付付出传票逐笔笔记载，于每每日营业终了了加计各自合合计数以控制制现金收付总总数。科目日结单是每每一会计科目目当日借、贷贷方发生额和和传票张数的的汇总记录，是是轧平当日账账务的重要工工具，也是登登记总账的依依据。总账是各科目的的总括记录，是是综合核算和和明细核算相相互核对及统统驭分户账的的主要工具
12、，也也是编制会计计报表的重要要依据。总账账按科目设置置，每月更换换一张。其格格式为借方、贷贷方发生额和和借方、贷方方余额四栏。日计表是反映当当日银行全部部业务和财务务活动的会计计报表，也是是轧平当日账账务的主要工工具。帐务组织的特点点1银行帐簿簿体系特别严严密2银行帐帐务处理非常常及时3银行行帐务核对更更为突出明细核算和综合合核算两个系系统：1明细核算是是对银行业务务活动和财务务收支进行详详细、具体和和系统核算的的方式，由分分户账（一般般分户账和销销账式分户账账分户账是明明细核算的主主要账簿，按按单位或资金金项目立户，是是各科目的明明细记录。它它必须按户立立账、连续记记载，不得以以凭证代替分分
13、户账。）、登登记簿（登记记簿是为了适适应某些业务务需要，起备备忘、控制和和管理作用而而分户设置的的辅助性账簿簿）、现金收收入日记簿、现现金付出日记记簿、和余额额表组成 22综合核算时时明细核算的的概括是综合合反映银行资资金增减变动动情况的总括括记录，它由由科目日结单单（科目日结结单是每一会会计科目当日日借、贷方发发生额和传票票张数的汇总总记录，是轧轧平当日账务务的重要工具具，也是登记记总账的依据据），总账（总账账是各科目的的总括记录，是是综合核算和和明细核算相相互核对及统统驭分户账的的主要工具，也也是编制会计计报表的重要要依据）和日日记表（日计表是反反映当日银行行全部业务和和财务活动的的会计报
14、表，也也是轧平当日日账务的主要要工具。日计计表应每日根根据总账各科科目的借方、贷贷方发生额和和余额填列）组成。帐务处理程序：当经济业务务发生时，首首先受理凭证证，审核凭证证，有些业务务还要填制凭凭证，根据会会计科目的分分类，运用记记账的方法编编制会计分录录。1根据传传票传入明细细核算程序22根据同一科科目的传票填填制综合核算算系统的科目目日结单，然然后根据科目目日结单登记记总账，然后后登记当日借借，贷方发生生额和余额编编制日计表，这这就是综合算算程序。第三章 存款和储蓄存款：是银行吸吸收存款人的的资金而形成成的负债，是是银行 以信信用方式吸收收社会闲置用用货币资金的的筹资活动。存存款是银行信信
15、贷资金的主主要来源，是是发放和扩大大贷款的基础础。存款按不同分类类标准种类：1对象，单单位/储蓄22期限，活期期/定期3缴缴存范围，财财政/一般44记息与否，计计息/不计息息5币种，人人民币/外币币银行存款账户分分为基本存款款账户、一般般存款账户、专专用存款账户户和临时存款款账户基本存款账户：是存款人办办理日常转账账结算和现金金收付需要开开立的银行结结算账户。该该账户是存款款人的主办账账户。存款人人日常经营活活动的资金收收付及其工资资、奖金和现现金的支取，应应通过该账户户办理。存款款人只能在银银行开立一个个基本存款账账户。一般存款账户。一一般存款账户户是存款人因因借款或其他他结算需要，在在基本
16、存款账账户开户银行行以外的银行行营业机构开开立的银行结结算账户。专用存款账户。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户。临临时存款账户户是存款人因因临时需要并并在规定期限限内使用而开开立的银行结结算账户。单位活期存款按按照存取方式式的不同，分分为支票户和和存折户。支支票户是单位位在银行开立立的凭支票等等结算凭证办办理存取款项项的账户。存存折户是单位位和个体经济济户在银行开开立的使用存存折办理存取取款项的账户户。本节仅介介绍单位活期期存款现金存存取业务的核核算。支票户的对账采采用随时对账账与定期对账账相结合的方方法。一般使
17、使用套写账页页，一页为存存款分户账，另另一页为单位位对账单，平平时记满一页页后即将对账账单撕下，交交单位对账；采用电子计计算机记账的的，则按月将将对账单打印印出交单位对对账。银行对单位活期期存款的计息息采取按日计计息、按季结结息的办法，以以每季末月220日为结息息日，次日入入账。计息期期按实际天数数计算，即从从上季末月221日算至本本季末月200日止。计息息采用按日累累加存款余额额，累加的存存款余额为计计息积数，用用计息积数乘乘以日利率，计计算出存款利利息。存期内内如遇利率调调整应分段计计息。计息的的具体方法有有余额表计息息和账页计算算两种。储蓄存款是银行行通过信用方方式吸收社会会公民暂时闲闲
18、置或节余的的货币资金的的一项负债业业务。它是银银行存款业务务的重要组成成部分。储蓄存款意义/政策/原则则：1大力发展城城乡储蓄，不不仅可以急剧剧建设资金，扩扩大银行信贷贷资金来源，而而且也利于发发扬劳动人民民优良传统，对对国家集体个个人有利，是是支持国民建建设改善人民民生活，重要要意义。2个个人利益和国国家利益的统统一，与国家家经济建设和和人民生活水水平提高相一一致，国家重重视储蓄事业业，实行保护护和鼓励政策策，国家保护护合法收入，储储蓄房屋和其其他合法财产产所有权。33存款自愿取取款自由存款款有息和储户户保密储蓄存款种类有有：活期储蓄蓄存款、定期期储蓄存款、定定活两便储蓄蓄存款、个人人通知储
19、蓄存存款等。定期储蓄存款是是一种约定存存款期限，到到期支付本金金和利息的储储蓄存款。定定期储蓄存款款按存取方式式的不同分为为整存整取、零零存整取、存存本取息、整整存零取等。整存整取定期储储蓄存款是指指一次存入本本金，约定存存期，到期一一次支取本息息的一种定期期储蓄存款。一一般50元起起存，多存不不限，存期分分三个月、半半年、一年、二二年、三年和和五年等档次次。零存整取定期储储蓄存款是约约定存期，在在存期内分次次存入本金，到到期一次支取取本息的一种种定期储蓄存存款。一般55元起存，存存期分为一年年、三年、五五年三档。个人通知存款是是由储户一次次存入本金，银银行发给存折折，储户凭存存折可不限次次数
20、支取款项项，取款时需需提前一天或或七天通知银银行的储蓄存存款。一般五五万元起存，不不约定存期，其其利率按实际际存期分档（目目前有一天和和七天两档）计计息。帐务处理：1并并帐方式，收收到储蓄所报报送的营业汇汇总日报表及及所附传票，经经全面审核无无误后，对各各种储蓄存款款科目分别种种类，记入分分帐户，其他他应付利息利息支出辖内往来等等，直接计入入管辖单位科科目分户帐内内2，并表方方式储蓄所业业务量大，传传票多，可采采用并表。储储蓄所帐务独独立记载，有有一套完整的的帐务体系，管管辖单位编制制全辖业务汇汇总日报表，与与日记表合并并，编制全辖辖的汇总日记记表。第四章支付结算算业务支付结算：是单单位、个人
21、在在社会经济活活动中，使用用票据、信用用卡和汇兑、托托受、委托收收款等结算方方式进行货币币给付及资金金清算的行为为。支付结算的作用用：有利于国家家用经济办法法管理经济；有利于加速速物资周转和和资金周转；有利于调节节货币流通；有利于稳定定和扩大信贷贷资金来源支付结算纪律：1.单位、个个人应遵守的的结算纪律单单位、个人办办理支付结算算，不准签发发没有资金保保证的票据或或远期支票，套套取银行信用用2不准签发发、取得和转转让没有真实实交易和债权权债务的票据据，套取银行行和他人的资资金3不准无无理拒绝付款款，任意占用用他人资金44不准违反规规定开立和使使用账户 支付原则：1恪恪守信用，履履约付款2谁谁的
22、钱进谁的的帐，由谁支支配3银行不不垫款支付结算业务的的核算的基本本要求：1贯彻结结算原则，严严格审查凭证证2做好凭证证传递工作33加强结算管管理，进行结结算分析。支付结算方式：1按方向，收收款人/付款款人托收支付付结算2地区区，同城/异异地3地点和和组织形式，票票据结算/信信用卡/结算算方式结算银行汇票：银行行接收申请人人的申请，由由银行签发的的，由其在检检票是按照实实际金额无条条件支付给收收款人或者持持票人的票据据汇票的特点：11适用范围广广，票随人走走，人到款到到，凭票取款款，比电汇信信汇主动2记记名式汇票，允允许背书转让让，无需填明明代理付款地地点，可任意意地点转让。商业汇票：是由由出票
23、人签发发，委托付款款人在指定日日期无条件支支付确定的金金额给收款人人或者持票人人的票据汇兑：是汇票特特有的行为，汇汇票德的付款款人按照票据据法的规定，在在汇票上记载载一定的事项项，表示愿意意按汇票记载载的付款要求求，支付汇票票金额的票据据行为。汇票按性质可分分为商业汇票票（按承兑人人不同又可分分为银行承兑兑汇票和商业业承兑汇票）和和银行汇票（是是银行接受申申请人的申请请，由银行或或出票行签发发的，由其在在见票时按照照实际金额无无条件支付给给收款人或持持票人的票据据。银行本票的基本本规定：1同城范围围内使用2出出票人为银行行3必须记载载事项，表明明“银行本票”字样，无条条件支付的承承诺，确定的的
24、金额、收款款人名称、出出票日期、出出票人签章44有现金字样样的本票可以以支取现金，但但签收申请人人和收款人必必须为个人，不不得为单位55见票即付，但但有提示付款款期（从出票票到2月之内内），超过两两个月代付款款行拒付，可可在票据有效效期内到出票票行要求付款款6，“现金”字样本票，不不可背书转让让；“转账”字样限于同同一票据交换换或转让。银行汇票的基本本规定：1，出出票和付款限限于全面范围围内有权签收收的机构办理理，主要用于于异地间结算，异地地可跨行用，同同城需银行本本系统使用22，有“银行汇票”字样无条件件支付承诺的的字样，确定定的金额，收收付款人的名名称，出票日日期，出票人人签章。3，单单位
25、、个人的的各种结算均均可使用；但但“现金银行汇汇票”的申请人，出出款人必须均均为个人，到到出票行系统统内申请支付付4，提示付付款期5，汇汇票金额以内内使用，不能能超过汇金额额，实际结算算金额可以少少于汇票金额额。6，汇票票可背书转让让，单现金汇汇票不可背书书转让商业汇票的规定定：1，必须须有合法的商商业行为基础础2，必须记记载的事项：a要注明是是商业承兑还还是银行承兑兑 b 要填填写无条件支支付的委托，收收付款人名称称，出票日期期，出票人签签章。3采用用记名式的，可可以背书转让让4，商业承承兑汇票必须须由付款人签签发承兑或收收款人签发后后交给付款人人承兑5，银银行承兑汇票票必须必须由由在银行开
26、立立了有存款的的存款人签发发6，付款期期限由交易双双方协商，但但最长不超过过6个月 77，关于承兑兑的条件a信信贷管理等级级达到一定标标准，内部管管理完善，制制度健全b出出票人有真实实的委托付款款关系c 承承兑行有到期期履行支付票票据的行为88，银行承兑兑汇票出票人人应在汇票到到期前将款项项足额缴存银银行，否则承承兑行除了无无条件付款意意外，对出票票人尚未交的的款项每天按按千分之五罚罚款。支票的基本规定定：1，出票票人必须在规规定的金融机机构开立了银银行账户。22，支票必须须记载一定事事项，这些事事项必须体现现票据的有效效性：a表明明“支票”字样b无条条件支付的字字样c确定的的金额 d 付款人
27、的名名称（开户行行）e出票的的日期 f 出票人签章章。3，票据据签发必须使使用碳素墨水水笔签发 44，支票的名名称、金额、日日期不能更改改。5、支票票为简款即付付，超过提示示付款期，银银行不受理。66，签发空头头支票或者印印章和预期印印鉴不符合的的要按票面金金额的5%处处于10000元以上的罚罚款支票的概念与基基本规定支票票是出票人签签发的，委托托办理支票存存款业务的银银行或其他金金融机构在见见票时无条件件支付确定的的金额给收款款人或持票人人的票据。签发支票必须记记载的事项有有：表明“支票”字样；无条条件支付的委委托；确定的的金额；付款款人的名称；出票日期；出票人签章章等六个事项项。托收承付是
28、根据据购销合同由由收款人发货货后委托银行行向异地付款款人收取款项项，由付款人人向银行承认认付款的结算算方式。汇兑结算：是汇汇款人委托银银行将其款项项支付给收款款人的一种结结算方式，适适用异地结算算委托收款结算，是是收款人委托托银行向付款款人收取款项项的一种结算算方式。分为为邮寄划回款款项和电报划划回款项定期借记：由专专用托收无承承付演变而来来，是收款人人根据收付款款人双方签订订的合同，由由付款人授权权收款人和付付款人开户行行，定期在一一定的范围内内收取水电话话等费用和法法定基金的一一种结算手段段。贷记凭证：是同同城结算的一一种结算方式式，起源于220世纪500年代苏联的的付款委托书书。付款人委
29、委托银行将其其款项支付给给收款人的结结算方式。信用卡：商业银银行向个人和和单位发行的的，凭以向特特约单位购物物、消费和向向银行存取现现金，且具有有消费信用的的特种载体卡卡片付款行收到付款款人签发的贷贷记凭证时审审核的项目：1是否统一一印制2记载载事项是否齐齐全3签发日日期是否为受受理当日4付付款人印章与与预留印章是是否相符5签签发的日期为为大写6大小小写金额是否否相符7凭证证金额和日期期以及首付款款人名不得更更改，更改的的其他事项须须由原记载人人。信用卡的有关规规定：1，信用卡卡账户的资金金，单位卡的的资金由单位位在该银行的的基本存款账账户转账存入入，不得交现现金，也不能能将销售收入入存入该账
30、户户；个人卡可可以由持有人人的账户转入入，也可以存存入现金2，信信用卡的使用用主要用于消消费支付，单单位卡不能用用于10万元元以上的商品品交易，劳务务款项结算33，存款利息息按人民银行行规定的活期期存款利息计计算4，持卡卡人凭卡购物物，消费时需需要将信用卡卡和身份证件件交给特约单单位；单位卡卡不能到银行行支取现金，个个人卡可以。55，有透支额额度和期限 的限限制，透支利利息从签单这这一天开始，115天内按万万分之五计息息，超过155天不到300天万分之十十计息，超过过30天或透透支额超过规规定的按万分分之十五计息息。第五章 贷款和贴现业务务信贷：是一种以以偿还为条件件的价值运动动的特殊形式式，
31、是体现一一定生产关系系的借贷行为为。广义的信信贷指信用，狭狭义的信贷指指银行信用，更更狭义的信贷贷指银行贷款款，就是以偿偿还为条件的的借贷行为。有有借有还，并并支付一定利利息，是信贷贷的主要特征征。贷款业务的核算算要求：1贯彻国家家方针政策和和银行信贷管管理的基本原原则，保证信信贷资金的合合法正确。22正确及时地地反映信贷资资金的使用情情况，积极主主动地协助信信贷部门跟好好的发挥经济济杠杆3根据据不同的贷款款制定不同的的核算方式和和处理手续，做做好发放和收收回核算工作作。贷款的种类：11按贷款性质质和风险度有有信用贷款、保保证贷款、抵抵押贷款、质质押贷款、票票据贴现贷款款2按贷款资产产流动性分
32、有有短期、中期期、长期贷款款3按贷款资资产质量分有有正常、逾期期、呆滞、催催收、呆帐贷贷款，除正常常外，其他统统称不良贷款款4按贷款人承承担的经济责责任分有自营营、委托、特特定贷款5按贷款对象象产业归属科科目划分工业业、商业、农农业、科技、三三资企业、流流动资金、固固定资产贷款款等等信用贷款：又叫叫无担保贷款款，指以借款款人的信誉为为基础而发放放的贷款。抵押贷款：是一一种担保贷款款，银行以借借款人以一定定的财产作抵抵押而发放的的一种贷款。票据据贴现：指票票据持有人在在票据未到期期前，为取得得贷款，持未未到期的承兑兑票据，向银银行提出贴现现申请，并贴贴付利息，为为提前取得货货款的票据转转让行为。
33、抵押品出售的核核算：拍卖所得的的净收入底部部抵押贷款本本息1净收入入高于本息，其其差额做利息息收入2低于于贷款本金，不不足部分从贷贷款呆帐准备备中核销，利利息从坏账准准备中核销33高于贷款本本金，低于本本息之和不足足本分从坏账账准备中核销销票据贴现与一般般贷款业务的的共同点：两两者都是银行行的资产业务务，是借款人人的融资方式式，银行都要要计收贷款利利息。不同点点：1资金投投放得的对象象不同。贴现现贷款以持票票人即债权人人为放款对象象；一般贷款款以借款人即即债务人为放放款对象。22体现的信用用关系不同：贴体现的是是银行与持票票人、出票人人、承兑人以以及背书人之之间的信用关关系。一般贷贷款体现的是
34、是银行与借款款人、担保人人之间的信用用关系。3放放款的期限不不同4计收利利息的时间不不同5资金的的流动性不同同呆账贷款核销条条件：1几款任何何担保人破产产，经法定清清查后未能还还清的贷款22借款人死亡亡，或以法定定规定失踪，以以遗产清偿后后未能还清的的贷款3借款款人遭受重大大自然灾害或或意外事故，损损失巨大不能能得到保险赔赔偿，确实无无力归还的贷贷款，或保险险赔偿后还未未能配上的贷贷款4贷款人人依法处理贷贷款抵押品所所得价款不足足以补偿贷款款部分5国务务院批准核销销的逾期贷款款。转贴现和再贴现现转贴现是贴贴现银行以贴贴现所得的未未到期汇票，向向其他商业银银行所做的商商业汇票转让让。贴现贴现现银
35、行以贴现现所得的未到到期汇票，向向中国人民银银行所做的商商业汇票转让让。第六章 联行电子汇划清清算联行：是银行系系统内各行处处间的互称。联行往来：是指指国内非同城城银行系统内内以及他们所所属的分、支支行处之间因因资金流入流流出而发生的的资金帐务往往来，也称系系统内银行机机构间资金往往来。电子联行办理跨跨系统往帐业业务原则：必须先清算算资金，后发发出往帐的原原则。未经会会计部门事先先清算资金，清清算中心不得得擅自发出往往帐信息。联行电子汇划清清算体制：目前我我国的联行往往来制度，各各商业银行大大都在管理体体制上各成系系统，但是联联行业务均以以“统一管理，分分级负责”为原则。各各商业银行的的资金汇
36、划清清算系统，一一般都有汇划划业务的经办办行，清算行行，省区分分行和总清算算中心通过计计算机网络组组成。联行电子汇划清清算是指经中中国人民银行行总行核准、颁颁发有电子联联行行号的银银行与银行之之间，通过电电子计算机网网络和卫生通通信技术，进进行异地联行行往来结算和和资金划汇的的帐务往来。贴现于贷款的区区别：资金投放的的对象不同（债债权人、债务务人）、体现现的信用关系系不同（持票票、出票、承承兑、背书人人，借款人、担担保人）、放放款期限不同同（6个月以以下不超1年年，短中长之之分）、计收收利息时间不不同（先收，到到期受、定期期收）、资金金流动性不同同（可转贴再再贴，到期收收回）。联行密押是联行行
37、间汇划款项项时，用以辨辨别汇（划）款款真伪，判断断业务数据真真实性和准确确性，保证资资金安全的机机要密码，是是联行店子汇汇划清算的一一项专用的重重要工具。联行电子汇划清清算的业务范范围和基本做做法是：1联行资金金汇划清算系系统承担汇兑兑，托收承付付，银行汇票票，银行卡，储储蓄旅行支票票，内部资金金划拨，其他他经总行通存存通兑业务的的资金清算同同时办理查询询复查业务22基本做法是是实存资金、同同步清算、头头寸控制、集集中监督划收款业务（贷贷报业务）包包括：单位（个个人）之间结结算业务的各各项资金划拨拨，例如信托托、托收承付付、解付银行行承兑汇票、委委托收款结算算等，以及系系统内资金划划拨。划付业
38、务：也称称借报业务，范范围限于解付付银行汇票，系系统内按规定定扣划款项，划划转拨款支出出以及办理规规定允许扣收收款项的业务务和特定的直直接借记业务务等系统内上存款项项：反映各清算算行存放在总总行的清算备备付金，省区区分行存放在在总行的备付付金和二级分分行存放在省省区分行的调调拨资金，资资产类。系统内款项存放放：反映各清清算行存放在在总行的清算算备付金存款款，省区分行行存放在总行行的备付金存存款和二级分分行灾省区分分行的调拨资资金存款，负负债类。资金汇划补充凭凭证：收报经经办行接受来来帐数据后打打印的凭证，是是帐务记载的的依据和款项项已入账的通通知。联行汇划的基本本工具：联行行行号、联行行专用章
39、、密密押。基本做做法：实存资资金、同步清清算、头寸控控制、集中监监督商业银行的资金金汇划清算系系统：由业务务经办行、清清算行、省区区分行、总行行清算中心通通过计算机网网络组成汇划业务的批量量处理和实时时处理：1批量处理发发包经办行将将汇划业务数数据，经清算算行传至总行行清算中心，总总行清算中心心处理后传至至收报经办行行。2实时处处理对紧急款款项和查询，查查复事项及时时处理，从发发报经办行开开始，经发报报清算行，总总清算中心，收收报清算行处处理，传至收收报经办行。发报经办行的日日间处理：1授权，发发报清算行对对发报经办行行转来的金额额1亿元以上上的授权处理理2编制密押押，发报清算算行对发报经经办
40、行转来的的实时批量汇汇划业务后又又系统自动编编押3帐务处处理，在“辖内往来”下设置分户户帐。资金汇划清算的的查询：1路入查询询书必须根据据手工编织的的查询书，对对押不符收报报清算行自动动产生查询书书的，必须打打印出查询书书2授权人员员按规定就录录入内容与查查询收集原始始资料进项核核对，确认后后授权发送。如如查询书有误误，将其较原原经办人汇划业务的基本本规定：1联行资金金汇划清算系系统对汇划业业务采取“汇划数据实实时发送，各各清算行控制制进出，总行行中心即时处处理，汇划资资金按时到达达”的办法2联联行资金汇划划清算系统对对汇划业务采采取批量处理理与实时处理理相结合的方方式。查询查复的基本本规定：
41、1要要根据原始凭凭证田学和录录入查询复查查书，经会计计主管人员签签章或授权方方可发出，同同时打印发出出查询复查书书，与手工填填制的查询复复查书核对22查询复查书书有系统自动动发出。查复复行收到后22个工作日内内查清，并答答复3每日处处理完毕的查查询复查书应应与有关资料料配套专门装装订保管4有有关汇划款项项的查询复查查事项必须经经过资金汇划划清算系统处处理5各行根根据需要，定定期不定期打打印查询复查查书登记簿，已已备考查。第七章 金融企业往来金融企业往来：是不同系统统的各商业银银行之间，商商业银行与中中央银行之间间，商业银行行与其他金融融企业之间，在在经营业务过过程中，由于于划拨资金，缴缴存存款
42、，汇汇划款项以及及为办理支付付结算等业务务而相互代收收代付款项所所发生的资金金帐务往来。同业往来：是指指跨系统的商商业银行间，以以及商业银行行与其他一切切金融机构之之间，由于办办理同城支付付结算、异地地汇划款项、资资金拆借等业业务而发生的的资金往来。同业往来分那几几种核算：1同城票据据交换2跨系系统汇划款项项的核算3商商业银行之间间资金拆借的的核算同业拆借：是同同一城市的各各商业银行，因因跨系统汇划划款项，发生生中央银行存存款帐户余额额不足，因资资金周转需要要而在金融企企业间相互借借入、借出，融融通资金，进进行资金拆借借。金融企业往来的的核算要求：要有利于中中央银行对各各商业银行资资金管理的宏
43、宏观调节与控控制；要有利利于各商业银银行微观搞活活，加强经营营管理。总行清算中心是是办理系统内内各经办行之之间的资金汇汇划、各清算算行之间的资资金清算及资资金抵借、帐帐户对账等帐帐务的核算和和管理的部门门。同业业往来是指跨跨系统的商业业银行之间，以以及商业银行行与其他一切切金融机构之之间，由于办办理同城支付付结算、异地地汇划款项、资资金拆借等业业务而发生的的资金往来。为什么开展资金金拆借：为了了推动银行间间相互融通资资金，调剂款款项余缺，促促进横向联系系和加强商业业银行自主经经营，银行之之间可通过同同业拆借。同同业拆借是同同一城市的各各商业银行，因因跨系统汇划划款项，发生生中央银行存存款帐户余
44、额额不足，因资资金周转需要要而在金融企企业间相互借借入、借出，融融通资金，进进行资金拆借借。商业银行行的相互拆借借资金，是同同业往来的一一项内容，也也是调剂资金金余缺的一个个重要途径，对对搞好金融，加加强资金融通通，发展横向向经济联系，搞搞好资金效益益，都具有重重要意义。第八章 现金出纳现金出纳任务：1贯彻执行行国家金融法法令和银行出出纳制度，办办理现金、外外币、有价证证劵的收付、整整点，以及损损伤票币的兑兑换工作2根据市场需需要，调剂各各种票币的流流通比例，做做好现金的投投放和回笼工工作3按国家规定定，贾庆金融融管理，办理理金银的收购购和配售业务务，开展金银银回收和节约约代用工作44保管现金
45、、金金银、外币和和有价单证，做做好库存以及及现金、金银银运送的安全全保卫工作55宣传爱护人人民币，组织织反假票、反反破坏人民币币的斗争6加强柜面监监督，揭露贪贪污盗窃和投投机倒把等违违法活动现金出纳工作原原则：1坚持钱帐分分管，双人经经办原则2坚持复核原原则3坚持有疑必必复原则4坚持交接和和查库原则库房管理的主要要规定：1各级行处处都应设置出出纳专用库房房2业务库款款与发自努款款必须分别保保管，分别列列账，严格划划分，不得混混淆3必须严严格执行出入入库制度4简简直双人管库库，同如同处处和定期查库库制度出纳错款的处理理原则：长款不得寄寄库，短款不不得空库，长长短款不能相相互抵补。长长款不报，以以
46、贪污论，短短款不报，以以违反制度论论。贷记凭证是同城城结算的一种种结算方式，是是付款人委托托开户行将其其款项支付给给收款人的结结算方式第九章 外汇业务外汇是国外汇兑兑的简称，是是指以外国货货币表示的可可以用于国际际清偿的支付付手段和资产产，是外国货货币表示的债债权凭证，可可用于国际结结算的支付手手段或用于国国际支付的债债权。外汇分账制是以以外国货币为为记帐单位，每每一种货币单单位（币种），各各设置一套明明细分类账和和总类帐。外汇存款是单位位或个人将其其所有的外汇汇资金，在我我国境内办理理的、以外国国货币作计量量单位的存款款，并于以后后随时或约定定期限支取的的一种业务外汇业务的主要要内容：1对外
47、贸易易和非贸易的的国际结算22国际银行间间的存款和贷贷款3国际汇汇兑和华侨汇汇款4外币存存款和贷款以以及经中国人人民银行准许许的外汇业务务有关的人民民币存贷款55外汇的买卖卖6国际黄金金买卖7组织织或参加国际际银团贷款88在外国和港港澳等地区投投资或合资经经营银行，财财务公司9国国家授权发行行外币债券和和其他有价证证券10信托托和咨询111国家许可和和委托办理的的其他外汇等等银行业务外汇业务的汇帐帐方法：1外汇分账账制，这种记记账方法是以以外国货币为为记账单位，每每一种货币单单位，各设一一套明晰分账账和总分类帐帐。2外汇统统帐制，是以以本国货币为为记账单位，各各种外国货币币都按照一定定的标准汇
48、价价，折合为本本国货币再记记账。什么是外汇贷款款？外汇贷款款主要有哪几几种?外汇贷款,也称外汇放放款,是银行行将外汇资金金贷给具备贷贷款条件、需需要外汇用款款、能直接或或间接创造外外汇收入,并并具有偿还能能力的企业单单位，以其外外汇收入归还还的一种贷款款。目前银行行办理的外汇汇贷款有短期期外汇贷款、买买方信贷外汇汇贷款、特种种外汇贷款、出出口押汇、票票据贴现等外汇核算的特点点：1银与外汇汇有关，涉及及本币外币交交易往来，发发生人民币与与外币两种货货币有关业务务，涉及不同同的货币计量量单位，因此此要按照不同同的币种设置置相应的账册册，已明确反反应各种外币币增减变动情情况。2涉及及两国之间的的款项项往来来，必须按照照国家方针政政策，国