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1、天津滨海职业学院内部资料ERP（企业资资源计划）沙盘模拟课程指指导书编写者：陆清华华2007年122月本课程教学目的的通过本课程的学学习，帮助学学生掌握企业业经营管理各各个环节的决决策流程,理理解企业经营营管理中物流流、资金流和和信息流的协协同；掌握运运用贷款、融融资及现金流流控制的技巧巧；运用财务务指标进行财财务评价；理理解“物流系统”的相互协调调；掌握产销销排程、成本本费用控制、JJIT生产等等概念的理论论和方法。掌掌握制定市场场战略、分析析预测营销环环境；确定合合理市场投入入、进行品牌牌建设和ISSO论证；理理解企业经营营管理各岗位位的职能作用用及进行知识识管理、技能能培训、绩效效考核等
2、人力力资源管理的的重要性。本课程教学方法法1、分组训练沙盘模拟每次把把学生分成66组，每组66-7个学生生，共同经营营一个企业，学学生要担任不不同企业角色色，模拟企业业六年的经营营。2、作业形式作业即模拟记录录运营流程程，小组每个个成员按角色色记录运作步步骤结果，记记录模拟过程中出出现的问题；3、论文每小组对企业经经营结果做出出自己的分析析，以及与竞竞争对手的优优势和劣势分分析，整改措措施等。学生创新精神和和实践能力培培养方法ERP沙盘模模拟培训课课程不同于一一般的以理论论和案例为主主的管理类课课程，而是一一种体验式的的互动学习，该该课程通过为为学员营造一一种经营决策策演练环境，其其目的在于培
3、培养学员的决决策能力、组组织能力和团团队合作精神神。考核方式1出勤及课堂堂表现 - 200%2企业经营决决策模拟结果果 -500%3企业经营决决策模拟个人人业绩 -30%其中企业经营决决策模拟结果果按小组名次次计算集体成成绩并参考各各企业每个年年度撰写的经经营报告，个个人工作业绩绩按学员在模模拟企业所担担任的角色和和工作业绩及及个人6年后后的工作报告告，由小组评评价和教师评评价相结合。目 录第一讲 ERPP沙盘模拟课课程介绍4第二讲 模拟企企业的概况简简介7第三讲 模拟企企业的运营规规则10第四讲 模拟企企业的运行流流程17第五讲 实际际模拟训练及及企业评价23主题一 实际模模拟运营后的的总结
4、24主题二 管理工工具的应用30主题三 模拟企企业的综合评评价34附件49第一讲 ERPP沙盘模拟课课程介绍一、教学目的与与要求 1、了了解该课程的的特点； 22、理解该课课程的内容33、理解ERRP沙盘模拟拟课程的目标标 二、教学学重点与难点点（一）、教学学重点 1、EERP沙盘模模拟课程的意意义2、学生分组和和就职演说3、掌握实验室室的规则（二）、教学学难点 1、该该课程与其他他课程的不同同 2、ERRP沙盘模拟拟的目标 3、对职能定位位的理解三、教学方法与与手段面授，讲解为主主四、所需的教学学仪器、设备备大屏、电脑、EERP沙盘五、教学内容一一、沙盘模拟拟对抗课程简简介所谓ERP沙盘盘模
5、拟对抗课课程，是采用用哈佛大学流流行的沙盘情情景教学模式式，并借鉴了了Managgementt Grouup公司及同同类培训课程程公司的相关关理念和教学学方式，以生生产型企业为为背景，让每每个参赛学生生置身商业实实战场景，以以各自代表的的企业经营管管理者身份，涉涉及财务、物物流、生产、营营销等重要角角色，实地体体验商业竞争争的激烈性。 ERRP(Entterpriise Reesourcces Pllanninng)，即企企业资源计划划。其基本思思想是围绕市市场竞争的需需求建立企业业内、外部各各种资源计划划，利用计算算机及网络信信息系统将企企业内、外部部各项资源的的“供应链”加以整合。企企业的
6、目标可可以说是在资资源给定的情情况下，追求求尽可能多的的利润。 ERP沙沙盘演练涉及及到很多很具具体的企业资资源的调配、组组合、安排，流流程的处理，按按照这样一种种形态来模拟拟和展示企业业经营和管理理的全过程，将将企业结构和和管理的操作作全部展示在在沙盘上，它它从整体战略略、市场需求求、物料采购购计划、仓储储管理、往来来业务管理、生生产过程管理理、项目管理理、设备管理理、人力资源源管理、运输输管理、质量量管理、销售售管理等，使使企业以销定定产，以产定定料，以料的的需求来驱动动资金的良性性循环，从而而不断的压缩缩企业投资规规模，加快企企业资金周转转，修正日常常运作中的偏偏差，并使企企业处于全面面
7、受控状态。 二、沙盘模拟对对抗课程学习习方法（一）学学员分组与团团队构成 每个班级级分成若干个个管理团队，每每个组员都担担任虚拟公司司的一个重要要职位，包括括：总经理、财财务总监、销销售主管、供供应主管和生生产主管等，每每个团队都从从1.05亿亿的资产规模模开始做起。各各组就本企业业的整体战略略、产品研发发、市场开发发方向、生产产排程、资金金筹集与运用用等多个方面面展开讨论。在在沙盘对抗赛赛中，每个小小组代表一个个企业，在运运营过程中，团团队合作是必必不可少的。（二）职能定位 在模拟企业中主要职能定位分别为：1总经理（即CEO） 企业所有的重要决策均由首席执行官带领团队成员共同决定，如果大家意
8、见相左，由CEO拍板决定。每年制订全年计划，所有人可由CEO调动。2财务总监（即CFO）、财务助理（人数较多时设2人） 主要负责资金的筹集，管理；做好现金预算，管好用好资金。管好现金流，按需求支付各项费用，核算成本，按时报送财务报表并做好财务分析；进行现金预算，采用经济有效的方式筹集资金。3营销总监、市场总监（人数较多时设2人） 营销总监，主要负责开拓市场、实现销售。一方面稳定企业现有市场，另一方面要积极开拓新市场，争取更大的市场空间。应结合市场预测及客户需求制定销售计划，有选择的进行广告投放，取得与企业生产能力相匹配的客户订单，与生产部门做好沟通，保证按时交货给客户，监督货款的回收，进行客户
9、关系的管理。同时还可以兼任商业间谍的角色，监控竞争对手的情况。4生产总监（人数较多时设2人） 负责公司生产，安全，仓储，保卫及现场管理方面的工作，协调完成生产计划，维持生产低成本稳定运行，并处理好有关的外部工作关系；生产计划的制定落实及生产和能源的调度控制，保持生产正常运行，及时交货；组织新产品研发，扩充并改进生产设备，不断降低生产成本；做好生产车间的现场管理，保证安全生产；协调处理好有关外部工作关系。5采购总监确保在合适的时间点，采购合适的品种及数量的物资，为企业生产做好后勤保障。每个小组都拥有相同的资金、设备和固定资产。各企业通过从市场中赢得订单，然后用现金购买原材料，投入生产，最后完工交
10、货,从客户手中获得现金,可用现金为企业打广告，开发新的产品，支付员工工资及福利，支付国家税收等。当资金短缺时可向银行申请货款或变卖固定资产（以上各个阶段的任务要严格按照本书后面的各年任务清单）。虽然都有相同的起始资金，都遵守相同的规则，但通过不同的手段，几个企业运营之后会产生不一样的结果。最终根据每个企业的利润和资产等结果评出优胜企业。（三）公司命名与CEO就职演说首先由CEO带领本企业所有员工召开第一个会议，为公司命名，最好的名字是可以直接体现公司意向的，所以要选择那些可以吸引客户眼球的公司名字，并可以从中轻易地理解到你所销售的产品和服务。下面给几点提示，仅供参考：不要刻意修饰公司的名字，尽
11、量让名字简单明了；尽量让名字读起来很流畅，不要用一些生字、难字，让人根本读不出来；名字要简短，好记；字义的意境优美，符合公司形象。（四）介绍接手企业的概况对企业经营者来说，接手一个企业时，需要对企业有一个基本的了解，包括股东期望、企业目前的财务状况、市场占有率、产品、生产设施、盈利能力等。基本情况描述以企业起始年的两张主要财务报表（资产负债表和利润表）为基本索引逐项描述了企业目前的财务状况和经营成果，并对其他有关方面进行补充说明。（五）初始状态设定 ERP沙盘模拟不是从创建企业开始，而是接受一个已经运营了三年的企业。虽然已从基本情况描述中获得了企业运营的基本信息，但还需要把这些枯燥的数字活生生
12、的再现到沙盘盘面上，由此为下一步的企业运营做好铺垫。通过初始状态的设定，可以使学员深刻地感觉到财务数据与企业业务的直接相关性，理解到财务数据是对企业运营情况的一种总结提炼，为今后透过“财务看经营”，做好观念上的准备。（六）熟悉企业运营规则企业在一个开放的市场环境中生存，企业之间的竞争需要遵循一定的规则。综合考虑市场竞争及企业运营所涉及的方方面面，简化为以下八个方面的约定：市场划分与市场准入；销售会议与订单争取；厂房购买、出售与租赁；生产线购买、转产与维修、出售；产品生产、原材料采购、产品研发与ISO认证；融资贷款与贴现。六、习题1、你的就职宣宣言是什么？2、你对你的团团队成员了解解多少？你是是
13、否有他（她她）们的联系系方式？第二讲 模拟企企业的概况简简介一、教学目的与与要求1、掌掌握模拟企业业的初始状态态2、了解企业基基本情况 二、教学重重点与难点（一）、教学重重点 1、模模拟企业初始始状态的设定定2、理解企业业的财务状况况的（二）、教学难难点 1、企企业的资产分分布与实际企企业的相联系系。三、教学方法与与手段面授，讲解为主主四、所需的教学学仪器、设备备大屏、电脑、EERP沙盘五、教学内容一、模拟企业简简介该企企业是一个典典型的制造型型企业，创建建已有三年，长长期以来一直直专注于某行行业P系列产产品的生产与与经营。目前前企业拥有自自主厂房大厂房，其其中安装了三三条手工生产产线和一条半
14、半自动生产线线，运行状态态良好。所有有生产设备全全部生产P11产品，几年年以来一直只只在本地市场场进行销售，有有一定的知名名度，客户也也很满意。企业上一一年盈利3000万，增长长已经放缓。生生产设备陈旧旧，产品、市市场单一，企企业管理层长长期以来墨守守陈规，导致致企业已经缺缺乏必要的活活力，目前虽虽尚未衰败，但但也近乎停滞滞不前。鉴于此，公公司董事会及及全体股东决决定将企业交交给一批优秀秀的新人去发发展，他们希希望新的管理理层能够把握握时机，抓住住机遇，投资资新产品开发发，使公司的的市场地位得得到进一步提提升；在全球球市场广泛开开放之际，积积极开发本地地市场以外的的其他新市场场，进一步拓拓展市
15、场领域域；扩大生产产规模，采用用现代化生产产手段，努力力提高生产效效率，全面带带领企业进入入快速发展阶阶段。二、模模拟企业初始始状态 模拟企业总总资产为1.05亿，其其中流动资产产52M，流动动资产包括现现金、应收账账款、存货等等，其中存货货又细分为在在制品、成品品和原料。11、现金200M请财务总总监拿出一桶桶灰币（共计计20 M）放放置于现金库库位置。2、应应收账款155 M 为为获得尽可能能多的客户，企企业一般采用用赊销策略，即即允许客户在在一定期限内内缴清货款而而不是货到立立即付款。应应收账款是分分账期的，请请财务总监拿拿一个空桶，装装15个灰币币，置于应收收账款3账期期位置（账期期的
16、单位为季季度）。3、在在制品8 MM在制品品是指处于加加工过程中，尚尚未完工入库库的产品。大大厂房中有三三条手工生产产线、一条半半自动生产线线，每条生产产线上各有一一个P1产品品。手工生产产线有三个生生产周期，靠靠近原料库的的为第一周期期，三条手工工生产线上的的三个P1在在制品分别位位于第一、二二、三周期。半半自动生产线线有两个周期期，P1在制制品位于第一一周期。 每个PP1产品由两两部分构成：R1原材料料1 M和人工工费1 M，取一一个空桶放置置一个R1原原料（红色彩彩币）和一个个人工费（灰灰币）构成一一个P1产品品。由生产总总监、采购总总监与财务总总监配合制作作四个P1在在制品并摆放放到生
17、产线上上的相应位置置。4、成品品6 M P1成品品库中有3个个成品，每个个成品同样由由一个R1原原材料1 MM和人工费1 M构成。由由生产总监、采采购总监配合合制作三个PP1成品并摆摆放到P1成成品库中。55、原料3 MR11原料库中有有三个原材料料。每个价值值是1 M。由采采购总监取三三个空桶，每每个空桶中分分别放置一个个R1原料，并并摆放到R11原料库。 除以上上需要明确表表示的价值之之外，还有已已向供应商发发出的采购订订货，预定RR1原料两个个，采购总监监将两个空桶桶放置到R11原料订单处处。企业共有有固定资产553 M，固固定资产包括括厂房、生产产设施等。66、大厂房440 M企业拥有
18、自自主厂房大厂房，价价值40M。请财财务总监将等等值资金用桶桶装好放置于于大厂房价值值处。7、设设备价值133 M企企业创办三年年以来，已购购置了三条手手工生产线和和一条半自动动生产线，扣扣除折旧，目目前手工生产产线账面价值值为3 M，半自自动生产线账账面价值4 M。请财务务总监取出四四个空桶，分分别装入3 M、3 M、3 M、4 M，并分分别置于生产产线下方的“生产线净值值”处。企业共共有负债411 M，负债债包括短期负负债、长期负负债及各项应应付款。8、长长期负债400 M 企业有400 M长期借借款，分别于于长期借款第第四年和第五五年到期。我我们约定每个个空桶代表220 M，请请财务总监
19、将将两个空桶分分别置于第四四年和第五年年位置。如果果以高利贷方方式融资，可可用倒置的空空桶表示，于于短期借款处处放置。9、应应付税1 MM企业上上一年税前利利润4 M，按规规定需交纳11 M税金。税税金是下一年年度交纳，此此时没有对应应操作。三、模拟企业财财务报表六六、习题1、通过调研活活动，你了解解到公司的那那些信息，填填在下表中。企业名称注：已创建 年所属行业目前产品未来产品目前市场未来市场主要客户客户满意度主要供应商原料是否紧缺生产设施及运行行状况未来设备的投资资方向股东期望1232、综合费用包包含那些费用用？通过什么么方式减少成成本？第三讲 模拟企企业的运营规则一、教学目的与与要求1、
20、掌掌握企业之间间的竞争规则则2、灵活掌握销销售定单的争争取 3、掌握资产负负债表和利润润表的结构二二、教学重点点与难点（一）、教学重重点 1、企企业的运营规规则2、企业业内部流程控控制的表格（二）、教学难难点 1、资资产负债表和和利润表的结结构三、教学方法与与手段面授，讲解为主主四、所需的教学学仪器、设备备大屏、电脑、EERP沙盘五、教学内容一、市场划分与与市场准入市场是企企业进行产品品销售的场所所，标志着企企业的销售潜潜力。目前企企业仅拥有本本地市场，除除本地市场外外，还有区域域市场、国内内市场、亚洲洲市场、国际际市场有待开开发。而开发发不同的市场场所需要的时时间和资金投投入也不同，在在市场
21、开发完完成之前，企企业没有进入入该市场销售售的权利。开开发不同市场场所需的时间间和资金投入入如下表所示示：二、销售售会议与订单单争取每每年初各企业业的销售经理理与客户见面面并召开销售售会议，根据据市场地位、产产品广告投入入、市场广告告投入和市场场需求及竞争争态势，按顺顺序选择订单单。首先先，由上年在在该市场的订订单价值决定定市场领导者者（市场老大大），并由其其最先选择订订单；其次，按按产品的广告告投入量的多多少，依次选选择订单；若若在同一产品品上有多家企企业的广告投投入相同，则则按该市场上上全部产品的的广告投入量量决定选单顺顺序；若市场场的广告投入入量也相同，则则按上年订单单销售额的排排名决定
22、顺序序；否则通过过招标方式选选择订单。广告是分分市场、分产产品投放的，投投入1M有一次选选取订单的机机会，以后每每多投2M增加一次次选单机会。如如：投入7MM表示准备拿拿4张订单，但但是否能有44次拿单的机机会则取决于于市场需求、竞竞争态势等；投入2M准备拿一一张订单，只只是比投入11M的优先拿拿到订单。在填写广广告单时，广广告投入是按按市场、按产产品登记，如如果想获得标标有ISO99000、IISO140000的订单单，必须在相相应的栏目中中投入1M的广告费费。三、客户户订单 客户需求用用客户订单卡卡片的形式表表示，如下图图所示。卡片片上标注了市市场、产品、产产品数量、单单价、订单价价值总额
23、、账账期、特殊要要求等要素。2 P3 9 M/个 = 18 M帐期：1Q ISO14000本地市场图1 销售定单单如果没没有特别说明明，普通订单单可以在当年年内任一季度度交货。如果果由于产能不不够或其他原原因，导致本本年不能交货货，企业为此此应受到如下下惩罚：1.因不守信用用市场地位下下降一级；22.下一年该该订单必须最最先交货；33.交货时扣扣除该张订单单总额的255%（取整）作作为违约金。4.如果上年的市场老大没有按期交货，市场地位下降，则本年该市场没有老大。 卡片上标有“加急！”字样的订单，必须在第一季度交货，延期罚款处置同上所述。因此，营销总监接单时要考虑企业的产能。当然，如果企业乐于
24、合作，不排除委外加工的可能性。订单上的账期代表客户收购时货款的交付方式。若为0账期，则现金付款；若为3账期，则代表客户付给企业的是3个季度到期的应收账款。如果订单上标注了ISO9000和ISO14000，那么要求生产单位必须取得了相应认证并投放了认证的广告费，两个条件均具备，才能得到这张订单。四、厂房购买、租赁与出售企业目前拥有自主厂房大厂房，价值40M。另有小厂房可供选择使用，有关各厂房购买、租赁、出售的相关信息如表2所示： 说明：年底决定厂房是购买还是租赁，出售厂房计入4Q应收款，购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧。五、生产线购买、转产与维护、出售企业目前有三条手工生产线和一条半自
25、动生产线，另外可供选择的生产线还有全自动生产线和柔性生产线。不同类型生产线的主要区别在于生产效率和灵活性。生产效率是指单位时间内生产产品的数量；灵活性是指转产生产新产品时设备调整的难易性。购买：投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位的下一个季度领取产品标识，开始生产； 转产：现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标识 维护：当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；出售：出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为现金；如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现金，将差额部分作为费用处理（综合费用
26、-其他）折旧：每年按生产线净值的1/3取整计算折旧。当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值小于3M时，每年提1M折旧。 有关生产线购买、转产与维修、出售的相关信息如表3所示： 说明：所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同，1M/产品。六、产品生产产品研发完成后，可以接单生产。生产不同的产品需要的原料不同，各种产品所用到的原料及数量如P系列产品BOM表所示：P3R32R2R2P1R1P2R2R1P4R2R32R4 每条生生产线同时只只能有一个产产品在线。产产品上线时需需要支付加工工费，不同生生产线需要支支付的加工费费都是1M，空生产产线才能上线线生产，一条条生产线只能能生产一个产产品上
27、线生产产必须有原料料，否则必须须“停工待料”。七、原材料料采购 根据上季度度所下采购订订单接受相应应原料入库，用用空桶表示原原材料订货，将将其放在相应应的订单上，RR1、R2订订购必须提前前一个季度；R3、R44订购必须提提前两个季度度。八、产品品研发企企业目前可以以生产并销售售P1产品。根根据预测，另另有技术含量量依次递增的的P2、P33、P4的三三种产品有待待开发。不同同技术含量的的产品，需要要投入的研发发时间和研发发投资是有区区别的，如表表4所示 表4 产产品研发时间间和资金产品P2P3P4研发时间5Q5Q5Q研发资金5M10M15M新产品研发投资资可以同时进进行，按季度度平均支付或或延
28、期，资金金短缺时可以以中断；但必必须完成投资资后方可接单单生产研发投投资计入综合合费用，研发发投资完成后后持全部投资资换取产品生生产资格证。九、ISO认证随着中国加入WTO，客户的质量意识和环境意识越来越清晰。经过一定时间的市场孕育，最终会反映在客户订单中。企业要进行ISO认证，需要经过一段时间并花费一定费用，认证投资计入当年综合费用，如表5所示十、融资贷款与资金贴现资金是企业的血液，是企业任何活动的支撑。本企业尚未上市，所以其融资渠道只能是银行借款、高利贷和应收账款贴现。几种融资方式的利息及还款如表6所示： 表6 融资方式、利息及还款方式贷款类型贷款时间贷款额度年息还款方式长期贷款每年年末上
29、一年所有者权权益的2倍=已贷长期贷贷款10%年底付息，到期期还本短期贷款每季度初上一年所有者权权益的2倍=已贷短期贷贷款5%到期一次还本付付息贴现任何时间视应收款项1：6变现时贴现高利贷任何时间20%到期一次还本付付息说明：长期贷款款最长期限为为5年，短期期贷款及高利利贷期限为11年，不足11年的按1年年计息；长期贷款每每年需还利息息，短期贷款款到期时还本本付息，贷款款只能是200的倍数；资金贴现现在有应收款款时随时可以以进行，金额额是7的倍数数, 不论应应收款期限长长短，拿出77M交1M的贴现费费。十一、内内部流程及控控制各个个模拟企业要要先制定各项项计划，比如如销售计划、设设备投资与改改造
30、、生产计计划、采购计计划、资金计计划等，计划划制定之后，企企业的日常运运营将在CEEO的领导下下，按照任务务清单所指示示的程序及顺顺序进行，不不得提前或滞滞后相关操作作。企业应该该对每个季度度的要点进行行记录，以便便于核查、分分析。1.任任务清单任务清单中中包括了各模模拟企业进行行日常运营时时必须执行的的工作任务及及必须遵守的的工作流程。由由CEO主持持，按照任务务清单所列工工作内容及先先后顺序开展展工作，每执执行完一项操操作，CEOO在相应的方方格内打勾确确认，以示完完成：如果涉涉及现金收支支业务，财务务总监在相应应方格内填写写现金收支情情况。2.订订单登记表用于记录录本年取得的的客户订单。
31、年年初营销总监监参加订货会会，争取到客客户订单，随随后进行订单单登记，填写写订单登记表表中的订单号号、市场、产产品、数量、账账期、销售额额项目。按订订单交货时，登登记成本项目目，计算毛利利项目。年末末，如果有未未按时交货的的，在“未售”栏目中单独独标注。3.组间交易明明细表组间交易明细表表是按照每年年组间交易情情况进行统计计的，每种商商品的价格由由交易双方协协商确定，具具体违约条款款也有交易双双方协商。44.产品核算算统计表 产品核算算统计表是按按产品品种对对销售情况统统计，是对各各品种本年销销售数据汇总总。本年销售售的数据一般般是订单登记记表中合计数数本年未售+上年未售。5.综合管理费用明细
32、表用于记录企业日常运营过程中发生的各项费用。对于市场准入开拓、ISO资格认证和产品研发不仅要记录本年投入的总金额，还要在备注栏内说明明细。市场准入开拓、ISO资格认证在备注栏中相关项目上打勾确认；产品研发在对应项目后的括号中填写实际投入金额。6.利润表年末，要核算企业当年的经营成果，编制利润表。利润表中各项目的计算如表7所示（如果前几年利润为负数，今年的盈利可用来弥补以前的亏损，可以减除的亏损至多为三年）：7.资产负债表 年末，要编制反映企业财务状况的资产负债表。资产负债表中各项目的计算如表8所示。六、习题1. 你们的公司想成成为什么样的的公司？企业业的经营目标标和经营宗旨旨是什么？2.你们倾
33、向于于生产何种产产品，何种市市场？3.计算P2、PP3、P4可可能开始上线线的最早时间间？4.什么情况下下本年不交设设备维修费？第四讲 模拟企企业的运行流流程一、教学目的与与要求1、掌掌握模拟企业业的运行过程程2、进一步了解解企业规则3、了解各个职职位的职能4、了解报表的的组成，能够够分析报表 二、教学学重点与难点点（一）、教学重重点 1、规规范企业的运运行过程2、了解每个个职位的工作作内容（二）、教学难难点 1、各各种报表的正正确理解和填填写三、教学方法与与手段面授，学生配合合操作盘面四、所需的教学学仪器、设备备大屏、电脑、EERP沙盘五、教学内容新管理层接手企企业，需要有有一个适应阶阶段，
34、在这个个阶段，需要要与原有管理理层交接工作作，熟悉企业业的工作流程程。因此，在在“ERP沙盘盘模拟”课程中，我我们设计了起起始年。企业业选定接班人人之后，原有有管理层总要要“扶上马，送送一程”。因此在起起始年里，新新任管理层仍仍受制于老领领导，企业的的决策由老领领导定夺，新新管理层只能能执行。主要要目的是团队队磨合、进一一步熟悉规则则，明晰企业业的运营过程程。“现金”是企业的血血液。伴随着着企业各项活活动的进行，会会发生现金的的流动。为了了清晰记录现现金的流入与与流出，我们们在任务清单单中设置了现现金收支明细细登记。CEEO带领大家家每执行一项项任务时，如如果涉及到现现金收付，财财务总监在收收
35、付现金的同同时，要相应应地在方格内内登记现金收收支情况。一一定要注意，在在填写任务清清单时一定要要按照自上而而下、自左至至右的顺序严严格执行。一一 年初四四项工作1.新年度规划划会议新新的一年开始始之际，企业业管理团队要要制定企业战战略，作出经经营规划、设设备投资规划划、营销策划划方案等。具具体来讲，需需要进行销售售预算和可承承诺量的计算算。常言言道：“预则立，不不预则废”。预算是企企业经营决策策和长期投资资决策目标的的一种数量表表现，即通过过有关数据将将企业全部经经济活动的各各项目标具体体地、系统地地反映出来。销销售预算是编编制预算的关关键和起点，主主要是对本年年度要达到的的销售目标进进行预
36、测，销销售预算的内内容是销售数数量、单价和和销售收入等等。ATTP可承诺量量的计算：参参加订货会之之前，需要计计算企业的可可接单量。企企业可接单量量主要取决于于现有库存和和生产能力，因因此产能计算算的准确性直直接影响到销销售支付。22.参加订货货会/登记销销售订单参加订货会会：各企业订订货会之前，需需要计算企业业的可接单量量。企业可接接单量主要取取决于现有库库存和生产能能力，因此产产能计算的准准确性直接影影响到销售交交付。所以客客户在争取订订单时，应以以企业的产能能、设备投资资计划等为依依据，避免接接单不足，设设备闲置或盲盲目接单，无无法按时交货货，引起企业业信誉降低。登记销售订单：客户订单相
37、当于企业签订的订货合同，需要进行登记管理。营销总监领取订单后负责将订单记在“订单登记表”中，记录每张订单的订单号、所属市场、所订产品、产品数量、订单销售额、应收帐期；将广告费放置在沙盘上的“广告费”的位置。财务总监记录支出的广告费。3.制定新年度计划在明确今年的销售任务后，需要以销售为龙头，结合企业对未来的预测，编制生产计划、采购计划、设备投资计划并进行相应的资金预算。将企业的供产销活动有机的结合起来，使企业各部门的工作形成一个有机的整体。4.支付应付税依法纳税是每个企业及公民的义务。请财务总监按照上一年度利润表的“所得税”一项的数值取出相应得现金放置于沙盘上的“税金”处并做好现金收支记录。二
38、 每季度19项工作1.季初现金盘盘点（填写余余额）财财务总监盘点点现金库中的的现金，并记记录现金余额额。2.更新新短期贷款/还本付息/申请短期贷贷款更新新短期贷款：如果企业有有短期贷款，请请财务总监将将空桶向现金金库方向移动动一格。移至至现金库时，表表示短期贷款款到期。 还本付息息：短期贷款款的还款规则则是利随本清清。短期贷款款到期时，每每桶需要支付付20M X 5%=1MM的利息，因因此，本金与与利息共计221M。财务务总监从现金金库中取出现现金，其中220M还给银银行，1M放置于沙沙盘上“利息”处并做好现现金收支记录录。申请请短期贷款：短期贷款只只有在这一时时点上可以申申请。可以申申请的最
39、高额额度为：上一一年度所有者者权益X 22(已有短期期贷款+一年年内到期的长长期负债)。企企业可以随时时向银行申请请高利贷，高高利贷贷款额额度根据企业业当时情况而而定，如果贷贷了高利贷，可可以用倒置的的空桶表示，并并与短期借款款同样管理。3.更新应付款/归还应付款财务总监将应付款向现金方向移动一格。到达现金库时，从现金库中取现金付清应付款并做好现金收支记录。4.原材料入库/更新原料订单供应商发出的订货已运抵企业时，企业必须无条件接受货物并支付料款。采购总监将原料订单区的空桶向原料库方向推进一格，到达原料库时，向财务总监申请原料款，支付给供应商，换取相应的原料。如果现金支付，财务总监要做好现金收
40、支记录，如果启用应付帐款，在沙盘上做相应的标记。5.下原料订单采购总监根据年初制定的采购计划，决定采购的原料品种及数量，每个空桶代表一批原料，将相应数量的空桶放置于对应品种的原料订单处。6.更新生产/完工入库由运营总监将各生产线上的在制品上推进一格。产品下线表示产品完工，将产品放置于相应的产品库。7.投资新生产线/变卖生产线/生产线转产购买：投资新设备时，由运营总监向指导老师领取新生产线标识，翻转放置于某厂房相应位置，其上放置与该生产线安装周期相同的空桶数，投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位的下一个季度领取产品标识，开始生产，在这一过程中，每个季度向财务总监申请建设资金，财务总
41、监做好现金支出记录。 出售：出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为现金；如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现金，将差额部分作为费用处理，在综合费用明细表中其他项中记载。转产：现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付一定转产费用，请运营总监将生产线标识翻转，按季度向财务总监申请并支付转产费用，停工满足转产周期要求并支付全部转产费用后，再次翻转生产线标识，领取新的产品标识，开始新的生产。 8.向其他企业购买/出售原材料新产品上线时，原材料库中必须备有足够的材料，否则需要停工待料。这时采购总购总监可以从其他企业购买。如果按原料的原值购入，购买方视同“原材料入库”
42、处理，出售方采购总监从原材料库中取出原料，向购买方收取同值现金，放入现金库并做好现金收支记录。如果高于原材料价值购入，购买方将差额计入利润表中的其他支出；出售方将差额计入利润表中的其他收入，财务总监做好现金收支记录。9.开始下一批生产当更新生产/完工入库后，某些生产线的在制品已经完工，可以考虑开始生产新产品。由运营总监按照产品结构从原料库中取出原料，并向财务总监申请产品加工费，将上线产品摆放到第一个生产周期。10.更新应收款/应收款收现财务总监将应收款向现金方向推进一格，到达现金库时即成为现金，在资金出现缺口而不具备银行贷款的情况下，可以考虑应收款贴现。应收款贴现可以随时进行，财务总监按7的倍
43、数取应收帐款，其中1/7作为贴现费用置于沙盘上“贴息”处，6/7放入现金库，并做好现金收支记录。应收帐款贴现时不考虑帐期因素。11.出售厂房 资金不足时可以出售厂房，厂房按购买价值出售，但得到是4帐期的应收款。12.向其他企业购买成品/出售成品如果产能计算有误，有可能本年度不能交付客户订单，这样不仅信誉尽失，且要接受订单总额的25%的罚款。这时营销总监可以考虑向其他企业购买产品。如果以成本价购买，买卖双方正常处理，如果高于成本价购买。购买方将差价（支付现金-产品成本）记入直接成本，出售方将差价记入销售成本，财务总监做好现金收支记录。13.按订单交货营销总监检查各成品库中的成品数量是否满足客户订
44、单要求，满足则按照客户订单交付的定数量的产品给客户，并在订单登记表中登记该批产品的成本。客户按订单收货，并按订单上列明的条件支付货款，若为现金（0帐期）付款，营销总监直接将现金置于现金库，财务总监做好现金收支记录；若为应收帐款，营销总监将现金置于应收帐款相应帐期处。14.产品研发投资按照年初制订的产品研发计划，运营总监向研发总监申请产品研发资金，置于相应产品生产资格位置。财务总监做好现金收支记录。15.支付行政管理费管理费用是企业为了维持运营开发的管理人员工资，必要的差旅费，招待费等。财务总监取出1M放在“管理费”处，并做好现金收支记录。16.其他现金收支情况登记除以上引起现金流动的项目外，还
45、有一些没有对应项目的，如应收帐款贴现，高利贷支付的费用等，可以直接记录在该项中。17.现金收入合计 统计本季度现金收入总额。18.现金支出合计统计本季度现金支出总额。第四季度的统计数字中包括第四季度本身的和年底发生的。19.期末现金对账（请填余额）1-3季度及年末，财务总监盘点现金余额并做好登记。以上19项工作每个季度都要执行。三、年末6项工作1.支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款支付利息：长期贷款的还款规则是每年付息，到期还本。如果当年末到期，每桶需要支付20M10%即2M的利息，财务总监从现金库中取出长期借款利息置于沙盘上的“利息”处，并做好现金收支记录。长期贷款到期时，财务总监从现金库中取出现金归还本金及当年利息，并做好现金收支记录。更新长期贷款：如果企业有长期贷款，请财务总监将空桶向现金库方向移动一格；当移至现金库时，表示长期贷款到期。申请长期贷款：长期贷款只有在年末可以申请。可以申请的额度：上年所有者权益2-已有长期贷款+一年到期的长期贷款。2.支付设备维护费 在用的每条生产线支付1M的维护费。财务总监取相应现金置于沙盘上的“维修费”处，并做好现金收支记录。3.支付租金/购买厂房大厂房为自主厂房，如果本年在小厂房中安装了生产线，此时要决定该厂房是购买还是租用，如果购买，财务总监取出与厂房价值相等的现