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1、复旦网院培训中心 会计上岗证资料习题一一 练习工业企业供供应过程的核核算。二 某公司发生有关关材料采购的的经济业务如如下：1 预支材料采购员员差旅费10000元，以以现金付出。2 向红星公司购入入甲材料2000千克，单单价40元，共共计80000元，增值税税专用专用发发票税额1360元元，货款以银银行存款支付付。3 上述甲材料验收收入库，按其其实际成本转转账。4 向建民公司购入入甲材料1000千克，单单价42元，共共计42000元，购入乙乙材料4000千克，单价价60元，共共计240000元，增值值税专用发票票税额47994元，料已已验收入库，货货款尚未支付付。5 以银行存款支付付上述建民公公
2、司甲、乙材材料的运输费费750元，按按材料重量比比例分配6 上述甲、乙材料料验收入库，按按其实际成本本转账。7 材料采购员报销销差旅费8880元，余额额退回现金。8 以银行存款支付付前欠建民公公司货款。三 要求：根据上述述材料采购的的经济业务，编编制会计分录录。习题二一 练习工业企业供供应过程的核核算和生产成成本的计算。二 某公司发生有关关产品制造的的经济业务如如下：1 材料仓库本月发发出资料如下下：领料用途 领用数量单价金额生产A产品领用用生产B产品领用用车间一般耗用管理部门耗用3000千克3500千克41元62元123000元元217000元元 466000元 34000元元2 提取现金1
3、866000元，准准备发放工资资。3 以现金1860000元发放放工资，并分分配工资如下下： 14% A产品生生产工人工资资 600000元 84400 B产品生生产工人工资资 800000元 112200 车间管理理人员工资 210000元 22940 厂部管理理人员工资 250000元 335004 按职工工资总额额的14%计计提应付福利利费。5 计提本月份固定定资产折旧99800元。其中：生产车间间固定资产折折旧73000元。管理部门固定资资产折旧25500元。6 摊销应由本月份份负担的财产产保险费41160元。 其中：生生产车间应负负担的财产保保险费27660元， 管理部部门应负担的的
4、财产保险费费1400元元7 预提本月份短期期借款利息11600元8 以银行存款支付付本月份电费费110000元。 其中：AA产品动力用用电 38800元 B产品动动力用电 42000元 生产车间间照明用电 12000元 管理部门门照明用电 18000元9 将本月份发生的的制造费用转转入生产成本本，按A、BB产品生产工工人工资比例例分配。10 本A、B月份产产品全部完工工入库，按其其实际成本转转账。三 要求：根根据上述经济济业务，编制制会计分录。 习题三三一 练习工业企业销销售过程的核核算。二 某公司发生有关关销售业务如如下：1 出售给曱公司AA产品50件件，每件售价价3000元元，共计1550
5、000元元，专用增值值税发票税额额255000元，货款已已收到，存入入银行。2 出售给乙公司BB产品20件件，每件售价价5000元元，共计1000000元元，专用增值值税发票税额额170000元，货款尚尚未收到。3 以银行存款支付付广告费60000元。4 以现金支付销售售部门10000元。5 结转销售产品的的生产成本，AA产品每件生生产成本16600元，BB产品每件生生产成本35500元。6 假定本月共发生生应交增值税税进项税300500元，计计祘并交纳应应交增值税。7 分别按7%和33%的比例结结转应交城市市维护建设税税和应交教育育费附加。8 列式计祘本月份份实现的营业业利润。三 要求：根据
6、上述述经济业务，编编制会计分录录。 习题四四一 练习工业企业财财务成果的核核算。二 某公司本月份发发生业务如下下：1 出售给曱公司CC产品，共计计3000000元，专用用增值税发票票税额510000元，货货款已收到，存存入银行。2 出售给曱公司CC产品的生产产成本共计11650000元，结转成成本。3 以银行存款支付付本企业负担担的销售运输输费80000元。4 以银行存款支付付行政部门办办公费66000元5 预提本月份应负负担的短期借借款利息10000元。6 以银行存款支付付退休职工医医药费48000元。7 没收某公司逾期期未退还包装装物加收的押押金20000元。8 支付公司违约罚罚金600元
7、元，以银行存存款付讫。9 结转本期损益类类账户，计算算本期实现的的利润总额。10利润总额额的33%计计算并结转应应交所得税。11按税后净净利润的100%计算提取取盈余公积。12按税后净净利润的400%结转应支支付给投资者者的利润。13年末将净净利润转入“利润分配”账户。习题一答案1借：其他应应收款某采购员 10000 5借：材料采采购甲材料 150贷：现金 1000 乙材料 600 2借：材料采采购甲材料 8000 贷：银行存款 7550应交税费增进 13600 6借借：原材料甲材料 43500贷：银行存款 9360 乙材料 2460003借：原材料料甲材料 80000 贷：材料采采购甲材料
8、44350贷：材料采购甲材料 8000 乙材料 2446004借：材料采采购甲材料 4200 7. 借：管理费费用 880 乙材料 224000 现现金 120应交税费增进 4794 贷：其他应收款款某采购员 10000贷：应付账款建民公司 332994 8. 借: 应付付账款建民公司 332994 贷: 银行存款 332994 习习题二答案1借：生产成成本A产品 1230000 B产品 2170000制造费用 466000管理费用 344000 贷贷：原材料 42200002借：现金 11860000 贷贷：银行存款款 18660003借：应付职职工薪酬 1860000贷：现金 188600
9、0借：生产成本A产品 600000 B产品 800000制造费用 211000管理费用 255000 贷贷：应付职工工薪酬工资 118600004：借：生产成成本A产品 84400 B产品 112200制造费用 22940管理费用 33500 贷贷：应付职工工薪酬职工福利 2660405借：制造费费用 77300管理费用 22500 贷贷：累计折旧旧 988006借：制造费费用 22760 管理费用 14000 贷贷：待摊费用用 411607借：财务费费用 11600 贷贷：预提费用用 166008借：生产成成本A产品 38800 B产品 42200制造费用 11200管理费用 11800 贷
10、贷：银行存款款 1110009借：生产成成本A产品 344800 B产品 466400 贷贷：制造费用用 81120010借：库存存商品A 产品 2300000 B产品 3588800 贷：生产成成本 5888800 习习题三答案1借：银行存存款 1755500 贷贷：主营业务务收入 1500000 应交交税费增销 2550002借：应收账账款乙公司 11170000 贷贷：主营业务务收入 1000000 应交交税费增销 1700003借：销售费费用 66000 贷贷：银行存款款 60004借：销售费费用 1000 贷贷：现金 100005借：主营业业务成本 1500000 贷贷：库存商品品A
11、产品 880000 B产品 7700006计算： 255000+170000305000=120000元借：应交税费增已交税税金 120000 贷贷；银行存款款 1120007借：营业税金金及附加 11200贷：应交税费应交城市维维护建设税 840 应交教育费费附加 36008.1500000+1000000-1500000-12200-60000-10000=911800 习题题四答案1借：银行存存款 3551000 贷贷：主营业务务收入 3000000 应交交税费增销 5100002借：主营业业务成本 1655000 贷：库存商品C产品 16650003借：销售费费用 8000贷：银行存款
12、 880004借：管理费费用 6600贷：银行存款 666005借：财务费费用 11000贷：预提费用 100006借：管理费费用 4800贷：银行存款 448007借：其他应应付款 22000贷；营业外收入入 200008借：营业外外支出 600贷：银行存款 6009借：主营业业务收入 3000000营业外收入 20000贷：本年利润 3002000借：本年利润 1860000 贷：主营业业务成本 1655000 销销售费用 80000 管管理费用 114400 财财务费用 10000营业外支出 6000 利润总额=330200001860000=1166000元 净利润=111600038
13、2800=777220元10借：所得得税费用 338280贷：应交税费应交所得税税 338280借：本年利润 382280 贷：所所得税费用 33828011借：利润润分配提取盈余公公积 77722 贷：盈余余公积 777212借：利润润分配应付股利 310088 贷：应付付股利 33108813借：本年年利润 777200 贷：利润润分配未分配利润润 777200未分配利润余额额=7772207772310888=388660元 填制记账凭凭证一资料书PP123计算算分析题二填制记账凭凭证总号 分号 收款凭凭证 借方科目： 年 月月 日 摘 要应 贷 科 目目 金额额一级科目二级明细科目十万
14、千百十元角分 合 计会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制制单： 总号分号收款凭证 借方科目： 年 月月 日 摘 要应 贷 科 目目 金额额一级科目二级明细科目十万千百十元角分 合 计会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制制单： 总号分号收款凭证 借方科目： 年 月月 日 摘 要应 贷 科 目目 金额额一级科目二级明细科目十万千百十元角分 合 计会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制制单： 总号分号付款凭证 贷方科目： 年 月月 日 摘 要应 借 科 目目 金额额一级科目二级明细科目十万千百十元角分 合 计会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制制单：总号分号付款凭证 贷方科目： 年 月月 日
15、摘 要应 借 科 目目 金额额一级科目二级明细科目十万千百十元角分 合 计会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制制单： 总号分号付款凭证 贷方科目： 年 月月 日 摘 要应 借 科 目目 金额额一级科目二级明细科目十万千百十元角分 合 计会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制制单：转账凭证 总号分号年 月 日 摘要借 方 科 目目贷 方 科 目目金 额一级科目二级明细科目一级科目二级明细科目万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 复复核： 制单：转账凭证 总号分号年 月 日 摘要借 方 科 目目贷 方 科 目目金 额一级科目二级明细科目一级科目二级明细科目万千百十元角分合 计会计主管： 记账：
16、 复复核： 制单：总号分号 转 账 凭凭 证 年 月月 日 摘 要会 计 科科 目借 方 科科 目贷 方 科 目目一级科目二级明细科目万千百十元角分万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 复复核： 制单：总号分号转 账 凭 证证 年 月 日日摘 要会 计 科科 目借 方 科科 目贷 方 科 目目一级科目二级明细科目万千百十元角分万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 复复核： 制单： 总 分 类 账账 年 凭证号码 摘 要借 方贷 方方借或贷余 额月日 总 分 类类 账 年 凭证号码 摘 要借 方贷 方方借或贷余 额月日 总 分 类类 账 年 凭证号码 摘 要借 方贷 方方借或贷余 额月日总
17、分 类 账账 年 凭证号码 摘 要借 方贷 方方借或贷余 额月日 登记日记账簿簿一资料：某企企业20066年8月311日银行存款款日记账余额额5000000元，现金金日记账余额额4000元元。9月发生生下列经济业业务：(1).1日,投资者投入入现金350000元,存存入银行 (银收8011)。(2).1日,以银行存款款9000元元归还短期借借款 (银付付801)。(3). 2日日,以银行存存款300000元偿付应应付账款 (银付8022)。(4). 2日日,以现金22000元存存入银行 (现付8011)。(5). 3日日,用现金暂暂付职工差旅旅费800元元 (现付8802)。(6). 3日日,
18、从银行提提取现金20000元 (银付8033)。(7). 3日日,收到应收收账款450000元存入入银行 (银银收802)。(8). 5日日,以银行存存款400000元支付购购买材料款 (银付8004)。(9) .5日日,以银行存存款10000元支付购买买材料运费 (银付8005)。(10). 66日,从银行行提取现金118000元元,准备发放放工资 (银银付806)。(11). 66日,用现金金180000元,发放工工资 (现付付803)。(12). 77日,以银行行存款18000元支付本本月电费 (银付8077)。(13). 88日,销售产产品234000元存入银银行 (银收收803)。(
19、14).9日日,用银行存存款支付销售售运费5800元 (银付付808)。(15).100日, 用银银行存款上交交销售税金33500元 (银付8009)。二根据上述经经济业务，登登记银行存款款日记账和现现金日记账，并并结账。银 行 存 款款 日 记 账年凭证对方科目摘 要 收 入付 出结 余月日字号现 金 日 记记 账年凭证对方科目摘 要 收 入付 出结 余月日字号 多栏栏式登记某企业20066年6月发生生下列经济业业务：(1).1日,采购员李某某预借差旅费费350元,以现金支付付。(2).3日,购买材料11000千克克,货款300000元,专用发票增增值税51000元,材料料已验收入库库,款未
20、付。(3).6日,借款2000000,期期限3个月,借款已划转转本企业账户户中。(4).9日,财务科王某某报销差旅费费1947元元,并交回多多余现金533元。(5).10日日,用现金1116.155元购买厂部部用复印纸。(6).16日日,签发支票票一张,购买买印花税票11880元。(7).23日日,收到银行行转来专用托托收凭证,付付讫电话费11460。(8).26日日,签发支票票一张, 支支付厂部修理理费28600元,并收到到发票。(9).27日日, 签发支支票一张,金金额134778.40元元,向金属公公司购买A材材料2吨,专专用发票的货货款115220元增值税税1958.40元,材材料已验收入入库。(10)盘盈材材料100元元，经批准冲冲减管理费用用。(10).300日,计算并并结转本月管管理费用。要求: 根据上上述经济业务务编制会计分分录,并登记记”管理费用”明细账。管理费用明细账账明细科目：管理理费用 单位：元元年凭证号码 摘 要借 方贷方余额月日工资差旅费税金折修费办公费其他平 行 登登 记一资料：A公司20077年6月1日日“原材料”总分类账户户的期初余额额1980000元，其中中：甲材料220000千千克， 55元,共计11000000元;乙材料料300000千克, 2