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1、经济活动分析报报告 目 录第一部分：公司司生产经营活动全面完完成情况一、公司经营指指标完成情况况二、公司重点工工作三、经营管理目目标完成情况况及主要成绩绩总结第二部部分：本年度度公司经营情情况一、主要经济指指标完成情况况二、公司资产状状况分析三、现金流量分分析四、综合分析第三部分：重大大事项说明第四部分：存在在的问题分析析第五部分：采取取的措施和建建议第六部分：经营营预测分析第一部分：公司司生产经营活动全面完完成情况一、公司经营指指标完成情况况见下表： 单单位：元调整金额必须逐逐项进行说明明：1、2、二、公司重点工工作完成情况况：（资产经营营责任书列示示内容：进度度、完成情况况） 1、2、三、
2、经营管理目目标完成情况况及主要成绩绩总结 1、根据年初各各单位签订的的经营责任管理目标标，一一对比比，说明完成成情况并分析析原因。 2、在全面反映映企业总体财财务状况的基基础上，主要要对企业经营营管理中取得得的成绩及原原因进行说明明。第二部分：公司司经营情况。（可以列表说明） 公司经营价值树树： 单位：万万元固定资产净资产收益率 销售费用财务费用无形资产存货应收帐款净利润净资产销售收入产品成本费用营运资金管理费用税收现金和存款预算实际数毛利率对比 一、主要经济指指标完成情况况 1、收入指标完成成情况分析截止*月末，实现主营业务收入 万元，完成年度预算的 ，较上年同期增长 %；实现净利润 万元，
3、完成年度预算的 %，较上年同期增长 %。、公司各主要要产品收入实实现情况见下下表：预算完成分析说说明：、主营业务收收入与上年同同期分析：与上年同期分析析说明：、销售增长分分析：公司收入构构成分析（现现销收入和赊赊销收入）：主营业务构构成分析（地路内路外）：影响收入的的价格因素与与销售量因素素分析：、详细分析经经营情况： 2、利润指标完完成情况分析析。截止*月末，公公司累计实现现利润总额*万元元，占全年预预算的%。其其中销售毛利利*万万元，期间费费用*万元。、销售价格变变化对销售毛毛利的影响*万元元，详细情况况见下表：、主营业务成成本对销售毛毛利的影响*万元元，详细见下下表：预算完成情况分分析说
4、明：主营业务成本与与上年同期分分析，详细见见下表：与上年同期分析析说明：(主营业务成本本降低额=本本年实际成本本按本年实实际销售量计计算的上年实实际成本 主主营业务成本本降低率=主主营业务成本本降低额按按本年实际销销售量计算的的上年实际成成本) 、主要可比产产品单位成本本与预算成本本对比表：上表中，单位成成本和预算比比较差距较大大的产品主要要是*、*、*，具体原因因分析于下：产品1产品2主要可比产品与与上年同期单单位成本对比比表： 上表中，单位位成本和上年年同期比较差差距较大的产产品主要是*、*、*，具具体原因分析析于下：产品1产品2、制造费用及及期间费用分分析。营业费费用、管理费费用和财务费
5、费用分析，找找出增加及节节余的主客观观影响因素。物耗、修理费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，与去年同期比较，如何控制，抓住重点和异常问题，重点分析。（可列表说明） 二、公司资产状况分析 截止*月末，资资产总额*万元,负债总额*万元元,所有者权权益*万元,资产产负债率*%，期期末存货*万元，期期末应收账款款*万万元，主要指指标列示如下下表：1、企业财务状状况全面分析析。资产总额额、负债总额额、所有者权权益总额变动动分析，说明明原因。2、资产分析。资资产结构与变变动分析（流流动资产、长长期投资、固固定资产、形形资产等占总总资产的比重重及其变动）；资产结构优优化分析； 3、流动资产
6、分分析。流动资资产增减变动动分析；流动动资产结构及及变动分析。 应收账款分析析。重点说明明本年应收账账款变动原因因及采取的措措施；坏帐准准备分析。 存货分析。存货货规模与变动动情况分析；存货结构和和变动情况分分析；存货计计价和计提存存货跌价准备备对利润的影影响。 4、投资分析。长长期投资分析析；短期投资资分析。 5、负债分析。负负债结构变动动及其对负债债成本的影响响分析；流动动负债结构及及变动分析；长期负债结结构及变动趋趋势分析。 6、税金分析。已已交税金；应应交税金。 7、股东权益分分析。所有者者权益结构及及变动分析；资产保值增增值能力分析析。 三、现金流量量分析（重点点分析，可列列表说明）
7、 1、现金流量总总体分析。预预算完成情况况；与上年相相比变动情况况，分析原因因；现金流量量结构分析。 2、经营活动现现金流量分析析。与预算和和上年相比，分分析原因；结结构及变动分分析；当期销销售回款、应应收款清欠分分析；分产品品和路内外回款分分析；原材料料采购付款率率分析。 3、投资活动现现金流量分析析。投资收益益、投资前景景分析。 4、筹资活动现现金流量分析析。筹资方式式、筹资结构构、筹资成本本是否合理，筹筹资能力分析析。 5、采用指标：、净现金流量量适当比率 净净现金流量适适当比率是用用于确定企业业从经营活动动所产生的现现金能否充分分用于支付其其各项资本支支出、存货净净投资及发放放现金股利
8、的的程度。其计计算公式如下下: 净现金流流量适当比率率经营活动动的现金净流流量之和/(资本支出存货增加额额现金股利利)四、综合分析（重重点分析） 见附件：杜邦分分析表净资产收益率是是一个综合性性最强的财务务分析指标，是是杜邦分析系系统的核心。通过杜邦分析体系看出，决定净资产率高低的因素有三个：销售净利率、总资产周转率和资产负债率。杜邦分析方法的的作用，主要要是解释各项项主要财务比比率指标的变变动原因和揭揭示各项财务务比率指标相相互之间的关关系，利用杜杜邦分析方法法分析下列指指标：1、盈利能力、主营业务利利润率 、销售现金比比率 =（经经营现金净流流量销售收收入）1000% 、净利润现金金含量，
9、净利利润现金含量量在所有评价价盈利质量的的指标中最为为综合，它对对识别人为操操纵利润、防防范信息使用用者决策失误误有重要作用用。该指标低低，说明企业业净收益质量量不高；该指指标较高，说说明收入、费费用的确认与与现金收付之之间差距较小小，净收益有有足够的现金金保障，净收收益质量较高高。计算公式： 净净利润现金含含量=经营活活动产生的现现金流量净额额净利润相关指标：销售售现金率=经经营现金流量量净额/销售售额；注：净利润剔除除投资收益和和营业外收支支净额等，用经营活动动净利润替代代净利润； 、总资产报酬酬率和现金流量与与总资产的比比率现金流量与总总资产的比率率反映企业营营业所得现金金占其资产总总额
10、的比重,反映以现金金流量为基础础的资产报酬酬率。其计算算公式如下:现现金流量与总总资产的比率率经营现金金净流量/资资产总额注：现金流量量与总资产的的比率反映企企业总资产的的运营效率。该该指标越高,说明企业的的资产运营效效率越高。该该指标应该与与总资产报酬酬率指标相结结合运用,对对于总资产报报酬率较高的的企业,如果果该指标较低低,说明企业业的销售收入入中的现金流流量的成分较较低,企业的的收益质量就就会下降。综合分析、评介介，要求结合合公司具体经营营情况，具体体分析。 2、偿债能力分分析 、速动比率=速动资产流动负债 、资产负债率率=负债总额额资产总额额 、现金流动负负债比率 =经营现现金净流量
11、流动负债债 3、资产管理能能力分析（重重点分析） 、应收账款款周转率，应应收帐款周转转天数 应收账款周转率率=销售收入入平均应收收账款 应收账款周转天天数=3600应收账款款周转率=(平均应收账账款3600)销售收收入注： 1）第一一要明确其局局限性：季节节性经营企业业；大量分期期收款，大量量现金结算；应收款大幅幅变动等情况况计算的结果果是没有用处处的。2）在在销售收入中中应该加入税税金这一块；3）平均应应收款取期末末和期初两个个数计算。44）把应收款中实实际不能收回回部分剔除。、存货周转率率，存货周转转天数 存货周转率=销销货成本平平均存货 存货周转天数=360存存货周转率=(平均存货货36
12、0)销货成本本 第三部分：重大大事项说明1、公司资本性性支出情况； 2、公司专项经经营性支出情情况3、重要资产转转让及其出售售情况； 4、重大诉讼、仲仲裁事项； 5、公司收购兼兼并、资产重重组事项；6、对公司有重重大影响的国国家政策、行业政策变化化； 7、或有事项、承承诺事项，重重大合同（担担保、抵押等等）事项； 8、重大投资、融融资活动。 第四部分：存在在的问题分析析（重点分析析）在全面财务分析析的基础上，对对影响财务状状况、经营成成果和现金流流量的因素分分析说明。抓抓住关键问题题，分清原因因。 第五部分：采取取的措施和建建议（重点）针对经营管理中中存在的问题题和潜在的风风险，提出解解决的措施和和建设性的建建议。 第六部分：经营预预测分析 （预预测下一季度度和全年状况况）根据市场变化和和企业经营趋趋势，说明公公司拟采取的的经营策略和和计划，预测测企业经营业业绩和财务状状况。对企业业未来发展及及价值状况进进行分析与评评价。