《某集团公司财务管理制度大全详章bbdo.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某集团公司财务管理制度大全详章bbdo.doc（114页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.目 录第一章 总则第二章 财务管管理与会计核核算体系第三章 财务计计划管理第四章 资金管管理第五章 固定资资产管理第六章 低值易易耗品及印刷刷品管理第七章 费用开开支管理第八章 财务开开支的控制及及审批权限第九章 物资采采购管理第十章 合同管管理第十一章 关于于处理会计核核算若干问题题的规定第十二章 财务务部单据流程程规范第十三章 财务务工作交接及及其档案管理理第十四章 附附则相关补充规定：关于明确收款过过程当中的几几个特殊问题题的通知采购部物资采购购发票管
2、理的的暂行办法关于明确物流单单据流程及相相关工作的通通知财务部单据流程程变动通知第一章 总则第一条 为为提高公司及及控股成员企企业财务管理理与会计核算算水平，逐步步实现规范化化、制度化、信信息化的科学学管理，达到到对经济活动动及收支全过过程实行有效效监控，同时时提高财务运运作效率的目目的。依据中中华人民共和和国会计法、中中华人民共和和国公司法、企企业会计制度度、企业业会计准则以以及其他相关关法规，结合合公司的特点点和管理要求求制定本制度度。第二条 本本制度制定的的原则和宗旨旨是：改制先先行、规范管管理、稳健高高效、量入为为出。充分调调动全员积极极性、创造性性，力求最合合理、最有效效地利用一切切
3、资源，用最最少的物化劳劳动及活劳动动，获取最大大的经济效益益及社会效益益。使全体企企业不断发展展壮大。第三条 本本制度是公司司及控股成员员企业在经济济活动中的财财务管理与会会计核算的总总纲，适用于于全体企业。第四条 本本制度经必要要的程序讨论论通过后，自自 年 月 日起施行，原原有相关制度度与本制度不不符或有抵触触部分同时废废止。本制度度由董事长签签署转发总经经理执行，并并授权财务部部负责具体解解释。第二章 财务管管理与会计核核算体制第五条 公公司及控股成成员企业财务务体制实行：越级任免、双双线考核;垂直管理、分分级运作;账款分管、相相互监控的财财务管理与会会计核算机制制。第六条 财财务管理与
4、会会计核算组织织架构图财 务 经经 理(一)、改改制期间财务务组织架构图图成本会、应应收会计、应应付会计、出出纳员、成本本会计、应收收会计、应付付会计、出纳纳员、财务会会计、管理会会计、出纳员员、财务会计计、文秘员、会会计主管、会会计主管、会会计主管、内内账D账、A账、B账、C账、仓 库(二)各岗岗位职责：一、财务经经理(经理)岗位职责：(一) 岗岗位名称：财财务经理(经理)(二) 直直接上级：公公司(公司)总经理、董董事会直接下级：财务主管(财务部长)(三) 本本职工作：负负责公司及子子公司财和物物的管理工作作(四) 直直接责任：(1)在总总经理领导下下全面负责公公司的财务管管理工作;(2)
5、编制制各项目预算算、财务收支支计划、信贷贷融资计划，拟拟订资金筹措措和使用方案案，开辟财源源，有效地使使用资金;(3)监督督公司财务计计划的执行决算预算外资金金收支与财务务收支有关的的各项经济活活动及其经济济效益;(4)建立立健全经济核核算制度，利利用财务会计计资料进行经经济活动分析析;(5)参加加总经理日常常经营管理工工作会议，参参与经营决策策，审查或参参与拟定经济济合同或其它它经济文件;(6)协调调财务部与各各子公司的关关系，正确处处理银行、税税务部门关系系;(7)及时时与财务部人人员沟通，不不断提高财务务人员的素质质及公司的财财务管理水平平，督促检查查财务部人员员业务工作和和公司财务核核
6、算，严格考考核，并做好好检查记录，提提出整改意见见。(8)财务务部与子公司司负责人定期期召开例会,对本公司经经济活动进行行检查和分析析,一经发现薄薄弱环节,及时采取措措施,妥善处理解解决;(9)审核核公司财务报报告及税务报报告，签发材材料、设备、费费用等资金的的收支，确认认后进行。另另协调与其他他单位的资金金往来与结算算。(10)定定期收集公司司与子公司：会计月结报报表、财务分分析报告、进进行分析整改改处理、有向向总经理汇报报情况。(11)合合理分配会计计部门的人员员的工作。(12)承承办公司领导导交办的其他他工作;二、 财务务管理中心财财务主管(部长)岗位描述(一) 岗岗位名称：财财务主管(
7、部长)(二) 直直接上级：财财务经理(三) 直直接下级：财财务中心职员员(四)主要要职责(1)具体体执行有关财财务制度，带带领财务部人人员完成公司司的日常工作作;(2)按照照经济核算原原则,定期检查,分析公司财财务、成本、费费用和利润的的执行情况，挖挖掘增收节支支潜力，考核核资金使用的的效果，督促促本公司有关关部门降低消消耗、节约费费用、提高经经济效益，及及时向公司提提出合理化建建议，当好公公司参谋;(3)详细细审核财务会会计每张凭证证、有关的内内容、数字、金金额、期限、应应收应付、手手续等是否准准确无误,签名确认无无误才安排会会计过帐;(4)负责责各项目的帐帐总体策划设设帐、安排处处理报表,
8、另在规定的的时间内上交交国家有关部部门要求上报报的资料：(包括报税、纳纳税资料、统统计资料等);(5)查阅阅了解公司财财务的计划资资料、合同和和其他有关经经济资料，纠纠正财务中的的差错弊端，规规范公司的经经济行为;(6)协助助财务经理办办理：融资、评评估、信贷、办办证等业务;(7)完成成总经理与财财务经理交付付的其他工作作。四、成本会会计岗位职责责(一)、岗岗位名称：成成本会计(二)、直直接上级：财财务主管(部长)(三)、本本职工作：成成本核算(四)、直直接职责：(1) 成成本核算资料料的收集(材料、人工工、工时、费费用)(2) 各各部门相关报报表的收集与与审核(3) 固固定资产管理理与相关凭
9、证证的填制(4) 费费用项目控制制与相关凭证证的填制(5) 每每月成本核算算、相关凭证证的填制及成成本资料的装装订(6) 编编制会计报表表(7) 跟跟踪成本核算算相关环节数数据处理(8) 完完成其他日常常相关会计工工作五、材料会会计岗位职责责(一)、岗岗位名称：材材料会计(二)、直直接上级：财财务主管(部长)(三)、本本职工作： 应付帐款的的管理、材料料核算(四)、直直接责任：1、 材料料进仓复核及及发票的签收收。2、 材料料收入记账。3、 月结结供应商对账账及结算。4、 月底底与仓库、采采购的对结账账，确保准确确、无误、数数据一致5、 确保保库存信息的的准确、及时时;6、 采购购部下来的供供
10、应商付款计计划及时整理理报送上级审审批7、 财务务主管交待的的其他工作。六、应收会会计岗位职责责(一)、岗岗位名称：应应收会计(二)、直直接上级：财财务主管(部长)(三)、本本职工作：应应收帐款的追追收、业户往往来帐核对、发发货单装订、录录入，空白单单保管(四)、直直接责任：1、 领取取出仓单交营营业中心领用用;2、 收取取送货单，登登记入帐;3、 每天天早上9点收昨天的的货物放行条条，核对;4、 凭发发货单入销售售帐，(97，用友，手手工帐三套)5、 对帐帐，编制报表表：每月5号前，编制制对帐单，电电脑帐龄分析析报表，销售售月报表;6、 单据据保管，整理理单据，装订订成册，归档档保管;7、
11、审核核收款单据，监监督收款情况况。8、 协助助追收货款;9、 财务务主管交办的的其他相关事事务七、出纳岗岗位职责(一)、岗岗位名称：出出纳(二)、直直接上级：财财务主管(部长)(三)、本本职工作：日日常收付、银银行结算、资资金调拨、银银行信贷手续续(四)、直直接职责：(1) 认认真执行现金金管理制度;(2) 处处理现金收付付和银行结算算业务，货款款要及时存缴缴银行，不准准挪用现金和和“白单抵库”“ 不准签发”“空头支票”;(3) 一一切结算业务务(包括银行存存款、现金)都必需按照照财务规定以以及开支范围围、内容、标标准办理，不不得弄虚作假假，打埋伏，做做到日清月结结、帐目清楚楚，并逐日、逐逐笔
12、地登记现现金银行存款款计算机日记记帐;(4) 管管理好盖有公公司财务章的的所有凭据及及有价证券;(5) 协协助有关部门门积极追收货货款及欠款，加加快资金回笼笼和周转使用用;(6) 坚坚持结算原则则，必需做好好下列三条：1.钱货两讫;2维护购销双双方正当权益益;3银行不予垫垫款;(7) 协协助主管会计计办理借贷款款手续并记录录清楚;(8) 建建立健全现金金出纳各种账账目，严格审审核现金收付付过程;(9) 严严格支票管理理制度，编制制支票使用手手续，使用支支票须经财务务经理签字后后，方可生效效。八、财务文文员岗位职责责(一)、岗岗位名称：文文秘员(二)、直直接上级：财财务经理(三)、本本职工作：报
13、报销单证初审审、内部文件件收发、会计计档案管理(四)、直直接职责：1、 财务务文书、账表表的打印呈报报，财务制度度、规定和通通知的收发传传达，财务例例会等会议纪要处理工工作;2、 财务务管理制度、会会计核算制度度，会计凭证证、账薄、报报表存档、保保管、借阅工作;3、协助主主管会计开展展其他事务工工作;4、代表财财务部对公司司内、外联络络工作;5、完成财财务经理、主主管会计交办办的其他工作作。提出问题题及改进工作作的措施建议议九、办税会会计岗位职责责(一)、岗岗位名称：税税务会计(二)、直直接上级：财财务主管(部长)(三)、本本职工作：开开具发票、报报税、办理所所有涉税事项项(四)、直直接职责：
14、1.负责购购买、填开、核核销发票，汇汇总开票资料料进行抄税。2.录入当当月开票对应应出仓单的产产品明细，交交成本会计核核算。3.负责抵抵扣联认证数数据录入，月月底进行进项项发票后台认认证。4.填制相相关科目的会会计凭证。5.计算各各类税金，填填列税务报表表进行纳税申申报。6.及时向向主管传达税税务信息及资资料。7.将要负负责“免、抵、退“税 管理系统，办办理出口退税税备案、申报报退税事项。第七条 财财务组织隶属属关系：1、 财务务经理：行政政上接受总经经理领导;财务结果及及业务上为董董事会(局)负责。在经经营管理、企企业管理上为为总经理和董董事长当好参参谋，为改制制上市承担改改制策划职责责，对
15、整个经经营过程及其其结果、财务务收支、预(决)算进行总的的控制和监督督。2、 财务务主管：财务务管理与会计计核算均对财财务经理负责责，财务结果果首先接受财财务经理的检检查、指导与与管理。日常常业务负责总总账、报表、分分析;并检查属下下工作，处理理日常财务事事务。3、 财务务一般会计：隶属于财务务主管会计管管理，严格按按财会制度及及岗位责任明明细分工，处处理各自岗位位工作。第八条 各各级财务人员员的任免权下列职位人人员由董事长长、总经理和和财务经理分分别决定任免免，统一由企企业人力资源源部下发任免免通知：、财务经经理由董事会会决定任免，董董事长签发任任免通知;总经理对其其任免有建议议权;、主管会
16、会计、仓库主主管由总经办办决定任免，总总经理签发任任免通知;财务经理对对其任免有提提名、考核、录录用建议权;、一般会会计员、出纳纳员由财务经经理决定任免免，总经理签签发任免通知知;主管会计对对其任免有提提名、考核、录录用建议权;第九条 对对各级财务人人员的考核评评估权1、 企业业财务部经理理、副经理、经经理助理的任任职和工作情情况由控股财财务部和本企企业总经理分分别组织考评评;日常工作的的奖惩由本企企业总经理决决定并施行，但但董事长对其其错误的奖惩惩可随时进行行修正，重大大的奖惩需要要董事会或董董事长决定，董董事会对任何何一级给予企企业财务负责责人的错误奖奖惩都可随时时进行修正。2、 控股股公
17、司其他财财务人员的任任职和工作情情况由控股财财务经理组织织考评;日常性的工工作奖惩可由由控股财务经经理决定并施施行，重大的的奖惩由董事事长决定。3、 企业业其他财务人人员的任职和和工作情况由由本企业和控控股财务部共共同进行考评评;日常性的工工作奖惩由本本企业财务经经理依据有关关规定决定并并施行，重大大的奖惩由本本企业总经理理决定，董事事长对各级财财务人员的错错误奖惩随时时可进行修正正。4、 财务除履履行财务部门门的基本职能能外，还需对对各控股企业业的财务管理理工作进行指指导、监督、检检查，并定期期组织财务人人员分期分批批进行品德品品质、专业技技能、业务流流程培训。5、 上述对各各级财务人员员的
18、考评，由由企业总经办办和人力资源源部与财务部部，共同对其其进行考核，评评估与培训。第三章 财务计计划管理计划管理是是企业管理活活动的重要组组成部分，也也是确保控股股公司既能灵灵活高效地运运作，又能有有效监督和控控制的重要手手段，经营计计划及财务收收支计划是计计划管理的核核心部分，因因此，控股公公司及子公司司必须加强财财务计划管理理。控股公司及及子公司需编编制的财务计计划主要有年年度财务预算算和月度财务务计划。第十条 年年度财务预算算的编制1、 控股股公司及子公公司均应根据据其年度经营营计划和工作作计划以及上上一年度财务务预算的执行行情况和当时时内部外部的的经济环境编编制新年度的的财务预算。2、
19、 年度度财务预算的的内容：编制制程序和时间间。控股公司司在编制年度度财务预算时时必须以稳健健谨慎的态度度，做到量力力而行，量入入为出，收支支平衡，略有有节余，力求求降低经营风风险、财务风风险。对一些些规模较大的的投资项目可可作计划外单单列，但必须须落实融资计计划后方可进进行。第十一条 月度计划的的编制根据上月的的经营情况和和上月计划的的执行情况进进行综合分析析，并以年度度经营计划和和财务预算为为基础，编制制当月计划。1、 月度度计划包括以以下几项：、资金收收支计划;、物料(物品)采购计划;、物料(物品)领用计划。2、 月度度计划编制的的程序、企业的的资金计划由由本企业财务务编制出方案案，经本企
20、业业总经理审核核同意后于当当月3日前送控股股财务部，经经控股财务经经理和资金经经理合审后送送常务副总裁裁批准执行，并并抄报总裁备备案;控股资金收收支计划由控控股财务经理理与资金经理理共同拟定方方案，于当月月5日前送常务务副总裁审核核后报总裁于于8日前批准执执行，并抄报报董事局备案案。、企业的的物料、物品品采购计划由由采购负责人人根据本月的的生产计划和和库存情况编编制当月的采采购计划，于于当月3日前送财务务经理(经理)审核后报总总经理批准执执行。控股公公司的物品采采购计划由总总裁办根据各各部门的申请请和需要编制制采购计划送送财务经理审审核后报总裁裁批准执行并并备案。、企业本本月物料(物品)的领用
21、，均均须使用部门门于上月20日前报财务务部，经财务务经理(经理)审核同意后后报总经理批批准后执行。控控股公司同期期由各部门汇汇总送总裁办办审理汇总，送送控股财务经经理审核同意意后，报总裁裁批准后执行行。、物料(物品)的库存应努努力向最低储储存量或零库库存的管理目目标靠拢，不不能实现零库库存时，也应应追求最合理理的库存量，以以核定储备资资金定额。库库存量的核定定由财务部牵牵头，组织生生产主管、仓仓库主管、营营销主管、采采购主管共同同研究，制定定方案交总经经理批准后执执行。3、 计划划的实施管理理、根据年年度经营预算算和财务收支支预算，给多多经营部门下下达经营指标标，同时对各各部门下达费费用控制指
22、标标，与各部门门的岗位目标标管理和效益益工资发放结结合起来，实实行责、权、利利互为一体，奖奖惩分明。、每月初初必须对上月月的计划执行行情况进行分分析比较，对对各指标的执执行结果阐明明原因，并提提出本月计划划实施所采取取的措施，编编制计划执行行报告。4、计划及及其执行结果果的上报和审审计、年度结结算：年终控控股公司及子子公司将本年年度的经营预预算和财务收收支预算中的的各项计划指指标与执行结结果进行比较较，并用文字字作出说明，形形成本年度结结算报告，于于下年度元月月15日前送控股股财务部，控控股审计专员员室。控股财财务部在元月月25日前完成控控股公司年度度结算报告，送送达总裁及董董事局;审计专员室
23、室需在元月31日前对各企企业上年度的的经营结果审审计完毕，并并报总裁及董董事局。、月度报报表：A、 月度度会计报表内内容包括资产产负债表、损损益表、本期期经营预算执执行情况表、经经营收入明细细表、成本计计算明细表、管管理费用明细细表、销售费费用明细表、应应收账款明细细表、应付账账款明细表、产产成品库存明明细表、发出出商品明细表表、辅助报表表、财务情况况说明书等文文字分析材料料。B、 企业业每月的会计计报表应于次次月8日前一式四四份分别报送送：董事长、控控股财务部、审审计专员室、总总经理。对外外税务局、银银行、政府机机构等部门于于10日前报送资资产负债表和和损益表(年报加多现现金流量表);控股公
24、司报报表于10日前汇总上上报总裁和董董事局。C、 本月月资金计划表表和上月的资资金计划执行行报表内容包包括：上月资资金结余、当当月的资金来来源(本月销售资资金收入、应应收账款及预预收账款收入入、借入筹措措资金等)、资金使用(购货物料款款、在建修建建开支、人工工工资、管理理费用、财务务费用、销售售费用、归还还借入筹措资资金等资金去去向)本月资金结结余。D、 本月月资金计划和和上月资金计计划执行情况况，于次月8日前同期按按程序完成。子子公司上报的的月度资金计计划，经控股股公司审核批批准后，必须须严格按计划划执行。第四章 资金管管理第十二条 货币资金的的管理1、 控股股及子公司的的库存现金限限额为1
25、0000元，超过限限额部分当天天存入银行，特特殊需要超出出限额的必须须经财务经理理(经理)批准，并采采取特别措施施确保现款安安全。但任何何情况下不得得超过20000元，如有超超过的必须经经资金经理批批准，并采取取特别措施确确保安全，做做到万无一失失。2、 必须须加强对营业业现金收入的的管理，不得得从营业部门门收入的现金金中直接开支支、挪用现金金、坐支现金金，原则上特特殊情况30000元以内必须须经资金经理理和本企业总总经理共同批批准，超过部部分必须经总总裁批准。3、 个人人因公借款管管理、 严格格控制借款，因因业务需要长长期借用备用用金的，应严严格控制范围围和限额，一一人借用累计计金额在300
26、0元以内的，企企业由总经理理批准，批准准后由财务部部控制，原则则上旧账不报报，新账不借借，借款限额额不得超出本本人一个月的的工资总额。、 所有有个人因公借借款均需统一一使用专用借借款借据。在在办理还款手手续时，由财财务部出纳员员开启有财务务专用章的收收款收据，会会计员同时填填制收款凭证证，详细列明明还款时间、金金额和经收人人等事项。4、 合理理控制现金支支付的范围和和限额、 现金金支付的范围围：A、 支付付给职工的工工资、奖金、津津贴、福利费费等款项;B、 支付付给城乡居民民个人劳动报报酬费，(如搬运费、其其他服务费);C、 支付付出差人员必必须随身携带带的差旅费;D、 10000元以下的零零
27、星支出，以以及必须用现现金支付的其其他支出。、 现金金支付的限额额及审批权限限：支付业务务款项给公司司外的单位或或个人金额超超过1000元的，原则则上需采用转转账方式或现现金支票付款款，不予现金金支付。特殊殊情况如有限限额规定的，按按各级审批权权限规定执行行。(后补)5、 现金金付款的手续续和规定、 在收收付现金时必必须认真详细细审查现金收收付凭证是否否符合规定，包包括：开支标标准，主管人人员审核、财财务部复核、经经办人和证明明人签章，凭凭证是否齐全全、合法，付付款批准人的的权限是否生生效等。、 所收收付的现金必必须认真清点点，既要点大大数也要点小小数。、 要支支付现金前，必必须复核用款款批准
28、手续，报报销单据和报报批手续，具具备合符规定定的手续和凭凭证后才予以以付款。凡收收付现金，必必须一律开具具凭证，并在在发票，收付付款单据或原原始凭证上加加盖“现金收讫”，“现金付讫” 字样的戳记记。出纳人员员还必须及时时根据凭证记记账，尽快使使用电脑记载载现金日记账账。、 支付付现金时原则则上由收款人人当面签收，否否则需有收款款人的有效委委托书方能代代收代转。为为避免嫌疑，原原则上本公司司经办人不得得接受委托。、 出纳纳人员必须每每天核对现金金数额，检查查库存现金情情况，要保证证现金的账存存与实际库存存相符，严禁禁以白条抵充充库存，严禁禁挪用库存现现金。会计人人员应定期检检查出纳的库库存现金是
29、否否与账存相符符。发现库存存现金的长余余或短缺，应应立即作出记记录，及时查查明原因并向向领导报告。、 存取取现金时，要要注意安全，存存取余额在10000元以上的必必须由财务经经理(经理)派人陪同前前往，20000元以上的必必须由单位派派车前往，无无车辆提供时时不得办理存存取款。由于于疏忽被偷抢抢的，由有关关人员承担损损失。第十三条 银行存款的的管理1、 凡公公司开设的银银行账户，严严禁以私人名名义开设，切切防出现漏洞洞。、 凡公公司开设的银银行基本结算算支票账户，报报控股财务部部和资金经理理批准后开设设，已开设的的须报控股财财务部备案。、 公司司确因业务需需要，须以私私人名义开设设的银行账户户
30、，须公司申申请，报请董董事长联批后后方能开设，并并应切实做到到账款分人管管理，达到相相互监控的目目的。2、 送存存银行的款项项，应填制“缴款单”，连同现金金或转账凭证证等送存银行行，并将“缴款单”或“银行收款通通知”据以登记入入账。3、 到银银行提取款项项或转出款项项时，应开出出“现金支票”或其他结算算凭证，并及及时根据支票票存根，结算算凭证付款联联登记入账。4、 出纳纳人员不得签签发空白支票票。为方便外外出采购等工工作，准许领领用半空白结结算支票，但但必须填写日日期，受票单单位全称、用用途，只空出出金额栏，并并注明最高限限额。同时。一一个人领用的的支票不得超超过两张。凡凡领用半空白白支票者必
31、须须在办完事后后回到公司的的第二天即报报账。所有期期票统一由出出纳员收签保保管，并与资资金经理做好好日报工作。5、 出纳纳人员应定期期与银行核对对存款，每月月至少核对一一次，在接到到银行对账单单后，应逐笔笔核对借贷发发生额和余额额。发现记账账错误，要立立更正。属于于银行的差错错，要及时通通知银行更正正。发现未达达账款，应编编制“银行存款余余款调节表”。对未达账账款应加强管管理，备查登登记，如发现现有上月未达达账款本月未未有记录，财财务主管应认认真查明原因因及时处理。6、 各成成员企业对收收付款项的结结算，要依据据票据法、银银行结算管理理办法等相相关制度并结结合自己的实实际情况制定定一种或几种种
32、结算方法，对对实施的结算算方法要有详详细的操作程程序，以保证证企业财产和和资金的安全全完整。对水水电费、邮电电费、保险费费不准与银行行签订长期委委托自动划账账协议，必须须按期支付。经经办人违反操操作规定而造造成的损失，一一律由经办人人承担。7、 凡企企业行为所发发生的一切收收支均由财务务统一收付，任任何部门和个个人均不得擅擅自收付(包括员工各各种按金、处处罚款等)。8、 外汇汇收入管理。一一切外汇收入入归公司所有有，任何人不不得私自换取取。当付款人人经外币结算算时，兑换率率经资金经理理核准。9、 公司司对外举债管管理。公司确确因业务发展展需要或资金金临时短缺，须须对外借款时时，由公司提提出申请
33、报董董事长批准后后，方可借款款。10、 各各种有价证券券、支票、印印鉴管理：有有价证券由现现纳员专人保保管，由会计计员核对并做做好备查簿。支支票管理由出出纳员每日登登记支票收支支备查簿，其其支票存根联联或废作支票票均应保存，不不得废弃撕毁毁;印鉴保管由由资金经理和和出纳员分项项管理，坚持持“印鉴分开、账账款分管”原则。填写支票要要规范、整洁洁、清晰，记记录错误应按按规定的会计计更正方法进进行更正。其其他事宜按财财务部岗位责责任制和企企业会计制度度执行。第五章 固定资资产管理固定资产的的界定：使用年限在在一年以上的的房屋、建筑筑物、机器、机机械、运输工工具以及其他他与生产、经经营有关的设设备、器
34、具、工工具等。不属于生产产、经营的主主要设备的物物品，单位价价值在2000元以上，并并且使用年限限在2年以上的，视视同为固定资资产。第十四条 固定资产的的管理1. 固定定资产按国家家财经制度及及行业特点，统统一分类编号号，非通用固固定资产由企企业自行编号号，报控股财财务部备案后后使用。2. 固定定资产实行三三级管理：财财务部、工程程部、使用部部门。帐务管管理主要由企企业财务部负负责，实物管管理由工程部部固定资产管管理员及实际际使用资产的的部门负责(部门负责人人有义务管理理好部门使用用的资产)，应建立固固定资产账卡卡及明细账，同同时建立健全全固定资产移移交和增减变变动(包括废弃更更新)的处理和登
35、登记手续，企企业内部转移移由企业自行行调整入账，成成员企业之间间转移及增减减须报控股财财务部办理转转移和增减手手续。3. 公司司及控股子企企业的财务部部均须指定专专人对固定资资产进行专门门的管理，登登记固定资产产卡片，对资资产的转移、增增减及时掌握握，变更相应应的登记资料料。4. 各成成员企业要按按照谁使用谁谁管理的原则则，落实使用用管理部门，该该使用部门经经理即为该项项固定资产的的管理负责人人，然后部门门经理需落实实实物管理责责任人。5. 在固固定资产交接接、验收、清清查盘点时，企企业财务部和和使用部门经经理以及责任任人均需签名名确认，呈报报总经理和控控股财务部备备案。6. 企业业财务部每年
36、年定期组织盘盘点一次，控控股财务部即即时抽查。如如有盈亏问题题，必须认真真查明原因，经经总经理提出出意见后报总总裁及时处理理。对于盘亏亏的固定资产产必须追查清清楚，如属失失窃的，除追追究当事人的的经济或法律律责任外，还还要追究使用用部门负责人人和实物管理理责任人的经经济责任。对对于损毁的固固定资产，使使用部门负责责人和实物管管理责任人写写出书面解释释，同时查明明原因，如因因人为责任或或失职行为造造成损毁的，要要追赔经济损损失，如有意意破坏的，则则通过法律途途径追究法律律责任。7. 对专专业性强的设设备，必须订订立操作规程程，并指定专专人操作，无无公司许可上上岗条件者，绝绝对不允许操操作;汽车原
37、则上上一人一车，专专人负责，不不允许非专职职司机驾驶，对对已取得驾照照但无驾龄的的也不允许驾驾驶，特殊情情况需经总经经理、总裁批批准。第十五条 固定资产的的增减1. 固定定资产属于人人为残损的报报废，原值在在5000以下，由企企业使用部门门经理和财务务经理(经理)提出当事人人应该赔偿的的金额，并填填写余额部分分的报损单交交总经理审批批，报控股财财务部备案;属控股公司司的报总裁批批准。属于自自然残损的按按程序分别由由总经理、董董事长、总裁裁审批，控股股财务部及企企业财务部按按资产隶属关关系调整账面面记录。2. 凡资资产的大修及及添置、更换换，必须履行行相应的审批批程序及手续续，10000元以内由
38、总总经理批准办办理，超过部部分报经总裁裁或董事长批批准后办理，合合同报财务备备案。3. 凡固固定资产变卖卖或向外转移移，调出调入入(含内部调动)，原值在10000元以内的，经经企业总经理理同意，由控控股财务经理理批准后办理理;超过部分需需报董事长、总总裁批准;超过1000000元报经董事事局备案、核核批，企业内内部转移由总总经理审定。4. 控股股财务部及子子公司在制定定财务管理实实施细则时，要要具体明确设设施、设备维维修(含非固定资资产的维修)的审批、验验收报销程序序。第六章 低值易易耗品及印刷刷品管理低值易耗品品是指单位价价值50元以上，2000元以下，使使用年限在一一年以上或不不具备固定资
39、资产界定条件件的各种设备备、用品、物物品;第十六条 低值易耗品品的领用1. 月前前，各使用部部门必须上报报其领用计划划经财务部审审核后送总经经理(控股公司送送总裁办)批准后执行行。领用时由由使用人填写写“领用申请单”，仓库凭其其单开具领料料单(一式三联)。第一联仓仓库留存，第第二联系实际际仓库月底汇汇总上交财务务部，第三联联领料部门备备查留存。2. 除一一次性用品外外，必须实行行“以旧换新”，否则一律律不得领发新新品。专业性性较强的用品品需经非使用用者的专业人人员鉴定确属属自然损坏不不能使用的才才能换新。3. 超计计划领用的，应应由使用部门门写出书面原原因，送财务务部审核后呈呈总经理(控股公司
40、呈呈总裁办)批准，方可可领取。4. 对报报废低值品的的，财务部设设相应账簿进进行数量反映映，随时记录录形成报废原原因，详细列列出清单。对对管理不善和和人为浪费及及损毁造成报报损的，应追追究使用人和和部门直接负负责人责任。第十七条 个人使用公公司物品的管管理1. 凡公公司员工个人人领用的物品品除在出库领领用单上具备备齐全手续外外，还必须在在“员工领用登登记卡”上登记，卡卡名一式两份份，一份个人人保存，一份份财务仓库保保存。工作离离退，个人卡卡片必须办理理清退手续，财财务部方能给给予结算工资资。2. 财务务部应认真稽稽核各部门领领料，随时掌掌握各项目、各各部门低值易易耗用情况。对对超金额的非非正常
41、耗用应应即时查明原原因，追究有有关人员责任任的应如实上上报情况，以以便完善成本本核算，加强强成本监控。第十八条 印刷品的管管理1. 凡涉涉及控股公司司及子公司企企业形象的印印刷品，一律律由广告设计计人员设计，企企业总经理(控股公司报报总裁)批准，影响响面广且使用用时间较长的的尚需报控股股策划推广专专业人员审核核后送总裁批批准，方能付付印。2. 所有有印刷品在付付印前，必须须经财务部审审核同意，再再按程序和权权限报批，经经批准后统一一交由采购供供应部承印。第七章 费用开开支管理目的：为严严格控制非生生产性费用开开支，防止铺铺张浪费，提提倡勤俭节约约，费用包括括：差旅费、探探亲费、职工工福利及教育
42、育费、业务费费、办公用品品费、电话费费、车辆费等等。第十九条 差旅费开支支标准1. 伙食食、住宿费标标准 控股公公司助理总裁裁及以上人员员出差可实报报实销;年销售额超超计划目标任任务的企业副副总、助总及及人员可住至至三星级酒店店(宾馆)标准房，一一般没有请客客的餐费，正正餐40元内，早餐20元内。改制制期间总助、财财务经理、副副总、总经理理及以上人员员出差可实报报实销;年销售额超超计划目标任任务的部门负负责人及以上上人员可住至至三星级酒店店(宾馆)标准房，一一般没有请客客的餐费，正正餐30元内，早餐15元内。 其余人人员的标准见见下表：(单位：人民民币)住宿费、伙伙食费补助标标准，包干使使用。
43、 甲类指指控股公司一一级部门经理理、副(助)经理及以上上人员及高级级工程师、会会计师、高级级经济(评估)审计师或相相应待遇的特特聘人员和年年营业额超计计划目标任务务的企业部门门经理及以上上人员;乙类指控股股公司二级部部门正副职，企企业一级部门门正副职、工工程师、会计计师、经济(评估、审计)师及享受相相应待遇的特特聘人员;丙类指控股股公司主管级级人员、企业业、二级部门门经理以下管管理人员及享享受相应待遇遇的特聘人员员;其余为丁类类。改制期间现现有组织架构构人员，按其其职位参照上上述分类执行行。2. 出差差交通标准 控股公公司助理总裁裁及以上人员员可实报实销销，年销售额额超计划目标标任务的企业业副
44、总、助总总及以上人员员可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧卧或空调软席席，出差地包包乘出租车。改制期间总总助、财务经经理、副总、总总经理及以上上人员，以及及年销售额超超计划目标任任务的企业副副总、总助及及以上人员，参参照上述标准准执行。 甲类人人员出差地可可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧卧，在住宿地地可乘短程出出租车(每天50元内)。 乙类人人员出差地可可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车硬卧卧、在住宿地地可乘出租车车、摩托车(每天30元内)。 丙、丁丁类人员出差差外地，可乘乘火车硬卧、空空调硬席、轮轮船三等舱。市市内不得乘座座的士车，但但可报市内公公共汽车、摩摩
45、托车费(每天20元内)。 凡超标标准，控股公公司人员需事事前续主管经经理批准，企企业人员需事事前经总经理理批准，否则则不予报销超超标准部分交交通。3. 差旅旅费报销程序序及有关规定定 市内出出差三天之内内、省内市外外一天之内经经部门经理(主管)批准即可出出差;市内4天及以上、市市外二天及以以上，企业人人员除助总及及以上可随时时向总裁口头头请示出差外外，其余人员员一律需事前前填报出差申申请表，凡超超过上述天数数的，一律报报总裁、董事事长批准后方方能出差。 差旅费费的报销，一一律凭有效票票据，由部门门经理和财务务经理(经理)联合审核后后，控股公司司报总裁(董事长)、企业的报报总经理(分管副总)批准;控股公司及及子公司高层层人员报销，一一律经总裁(董事长)核批。 凡超支支的差旅费一一律由个人承承担。人员趁趁出差机会，事事前未经主管管领导批准，而而擅自绕道探探亲、访友、旅旅游者，其绕绕道费用全部部