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1、财务报告分析期期末练习题一、名词解释1、速动比率 2、存货周转率率3、现金周期4、现金比率利息保障倍数、现现金流量利息息保障倍数、现现金流量债务务比、营业周周期、现金周周期、总资产产周转率、流流动资产周转转率、固定资资产周转率、应应收账款周转转率二、单项选择题题1、在公司流动动比率小于11时，赊购商商品一批，将将会( )。 A流动比比率上升 B.流流动比率下降降C降低营运资金金 DD.增大营运运资金2.希望公司22003年年年初所有者权权益为3000万元，20003年年末所有者者权益为5550万元，则则该公司20003年资本本保值增值率率为( )。 A.1.83 B.0.67 C.0.333
2、D.0.53.在分析财务务信息时，股股东最关注( )。 A.企业业的社会效益益 B 债权权的安全性 C投资回回报率 D 企企业的经营理理财4.已获利息倍倍数指标中的的利息费用主主要是指( )。 A 只包包括财务费用用中的利息费费用，不包括括固定资产资资本化利息 B 只只包括固定资资产资本化利利息 C.只包包括银行借款款的利息费用用 D.既包包括财务费用用中的利息费费用，又包括括计人固定资资产的资本化化利息5.希望公司22003年所所有者权益为为250万元.长期负债为为200万元，流流动资产为4400万元，长长期投资为1150万元，固固定资产为2250万元，则则该公司长期期资产适合率率为( )。
3、 A.11.13 B.11.26 C.11.57 D.11.66.在财务管理理环节中，( )既是已完成成的财务活动动的总结，又又是财务预测测的前提，在在财务管理中中起着承上启启下的作用。 A.财财务决策 B.财财务预算 C财务务控制 D.财务务分析7.反映部分与与总体关系的的比率为( )。 A 相相关比率 B.效效率比率 c.构构成比率 D.互互斥比率8.计算速动资资产时.要扣除存货货的原因是( ) A.存存货的数量不不稳定 B.存货货的变现力差差 C.存存货的品种较较多 D.存存货的价格不不稳定 9.下列指标标中，( )属于于人力资源营营运能力指标标。 A 流流动资产周转转率 B.劳动动效率
4、 C总资资产周转率 D.固定定资产周转率率10.振兴公司司2003年度度的税后利润润为14万元，利利息支出为20万元，适适用所得税率率30，则该公公司的已获利利息倍数为( )c A.22 BB.0.5 C.3 D.1.75 11.星海公公司资产总额额为600万元，负负债总额为2200万元，则则该公司的产产权比率是( )。A 0.5 B 1 C 1.500 D.2.512.如果企业业速动比率很很大，下列结结论成立的是是( ) A.企业业流动资产占占用过多，增增加机会成本本 B.企业业短期偿债能能力很差 C.企业业流动资产占占用小 D.企业业资产流动性性很差 13.下列指指标中，既是是企业举债经经
5、营的前提依依据，又是衡衡量企业长期期偿债能力大大小的标志的的指标是( )。 A 长期资产适适合率 B.已获获利息倍数 C.资资产负债权率率 D.产产权比率14.下列( )是是杜邦财务分分折体系 A 净资产收益益率 B. 总总资产周转率率 C 销销售净利率 D.总资产产报酬率15、下列权益益净利率的计计算公式中不不正确的是（）。 A税后经营利利润率净经营资产产周转次数+经营差异率率净财务杠杆杆 B净经营资产产利润率+杠杆贡献率率净财务杠杆杆C净经营资产产利润率+杠杆贡献率率 D净经营资产产利润率+（净经营资资产利润率税后利息率率）净财务杠杆杆 16、产权比率率与权益乘数数的关系是（ ）。A产权比
6、率权益乘数=11 B权权益乘数=11/（1-产权比率率） C权益乘数=（1+产权比率率）/产权比率 D权益乘数=1+产权比比率17、市净率指指标的计算不不涉及的参数数是( )。 A.年末普通股股股数 B.年年末普通股权权益 C.年末普通股股股本 D.每股市价价18、假设业务务发生前速动动比率大于11，偿还应付付账款若干，将将会（）。 A.增大流动比比率，不影响响速动比率 BB.增大速动动比率，不影影响流动比率率 C.增大流动比比率，也增大大速动比率 D.降低流动动比率，也降降低速动比率率三、多项选择题题1、在进行财务务分析时，反反映现金流量量的流动性分分析指标有（）。 A.现金到期债债务比 B
7、.现金流动动负债比 C.现金债务总总额比 D.销售现金金比率2、已获利息倍倍数能同时反反映（）。 A短期偿债能能力 B长期偿偿债能力 C获利能能力 D运营能能力3、下列属于经经营活动损益益的有（ ）。 A.资产减值损损失 B.公允允价值变动损损益C.长期股权投投资收益 DD.债权投资资利息收入4、下列属于金金融资产的有有（ ）。 A.短期债券投投资 B.短期股票投投资 C.按票面利率率计息的应收收票据 D.长长期权益性投投资5、影响企业长长期偿债能力力的报表外因因素有（ ）。 A为他人提供供的经济担保保 B未决诉诉讼案件 C售出产品可可能发生的质质量事故赔偿偿 D准备近期内内变现的固定定资产
8、E经营租租入长期使用用的固定资产产6、外部的分析析人员对财务务报表的可靠靠性判断，可可以首先通过过发现危险信信号，常见的的危险信号包包括（ ）。 A.财务报告没没有及时提供供 BB.分析数据据的反常现象象 C.价格缺乏客客观性的交易易 DD.大额资本本利得7、下列属于速速动资产的是是（）。 A.货币资金 B.交易性性金融资产C.应收账款 D.预付账账款8、已知甲公司司2006年现现金流量净额额为200万元，其其中，筹资活活动现金流量量净额为220万元，投投资活动现金金流量净额为为60万元，经经营活动现金金流量净额为为160万元；2006年末末负债总额为为200万元，资资产总额为5560万元，营
9、营运资本为440万元，流流动资产为2200万元，20006年净利息息费用为200万元，所得得税率为255。则（）。 A.现金流量利利息保障倍数数为8 B.现金流流量比率为11C.现金流量债债务比为0.8 DD.长期资本本负债率为110 9、下列关于存存货周转率的的说法正确的的是（）。 A.一律使用销销售收入计算算 B.如果是为了了评估存货管管理的业绩，应应当使用“销售成本”计算存货周周转率C.在分析时应应注意应付款款项、存货和和应收账款（或或销售）之间间的关系D.在分析时应应关注构成存存货的产成品品、自制半成成品、原材料料、在产品和和低值易耗品品之间的比例例关系 10、降低短期期偿债能力的的表
10、外因素包包括（）。 A.可动用的银银行贷款指标标 B.与担担保有关的或或有负债 C.经营租赁合合同中承诺的的付款 DD.建造合同同、长期资产产购置合同中中的分阶段付付款11、下列说法法正确的是（）。 A.在实务中很很少直接使用用营运资本作作为偿债能力力的指标 B.影响速动比比率可信性的的重要因素是是应收账款的的变现能力C.现金比率表表明1元流动负债债有多少货币币资金作为偿偿还保障D.现金流量比比率表明每11元流动负债债的现金流量量保障程度12、下列说法法正确的是（ ）。 A.计算应收账账款周转次数数时，分母是是应收账款净净额B.应收账款周周转天数不是是越少越好C.流动资产周周转次数非非流动资产
11、周周转次数总总资产周转次次数D.在销售利润润率不变的条条件下，总资资产周转天数数越少，表明明盈利性越好好四、判断题1、从长期看，已已获利息倍数数至少应大于于零，且比值值越高，企业业长期偿债能能力一般越强强。( )2、某公司今年年与上年相比比，销售收入入增长10，净利利润增长8，资产总总额增加122，负债总总额增加9。可以判判断，该公司司权益净利率率比上年下降降了。( ) 3、净金融负债债等于金融负负债减去金融融资产，在数数值上它等于于净经营资产产减去股东权权益。（ ）4、用现金基础础的利息保障障倍数衡量偿偿债能力比用用收益基础的的利息保障倍倍数更可靠。（）5、应收账款周周转天数是越越少，应收账
12、账款管理越好好。（ ）6、一般说来，资资产利润率较较高的企业，财财务杠杆较低低，反之亦然然。（ ） 7、应付项目属属于经营负债债。（ ）8、影响速动比比率可信度的的重要因素是是应收账款的的数额。（ ）9、存货周转次次数越高，表表示存货管理理的效果越好好。（ ）10、尽管流动动比率可以反反映企业的短短期偿债能力力，但有的企企业流动比率率较高，却可可能没有能力力支付到期的的应付账款。（ ）11、营运资本本的多少可以以反映偿还短短期债务的能能力，但相比比较而言，流流动比率更适适合同业之间间以及本企业业不同历史时时期的比较。（ ） 12、现金流量量利息保障倍倍数是指现金金流入量为利利息费用的倍倍数，表
13、明一一元的利息费费用有多少倍倍的现金流入入量做保障。（ ）13、利息保障障倍数等于11，企业就能能保持按时付付息的信誉，则则非流动负债债可以延续。（ ）五、计算与分析析题1、AA公司22008年12月31日的资产产负债表的资资料如下表(单位：元) 资产负债及所有者权权益货币资金应收帐款净额存货固定资产净值资产合计10 000？117 6000172 8000应付帐款应交税金长期负债实收资本未分配利润负债及所有者权权益？10 000？12 000？172 8000 并且该公司司本年末流动动比率为1.8；产权比比率为0.996；以销售售额和年末存存货计算的存存货周转率为为12.6次；本年销售收收入
14、减销售成成本的毛利额额为75 6600元。据以上资料，计计算： (1)存货及应收收账款净额； (2)应付账款及及长期负债的的金额(3)未分配利利润账户的金金额。2、BB公司22008年年年未有关资料料如下：(1)银行存款款为15 0000千元.固定资产净净值为1222 000干干元.资产总额为为324 0000千元；(2)短期借款款为10000千元.实收资本为为150 0000千元；(3)存货周转转率为6次，期初存存货为30 000千元元，本期销贷贷成本为2994 0000千元；4)流动比率为为2，产权比率率为0.7。要求：计算下表表中项目，并并将简要资产产负债表填列列完整。 BB公司资产负负
15、债表 20008年12月31日 单位：千元项目金额项目金额银行存款应付票据应收账款短期借款存货长期负债固定资产净值实收资本未分配利润资产总计负债及所有者权权益合计 3、远远东公司20008年末资资产负债表的的有关资料如如下： (1)资产总额为为2 0000万元，其中中现金1200万元、应收收账款2400万元、存货货320万元、待待摊费用1220万元、固固定资产净额额1 2000万元o (2)应付账款1000万元、应应付票据2220万元、应应付工资40万元、长期期借款4000万元、实收收资本10000万元、末分分配利润2440万元。 该公司司本年度损益益表上反映的的销售收人为为6 0000万元.
16、净利润为3000万元。根据以上资料计计算：(1)流动比率率；(2)速动比率率；(3)销售净利利率；(4)总资产周周转率(总资产按年年末数)(5)权益乘数数。4、大华公司22008年年年初存货为115 0000元，年初应应收账款为112700元元，20088年年未计算算出流动比率率为3，速动比率率为1.5，存货货周转率为44次(按销售额计计算)，流动资产产合计为277 000元元，公司的本本年销售额是是多少? 如果除应收账账款以外的速速动资产是微微不足道的，其其平均收账期期是多少天?5、茂林公司22008年度度资产负债表表如下表 茂林公司资资产负债表 22008年12月31日 金额单位：万元项目
17、金额项目金额金额62短期借款60银行存款140应付帐款60交易性金融资产产40预收帐款36应收票据12长期借款200应收帐款12应付债券20原材料62负债总额376固定资产原值28所有者权益总额额1 624累计折旧1 700固定资产净值1672资产总额2 000负债及所有者权权益总额2 000要求：(1)计算权益益乘数；(2)计算产权权比率；(3)计算速动动比率。 六、简答题1 衡量盈利能力的的比率指标有有哪些？2 杜邦分析体系的的分解公式是是什么？3.财务报告分分析的局限性性？4.如何理解可可持续增长能能力？财务报告分析期期末练习题参考答案一、名词解释1、速动比率：反映流动资资产对流动负负债
18、的保障程程度。速动比比率=速动资产/流动负债2、存货周转率率：是销售收收入或销货成成本与存货的的比值，是反反映企业流动动资产流动性性的一个指标标，也是衡量量企业生产经经营各环节中中存货运营效效率的一个综综合性指标。也也有三种计量量方式，其计计算公式如下下：存货周转转次数=销售收入或或销货成本存货；存货货周转天数=365（销售收入入或销货成本本存货）；存存货与收入比比=存货销售收入或或销货成本。3、现金周期：即现金循环环周期，是企企业在经营中中从付出现金金到收到现金金所需的平均均时间。它决决定企业资金金使用效率。其其计算公式为为：现金周期期存货周转转天数应收收账款周转天天数应付账款款周转天数营业
19、周期应付账款周周转天数。4、现金比率：是反映企业业以现金及其其等价物即时时偿债能力大大小的指标，该该指标剔除了了应收账款本本身可能产生生的无法按期期收款或部分分出现坏账的的不确定性的的影响。其计计算公式为：现金比率=现金及现金金等价物/流动负债。式式中，现金及及现金等价物物是指现金、银银行存款和短短期投资中那那些期限在三三个月以内、流流动性强、易易于转换成已已知金额的现现金且价值变变动风险小的的短期投资，目目前指交易性性金融资产。二、单项选择题题1、A 22、A 3、C 4、D 55、 A 6、 D 7、 C 8、 B 9、 B 110、 A 11 、A 112、 A 13 、B 144、 A
20、 115、B 16、D 177、C 188、C 三、多项选择题题1、ABC 2、BC 33、ABC 4、AB 55、ABE 6、ABCDD 7、ABCD 8、BCD9、BCD 10、BCD 11、AB 12、BD 四、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、11、 112、 13、五、计算分析题题1、(1)销售收入入销售成本75 6000（元） 销售收入存货18销售成本存货货12.66(销售收入销销售成本)存货=1812.6=5.4 75 6000存货5.44得出：存货114 0000(元)应收账款净额=17 2880010 000014 0000117 6600=3
21、11 200（元元） 流动比率=流动资产/流动负债=（10 0000+31 200+114 0000）/流动负债=11.8得出：流动负债债=30 6666.677（元）应付账款=流动动负债应交税金=330 6666.6710 0000=20 666.667（元）产权比率=负债债总额/所有者权益益0.96=（资资产总额所有者权益益）/所有者权益益得出：所有者权权益881163.277(元)负债总额844636.773(元) 长期负债=84 6336.73206666.6710 0000539700.06(元元)(3)末分配利利润：881163.27712 000076 1663.27(元)。2、
22、期末存货2294 0000630 000068 0000(千元)应收账款3224 0000122 000068 000015 0000=l119 0000(千元)流动负债(115 0000+1190000+688 000) 2=1011 000(千元)应付票据1001 00001000100 0000(千元元)设长期负债为xx，末分配利利润为y，则有：101 0000+X+1550 0000+Y=3224 0000（101 0000+X）/（150 0000+Y）=0.7解得：x=322 412(千元) y440 5888(千元)故长期负债为332 4122千元未分配利润为440 5888千无
23、。BB公司资产负负债表 20008年12月31日 单位：千元项目金额项目金额银行存款15 000应付票据100 0000应收账款119 0000短期借款1000存货68 000长期负债32 412固定资产净值122 0000实收资本150 0000未分配利润40 588资产总计324 0000负债及所有者权权益合计324 00003、 流动比率=（120+2240+3220+1200）/（100+2220+400）=2.222 速动比率=（120+2240）/（100+2220+40）=1 销售净利率率=300/6000=5%总资产周转率率=600002000=3权益乘数=111（100+22
24、20+400+400）/2 0000=1.614、 因为：流动动资产/流动负债=33 即：27 0000/流动动负债=3得：期末流动负负债=90000（元）（流动资产存存货）/流动负债=11.5 即：（27 000存货）/90000=1.5期末存货=133 500(元)平均存货=（115 0000+13 5500）2=14 250(元元)销售输入/平均均存货=4 即：销售售收入=577 000(元) 期末应收账账款-27 000-113 5000=135 00(元) 平均应收收账款=（12 7000+13 500）570000=13 1100(元)平均收帐期=（13 10003600）/57
25、0000=822.74(天天)5资产负债率=负债总额/资产总额=3376/2 000=00.188 权益乘数=11（1资产负债率率）=1（10.1888）=1.233产权比率=负负债总额/所有者权益益=376/1 6244=0.233速动比率=（流流动比率-存货）/流动负债=（62+1440+40+12+122）/（60+366+60）=1.711六、简答题1 衡量盈利能力的的比率指标有有：销售净利利率、销售毛毛利率、资产产净利率和股股东权益收益益率。2 杜邦分析体系最最核心的指标标是权益净利利率，即净资资产收益率，其其分解公式如如下：净资产收益率=净利润/平均所有者者权益*1000%=（净利润/平平均资产总额额）（平均资产产总额/平均权益总总额）=（净利润/销销售收入）（销售收入入/平均资产总总额）（平均资产产总额/平均权益总总额）100%=销售净利率资产周转率权益乘数