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1、 集团财务预预算管理理制度集团二零零一年年十一月月目 录录第一章 总则1第二章 财务预预算的管管理体制制和组织织体系1第三章 财务预预算期和和编制工工作期2第四章 财务预预算的编编制内容容和编制制方法2第五章 财务预预算的编编制程序序4第六章 财务预预算的审审批程序序5第七章 财务预预算的控控制和信信息反馈馈6第八章 附则6附件一：预预算流程程图7附件二：预预算表格格8 第一章 总则第一条 为加强集团团财务预预算管理理，充分分发挥财财务预算算工作的的预测、控控制作用用，根据据企业业财务通通则，特特制定本本规定。第二条 本规定主要要包括财财务预算算编制、审审批、控控制与反反馈。第三条 本规定适用
2、用于集团团公司以以及其控股子子公司。第二章 财务预预算的管管理体制制和组织织体系 第第四条 集团团对财务务预算实实行统一一计划、分分级管理理的财务务预算管管理体制制。第五条 统一计计划是指指集团的的年度经经营目标标实行集集中统一一的管理理原则。 第第六条 分级级管理是是指各项项财务预预算指标标统一向向各事业业部（子子公司）分分解、下下达；业业经下达达的财务务预算指指标由各各事业部部（子公公司）负负责落实实，并向向其所辖辖部门进进行指标标的再分分解。 第第七条 各事业业部（子子公司）要要将财务务预算作作为控制制日常经经营活动动和进行行财务管管理的依依据，切切实保证证各项预预算指标标的实施施。通过
3、过年终考考核，检检查财务务预算指指标的完完成情况况。完成成或超额额完成年年度财务务预算指指标的事事业部（子子公司），由由总部根根据有关关规定对对该事业业部（子子公司）及及其负责责人给予予表彰和和奖励；对完不不成年度度财务预预算指标标的事业业部（子子公司），根根据不同同情节，对对该企业业及其主主要负责责人给予予相应的的处罚，追追究其经经济或行行政责任任，并在在安排下下年度财财务预算算时，在在财务指指标及优优惠政策策上对该该事业部部（子公公司）予予以区别别对待。第八条 组织体系系（一）计划划、预算算与考核核委员会会是在集集团总裁裁的直接接领导下下的企业业集团预预算管理理的常设设机构。其其主要职职责
4、是：企业预预算目标标、预算算政策、预预算程序序的审议议与制定定权；将将企业预预算提交交给经营营者与董董事局审审核报批批的报送送权；已已获批准准预算的的下达执执行权；各项预预算的审审定、监监督、控控制与调调整修订订权；奖奖惩标准准与奖惩惩形式的的制定权权；预算算纠纷的的仲裁权权等。（二）总部部财务部部是主管管财务预预算管理理的职能能部门。其其主要职职责是：汇总、平平衡各事事业部（子子公司）的的年度财财务预算算；研究究、编制制集团的的年度财财务预算算；对集集团未来来经营的的持续增增长做出出预测 ；向计计划、预预算与考考核委员员会、董董事局上上报年度度财务预预算；分分解和下下达各项项财务预预算指标标
5、；月（季季）度监监督、检检查、分分析、总总结和评评价各事事业部（子子公司）的的财务预预算执行行情况，并并形成书书面文件件上报给给财务总总监和总总裁。（三）各事事业部（子子公司）应应根据自自身的业业务情况况，负责责本单位位的财务务预算管管理工作作，编制制、上报报本企业业的财务务预算，检检查、分分析、总总结和上上报本单单位的财财务预算算执行情情况。第三章 财务预预算期和和编制工工作期第九条 财务预算算期指财财务预算算的执行行期。集集团的财财务预算算期为每每年的11月1日日至12月月31日日。第十条 财务预算算的编制制工作期期指财务务预算实实际编制制的时间间。集团团的预算算应在预预算期上上一年度度的
6、111月开始始着手编编制。第四章 财务预预算的编编制内容容和编制制方法第十一条 财务务预算编编制的范范围：集集团实行行全面预预算管理理，所有有的财务务收支必必须纳入入预算编编制。第十二二条财务务预算编编制应遵遵循的原原则：遵遵循合法法性、可可行性、客客观性、科科学性和和经济性性原则。 第十十三条集团财务务预算编编制的主主要内容容：一、总总部财务务部负责编编制集团团现金预预算、集集团预计计损益表表、集团团预计资资产负债债表、总总部管理理费用预预算、总总部资本本性支出出预算与与总部现现金预算算。二、各各事业部部（子公公司）根根据分解解目标指指标、责责任指标标编制分分项预算算。 1、各事业部（子公司
7、）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算； 2、各事业业部（子子公司）成成本管理理岗位负负责编制制生产成成本预算算； 3、各事业部（子公司）财务部负责编制管理费用预算； 4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算； 5、各事业部（子公司）财务部负责编制现金收支预算； 7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司）预计损益表、预计资产负债表； 8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责；三、总总部职能能部门根根据分解解指标负负责编制制本部门门管理费费用及资资本性支支出的预预算, 负责本本部门管管辖范围围内的专专项费用用预算的的分解
8、及及编制。第十四四条编制制（经营营目标）预预算所需需相关部部门提供供的资料料一、董董事局决决定的年年度经营营目标；二、企企业管理理部编制制的年度度经营计计划；三、销销售部门门编制的的年度产产品销售售计划；四、人人力资源源部工资资计划；五、企企业管理理部编制的的投资计计划；六、财财务部折折旧计划划；七、事业部部（子公公司）财财务收支支计划。第十五条 财务务预算的的编制方方法详见见附件各各预算表表格。第五章 财务预预算的编编制程序序第十六条 集团团采取自自下而上上、上下下结合的的财务预预算编制制程序。 第第十七条条 在编编制每年年的财务务预算之之前，总总部财务务部和各各事业部部（子公公司）要要做好
9、各各项准备备工作，包包括组织织调查研研究，检检查总结结报告期期内财务务预算的的执行情情况，测测算有关关指标数数据，研研究预算算期发展展的趋势势等。第十八条 各事事业部（子子公司）在在全面分分析以前前年度及及报告期期预计各各项财务务收支情情况的基基础上，结结合预算算年度经经营环境境的变化化和提高高内部经经营管理理水平的的要求，按按照务实实的原则则，合理理测算预预算年度度各项财财务收支支，编制制预算年年度的各各项财务务预算草草案。每每年122月之前前，各事事业部（子子公司）财财务部将将编制好好的财务务预算草草案(包括编编制说明明)上报总总部财务务部。总部财务部部负责汇汇总平衡衡，对预预算目标标的制
10、定定进行沟沟通后，编编制出集集团的年年度财务务预算，包包括预计计资产负负债表、预预计损益益表、现现金预算算表及其其他有关关资料，提提交计划划、预算算与考核核委员会会、董事事局审议议批准。经经批准的的财务预预算，于于每年的的1月份份正式下下达各事事业部（子子公司）。各各事业部部（子公公司）对对下达的的经营计计划指标标，要认认真组织织落实并并及时分分解到各各部门，并并将分解解方案上上报总部部财务部部备案。 第第十九条条 各事事业部（子子公司）要要严格执执行下达达的财务务预算指指标，保保证财务务预算的的统一性性、严肃肃性。在在此前提提下，如如遇特殊殊情况，确确需对下下达的预预算指标标做出调调整的，须
11、须报请计计划、预预算与考考核委员员会审核核批准后后、方可可变更。第二十条 各事事业部（子子公司）要要及时监监测财务务预算的的执行情情况，月月末对财财务预算算的执行行情况进进行分析析，及时时发现存存在的问问题，并并采取有有效措施施，切实实保证财财务预算算的贯彻彻落实。各各事业部部（子公公司）在在每月（季季）上报报的财务务分析报报告和每每年上报报的年度度财务分分析报告告中，要要将各项项预算指指标的执执行情况况予以详详细分析析说明。第六章 财务预预算的审审批程序序第二十十一条财务务预算的的审批程程序一、成成本预算算由各事事业部（子子公司）成成本管理理岗位审审查、汇汇总、平平衡；二、专专项费用用预算报
12、报责任管管理部门门审查、汇汇总、平平衡；三、各各事业部部（子公公司）财财务部在在分解指指标范围围内审查查、汇总总、平衡衡预算，并并报主管管总经理理审核后后，提交交总部财务务部汇总；四、总总部财务务部依据董董事局和和总裁决定的的经营目目标对分分项预算算进行审审核和综综合平衡衡后，编编制集团团总预算算；五、财财务总监监负责召召集公司司计划、预预算与考考核委员员会审议议集团财务务总预算；六、集集团总预预算经计计划、预预算与考考核委员员会审定定后报请请公司董董事局审审批；七、总总部财务务部将经审审查批准准的财务务预算指指标进行行分解，以以公司文文件形式式下达。第二十十二条在生生产经营营环境发发生影响响
13、财务收收支的重重大变化化，或董董事局产产生新的的投资决决策时，财财务预算算应作必必要的调调整。第二十十三条预算算调整的的审批程程序：一、要要求调整整预算的的责任单单位应将将预算的的前期执执行情况况进行分析析说明，并并说明要要求调整整预算的的原因，提提供后期期的工作作安排计计划，经主管管总经理理审查同同意后，提提交总部部财务部；二、总总部财务务部对各单单位、部部门提交交的调整整预算申申请进行行审核，预预测其对对公司的的经营目目标的影影响，提提出建议议方案，分别报财务总监、总裁、董事局审批；三、总总部财务务部根据审审批意见见，对预预算指标标进行调调整；四、预算调调整后的的考核参参见相关关考核制制度
14、。第七章 财务预预算的控控制和信信息反馈馈第二十十四条总部财务务部按照照确定的的经营目目标对各各项财务务指标实实行总控控，监督督经营目目标的执执行进度度，督促促收入、货货款入账账，控制制成本费费用的列列支。组组织相关关部门分分析预算算执行过过程中存存在的问问题，提提出解决决问题的的建议，及及时向总总裁、财务总总监汇报报。第二十十五条总部财财务部组组织召开开专题会会议，分分析和解解决预算算执行过过程中存存在的问问题。第二十十六条 各事事业部（子子公司）财务部应负责将每月的指标执行情况向主管领导汇报，并向各责任部门通报预算指标执行情况。第二十十七条以上上的财务务控制程程序按照照月度会会计期间间进行
15、管管理与执执行。第二十八条条责任任单位对对发生的的不可控控部分费费用应及及时向总总部财务务部反映，并并将不可可控费用用的发生生情况报报总裁办公公会讨论论，否则则考核时时不扣除除其影响响数。第八章 附则则第二十九条条 本本规则经经董事局局通过颁颁布实施施，修改改时由财财务总监监提出，总总裁审核核，董事事局批准准。第三十条 本规规定由总总部财务务部负责责解释说说明。129Y附件一：预预算流程程图事业部、子公司财务部计划、预算与考核委员会总裁董事局总部财务部财务总监各部门总经理下达预算任务编制各项预算汇总平衡审核NNYYN编制预算草案汇总平衡NY审核Y编制年度财务预算Y审核YNN审批下达预算目标执行
16、YN附件二：预预算表格格表1：房地地产收入入预计表表单位： 年 月份 资料料提供部部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地转让收收入商品房销售售收入配套设施销销售收入入代建工程结结算收入入出租房租金金收入其他业务收收入收入合计预计现金收收入期初应收账账款1月份销售售2月份销售售3月份销售售4月份销售售5月份销售售6月份销售售7月份销售售8月份销售售9月份销售售10月份销销售11月份销销售12月份销销售预计现金收收入合计计期末应收账账款余额额总经理： 销售部部主任： 制表表： 表2：煤矿矿收入预预计表单位： 年 月份 资料料提供部
17、部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计预计现金收收入期初应收账账款1月份销售售2月份销售售3月份销售售4月份销售售5月份销售售6月份销售售7月份销售售8月份销售售9月份销售售10月份销销售11月份销销售12月份销销售预计现金收收入合计计期末应收账账款余额额总经理： 销售部部主任： 制表表： 表3：超市市收入预预计表单位： 年 月份 资料料提供部部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计主营业务收收入：商品销售收收入代购代销业业务收入入
18、其他业务收收入收入合计预计现金收收入期初应收账账款1月份收入入2月份收入入3月份收入入4月份收入入5月份收入入6月份收入入7月份收入入8月份收入入9月份收入入10月份收收入11月份收收入12月份收收入预计现金收收入合计计期末应收账账款余额额总经理： 营业部部主任： 制表表： 表 4：房房地产开开发产品品成本预预算表单位： 年年度 资料提提供部门门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%土地征用及及拆迁补补偿费：土地
19、征用费费耕地占用税税劳动力安置置费附着物拆迁迁补偿安置动迁用用房支出出前期工程费费：规划、设计计项目可行性性研究支支出水文、地质质、勘察察、测绘绘“三通一平平”建筑安装工工程费：出包自营基础设施费费：道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化公共配套设设施费：开发间接费费用：工资职工福利折旧费修理费办公费水电费劳动保护费费周转房摊销销开发成本合合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现现金支出出本月应付账账款表5：煤矿矿生产成成本预算算表单位： 年年度 资料提提供部门门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份1
20、2月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%原料：工资：制造费用：生产成本合合计100100100100100100100100100100100100100预计生产量量单位成本本月预计现现金支出出本月应付账账款余额额表6：超市市销售成成本预算算表单位： 年年度 资料提提供部门门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额
21、%商品进价加加成本：税金：销售成本合合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现现金支出出本月应付账账款表7：房地地产销售售费用预预算表单位： 年年度 资料提提供部门门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费费销售服务费费销售人员工工资销售人员奖奖金销售人员福福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合合计100100