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1、学习情境七 财产税类纳纳税实务 第第一部分 习 题一、单项选择题题1.房产税的征征税对象（AA ）。A.房屋 B.室外游游泳池 C.围墙墙 DD.玻璃暖房房2.房产税从价价计征方式按按房产的原值值减除（ B ）的的余额计算缴缴纳。A.10%-220% B.100%-30% CC.10%-40% D.220%-300%3.房产税的计计税依据是（ B ）。A.房产原值 B.房产余余值 C.房产净值 D.房产市价4.依据房产租租金收入计算算缴纳税的税税率是（ DD ）。A.1.2% B.3% C.5% D.122%5.对土地地使使用权交换、房房屋交换行为为征收契税时时，其计税依依据应为（ A ）。A
2、.交换价格差差额 B.成交价价 C.货货币结算金额额 D.税务机机关核定的价价格6.下列各项中中，应当征收收房产税的是是（ A ）。A.行政机关所所属招待所使使用的房产 B.事业单位本本单位业务范范围使用的房房产C.疾病控制中中心自用的房房产 D.施工期间在在基建工地搭搭建的临时办办公用房7.纳税人新购购置车辆使用用的，其车辆辆使用税的纳纳税义务发生生时间为（AA ）。A.购置使用的的当月起 BB.购置使用用的次月起 C.购置使用的的当年起 DD.购置使用用的次年起8.纳税人自行行新建建房屋屋用于生产经经营，从（BB ）起起，缴纳房产产税。A.从生产经营营之月起 BB.从建成之之次月起 C.从
3、办理验收收手续之次月月起 D.从建建成之次月起起9.房产不在一一地的纳税人人，应按（ B ）的的税务机关缴缴纳房产税。A.企业机构所所在地 B.房产的坐落落地点分别向向房产所在地地C.企业管理机机构所在地 D.主要要房产所在地地10.购买自用用车辆的，应应当自购买之之日起（ BB ）内内申报纳税。A.30天 B.60天天 C.900天 D.1180天二、多项选择题题1.房产税的纳纳税人包括（ ABBCD）。A.在中国境内内拥有房屋产产权的国家机机关 B.在中中国境内拥有有房屋产权的的集体企业CC.在中国境境内拥有房屋屋产权的中国国公民 D.在在中国境内拥拥有房屋产权权的外籍公民民2.房产产税的
4、的纳税人包括括（ABCDD ）。A.产权所有人人 B.承典典人 C.代管管人、使用人人 DD.经营管理理单位3.房产税的计计税依据有（ BD ）。 A.房产原值值 B.房产产余值 CC.房产净值值 D.租租金收入 4.下列各项中中，应当征收收房产税的有有（ AABD ）。 A.城市居民出出租的房屋 B.城市居民投投资联营的房房屋C.城市居民所所有的自住用用房 D.城市市居民拥有的的营业用房5.下列各项中中，符合车船船税有关规定定的有（ ABD ）。A.乘人汽车，以以“辆”为计税依据据 B.载重汽汽车，以“自重吨位”为计税依据据C.机动船，以以“艘”为计税依据据 DD.非机动驳驳船，以“净吨位”
5、为计税依据据6.下列房屋缴缴纳房产税的的有（ CCD ）。A.国家机关、军军队自用的房房屋 B.宗教寺寺庙、公园自自用的房屋C.个人出租的的房屋 D.公园园中茶社、照照相馆等所用用的房屋7.下列各项免免征契税的有有（ AB ）。A.国家机关、事事业单位承受受的土地、房房屋用于办公公、教学免征征契税B.承受荒山、荒荒沟、荒滩土土地使用权，用用于农、林、牧牧、渔业生产产的，免征契契税C.因不可扩力力灭失住房而而重新购买住住房的，免征征契税D.土地、房屋屋被县级以上上人民政府征征用后，重新新承受土地、房房屋权属的，免免征契税8.契税的征税税对象有（ ABCD ）。A.国有土地使使用权出让 B.土地使
6、用权权转让 C.房屋屋赠与 D.房房屋买卖及交交换9.以下车船免免征车船税（ABD）。A.非机动车船船（不包括非非机动驳船）B.拖拉机机C.车队队用车船DD.警用车船船10.纳税人购购买自用的应应税车辆的计计税依据，为为纳税人购买买应税车辆而而支付给销售售者的（ AC ）。A.全部价款 B.增值税 C.价外费用 D.以上三三者之和三、判断题1.纳税人委托托施工企业建建设的房屋，从从开始使用时时的次月起缴缴纳房产税。（ ）2.按房产余值值计税的税率率是12% 。（ ）3.产权所有人人不在房屋所所在地的，由由房产代管人人或者使用人人纳税。（ ）4.个人所有的的非营业用房房免征房产税税。（ ）5.契
7、税是以所所有权发生转转移变动的不不动产为征税税对象。（ ）6.国有土地使使用权出让、土土地使用权出出售、房屋买买卖，以市场场价格核定。（ ）7.应税车船的的所有人或者者管理人未缴缴纳车船税的的，由使用人人代缴。（ ）8.购置已征车车辆购置税的的车辆，还应应交纳车辆购购置税。（ ）9.纳税人受赠赠、获奖或者者以其他方式式取得并自用用的应税车辆辆的计税依据据，由主管税税务机关参照照最高计税价价格核定。（ ）10.企业购置置应税车辆，按按规定交纳的的车辆购置税税，应计入所所购车辆成本本。（ ）四、计算题1.某交通运输输企业拥有载载货汽车5吨吨的20辆，44吨挂车100辆，2.55吨客货两用用车5辆，
8、其其中有1辆归归企业自办托托儿所专用。该该企业所在地地载货汽车年年税额20元元/吨，乘人人汽车年税额额200元/辆。计算该该企业当年应应缴纳车船税税。 该该企业当年应应缴纳车船税税=52020+41020+(55-1) 2.520=30000(元)2.某企业共有有办公用房两两幢，房屋原原值800万万元，商业用用房10间（房房屋原值1550万元），其其中6间（房房屋原值1000万元）供供本单位经营营用，其中44间（房屋原原值50万元元）出租，每每月收取租金金共2万元。该该省规定房产产原值减除率率为30%。计计算该企业年年应纳的房产产税。该企业年应纳的的房产税=(800-550) (1-300)
9、1.2+21212=9.188(万元)3.某房地产开开发企业20010年8月月取得国有土土地一块，按按规定土地出出让费10000万元，用用于房地产开开发。当地政政府规定契税税税率为4%。计算该企企业应纳契税税税额该企业应纳契税税=100004=40(万万元) 第二部分分 技能训训练一、知识准备 熟悉和掌掌握车船税和和房产税的征征税范围、计计税依据、税税率、纳税期期限、纳税地地点和纳税申申报表的填写写及涉税业务务会计处理等等知识。 二、训练要求求1. 根据涉税资料计计算襄阳酒业业有限责任公公司20100年应纳车船船税和房产税税税额并编制制会计分录。2.填写20110年地方税税（费）综合合纳税申报
10、表表（除12月月份税额暂未未缴纳之外，其其他月份均已已缴纳）。三、训练资料（一）企业基本本情况纳税人名称：襄襄阳融斯通物物流有限公司司登记注册类型：有限责任公公司经营范围：物流流纳税识别号：442060667570118915地 址：襄阳市市樊城区大庆庆路开户银行：中国国农业银行樊樊城支行账号：17677207000920000246888车船税、房产税税按年计算，分分月预缴。（二）涉税资料料1.襄樊融斯通通物流有限公公司20100年拥有载货货汽车2吨的的2辆，1.4吨客货两两用车5辆，乘乘人汽车2辆辆。载货汽车车年税额200元/吨，乘乘人汽车年税税额200元元/辆。2.襄樊融斯通通物流有限公
11、公司20100年共有房屋屋原值10000万元。其其中生产经营营用房9000万元（含22010年110月购买房房屋两间1660万元）；其余出租，每每月收取租金金1万元。根根据规定房产产原值减除率率为30%。（三）训练操作作表格地方税（费）综综合纳税申报报表 纳税人名称（公公章）： 纳纳税人管理码码： 申报报日期： 年年 月月 日日 金额单单位：元（列列至角分）税种税目应税项目税款所属期计税总值或计税税数量税（费）率（预预征率、征收收率、单位税税额）应纳税（费）额额减免、扣、抵、缓缓缴税（费）额额已纳税（费）额额本期应缴税（费费）额车船税车载货汽车20104吨20元/吨80客货两用车20106吨2
12、0元/吨120乘人汽车20102辆200元/辆400房产税房产生产经营用房20109001.26.44出租201012121.44合 计607.88开户银行银行帐号说明：本表适用用于纳税人向向主管税务机机关申报除企企业所得税、个个人所得税外外的其他地方方税（费）。本本表一式三份份，税务机关关两份，纳税税人一份。受理人： 年 月月 日 审核人： 年 月月 日 法人代表（签章章）： 办办税员或税务务代理人： 受理税务机机关（章）：学习情境八 行为税类纳纳税实务 第一部分分 习题一、单项选择题题1.以下不属于于印花税的纳纳税义务人的的是（ B ）。 A.立合同人人 B.代理人 C.立据据人 DD.领
13、受人2.下列各项中中，不属于印印花各应税凭凭证的是（DD）。 A.无息、贴息息贷款合同 B.发电厂与与电网之间签签订的电力购购售合同 CC.财产所有有人将财产赠赠与社会福利利单位的书据据 D.银行因内内部管理需要要设置的现金金收付登记簿簿3.下列凭证免免征印花税的的有(B )。 A.作为正本本使用的副本本 B.企业因改改制签订的产产权转移书据据 C.财产租赁赁合同 D.个人与房房地产管理部部门签订用于于经营性活动动的房屋租赁赁合同4印花税比例例税率中最低低税率的项目目是( D )。 A购销合同同 B技术合合同 C加工工承揽合同 D借款合同5对一份凭证证应纳税额超超过( C )的，纳税税人可向主
14、管管税务机关申申请，用填写写完税证或缴缴款书的办法法纳税，不再再贴花。A100元 B200元 CC500元 D1000元6.纳税人的印印花税凭证应应按国家规定定的保存期限限妥善保管，凡凡国家无明确确规定的，均均应在履行完毕后后保存 (D )年。A1 B3 C5 D107城建税的计计税依据是纳纳税人的（ B ）。A“三税”应应缴税额 B“三税”实缴税额C“三税”欠欠缴税额 D“三税“已缴税额8.由受托方代代征代扣“三税”的单位和个个人，其代征征代扣的城建建税按（ B ）税率执执行。A委托方所在在地 B受受托方所在地地 C双方协商商 D从高高9对出口产品品退增值税时时，应（ B ）已纳城市市维护建
15、设税税。A退还 B不不退还 C由国家税税务总局确定定 D由由海关确定10.位于某市市的卷烟生产产企业委托设设在县城的烟烟丝加工厂加加工一批烟丝丝，提货时，加加工厂代收代代缴的消费税税为16000元，其城建建税和教育附附加按以下办办法处理（BB ）。 A.在烟丝加加工厂所在地地缴纳城建税税及附加1228元 B.在烟丝加加工厂所在地地缴纳城建税税及附加800元 C.在卷烟厂厂所在地缴纳纳城建税及附附加80元 D.在卷烟厂厂所在地缴纳纳城建税及附附加112元元二、多项选择题题1.下列各项中中，应当征收收印花税的项项目有（ACCD）。A.产品加工合合同B.法律咨询合合同C.技术开发合合同D.出版印刷合
16、合同2.下列各项中中，应按“产权转移书书据”税目征收印印花税的有（ABCD）。A.商品房销售售合同BB.土地使用用权转让合同同C.专利申请权权转让合同D.个人人无偿赠与不不动产登记表表3下列各项中，免免征或不征印印花税的有（BC）。A.合同的副本本或者抄本作作正本使用 B.会会计咨询合同同C.财政贴息贷贷款合同 D.未列列明金额的购购销合同4.印花税应纳纳税凭证应于于（ABD ）贴贴花。 A.合同签签订时 B.书据据立据时 C.账簿更换的的年末 D.证证照领受时5.下列各项中中，符合城市市维护建设税税计税依据规规定的有（ACD）。 A.偷逃营营业税而被查查补的税款B.偷逃逃消费税而加加收的滞纳
17、金金 C.出口口货物免抵的的增值税税额额D.出出口产品征收收的消费税税税额6.下列行为中中，需要缴纳纳城建税和教教育附加的有有（ AC）。 A.事业业单位出租房房屋行为 B.企业购买房房屋行为 C.油田田开采天然原原油并销售行行为 DD.外商投资资企业销售货货物行为 7下列关于城城建税适用税税率的叙述中中正确的有（ AC ）。 A纳税人人所在地为县县城、镇的，适适用税率为55% B代征代代扣的城建税税以委托方所所在地适用税税率为准 C代征代代扣城建税以以受托方所在在地适用税率率为准 D流动业业户以居住地地为标准确定定税率8下列各项中中，符合城市市维护建设税税规定的有（ BCD ）。 A只要缴缴
18、纳增值税、消消费税、营业业税的企业都都应缴纳城市市维护建设税税 B因减免免税而需进行行“三税“退库的，可可同时退还城城市维护建设设税 C对出口口产品退还增增值税、消费费税的，不退退还城市维护护建设税 D海关对对进口产品代代征的增值税税、消费税，不不征收城市维维护建设税三、判断题1.现行印花税税采用比例税税率和定额税税率。（ ）2城建税和教育育费附加是以以缴纳增值税税、消费税、营营业税的单位位和个人为缴缴纳人来征收收的，凡缴纳纳这三税的单单位和个人都都应缴纳。（ ）3.2010年年12月1日日起外商投资资企业、外国国企业不征收收城市维护建建设税和教育育费附加。（ ）4已缴纳印花花税的凭证的的副本
19、和抄本本免税，但副副本或抄本视视同正本使用用的，则应按按规定贴花纳纳税。( )5对于同一凭凭证，如果由由两方或者两两方以上当事事人签订并各各执一分的，其其中一方为纳纳税人，其他各方方不再缴纳印印花税。( )四、计算题1.某企业与货货运公司签订订运输合同，载载明运输费用用16万元（其其中含装卸费费1万元），货货运合同应纳纳印花税为多多少？ 应纳纳印花税= (1600000-100000)0.5=75(元元)2.某城市一卷卷烟厂委托某某县城一卷烟烟厂加工一批批雪茄烟，委委托方提供原原材料800000元，支支付加工费110000元元（不含增值值税），雪茄茄烟消费税税税率为25%，这批雪茄茄烟无同类产
20、产品市场价格格，受托方代代收代缴消费费税时，计算算应代收代缴缴的城市维护护建设税和教教育费附加。 受托托方代收代缴缴消费税=（80000+10000）（1-25）25=30000(元) 应代代收代缴的城城市维护建设设税=3000005=15500(元) 应代代收代缴的教教育费附加=3000003=9000(元)第二部分 技能训练练一、知识准备 熟悉和和掌握印花税税征税范围、税税率、纳税期期限、纳税地地点和印花税税应纳税额的的计算、纳税税申报表的填填写及印花税税应纳税额的的会计处理等等知识。二、训练要求1.根据涉税资资料计算本期期应纳印花税税额。2.填写印花税税纳税申报表表（除账簿应应纳税额未缴
21、缴纳外，其他他均已缴纳）。三、训练资料（一）企业基本本情况企业名称：武汉汉XX有限公公司 企业税务登记证证号：4200102177779999999企业类型：有限限责任公司 注册资本：3320万元经营范围：工艺艺品加工销售售 法人代表：李新 企业地址：武汉汉市XX区XXX路XX号号 企业开户银行：武汉市XXX区XX路支支行 账号：955566621160000000009999 (二）涉税资资料 公司于22011年44月开业，当当年发生印花花税应税项目目如下：1.领受工商营营业执照、房房屋产权证、土土地使用证、专专利证各一份份；2.建账时共设设10个账簿簿，其中资金金账簿中记载载实收资本332
22、0万元；3.签订购销合合同5份，共共记载金额4400万元；4.签订借款合合同1份，记记载金额1000万元，当当年取得借款款利息3万元元；5.与广告公司司签订广告制制作合同1份份，分别记载载加工费5万万元，本企业业提供的原材材料10万元元；6.签订技术服服务合同1份份，记载金额额80万元；7.签订租赁合合同1份，记记载租赁费金金额60万元元； 8.签签订转让专有有技术使用权权合同1份，记记载金额2000万元。（三）训练表格格印花税纳税申报报表纳税人识别号4201021777999999纳税人名称：（公公章）税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期期： 年 月 日 金金额单位：元元（列
23、至角分分）应税凭证计税金额或件数数适用税率核定征收本期应纳税额本期已缴税额本期应补（退）税税额核定依据核定比例1234512+22346756购销合同4000000003购销金额1200加工承揽合同同5000005加工承揽金额25建设工程勘察察设计合同05建筑安装工程程承包合同03财产租赁合同同6000001合同金额600货物运输合同05仓储保管合同1借款合同10000000005借款金额50财产保险合同1技术合同80000003合同金额240产权转移书据2000000005合同金额1000营业帐簿 （记记载资金的帐帐簿）3200000005实收资本金额1600营业帐簿 （其其他帐簿）95应税
24、凭证件数45权利、许可证照照45应税凭证件数20合计4780纳税人或代理人人声明： 此纳税税申报表是根根据国家税收收法律的规定定填报的，我我确信它是真真实的、可靠靠的、完整的的。如纳税人填报，由由纳税人填写写以下各栏经办人（签章）会计主管（签章章）法定代表人（签签章）如委托代理人填填报，由代理理人填写以下下各栏代理人名称代理人（公章）经办人（签章）联系电话以下由税务机关关填写受理人受理日期受理税务机关（签签章） 填填表说明 1、纳纳税人识别号号是办理税务务登记时由税税务机关确定定的税务登记记号；2、“应税凭证证名称”按合同适用用的印花税税税目填写；3、“计税金额额”应填写印花花税的计税依依据。如货物物运输合同，其其金额要将装装卸费剔除；4、核定依据指指采用核定方方式征收印花花税的应税凭凭证所对应的的费用、收入入金额。如购购销合同对应应采购金额、销销售收入；加加工承揽合同同对应加工承承揽金额；建建筑安装承包包合同对应承承包金额等；5、对于购、销销业务量较大大的纳税人，在在此申报表后后须附购、销销合同编号目目录；6、“已缴税额额”反映本月已已贴花的税额额，或以缴款款书缴纳的印印花税税额。