流转税练习bais.docx

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1、第一章 税法概概论一、单项选择题题 1.下列关于税税收的说法中中，正确的是是（ ）。 A.税收是国国家取得财政政收入的唯一一形式 B.国家征税税的依据是经经济权力 C.税收制度度是在税收分分配活动中税税收征纳双方方所应遵守的的行为规范的的总和 D.税收的无无偿性是对强强制性和固定定性的规范 2.关于税收实实体法构成要要素，下列说说法不正确的的是（ ）。 A.纳税人是是税法规定的的直接负有纳纳税义务的单单位和个人，是是实际负担税税款的单位和和个人 B.征税对象象是税法中规规定的征纳双双方权利义务务共同指向的的客体或标的的物 C.税率是对对征税对象的的征收比例或或征收额度，是是计算税额的的尺度 D

2、.税目是反反映具体的征征税范围，是是对课税对象象质的界定 3.按照税法的的基本内容和和效力的不同同，可以将税税法分成（ ）。 A.中央税法法与地方税法法 B.税收实体体法与税收程程序法 C.国际税法法与国内税法法 D.税收基本本法与税收普普通法 4.下列关于我我国税收立法法的原则说法法正确的是（ ）。 A.负担能力力大的应多纳纳税，负担能能力小的应少少纳税或不纳纳税 B.客观环境境优越而取得得超额收入或或级差收益者者应多纳税，反反之少纳税 C.税法一旦旦制定就要保保持不变，不不能朝令夕改改，变化不定定 D.不同地区区、不同行业业间及多种经经济成分之间间的税负必须须公平 二、多项选择题题 1.代

3、表国家行行使征税职责责的国家行政政机关包括（ ）。 A.税务机关关 B.海海关 C.财政机关 D.工商商行政机关 2.下列关于税税法的分类陈陈述，正确的的有（ ）。 A.按照税法法的基本内容容和效力的不不同，可分为为税收基本法法和税收普通通法 B.按照税法法的职能作用用的不同，可可分为税收实实体法和税收收程序法 C.按照税法法征收对象的的不同，税法法分为对流转转额课税的税税法和对所得得额课税的税税法 D.按照主权权国家行使税税收管辖权的的不同，可分分为国内税法法和外国税法法 3.国家税务局局系统负责征征收和管理的的项目有（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.所有企业业的企业所得得税 D.部分企

4、业业的企业所得得税 答案：一、 1. C无偿性是是核心，固定定性是对强制制性和无偿性性的一种规范范和约束。 2. A 选项项A中纳税人人不一定是实实际负担税款款的单位和个个人。 3. D 按照照税收收入归归属和征收管管辖权限的不不同划分的是是选项A，按按照税法的职职能作用的不不同划分的是是选项B，按按照主权国家家行使税收管管辖权的不同同划分的是选选项C。 4. B 负担担能力大的应应多纳税，负负担能力小的的应少纳税，没没有负担能力力的不纳税。税税法一旦制定定，在一定阶阶段内就要保保持其稳定性性，不能朝令令夕改，变化化不定，这种种稳定性不是是绝对的，因因为社会政治治、经济状况况是不断变化化的，税

5、法也也要进行相应应的发展变化化。不同地区区、不同行业业间及多种经经济成分之间间的实际税负负必须尽可能能公平。 二、1. ABBC工商行政政机关没有税税收征收权。 2.AB按照税税法征收对象象的不同，对对流转额课税税的税法和对对所得额课税税的税法，还还有对财产、行行为征税的税税法、对自然然资源课税的的税法；按照照主权国家行行使税收管辖辖权的不同，可可分为国内税税法、国际税税法、外国税税法。3.ABD第二章 增值税税法一、单项选择题题 1.下列各项收收入中，应当当缴纳增值税税的是（）。 A.广告代理理公司的广告告费收入 B.邮政部门门邮政储蓄收收入 C.某房地产产开发公司销销售办公楼收收入 D.某

6、商店零零售化妆品收收入 2.某制药厂（增增值税一般纳纳税人）3月月份销售抗生生素药品1117万元（含含税），销售售免税药品550万元，当当月购入生产产用原材料一一批，取得增增值税专用发发票上注明税税款6.8万万元，抗生素素药品与免税税药品无法划划分耗料情况况，则该制药药厂当月应纳纳增值税为（）万元。 A.14.773 B.12.477 C.110.20 D.177.86 3.按照现行规规定，下列各各项中必须被被认定为小规规模纳税人的的是（ ）。 A.年不含税税销售额在660万元以上上的从事货物物生产的纳税税人 B.年不含税税销售额1000万元以上上的从事货物物批发的纳税税人 C.年不含税税销售

7、额为550万元以下下，会计核算算制度健全的的从事货物零零售的纳税人人 D.年不含税税销售额为550万元以下下，会计核算算制度健全的的从事货物生生产的纳税人人 4.根据增值税税的规定，下下列项目适用用17%税率率征税的是（）。 A.农场销售售鲜奶 B.音像店店销售某位歌歌星的唱片 C.印刷厂印印刷图书报刊刊（委托方提提供纸张） D.国营营瓜果销售公公司批发水果果 5.一般纳税人人发生的下列列业务中，允允许扣除进项项税额的项目目是（）。 A.材料在运运输途中合理理损耗的部分分 B.因管理理不善腐烂变变质的原材料料部分 C.购进免税税项目用货物物的运输费用用 D.某生产产企业购入的的小汽车 6.某企

8、业20010年3月月末盘点时发发现，上月从从农民手中购购进的玉米（库库存账面成本本为1175500元，已已申报抵扣进进项税额）因因管理不善发发生霉烂，使使账面成本减减少381440元（包括括运费成本5520）；由由于玉米市场场价格下降，使使存货发生跌跌价损失11100元；因因管理不善丢丢失去年购进进未使用的过过滤器一台，购购进时取得增增值税专用发发票，固定资资产账面成本本5600元元。进项税额额转出额为（）元。 A.55000 B.44500 CC.56600.52 DD.66122.52 7.某生产企业业属增值税小小规模纳税人人，20099年1月对部部分资产盘点点后进行处理理：销售边角角料，

9、开具普普通发票取得得含税收入88万元；销售售使用过的小小汽车1辆，取取得含税收入入5.2万元元（原值为44万元）。该该企业上述业业务应缴纳增增值税（）万万元。 A.0.322 B.00.33 C.0.34 D.0.35 8.下列属于兼兼营增值税不不同税率货物物或应税劳务务的是（）。 A.某农机制制造厂既生产产销售农机，同同时也承担农农机修理业务务 B.销售软件件产品并随同同销售一并收收取的软件安安装费 C.零售商店店销售家具并并实行有偿送送货上门 D.饭店提供供餐饮服务并并销售香烟、酒酒水 二、多项选择题题 1.下列各项中中，属于增值值税征收范围围的有（）。 A.纳税人随随同销售软件件一并收取

10、的的软件培训费费收入（销售售软件不转让让软件的著作作权） B.邮政部门门发行报刊 C.纳税人销销售货物同时时代办保险而而向购买方收收取的保险费费收入 D.动漫企业业销售其自主主开发生产的的动漫软件（销销售软件不转转让软件的著著作权） 2.（了解）对对销售下列（）自产货物物实行免征增增值税政策。 A.以垃圾为为燃料生产的的电力 B.翻新轮胎胎 C.对污水处处理劳务 D.以煤炭开开采过程中伴伴生的舍弃物物油母页岩为为原料生产的的页岩油 3.根据现行增增值税法的有有关规定，下下列说法正确确的有（）。 A.一般纳税税人总分支机机构不在同一一县（市）的的，应分别向向其机构所在在地主管税务务机关申请办办理

11、一般纳税税人认定手续续 B.纳税人一一经认定为增增值税一般纳纳税人，不得得再转为小规规模纳税人 C.由于销售售免税货物不不得开具增值值税专用发票票，因此销售售的所有都是是免税货物的的企业都不办办理一般纳税税人认定手续续 D.税务机关关对新开业的的企业预计年年应税销售额额超过小规模模企业标准的的暂认定为一一般纳税人 4.纳税人代有有关部门收取取的政府性基基金或行政事事业性收费，凡凡同时符合以以下（）条条件的，不属属于价外费用用，不征收增增值税。 A.由国务院院或者省级人人民政府及其其财政、价格格主管部门批批准设立的行行政事业性收收费 B.由国务院院或者财政部部批准设立的的政府性基金金 C.收取时

12、开开具省级以上上财政部门印印制的财政票票据 D.所收款项项全额上缴财财政 5. 按照增值值税的纳税义义务发生时间间的规定，下下列说法错误误的是（）。 A.采取托收收承付和委托托银行收款方方式销售货物物，为收到销销售款或者取取得索取销售售款凭据的当当天 B.采取直接接收款方式销销售货物，不不论货物是否否发出，均为为收到销售款款或者取得索索取销售款凭凭据的当天 C.采取预收收货款方式销销售货物，为为货物发出的的当天 D.将货物交交付给他人代代销，为收到到受托人送交交货款的当天天6.下列关于增增值税的计税税销售额规定定，说法正确确的有（）。 A.以物易物物方式销售货货物，由多交交付货物的一一方以价差

13、计计算缴纳增值值税 B.以旧换新新方式销售货货物，以实际际收取的不含含增值税的价价款计算缴纳纳增值税（金金银首饰除外外） C.还本销售售方式销售货货物，以实际际销售额计算算缴纳增值税税 D.销售折扣扣方式销售货货物，不得从从计税销售额额中扣减折扣扣额 7.某商场为增增值税一般纳纳税人，于22009年66月购进货物物取得增值税税专用发票列列明金额为11000万元元，并在当月月通过认证，支支付运费100万元，取得得符合规定的的运输发票。当当月将其中一一部分货物分分别销售给某某宾馆和某小小规模纳税人人，取得得含含税销售收入入1200万万元和1800万元。当月月小规模纳税税人将购入的的货物销售给给消费

14、者，取取得收入2006万元。则则以下陈述正正确的是（）。 A.商场本月月应缴纳增值值税29.881万元 B.商场可可抵扣的进项项税额为1770万元 C.小规模纳纳税人应缴纳纳增值税6万万元 D.商场本月应应缴纳增值税税为30.551万元 8.根据现行增增值税的规定定，下列混合合销售应当征征收增值税的的有（）。 A.电讯超市市销售各类电电话并销售电电话充值卡 B.某家电商商场对A销售售空调，对BB负责上门安安装空调 C.运输企业业销售货物并并负责运输 D.建材商店店销售建材并并负责上门安安装 三、计算题1.某卷烟厂为为增值税一般般纳税人，22010年33月份发生以以下业务：（11）从农民手手中收

15、购烟叶叶，收购凭证证上注明收购购买价30 000元，另另外企业自己己负担并支付付价外补贴。另另支付运输企企业运费l 000元，装装卸费5000元，并取得得了符合规定定的运费发票票；（2）将购买的的烟叶直接运运往位于县城城的乙企业，委委托其加工烟烟丝，取得增增值税专用发发票，注明加加工费5 000元；（3）某卷卷烟厂将收回回的烟丝的220%直接销销售，取得不不含税销售额额350000元，80%用于生产AA牌卷烟，本本月销售卷烟烟17箱，取取得不含税销销售额4166 500元；（4）企业业职工浴池领领用从小规模模纳税人购进进时取得普通通发票的劳保保用品，成本本8 600元，领领用从一般纳纳税人购进

16、时时取得增值税税专用发票和和合法的运输输发票的煤炭炭，成本322 360元（包包括买价300 000元，运运输成本1 860元，装装卸费5000元）。（取取得的发票均均在本月认证证并抵扣）要要求：根据上上述资料，计计算下列问题题：（1）卷卷烟厂收购烟烟叶业务中准准予抵扣的进进项税额；（22）本月应纳纳增值税的进进项税；（33）本月的进进项税转出额额；（4）某某卷烟厂本月月应纳增值税税. 2.某家具厂为为增值税一般般纳税人，22009年33月发生以下下业务：（11）以旧换新新方式向消费费者销售自产产沙发1400套，每套零零售价1.22万元，实际际收取价款886万元；（22）销售自产产沙发30套套

17、给本企业职职工，以成本本价核算取得得销售金额224万元；（33）新设计生生产整体办公公家具5套作作为利润向投投资者分配，每每套成本价22万元，成本本利润率为110，市场场上无同类家家具销售价格格；（4）为为某宾馆定做做家具一批，合合同中注明不不含税销售额额40万元，以以分期收款方方式结算货款款，合同规定定本月应收不不含税货款112万元，月月末实收122万元；（55）本月从农农民手中购进进原木，收购购凭证上注明明价款80万万元，同时支支付运费2万万元，取得了运输企业业开具的运输输发票，本企企业装修产品品展厅用了其其中10。 要求：根据据上述资料，按按下列序号计计算回答问题题，每问需计计算出合计数

18、数（1）计算算向消费者销销售沙发的销销项税额；（22）计算向本本企业职工销销售自产沙发发的销项税额额；（3）计计算办公家具具用于利润分分配的销项税税额；（4）计计算为宾馆定定做家具的销销项税额；（55）计算购进进原木可以抵抵扣的进项税税额；（6）计计算本月应缴缴纳的增值税税。 四、综合题1.某市大型商商贸公司为增增值税一般纳纳税人，兼营营商品加工、批批发、零售和和进出口业务务， 20009年1月相相关经营业务务如下： （11）进口化妆妆品一批，支支付国外的买买价220万万元、购货佣佣金6万元、国国外的经纪费费4万元；支支付运抵我国国海关地前的的运输费用220万元、装装卸费用和保保险费用111万

19、元；支付付海关地再运运往商贸公司司的运输费用用8万元、装装卸费用和保保险费用3万万元，已取得得海关的完税税凭证和运费费发票； （22）受托加工工化妆品一批批，委托方提提供的原材料料不含税金额额86万元，加加工结束向委委托方开具普普通发票收取取加工费和添添加辅助材料料的含税金额额共计46.8万元，该该化妆品无同同类产品市场场价格； （33）收购免税税农产品一批批，支付收购购价款70万万元、运输费费用10万元元，当月将购购回免税农产产品的30%用于公司饮饮食部；（44）购进其他他商品，取得得增值税专用用发票，支付付价款2000万元、增值值税34万元元，支付运输输单位运输费费用20万元元，待货物验验

20、收入库时发发现短缺商品品金额10万万元（占支付付金额的5%），经查实实应由运输单单位赔偿； （5）将进进口化妆品的的80%重新新加工制作成成套装化妆品品，当月销售售给其他商场场并开具增值值税专用发票票，取得不含含税销售额6650万元；直接销售给给消费者个人人，开具普通通发票，取得得含税销售额额70.2万万元； （66）销售除化化妆品以外的的其他商品，开开具增值税专专用发票，应应收不含税销销售额3000万元，由于于月末前可将将全部货款收收回，给所有有购货方的销销售折扣比例例为5%，实实际收到金额额285万元元； （7）取取得化妆品的的逾期包装押押金收入144.04万元元；（8）当当月购进一辆辆小

21、汽车，取取得增值税专专用发票，支支付价款为220万元，同同时销售20006年购进进的小汽车，开开具普通发票票取得收入115.8万元元。（注：关关税税率200%，化妆品品消费税税率率30%；当当月购销各环环节所涉及到到的票据符合合税法规定，并并经过税务机机关认证）要要求：根据上上述资料，按按下列序号计计算回答问题题，每问需计计算出合计数数（1）计算算该公司进口口环节应缴纳纳的关税；（22）计算该公公司进口环节节应缴纳的消消费税；（33）计算该公公司进口环节节应缴纳的增增值税；（44）计算该公公司加工环节节应代收代缴缴的消费税、城城市维护建设设税和教育费费附加总和；（5）计算算该公司国内内销售环节

22、应应缴纳的消费费税总和；（66）计算该公公司销售小汽汽车应纳的增增值税；（77）计算该公公司国内销售售环节实现的的销项税额总总和；（8）计计算该公司国国内销售环节节准予抵扣的的进项税额总总和；（9）计计算该公司国国内销售环节节应缴纳的增增值税；（110）计算该该公司当月应应缴纳的城市市维护建设税税和教育费附附加总和。 答案一、单项选择题题1. D广告公公司的广告收收入、邮政储储蓄收入、房房地产开发公公司销售办公公楼的收入都都是属于征收收营业税的范范围，不征收收增值税。 2. B纳税人人兼营免税项项目或非应税税项目无法准准确划分不得得抵扣的进项项税额部分，按按公式计算不不得抵扣的进进项税额当当月

23、无法划分分的全部进项项税额当月免税项项目销售额当月全部销销售额6.850117（1177%）5002.227（万元），应应纳税额1117（1177%）17%（66.82.27）112.47（万万元）。3. C年不含含税销售额不不低于30万万元的，会计计核算健全的的从事生产的的纳税人也可可以认定为增增值税一般纳纳税人。 4. C选项AABD的增值值税税率是113%。 5. A途中材材料合理损耗耗的部分，允允许抵扣进项项税。 6. D进项税税额转出（338140520）（1133%）13%5520（17）7%566001766612.552（元） 7. B小规模模纳税人（除除其他个人外外）销售自己

24、己使用过的固固定资产，减减按2%征收收率征收增值值税。小规模模纳税人销售售自己使用过过的除固定资资产以外的物物品，应按33%的征收率率征收增值税税。应纳增值值税8（13）3%5.2（13%）20.33（万元元） 8. A选项BB、C属于增增值税混合销销售；选项DD属于营业税税混合销售。 二、多项选择题题1. AD邮政政部门发行报报刊，征收营营业税；纳税税人销售货物物同时代办保保险而向购买买方收取的保保险费收入，不不作为价外费费用征收增值值税。 2. BC以垃垃圾为燃料生生产的电力、以以煤炭开采过过程中伴生的的舍弃物油母母 页岩为原原料生产的页页岩油适用自自产货物实行行增值税即征征即退的政策策。

25、 3. ABC税税务机关对新新开业的企业业（非商贸企企业）预计年年应税销售额额超过小规模模企业标准的的暂认定为一一般纳税人。 4. ABCDD同时符合以以下条件代为为收取的政府府性基金或者者行政事业性性收费：由国务院或或者财政部批批准设立的政政府性基金，由由国务院或者者省级人民政政府及其财政政、价格主管管部门批准设设立的行政事事业性收费；收取时开具具省级以上财财政部门印制制的财政票据据；所收款项全全额上缴财政政。 5. AD采取取托收承付和和委托银行收收款方式销售售货物，为发发出货物并办办妥托收手续续的当天；委委托其他纳税税人代销货物物，为收到代代销单位的代代销清单或者者收到全部或或者部分货款

26、款的当天。未未收到代销清清单及货款的的，为发出代代销货物满1180天的当当天6. CD以物物易物方式销销售货物，双双方是既买又又卖的业务，分分别按购销业业务处理；以以旧换新业务务中，只有金金银首饰以旧旧换新，按实实际收取的不不含增值税的的价款计税，其其他货物以旧旧换新均以新新货物不含税税价计税，不不得扣减旧货货物的收购价价格。 7. AC商场场本月销项税税（120001800）（1177%）17%2200.511（万元），进进项税1000017%1107%1770.7（万万元），商场场本月应缴纳纳增值税2200.511170.729.81（万元元）。小规模模纳税人应缴缴纳增值税206（13%）

27、3%6（万万元） 8. CD选项项A，属于兼兼营行为。选选项B应当分分别缴纳增值值税和营业税税。 三、计算题1.（1）卷烟烟厂收购烟叶叶业务中准予予抵扣的进项项税额 烟叶收购购价款（1100%）烟叶叶税13%运运输费7%30 0000（1100%）300 000（1100%）20%13%11 0007%5 218（元元）（2）某某卷烟厂本月月准予抵扣的的增值税进项项税税额；收收购烟叶的进进项税合计5 218（元元）加工费进进项税5 00017%8850（元）某卷烟厂本月应缴纳的增值税进项税5 2188506 068（元）（3）转出进项税3000017%1860（17%）7%5 240 （元）（

28、4）某卷烟厂本月应纳增值税销项税额进项税额（41650035000）17%（6068-5240）75927（元）2.（1）向消消费者销售沙沙发的销项税税1401.2（1177）17224.41（万万元）（2）向向本企业职工工销售自产沙沙发的销项税税额301.2（1177）1755.23（万万元）（3）办办公家具用于于利润分配的的销项税额22（1100）51711.87（万万元）（4）为为宾馆定做家家具的销项税税额121722.04（万万元）（5）可可以抵扣的进进项税（80013227）（1100）9.49（万元元）（6）本本月应缴纳的的增值税244.4155.2311.8722.0499.49

29、224.06（万万元）四、综合题1. （1）进进口环节应纳纳关税（2220420111）20%225520%551（万元）（2）进口环节应缴纳的消费税（25551）（130%）30%131.14（万元）（3）进口环节应缴纳的应纳增值税（25551）（130%）17%74.31（万元）（4）加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和8646.8（117%）（130%）30%（17%3%）59.4（万元）（5）国内销售环节应缴纳的消费税总和65070.2（117%）14.04（117%）30%131.1480%216.6104.91111.69（万元）（6）销售小汽车应纳增值税15

30、.8（14）420.30（万元）（7）国内销售环节实现的销项税额总和46.8（117%）65070.2（117%）30014.04（117%）17%180.54（万元）（8）国内销售环节准予抵扣的进项税额总和74.3187%（7013%107%）（130%）（34207%）（15%）74.310.566.8633.63115.36（万元）（9）国内销售环节应缴纳增值税180.54115.360.3065.48（万元）（10）公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加。（111.6965.48）（7%3%）17.72（万元） 第三章 消费税税法一、单项选择题题 1.（了解）某某进出口公司司2009

31、年年10月7日日报关进口一一批韩国小轿轿车，海关于于当日填开完完税凭证，该该公司进口消消费税的最后后的纳税时间间为（）。 A.10月113日 BB.10月114日 C.10月月16日 D.10月211日 2.下列关于消消费税的征收收规定说法不不正确的是（ ）。 A.单位和个个人进口货物物属于消费税税征税范围的的，在进口环环节也要缴纳纳消费税 B.改在零售售环节征收消消费税的金银银首饰仅限于于金基、银基基合金首饰以以及金、银和和金基、银基基合金的镶嵌嵌首饰 C.卷烟消费费税在生产和和批发两个环环节征收后，批批发企业在计计算纳税时可可以扣除已含含的生产环节节的消费税税税款 D.消费税的的征收环节包

32、包括生产销售售、委托加工工、批发销售售、进口环节节 3.下列项目中中，属于消费费税“汽车轮胎”税目征收范范围的是（ ）。 A.手扶拖拉拉机专用轮胎胎 B.翻新轮胎 C.农用拖拉拉机专用轮胎胎 D.挂车内轮胎胎 4.某金店采取取以旧换新方方式销售的金金耳环，其征征收消费税的的计税依据是是（ ）。 A.同类新金金耳环的销售售价格 B.实际收取取的含增值税税的全部价款款 C.实际收取取金耳环不含含增值税的全全部价款 D.同期新金金耳环的含税税销售价格 5.2009年年3月份某酒酒厂研发生产产一种新型粮粮食白酒，第第一批10000公斤，成成本为17万万元，作为礼礼品赠送品尝尝，没有同类类售价。已知知粮

33、食白酒的的成本利润率率10%，则则该批就应纳纳消费税为（ ）万元。 A.4.677 B.44.8 C.7.91 D.88.20 6. 某进出口口公司20110年2月从从韩国进口1150箱实木木地板，每箱箱到岸价格为为6万元，关关税税率假设设为50，实实木地板消费费税税率为55，该进出出口公司应纳纳消费税（ ）。 A.71.550 BB.71.005 C.62.122 D.662.217.某卷烟厂22009年112月1日销销售卷烟2000箱，每箱箱零售（含税税）价140000元，下下列关于卷烟烟政策的陈述述不正确的是是（ ）。 A.卷烟从价价定率计税办办法的计税依依据为调拨价价格或核定价价格 B

34、.实际售价价高于核定价价格的，按实实际售价计算算消费税；实实际售价低于于核定价格的的，按核定价价格计算消费费税 C.假如税务务机关针对该该类卷烟倒算算核定的计税税价为118854元/箱箱，则该烟厂厂销售的卷烟烟计税价应为为该核定价格格 D.不进入交交易中心和交交易会交易、没没有调拨价格格的卷烟，应应由税务机关关按其零售价价倒算一定比比例的办法核核定计税价格格 8.下列关于消消费税的计税税依据的规定定，不正确的的是（ ）。 A.非标准条条包装卷烟应应当折算成标标准条包装卷卷烟的数量，依依其实际销售售收入计算确确定其折算成成标准条包装装后的实际销销售价格，并并确定适用的的比例税率 B.对酒类产产品

35、生产企业业销售酒类产产品（黄酒、啤啤酒除外）而而收取的包装装物押金，无无论押金是否否返还与会计计上如何核算算，均需并入入酒类产品销销售额中，依依酒类产品的的适用税率征征收消费税 C.纳税人将将自产的应税税消费品与外外购或自产的的非应税消费费品组成套装装销售的，以以套装产品的的销售额（不不含增值税）为为计税依据 D.用于抵债债的应税消费费品应做销售售处理，发出出货物的方方按应税消费费品的最高售售价计征增值值税、消费税税 9.某外贸公司司2010年年5月进口卷卷烟100箱箱，每箱关税税的完税价格格200000元人民币；境内报关地地运到单位，发发生运费1.7万元，保保险费用等杂杂费2.5万万元，假定

36、关关税税率为115%，则应应交进口环节节消费税是（ ）万元。 A.99.223 B.2226.288 C.1189.411 D.296.114 二、多项选择题题 1.下列各项中中，应当征收收消费税的有有（）。 A.化妆品厂厂作为样品赠赠送给客户的的洗发水 B.用于产品品质量检验耗耗费的高尔夫夫球杆 C.白酒生产产企业向百货货公司销售的的试制药酒 D.某木制品品公司将自产产实木地板作作为样品送某某房地产公司司 2.下列属于“成品油”应税项目的的有（ ）。 A.石脑油、汽汽油、柴油 B.溶溶剂油 C.润滑油、食食用油 D.煤油 3.（了解）下下列关于消费费税的说法中中，表述错误误的有（ ） A.消

37、费税属属于价内税，并并实行单一环环节征收，一一般是在应税税消费品的生生产、委托加加工和进口环环节缴纳，在在以后的批发发、零售等环环节中，由于于价款中已包包含消费税，因因此不必再缴缴纳消费税（卷卷烟除外） B.卷烟厂生生产出烟丝，再再用生产出的的烟丝连续生生产卷烟对外外销售的，用用于连续生产产卷烟的烟丝丝和销售的卷卷烟均征收消消费税 C.从20001年l2月月20日起，对对既有自产卷卷烟，同时又又委托联营企企业加工与自自产卷烟牌号号、规格相同同卷烟的工业业企业，从联联营企业购进进后再直接销销售的卷烟，对对外销售时不不论是否加价价，均不再征征收消费税 D.对饮食业业、商业、娱娱乐业举办的的啤酒屋（

38、啤啤酒坊）利用用啤酒生产设设备生产的啤啤酒，应当征征收消费税 4.关于酒类产产品消费税的的征收，下列列说法正确的的有（）。 A.啤酒、黄黄酒采用比例例税率 B.进口、自自产自用白酒酒，从量定额额计税办法的的计税依据分分别为海关核核定的进口征征税数量、移移送使用数量量 C.生产销售售白酒，从量量定额计税办办法的计税依依据为白酒的的实际销售数数量 D.外购已税税酒和酒精生生产的酒，外外购酒及酒精精已纳消费税税税款不予抵抵扣 5.下列情形中中的应税消费费品，以同期期应税消费品品最高销售价价格作为计税税依据的有（）。 A.用于抵偿偿债务的应税税消费品 B.用于馈赠的的应税消费品品 C.换取生产产资料的

39、应税税消费品 D.换取消消费资料的应应税消费品 6.根据消费税税的有关规定定，下列纳税税人自产自用用应税消费品品缴纳消费税税的是（ ）。 A.炼油厂用用于本企业管管理部门车辆辆的自产柴油油 B.酒厂外购购的酒精用于于生产白酒 C.日化厂用用于交易会样样品的自产化化妆品 D.卷烟厂用用于生产卷烟烟的自制烟丝丝 7. 下列各项项中，符合消消费税纳税地地点规定的有有（ ）。 A.进口应税税消费品的，由由进口人或其其代理人向报报关地海关申申报纳税 B.纳税人的的总机构与分分支机构不在在同一县（市市）的，应分分别向各自机机构所在地缴缴纳消费税 C.委托加工工应税消费品品的，一律由由委托方向受受托方所在地

40、地主管税务机机关申报纳税税 D.纳税人到到外县销售自自产应税消费费品的，应向向机构所在地地或者居住地地主管税务机机关申报纳税税8.依据消费税税的规定，下下列应税消费费品中，准予予扣除外购已已纳消费税的的有（）。 A.以已税烟烟丝为原料生生产的卷烟 B.以已税珠珠宝玉石为原原料生产的贵贵重珠宝首饰饰 C.以已税酒酒精为原料连连续生产低档档白酒 D.以已税润润滑油为原料料生产的润滑滑油 9.下列各项中中，不符合消消费税纳税义义务发生时间间规定的有（ ）。 A.进口的应应税消费品，为为取得进口货货物的当天 B.自产自用用的应税消费费品，为移送送使用的当天天 C.委托加工工的应税消费费品，为支付付加工

41、费的当当天 D.采取预收收货款结算方方式的，为收收到预收款的的当天 三、计算题1.某化妆品有有限公司为增增值税一般纳纳税人，20010年3月月发生以下业业务：（1）从从国外空运进进口一批化妆妆品，成交价价格1 380 000元、运运费20 000元。在在自海关运往往单位的途中中发生运费88000元，未未取得运费发发票。此化妆妆品入库后，其其中的45%被生产领用用继续加工化化妆品；（经经海关审查，公公司申报的完完税价格 未未包含保险费费。公司的解解释是相关费费用无法确定定，海关对此此依法进行调调整。）（22）以价值880000元元的原材料委委托某县A企企业加工化妆妆品，取得专专用发票上注注明的加

42、工费费55 000元，受受托方按规定定代收代缴了了税金；（33）当月采用用分期收款方方式销售A化化妆品，当月月发出货物，不不含税售价为为1 500 000元；合同约定分分三期结算，自自当月起，每每月末结算一一次；（4）预预收款方式销销售B化妆品品215 000件，不不含税单价558元，货物物已经发出；（5）将自自产的B化妆妆品，共10000套在展展销会上作为为小样，赠送送给客商。（66）为某影视视公司定做演演员用的油彩彩和卸妆油一一批，收取价价税合计677.86万元元 ，另收取取运输费5万万元，优质费费2.02万万元，均开具具增值税普通通发票；（77）通过当地地非独立核算算的门市部销销售试制的

43、新新型化妆品1100套，成成本为1000 元，不含含税单价为1130元。（本本月取得的相相关发票均在在本月申请并并通过认证,进口关税为为20；化化妆品消费税税税率30）要求：根根据上述资料料，按下列序序号计算回答答问题，每问问需计算出合合计数：（ 以元为单位位）（1）计计算进口化妆妆品应缴纳的的关税；（22）计算进口口化妆品应缴缴纳的消费税税；（3）计计算A企业应应代收代缴的的消费税；（44）计算A企企业应代收代代缴的城市维维护建设税和和教育费附加加；（5）计计算本月应缴缴纳的消费税税（不含代收收代缴部分）。 四、综合题1.某市木材制制造有限公司司为增值税一一般纳税人，从从事实木地板板的生产以

44、及及销售，20009年8月月发生下列经经济业务：（1）本本月通过海运运方式进口一一批生产设备备，成交价格格折合人民币币30万元，支支付给运抵我我国海关前的的运保费合计计5万元。企企业按规定缴缴纳了关税，并并取得海关完完税凭证。为为将货物从海海关运往企业业所在地，支支付了运费、装装卸费合计11万元，并取取得运费发票票。（2）购购进木地板生生产设备一台台，取得防伪伪税控系统开开具的增值税税专用发票上上注明价款550万元；发发生运费1.4万元，已已经取得运费费发票；已验验收入库。（3）本本期从林场直直接购入原木木一批，开具具农产品收购购凭证，上面面注明的收购购金额1188万元。（44）本月销售售自产实木地地板45 000平方方米，单价每每平方米2880元，均开开具增值税专专用发票，另另外收取包装装费11.117万元（开开具普通发票票）；本月另另发生过期不不退的木地板板包装箱押金金为5.344万元。（55）委托某家家具商场代销销实木地板55000平方方米，双方约约定，待全部部售出并取得得代销清单后后，企业再开开具增值税专专用发票给商商场。本月底底尚未收到代代销清单，