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1、财务报表分析析期末模拟拟题一、 单项选择（每题题1分，答案案唯一）1资产负债表表的附表是（）。A利润分配表B分部报表C财务报表附注注D应交增值税税明细表2正大公司22001年年年末资产总额额为16500000元，负负债总额为110230000元，计算算产权比率为为（）。A0.62BB0.61C0.38DD1.633企业的应收收账款周转天天数为90天天，存货周转转天数为1880天，则简简化计算营业业周期为（）天。A90B1180C270D3604企业（）时时，可以增加加流动资产的的实际变现能能力。A取得应收票据据贴现款B为其他单位位提供债务担担保C拥有较多的长长期资产D有可动用的的银行贷款指指标
2、5从严格意义义上说，计算算应收账款周周转率时应使使用的收入指指标是（）。A主营业务收入入B赊销净额C销售收入D营业利润6销售毛利率率（）1。A变动成本率B销售成本率率C成本费用率D销售利润率率7已知企业上上年营业利润润为20000万元，实现现销售甲产品品40万件，本本年实现销售售该产品466万件，实现现营业利润22340万元元，则可以计计算出经营杠杠杆系数为（）。A1.17BB1.15C1.13DD0.988投资报酬分分析的最主要要分析主体是是（）。A短期债权人B长期债权人人C上级主管部门门D企业所有者者9假设某公司司普通股20000年的平平均市场价格格为17.88元，其中年年初价格为116.
3、5元，年年末价格为118.2元，当当年宣布的每每股股利为00.25元。则则该公司的股股票获利率是是（）。A25B00.08C10.46D1.710企业为股股东创造财富富的主要手段段是增加（）。A自由现金流量量B净利润C净现金流量D营业收入入二、多项选择（每每题2分，正正确答案为225个）1国有资本金金效绩评价的的对象是（）。A国家控股企业业B有限责任任公司C所有公司制企企业D国有独资资企业E股份有限限公司2保守速动资资产一般是指指以下几项流流动资产（）。A短期证券投资资净额B待摊费用用C预付帐款DD应收账款净净额E货币资金金3企业持有货货币资金的目目的主要是为为了（）。A投机的需要B经营的需要
4、要C投资的需要D获利的需要要E预防的需要要4与息税前利利润相关的因因素包括（）。A投资收益BB利息费用C营业费用D净利润EE所得税5属于非财务务计量指标的的是（）。A市场增加值B服务C创新D雇员培训EE经济收益6计算存货周周转率可以以以（）为基础的的存货周转率率。A主营业务收入入B主营业务成成本C其他业务收收入D营业费用EE其他业务成成本7股票获利率率的高低取决决于（）。A股利政策BB现金股利的的发放C股票股利利D股票市场价格格的状况E期末股价价8下面事项中中，能导致普普通股股数发发生变动的是是（）。A企业合并B库藏股票的的购买C可转换债券转转为普通股D股票分割E增发新股E子公司可转换换为母公
5、司普普通股的证券券9下列经济事事项中，不能能产生现金流流量的有（）。A出售固定资产产B企业从银行行提取现金C投资人投入现现金D将库存现金金送存银行E企业用现金购购买将于3个月内到期期的国库券10（）是是计算固定支支出偿付倍数数时应考虑的的因素。A所得税率BB优先股股息息C息税前利利润D利息费用EE融资租赁费费中的利息费费用三、名词解释营运资本资资本结构产权比率每股收益自由现金流流量四、简答题1债权人进行行财务报表分分析的主要目目的是什么？2速动比率计计算中为何要要将存货扣除除？3现金流量分分析的作用是是什么？五、计算分析题题1已知：甲、乙乙、丙三个企企业的资本总总额相等，均均为40000万元，
6、息税税前利润也都都相等，均为为500万元。负债债平均利息率率6。但三三个企业的资资本结构不同同，其具体组组成如下：金额单位：万元元项 目甲公司乙公司丙公司总资本400040004000普通股股本400030002000发行的普通股股股数400300200负债010002000假设所得税率为为33，则则各公司的财财务杠杆系数数及每股净收收益如何？2根据下列数数据计算存货货周转率及周周转天数：流流动负债400万元，流动动比率2.2，速动动比率1.22，销售成本本80万元，毛毛利率20，年初存货货30万元。3某企业全部部资产总额为为6000万万元，流动资资产占全部资资产的40，其中存货货占流动资产产
7、的一半。流流动负债占流流动资产的330。请分分别计算发生生以下交易后后的营运资本本、流动比率率、速动比率率。（1）购买材料料，用银行存存款支付4万万元，其余66万元为赊购购；（2）购置机器器设备价值660万元，以以银行存款支支付40万元元，余款以产产成品抵消；（3）部分应收收帐款确认为为坏帐，金额额28万元。同同时借入短期期借款80万万元。4资料：已知知某企业20000年、20011年有关资料料如下表：（金金额单位：万万元） 项 目目2000年2001年销售收入280350其中：赊销收入入7680全部成本235288其中：销售成本本108120 管管理费用8798 财财务费用2955 销销售费
8、用1115利润总额4562所得税1521税后净利3041资产总额128198其中：固定资产产5978现金2139应收账款（平均均）814存货4067负债总额5588要求：运用杜邦邦分析法对该该企业的净资资产收益率及及其增减变动动原因分析。5已知某公司司资产总额4450万元，流流动资产占330，其中中货币资金有有25万元，其其余为应收帐帐款和存货。所所有者权益项项目共计2880万元，本本年实现毛利利90万元。年年末流动比率率1.5，产权权比率0.66，收入基础础的存货周转转率10次，成成本基础的存存货周转率88次。要求：计算下列列指标：应收收帐款、存货货、长期负债债、流动负债债、流动资产产的数额
9、。参考答案一、单项选择1、D2、DD3、C4、D5、B6、B7、C8、D9、D10、A二、多项选择1、AD2、AADE3、ABE4、ABCDEE5、BCD6、AB7、AD8、ABCDDE9、BCE10、ABBCD三、名词解释（略略）资本结构是是指企业各种种长期筹资来来源的构成和和比例关系，即即长期资本和和长期债务的的比例关系。营运资本是是指流动资产产总额减流动动负债总额后后的剩余部分分，也称净营营运资本，它它意味着企业业的流动资产产在偿还全部部流动负债后后还有多少剩剩余。产权比率是是负债总额与与股东权益总总额之间的比比率，也称之之为债务股权权比率。它也也是衡量企业业长期偿债能能力的的指标标之一
10、。每股收益是是企业净收益益与发行在外外普通股股数数的比率。它它反映了某会会计年度内企企业平均每股股普通股获得得的收益，用用于评价普通通股持有者获获得报酬的程程度。自由现金流量是支付了了有价值的投投资需求后能能向股东和债债权人派发的的现金总量。四、简答题（略略）1债权人的主主要决策是决决定是否给企企业提供信用用，以及是否否需要提前收收回债权。债权人进行财务务报表分析的的目的包括：（1）公司为什什么需要额外外筹集资金；（2）公司还本本付息所需资资金的可能来来源是什么；（3）公司对于于以前的短期期和长期借款款是否按期偿偿还；（4）公司将来来在哪些方面面还需要借款款。（4分）2答：在计算算速动比率时时
11、要把存货从从流动资产中中剔除的主要要原因是：（1）在流动资资产中存货的的变现速度最最慢。（2）由于某种种原因，存货货中可能含有有已损失报废废但还没作处处理的不能变变现的存货。（3）部分存货货可能已抵押押给某债权人人。（4）存货估价价还存在着成成本与合理市市价相差悬殊殊的问题。3作用表现在在：（1） 对获取现金的能能力作出评价价（2） 对偿债能力作出出评价（3） 对收益的质量作作出评价（4）对投资活活动和筹资活活动作出评价价五、计算分析题题1当息税前利利润额为5000万元，各各公司财务杠杠杆系数及各各净收益指标标计算如下：EBIT5500 甲公司财务杠杠杆系数1EBIT-I5000EBIT500
12、乙公司财务杠杆杆系数1.14EBIT-I500100006EBIT500丙公司财务杠杆杆系数11.32EBIT-I50020006甲公司的税后净净收益（55000）（133）335万元乙公司的税后净净收益（550010006）（133）294.8万万元丙公司的税后净净收益（550020006）（133）254.6万万元335甲公司每股净收收益00.84元400294.88乙公司每股净收收益00.98元300254.66丙公司每股净收收益11.27元2002流动资产402.288速动资产401.2488年末存货88848440销售收入80（1200）1000收入基础存货周周转率1000（4033
13、0）22.866周转天数3602.861126成本基础存货周周转率800（40330）22.29周转天数3602.2911573解：流动资资产600004022400存货244005011200流动负债600003011800（1）流动资产产2400044624006流动负债1800618006速动资产1200411996营运资本24406188066000流动比率240618061.33速动比率119618060.66（2）流动资产产240004022023440流动负债1800速动资产12004020011400营运资本23340188005440流动比率234018001.3速动比率11
14、4018000.63（3）流动资产产240002888024552流动负债18008018880速动资产12002880012522营运资本24452188806552流动比率245218801.30速动比率125218800.6742000年年：净资产收收益率销售售净利率资产周转率率权益乘数（302880）（280128）1(1555128)0.1122.191.75=0.241.7500.422001年：净净资产收益率率销售净利利率资产周转率率权益乘数（413550）（350198）1(188198)0.1211.771.79=0.211.7700.372001年的净净资产收益率率比20000年有所下降降，主要原因因是资产周转转率的显著降降低，从相关关资料中可以以分析出：22001年总总资产明显增增大，导致资资产周转率降降低。本年负负债比例有所所上升，因而而权益乘数上上升。综合以以上分析可以以看出，本年年净资产收益益率降低了。5流动资产450301135（万元元）流动负债1351.590（万万元）产权比率0.6负债（资产负负债）负债1668.75（万万元）长期负债168.7759078.755（万元）收入存货成成本存货毛利利存货10890存货存货455（万元）应收帐款1354452565（万元元）