《稽核审计监督检查完整版xam.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《稽核审计监督检查完整版xam.docx（189页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、稽核审计监督督检查完整整版（1）目录第一章农村村信用社内部部审计的基本本原理.9(一)农村村信用社内部部审计概述.91什么叫叫审计?.992什么是是金融审计?.93什么是是农村信用社社内部审计?.94审计是是怎么产生的的?.95内部审审计是怎样产产生的?.1106.审计的的种类?.1107审计的的主体和客体体?.108审计的的性质?.1109农村信信用社内部审审计部门的性性质?.10010农村村信用社内部部审计的目的的是什么?.1111农村村信用社内部部审计的地位位?.1112农村村信用社内部部审计有哪些些特征?.11113农村村信用社内部部审计有哪些些职能?.11114农村村信用社内部部审计
2、的职责责是什么?.1215农村村信用社内部部审计有什么么职权?.11216农村村信用社内部部审计有哪些些作用?.11225农村村信用社内部部审计标准包包括哪些内容容?.1326农村村信用社内部部审计标准有有什么特点?.1327农村村信用社内部部审计应当坚坚持哪些准则则?.1328违反反审计道德德准则会产产生什么后果果?.14(二)农村村信用社内部部审计人员应应具备的基本本素质.1429.农村村信用社内部部审计人员应应具备哪些基基本素质?.1430良好好的农村信用用社内部审计计人员形象的的特征有哪些些?.1531怎样样提高审计人人员素质?.1532怎样样判断农村信信用社内部审审计人员的素素质高低
3、?.15第二章农村村信用社内部部审计的程序序和方法.15(一)农村村信用社内部部审计的程序序.15533什么么是农村信用用社内部审计计程序?.11534农村村信用社内部部审计立项的的依据有哪些些?.1635.农村村信用社内部部审计立项阶阶段要做哪些些工作?.11636农村村信用社内部部审计的准备备阶段要做哪哪些工作?.1637农村村信用社内部部审计的实施施阶段有哪些些工作步骤?.1638农村村信用社内部部审计的报告告阶段要做哪哪些工作?.1639农村村信用社内部部审计的处理理阶段要做哪哪些工作?.1740坚持持审计的基本本程序有什么么作用?.11741坚持持和把握审计计的基本程序序要注意什么么
4、问题?.117(二)农村村信用社内部部审计的基本本方法.1742农村村信用社内部部审计常用的的方法有哪些些?.1843什么么是顺查法?.1844什么么是逆查法?.1845什么么是精查法?.1846什么么是抽查法?.1847什么么是任意抽样样法?.19948什么么是判断抽样样法?.19949什么么是统计抽样样法?.19950什么么是对比分析析法?.19951什么么是因素分析析法?.19952什么么是平衡分析析法?.20053什么么是制度分析析法?.20054什么么是期龄分析析法?.20055什么么是审阅法?.2056什么么是校对法?.2057什么么是盘点法?.2058、什么么是鉴定法?.2159
5、什么么是观察法?.2160什么么是查询法?.21第三章农村村信用社审计计人员应具备备的基本功.21（一)审计计基本功的含含义.22161什么么是审计基本本功?.21162审计计人员应具备备哪几种基本本功?.21163审计计基本功的作作用?.222(二)审计计方案的制定定.22264.什么么是审计方案案?.2265审计计方案一般有有哪些主要内内容?.22266编制制审计方案有有哪些基本要要求?.222（三)审计计前问卷的编编制.22367什么么是审计前问问卷?.23368审计计前问卷的基基本格式?.2369审计计前问卷的作作用?.23370怎样样编制审计前前问卷?.22371什么么是审计证据据?
6、.2472审计计证据的标准准有哪些?.2473审计计证据的基本本特征是什么么?.2474审计计证据有几种种类型?.22575什么么是内部证据据?.2576什么么是内-外证据?.2577什么么是外-内证据?.2578什么么是外部证据据?.2579获取取审计证据应应考虑哪些因因素?.266(五)审计计工作底稿的的编制.2680什么么是审计工作作底稿?.22681什么么是审计工作作记录?.22682审计计工作底稿有有哪几种?.2683审计计工作底稿有有什么作用?.2784审计计发现事项工工作底稿的基基本格式包括括哪些要素?.2785编制制审计发现事事项工作底稿稿的基本要求求是什么?.2786怎样样编
7、制审计发发现事项工作作底稿?.227(六)审计计报告的编制制.28887什么么是审计报告告?.2888审计计报告有什么么作用?.22889审计计报告有哪几几种类型?.2890审计计报告的基本本格式由哪些些要素组成?.2991审计计报告的内容容(正文)一一般由哪几部部分组成?.2992编制制审计报告的的基本程序?.2993编制制审计报告有有哪些基本要要求?.30094怎样样选择审计报报告的材料?.30(七)审计计意见书的撰撰写.33095.什么么是审计意见见书?.30096审计计意见书的基基本格式?.3197撰写写审计意见书书的程序?.3198怎样样撰写审计意意见书?.331(八)审计计处理处罚
8、决决定的撰写.3199什么么是审计处理理处罚决定?.31100审审计处理处罚罚决定的作用用?.32101审审计处理处罚罚决定由哪些些要素构成?.32102撰撰写审计处理理处罚决定有有哪些基本要要求?.322第四章农村村信用社存款款业务审计.33(一)农村村信用社存款款业务审计的的种类及主要要内容.33103存存款业务审计计的种类有哪哪些?.333104储储蓄存款审计计包括哪些内内容?.333105储储蓄柜员制业业务操作合规规性审计的主主要内容有哪哪些?（预备备知识）.35106教教育储蓄合规规性审计的主主要内容有哪哪些?.355107个个人通知存款款合规性审计计的重点内容容有哪些?（预预备知识
9、）.36108单单位存款审计计有哪些主要要内容?.337109单单位定期存款款合规性审计计的重点内容容有哪些?.37110单单位活期存款款合规性审计计的重点内容容有哪些?.38111单单位通知存款款合规性审计计的重点内容容有哪些?（预预备知识）.39112单单位协定存款款合规性审计计的重点内容容有哪些?（预预备知识）.39113财财政存款合规规性审计的重重点内容有哪哪些?.400114同同业存款合规规性审计的重重点内容有哪哪些?.400(二)存款款业务开户手手续的合规性性审计.41115单单位存款开户户手续合规性性审计有哪些些主要内容?.41116怎怎样审计开立立基本存款账账户及账户管管理的合
10、规性性?.41117怎怎样审计开立立一般存款账账户及账户管管理的合规性性?.42118怎怎样审计开立立临时存款账账户及账户管管理的合规性性?.43119怎怎样审计开立立专用存款账账户及账户管管理的合规性性?.43120.怎怎样审计个人人储蓄开户手手续的合规性性?.43121怎怎样审计个人人存单质押贷贷款的合规性性?.44(三)存款款业务查询，冻冻结、扣划合合规性的审计计.455122怎怎样审计存款款查询的合规规性?.455123怎怎样审计存款款冻结的合规规性?.466124怎怎样审计存款款扣划的合规规性?.477(四)办理理存款挂失、托托收、提前支支取，续存、存存款证明书等等手续的合规规性审计
11、.49125怎怎样审计储蓄蓄存款挂失手手续的合规性性?.49126怎怎样审计储蓄蓄存款托收手手续的合规性性?（预备知知识）.50127怎怎样审计存款款提前支取手手续的合规性性?.50128怎怎样审计存款款续存手续的的合规性?.50129.怎怎样审计存款款证明书手续续的合规性?.51(五)存款款业务中违法法问题的审计计.511130怎怎样审计账外外吸存?.551131怎怎样审计“公 款 私私存”?.52132怎怎样审计私下下存款、贪污污、挪用客户户资金的问题题?.54133怎怎样审计高息息吸存?.555第五章农村村信用社信贷贷（专指贷款款，下同）业业务审计.56(一)信贷贷业务审计的的种类、对象
12、象及重点.56134什什么是信贷业业务审计?.56135信信贷业务审计计的种类有哪哪些?.566136信信贷业务审计计对象是什么么?.56137信信贷业务审计计的重点是什什么?.577(二)信贷贷程序合规性性的审计.57138信信贷业务程序序合规性审计计的内容是什什么?.577139怎怎样对信贷业业务受理环节节的合规性进进行审计?.57140信信贷业务调查查环节合规性性审计的内容容有哪些?.57141如如何对客户主主体资格及基基本条件的调调查全面性进进行审计?.58142如如何对客户资资料完整、真真实、有效性性调查情况进进行审计?.58143怎怎样对客户信信用状况调查查的准确性进进行审计?.5
13、9144怎怎样对客户资资产状况、生生产经营状况况调查的真实实性进行审计计?.59145如如何对客户信信用等级测算算的准确性进进行审计?.59146如如何对借款保保证人的合规规性和有效性性进行审计?.60147怎怎样对借款人人提供的抵押押物、质押物物的合法性进进行审计?.60148怎怎样对借款用用途调查的准准确性进行审审计?.600149.怎怎样对信贷业业务审查环节节的合规性进进行审计?.61150怎怎样对贷审会会运作的合规规性进行审计计?.61151怎怎样对审议审审批环节的合合规性进行审审计?.622152如如何对信贷报报备业务的合合规性进行审审计?.622153如如何对信贷业业务的法律审审查
14、的合规性性进行审计?.63154如如何对贷款发发放的合规性性进行审计?.63(三)信贷贷管理合规性性审计.63155信信贷管理合规规性审计的主主要内容有哪哪些?.633156怎怎样对转授权权的合规性进进行审计?.63157如如何审计客户户授信的合规规性?.633158如如何对客户最最高综合授信信额度的合规规性进行审计计?（预备知知识）.64159如如何对客户特特别授信的合合规性进行审审计?.655160怎怎样审计优良良客户认定的的合规性?.65161怎怎样审计一般般客户认定的的合规性?.65162怎怎样审计限制制客户认定的的合规性?.66163怎怎样审计淘汰汰客户认定的的合规性?.66164如
15、如何对贷后检检查的合规性性进行审计?.67165如如何对借新还还旧贷款的合合规性进行审审计?.677166如如何对贷款展展期行为的合合规性进行审审计?.688167.如如何对次级、可可疑、损失类类贷款划分的的准确性进行行审计?（预预备知识）.68168如如何审计不 良贷款认定定程序的合规规性?.688169.怎怎样审计抵债债资产接收的的合规性?.69170怎怎样审计抵债债资产管理及及处置的合规规性?.700171如如何审计贷款款损失核销的的合规性?.70172如如何审计信贷贷档案的合规规性?.711173如如何审计信用用贷款的合规规性?.722174如如何审计银行行承兑汇票申申请人的合规规性?
16、（预备备知识）.72175怎怎样审计银行行承兑汇票保保证金管理的的合规性?（预预备知识）.73176如如何审计贴现现业务的合规规性?（预备备知识）.73177如如何审计银行行承兑汇票的的垫付?（预预备知识）.74178如如何审计账外外放款?.774179如如何审计收贷贷收息不入账账?.74180如如何审计越权权贷款?.775181如如何审计逆程程序贷款?.75182审审计中如何发发现以贷收息息?.75(四)信贷贷业务中的责责任审计.76183如如何审计信贷贷调查经办责责任人的责任任履行情况?.76184如如何审计信贷贷调查主责任任人的责任履履行情况?.76185如如何审计信贷贷审查主责任任人的
17、责任履履行情况?.76186.如如何审计信贷贷审批主责任任人的责任履履行情况?.77187如如何审计信贷贷经营主责任任人的责任履履行情况?.77188如如何对经营责责任人责任移移交的合规性性进行审计?.78189什什么是财务管管理审计?.78190财财务管理审计计的主要内容容包括哪些?.78191财财务收入审计计的主要内容容?.78192财财务支出审计计的主要内容容?.79193固固定资产管理理审计的主要要内容?.880194怎怎样对已出租租、处置财产产收入合规性性进行审计?.80195怎怎样对金融机机构往来利息息收支合规性性进行审计?.80196.怎怎样对执行集集中采购管理理合规性进行行审计
18、?.881197怎怎样对费用审审批、列支合合规性进行审审计?.811198怎怎样对业务招招待费合规性性进行审计?.81199怎怎样对工资性性支出合规性性进行审计?.81200怎怎样对非常损损失列账的合合规性进行审审计?.822201怎怎样对以租代代购固定资产产合规性进行行审计?.882202怎怎样对已核销销贷款本息合合规性进行审审计?.822203怎怎样对购置固固定资产合规规性进行审计计?.82204怎怎样审计截留留隐匿利息收收入的问题?.83205怎怎样审计小金金库的问题?.83206怎怎样审计费用用账户多头开开户的问题?.84207怎怎样审计虚列列费用的问题题?.84208怎怎样审计假ff
19、a piaao、不合规规fa piiao的问题题?.84209怎怎样审计财务务超权限的问问题?.855(二)农村村信用社会计计业务审计.85210会会计业务审计计的主要内容容?.85211怎怎样对会计科科目使用合规规性进行审计计?.85212怎怎样对会计凭凭证使用合规规性进行审计计?.85213怎怎样对票据审审查程序合规规性进行审计计?（预备知知识）.86214怎怎样对账户开开户手续合规规性进行审计计?.86215怎怎样对账户使使用与管理合合规性进行审审计?.877216怎怎样对非生息息资产列账合合规性进行审审计?.888217怎怎样对错账冲冲正合规性进进行审计?.89218怎怎样对营业中中抹
20、账的合规规性进行审计计?（预备知知识）.89219怎怎样对同城票票据清算操作作合规性进行行审计?.990220怎怎样对印章保保管使用情况况进行审计?.90221怎怎样对密码设设置、保管情情况进行审计计?.90222怎怎样对重要空空白凭证保管管使用情况进进行审计?.90223怎怎样对密押(压数机)保保管使用进行行审计?.991224怎怎样对内外账账务核对情况况进行审计?.91225怎怎样对金融机机构往来账务务核对情况进进行审计?.92226怎怎样对会计账账务“六相符”进行审计?.93227怎怎样对电子汇汇兑系统数据据收发业务合合规性进行审审计?.933228怎怎样对电子汇汇兑系统查询询查复业务合
21、合规性进行审审计?.944229怎怎样对电子汇汇兑系统汇差差业务合规性性进行审计?.94230怎怎样对电子汇汇兑系统档案案管理合规性性进行审计?.95231怎怎样对会计交交接进行审计计?.95232怎怎样对会计档档案保管合规规性进行审计计?.95233怎怎样对会计档档案调阅、销销毁合规性进进行审计?.96(三)信用用社出纳业务务审计.96234出出纳业务审计计的主要内容容?.96235怎怎样对有价单单证和重要抵抵、质押物保保管合规性进进行审计?.96236怎怎样对查库制制度的落实情情况进行审计计?.97237怎怎样对验款入入库情况进行行审计?.997238怎怎样对出纳交交接的合规性性进行审计?
22、.98239怎怎样对柜员制制出纳业务及及其录像监控控、密码、抹抹账进行审计计?（预备知知识）.98240怎怎样对库房的的安全管理的的合规性进行行审计?.998241怎怎样对管库情情况进行审计计?.98242怎怎样对库存现现金限额管理理情况进行审审计?.999243怎怎样对现金调调度合规性进进行审计?.99244怎怎样对现金出出入库的合规规性进行审计计?.99245怎怎样对出纳营营业终了轧账账的合规性进进行审计?.100246什什么是农村信信用社经营指指标真实性审审计?.1000247农农村信用社经经营指标真实实性审计的目目的是什么?.100248农农村信用社经经营指标真实实性审计的主主要内容有
23、哪哪些?.1001249怎怎样组织开展展年度经营指指标真实性审审计?.1001250对对经营指标真真实性审计中中发现的问题题定性应注意意哪些事项?.101(二)农村村信用社经营营指标真实性性审计的侧重重点.1101251开开展经营指标标真实性审计计应重点把握握哪些侧重点点?.1011252审审查会计核算算资料以外的的资料有哪些些侧重点?.102253审审计会计报表表有哪些侧重重点?.1002254审审计业务状况况表有哪些侧侧重点?.1102255审审计损益明细细表有哪些侧侧重点?.1103256审审计会计账簿簿有哪些侧重重点?.1003257审审计会计凭证证有哪些侧重重点?.1004(三)利润
24、润(亏损)指指标的真实性性审计.104258影影响利润指标标真实性的主主要因素有哪哪些?.1004259什什么是虚增利利润?.1004260什什么是虚减利利润?.1005261怎怎样审计利息息收入的真实实性?.1005262怎怎样审计利息息支出的真实实性?.1005263怎怎样审计金融融机构往来收收入的真实性性?.1055264怎怎样审计金融融机构往来支支出的真实性性?.1066265怎怎样审计中间间业务收入的的真实性?.106266怎怎样审计投资资收益的真实实性?.1006267怎怎样审计其他他营业收入的的真实性?.107268怎怎样审计营业业外收入的真真实性?.1107269怎怎样审计营业
25、业外支出的真真实性?.1107270怎怎样审计手续续费支出的真真实性?.1107271怎怎样审计业务务管理费用开开支的真实性性?.1088272怎怎样认定费用用下甩?.1108273怎怎样审计固定定资产折旧计计提的真实性性?.1088274怎怎样审计呆账账准备金计提提的真实性?.108275怎怎样审计“三费”计提的真实实性?.1009276怎怎样审计其它它计提类支出出的真实性?.109277怎怎样审计递延延资产摊销的的真实性?.109278怎怎样审计无形形资产摊销的的真实性?.110279怎怎样审计营业业税及附加的的真实性?.110280怎怎样审计以前前年度损益调调整的真实性性?.1100(四
26、)存款款指标的真实实性审计.110281存存款真实性审审计的主要内内容有哪些?.110282怎怎样审计虚增增存款?.1110283怎怎样审计虚减减存款?.1111284怎怎样审计在不不同存款种类类之间相互调调整存款?.111285怎怎样审计在同同一存款种类类的各科目之之间相互调整整存款?.1112(五)贷款款指标的真实实性审计.112286贷贷款指标的真真实性审计包包括哪些内容容?.1122287怎怎样审计贷款款计划执行情情况的真实性性?.1122288如如何审计借新新还旧贷款的的真实性?.113289怎怎样审计不 良贷款余额额的真实性?.113290怎怎样审计“两呆”贷款清收的的真实性?.1
27、13291怎怎样审计盘活活资产的真实实性?.1113292怎怎样审计保全全资产的真实实性?.1114293如如何审计按四四级分类的贷贷款质量的真真实性?.1114294如如何审计按五五级分类的贷贷款质量的真真实性?（预预备知识）.1155第八章农村村信用社计算算机审计.115(一)计算算机审计概述述.1115295什什么是计算机机审计?.1115296计计算机审计有有哪些特点?.116297计计算机审计的的主要内容是是什么?.1116298计计算机审计的的对象是什么么?.1166299计计算机审计的的方法有哪些些?.1177(二)农村村信用社计算算机应用与管管理审计.118300什什么是计算机
28、机应用和管理理审计?.1118301计计算机应用和和管理审计的的主要内容?.118302如如何审计计算算机安全领导导组织机构是是否健全?.118303如如何审计计算算机安全领导导小组履行职职责情况?.118304如如何审计业务务应用系统和和开发系统是是否相分离?.118305如如何审计计算算机安全保护护责任制的执执行情况?.119306如如何对机房管管理制度执行行情况进行审审计?.1119307如如何审计计算算机软件的使使用登记情况况?.1199308如如何审计计算算机设备档案案登记制度执执行情况?.119309如如何审计计算算机耗材管理理是否合规?.119310如如何审计设备备报废的合规规性
29、?.1220311如如何审计计算算机岗位制约约是否落实?.120312如如何审计计算算机的权限管管理情况?.120313如如何审计计算算机密码管理理?.1200314如如何审计前台台操作程序是是否合规?.121315如如何审计计算算机数据备份份管理?.1121316如如何审计计算算机打印资料料的保管?.122317如如何审计计计算机工作日日志登记是是否合规?.122(三)预备备知识（利用用审计软件对对农村信用社社业务信息系系统的审计）.1222318.计计算机通审软软件系统的功功能有哪些?.122319通通审软件可以以对哪些业务务信息系统进进行审计?.123320利利用通审软件件的操作程序序有
30、哪些?.123321如如何利用通审审软件审计虚虚增存款?.123322如如何利用通审审软件审计高高息揽存?.124323如如何利用通审审软件审计公公 款 私存存?.1244第九章农村村信用社基建建审计.125(一)基建建审计的定义义和内容.125324什什么是基建审审计?.1225325什什么是农村信信用社基建审审计?.1225326基基建审计包括括哪些内容?.125327基基建审计有什什么作用?.125328基基建工程项目目的审计权限限如何界定?.126(二)基建建项目管理审审计.1126329怎怎样审计基建建项目立项审审批程序的合合规性?.1126330怎怎样审计基建建资金来源的的合规性?
31、.126331怎怎样对基建资资金的运用行行为进行审计计?.1266332怎怎样审计基建建项目招、投投标是否合规规?.1277333怎怎样审计基建建合同的合规规合法性?.127334怎怎样对基建财财务会计进行行审计?.1128335怎怎样审计基建建工程款拨付付的合规性?.128336怎怎样审计基建建项目交付使使用程序的合合规性?.1129337怎怎样审计基建建项目竣工验验收的合规性性?.1299338怎怎样审计包干干基建工程项项目?.1229339包包工不包料的的工程项目如如何审计?.130340怎怎样审计基建建项目档案资资料的完整性性?.1300(三)基建建预、决算审审计.1131341什什么
32、是基建预预、决算审计计?.1311342基基建预、决算算审计的作用用是什么?.131343基基建预、决算算审计的主要要内容有哪些些?.1311344基基建预、决算算审计有哪些些基本程序?.132345.审审计工程预、决决算的依据和和标准有哪些些?.1322346.基基建预、决算算审计人员应应具备什么资资格?.1332347基基建预、决算算审计的方法法有哪些?.132348基基建预、决算算审计报告的的主要内容有有哪些?.1133349如如何编写基建建预、决算审审计报告?.133350基基建预、决算算审计的收费费标准是怎样样规定的?.133九妹 发表于 2010-3-23 14:000 第一章农村
33、村信用社内部部审计的基本本原理(一)农村村信用社内部部审计概述1什么叫叫审计?审计在现代代汉语词典中中定义为：查查对计算，多多指账目。11995年全全国审计定义义研讨会定义义为：审计是是独立检查会会计账目，监监督财政、财财务收支真实实、合法、效效益的行为。在在国外，审计计有的称为检检查、核对，也也有的称为谨谨慎监督。审审计包括国家家审计、社会会审计和内部部审计。2什么是是金融审计?金融是货币币资金和货币币信用的融通通，金融审计计是指对货币币资金和货币币信用融通进进行审查、核核对的意思，是是金融监督的的一种重要形形式。它是通通过专门的监监督机构，以以事实为依据据，以法规为为标准，对金金融机构的业
34、业务经营、财财务收支和会会计账务的真真实性、经营营的合法合规规性和效益性性进行检查，以以促进金融活活动正常运行行的一种经济济监督形式。3什么是是农村信用社社内部审计?农村信用社社内部审计，是是一种独立的的、客观公正正的并能提出出指导性建议议的内部经济济监督行为。农农村信用社内内部审计属于于金融审计范范畴。4审计是是怎么产生的的?审计是社会会政 治经济济生活发展到到一定阶段，因因受托经济责责任关系的出出现，基于经经济监督的客客观需要而产产生的。所谓谓受托经济责责任关系，就就是受人之托托管理经济而而形成的责任任关系。在封封建社会，皇皇帝或国王是是家天下，把把国家的财产产都看作是自自家的，财政政大臣
35、是皇帝帝委托管理国国家财政收支支的，为了监监督他，就要要有人来对他他管理的账目目进行审查核核对，这样就就产生了审计计。早在西周周时代，我国国就有了审计计制度，审曰曰“考”，考其出入入，而定刑赏赏。秦汉设御御史大夫，掌掌管上计工作作，其任务是是职掌钱谷簿簿书，审核财财务赋税之收收支。“上计”制度规定：全国税收官官员年终时要要将全年税收收决算，逐级级呈报御史大大夫审查后，再再呈报皇帝察察核。5内部审审计是怎样产产生的?内部审计是是经营与管理理实行分权制制的产物。这这是企业或组组织内部的最最高决策者，为为了保证其财财务收支和其其他经营活动动的健康有序序运行，而采采取的内部监监督控制措施施。如企业的的
36、董事长不管管具体经营，而而是委托总经经理负责经营营，为了确保保董事长和董董事会的决策策贯彻执行和和企业的业务务经营健康发发展，必须要要有一个对董董事长和董事事会负责的监监督机构对经经营活动进行行检查监督，这这样内部审计计机构和人员员就产生了。6.审计的的种类?按其管辖关关系分可分为为外部审计、内内部审计和委委托审计；按按其实施的形形式分可分为为现场审计和和非现场审计计；按其实施施的对象分可可分为财务审审计、信贷审审计、经济责责任审计等；按审计的范范围分可分为为全面审计、专专项审计；按按审计业务发发生的时间分分可分为事前前审计、事中中审计和事后后审计。7审计的的主体和客体体?审计的主体体是独立的
37、、专专门的、处于于超脱地位的的从事审计工工作的机构和和人员。审计计的客体是被被审计的对象象，它包括被被审计单位的的业务经营管管理状况和内内部控制情况况，主要负责责人履行经济济责任的情况况等。8审计的的性质?审计的性质质是以事实为为依据，以法法规为标准，运运用行政和经经济手段对被被审计的对象象的业务经营营、财务收支支和会计账务务及内部控制制的合规性、真真实性、效益益性和风险性性进行检查和和评价，以促促进各项经营营管理活动正正常进行的一一种经济监督督形式。9农村信信用社内部审审计部门的性性质?农村信用社社内部审计部部门是信用社社组织中的一一个控制部门门，属于监督督保障体系，它它独立于经营营管理部门
38、，并并通过检查、评评价、鉴定农农村信用社内内部的各项经经营管理活动动，并以此为为信用社经营营管理服务。10农村村信用社内部部审计的目的的是什么?国际内部审审计师协会定定义为：内部部审计的主要要目的是评价价组织控制以以确保揭 露露组织潜在的的风险以及有有效果、有效效率和经济地地达到组织的的目标和目的的。农村信用用社内部审计计的目的是揭揭 露和防范范各类经营风风险，促进农农村信用社经经营目标的实实现和事业的的健康持续发发展。11农村村信用社内部部审计的地位位?农村信用社社内部审计是是我国审计体体系的重要组组成部分，是是审计工作的的基础之一，农农村信用社内内部审计人员员是信用社管管理者的“经济参谋”
39、和重要助手手。内部审计计职业在国内内外是最具挑挑战性和活力力的职业之一一，审计人员员行使的经济济监督权受到到国家法律保保护，内部审审计机构已成成为世界性组组织机构中的的一个重要部部分。12农村村信用社内部部审计有哪些些特征?一是审计方方法从详细审审核转变为以以评价内部控控制系统为基基础的抽样检检查，二是审审计领域从财财务审计扩展展到效益审计计和风险审计计，三是从时时事的审计扩扩展到对经济济责任人特别别是农村信用用社高管人员员的经济责任任审计。13农村村信用社内部部审计有哪些些职能?审计的职能能是指审计本本身固有并能能体现审计本本质属性的内内在功能，农农村信用社内内部审计的职职能是“独立评价”，评价是指指审查和评定定。具体有以以下几种：一一是经济监督督职能(基本本职能)，它它是指通过审审计，督促被被审计对象的的经济活动在在规定的范围围内沿着正常常的轨道运行行；检查受托托经济责任人人忠实履行经经济责任的情情况。二是经经济评价职能能，是指对被被审计对象的的经济资料及及经济活动进进行审查，并并依据相应的的标准对所查查明的事实作作出分析判断断，肯定成绩绩揭 露问题