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1、会计原理所所涉及会计科科目（51个个）资产类（23个个）1001 库存存现金一、本科目核算算企业的库存存现金。企业内部周转使使用的备用金金，可以单独独设置“备用金”科目核算。二、本科目期末末借方余额，反反映企业持有有的库存现金金余额。1002 银行行存款一、本科目核算算企业存入银银行或其他金金融机构的各各种款项。二、本科目期末末借方余额，反反映企业存在在银行或其他他金融机构的的各种款项的的余额。1012 其他他货币资金一、本科目核算算企业的银行行汇票存款、银银行本票存款款、信用卡存存款、信用证证保证金存款款、存出投资资款等各种其其他货币资金金。二、本科目应当当按照外埠存存款的开户银银行，银行汇
2、汇票或本票、信信用证的收款款单位，分别别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证证金”、“存出投资款款”等进行明细细核算。三、本科目期末末借方余额，反反映企业持有有的其他货币币资金余额。1101 交易易性金融资产产一、本科目核算算企业持有的的为交易目的的持有的债券券投资、股票票投资、基金金投资、权证证投资等交易易性金融资产产的公允价值值。二、本科目应当当按照交易性性金融资产的的类别和品种种，分别“成本”、 “公允价值变变动”进行明细核核算。三、本科目期末末借方余额，反反映企业持有有的交易性金金融资产的公公允价值。1121 应收收票据一、本科目核算算企业因销售售商品、产品品、提供劳务
3、务等而收到的的商业汇票，包包括银行承兑兑汇票和商业业承兑汇票。二、企业应当按按照开出、承承兑商业汇票票的单位进行行明细核算。三、本科目期末末借方余额，反反映企业持有有的商业汇票票的票面金额额。1122 应收收账款一、本科目核算算企业因销售售商品、产品品、提供劳务务等经营活动动应收取的款款项。二、本科目应当当按照债务人人进行明细核核算。三、本科目期末末借方余额，反反映企业尚未未收回的应收收账款；期末末如为贷方余余额，反映企企业预收的账账款。1123 预付付账款一、本科目核算算企业按照购购货合同规定定预付给供应应单位的款项项。预付款项情况不不多的，也可可以不设置本本科目，将预预付的款项直直接记入“
4、应付账款”科目的借方方。二、本科目应当当按照供应单单位进行明细细核算。三、本科目期末末借方余额，反反映企业预付付的款项；期期末如为贷方方余额，反映映企业尚未补补付的款项。1221 其他他应收款一、本科目核算算企业除应收收票据、应收收账款、预付付账款、应收收股利、应收收利息、长期期应收款等经经营活动以外外的其他各种种应收、暂付付的款项。二、本科目应当当按照其他应应收款的项目目和对方单位位（或个人）进进行明细核算算。三、本科目期末末借方余额，反反映企业尚未未收回的其他他应收款；期期末如为贷方方余额，反映映企业尚未支支付的其他应应付款。1231 坏账账准备一、本科目核算算企业应收款款项等发生减减值时
5、计提的的减值准备。二、本科目期末末贷方余额，反反映企业已计计提但尚未转转销的坏账准准备。1401 材料料采购一、本科目核算算企业采用计计划成本进行行材料日常核核算而购入材材料的采购成成本。采用实际成本进进行材料日常常核算的，购购入材料的采采购成本，通通过“在途物资”科目核算。企企业购入的工工程用材料，通通过“工程物资”科目核算。二、本科目应当当按照供应单单位和物资品品种进行明细细核算。三、本科目的期期末借方余额额，反映企业业已经收到发发票账单，但但尚未到达或或尚未验收入入库的在途材材料的采购成成本。1402 在途途物资一、本科目核算算企业采用实实际成本（或或进价）进行行材料（或商商品）日常核核
6、算，货款已已付尚未验收收入库的购入入材料或商品品的采购成本本。二、本科目应当当按照供应单单位进行明细细核算。三、本科目期末末借方余额，反反映企业已付付款或已开出出、承兑商业业汇票，但尚尚未到达或尚尚未验收入库库的在途材料料、商品的采采购成本。1403 原材材料一、本科目核算算企业库存的的各种材料，包包括原料及主主要材料、辅辅助材料、外外购半成品(外购件)、修理用备备件(备品备件)、包装材料料、燃料等的的计划成本或或实际成本。二、本科目应当当按照材料的的保管地点(仓库)、材料的类类别、品种和和规格等进行行明细核算。三、本科目的期期末借方余额额，反映企业业库存材料的的计划成本或或实际成本。1404
7、 材料料成本差异一、本科目核算算企业各种材材料的实际成成本与计划成成本的差异。二、应当分别“原材料”、“包装物及低低值易耗品”等，按照类类别或品种进进行明细核算算。1405 库存存商品一、本科目核算算企业库存的的各种商品的的实际成本(或进价)或计划成本本（或售价），包包括库存产成成品、外购商商品、存放在在门市部准备备出售的商品品、发出展览览的商品以及及寄存在外的的商品等。二、本科目应当当按照库存商商品的种类、品品种和规格进进行明细核算算。三、本科目期末末借方余额，反反映企业库存存商品的实际际成本(或进价)或计划成本本(或售价)。1407 商品品进销差价一、本科目核算算企业库存商商品采用售价价进
8、行日常核核算的，商品品售价与进价价之间的差额额。二、本科目应当当按照商品类类别或实物负负责人进行明明细核算。三、本科目的期期末贷方余额额，反映企业业库存商品的的商品进销差差价。1411 周转转材料一、本科目核算算企业能够多多次使用，并并可基本保持持原来的形态态而逐渐转移移其价值的各各种周转材料料的计划成本本或实际成本本。二、本科目应当当按照周转材材料的种类分分别“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核核算。三、本科目期末末借方余额，反反映企业在库库周转材料的的计划成本或或实际成本以以及在用周转转材料的摊余余价值。1511 长期期股权投资一、本科目核算算企业持有的的采用成本法法和权益法核核算的长期
9、股股权投资。二、本科目应当当按照被投资资单位进行明明细核算。长期股权投资采采用权益法核核算的，应当当分别“成本”、“损益调整”、“所有者权益益其他变动”进行明细核核算。三、本科目期末末借方余额，反反映企业长期期股权投资的的价值。1601 固定定资产一、本科目核算算企业持有固固定资产的原原价。二、本科目应当当按照固定资资产类别和项项目进行明细细核算。企业以经营租赁赁方式租入的的固定资产发发生的改良支支出，应在本本科目设置“经营租入固固定资产改良良”明细科目进进行核算。企业融资租入的的固定资产，应应在本科目设设置“融资租入固固定资产”明细科目进进行核算。三、本科目期末末借方余额，反反映企业固定定资
10、产的账面面原价。1602 累计计折旧一、本科目核算算企业对固定定资产计提的的累计折旧。二、本科目应当当按照固定资资产的类别或或项目进行明明细核算。三、本科目期末末贷方余额，反反映企业固定定资产累计折折旧额。1604 在建建工程一、本科目核算算企业基建、技技改等在建工工程发生的价价值。二、本科目应当当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备备”、“待摊支出”以及单项工工程等进行明明细核算。在建工程发生减减值的，应在在本科目设置置“减值准备”明细科目进进行核算，也也可以单独设设置“16009 在建工工程减值准备备”科目进行核核算。三、本科目的期期末借方余额额，反映企业业尚未完工的的在建工程的的
11、价值。1605 工程程物资一、本科目核算算企业为在建建工程准备的的各种物资的的价值，包括括工程用材料料、尚未安装装的设备以及及为生产准备备的工器具等等。二、本科目应当当按照“专用材料”、“专用设备”、“工器具”等进行明细细核算。三、本科目期末末借方余额，反反映企业为在在建工程准备备的各种物资资的价值。1606 固定定资产清理一、本科目核算算企业因出售售、报废和毁毁损、对外投投资等原因转转入清理的固固定资产价值值以及在清理理过程中所发发生的清理费费用和清理收收入等。二、本科目应当当按照被清理理的固定资产产项目进行明明细核算。三、本科目期末末余额，反映映企业尚未清清理完毕固定定资产的价值值以及清理
12、净净损益(清理收入减减去清理费用用)。1801 长期期待摊费用一、本科目核算算企业已经发发生但应由本本期和以后各各期负担的分分摊期限在11 年以上的的各项费用。二、本科目应按按费用项目进进行明细核算算。三、本科目期末末借方余额，反反映企业尚未未摊销完毕的的长期待摊费费用的摊余价价值。负债类（10个个）2001 短期期借款一、本科目核算算企业向银行行或其他金融融机构等借入入的期限在11 年以下(含1 年)的各种借款款。企业向银行或其其他金融机构构等借入的期期限在1 年以上的的各种借款，在在“长期借款”科目核算。二、本科目应当当按照借款种种类、贷款人人和币种进行行明细核算。三、本科目期末末贷方余额
13、，反反映企业尚未未偿还的短期期借款的本金金。2201 应付付票据一、本科目核算算企业购买材材料、商品和和接受劳务供供应等而开出出、承兑的商商业汇票，包包括银行承兑兑汇票和商业业承兑汇票。二、本科目期末末贷方余额，反反映企业尚未未到期的商业业汇票的票面面金额。2202 应付付账款一、本科目核算算企业因购买买材料、商品品和接受劳务务供应等经营营活动应支付付的款项。二、本科目应当当按照不同的的债权人进行行明细核算。三、本科目期末末贷方余额，反反映企业尚未未支付的应付付账款。2203 预收收账款一、本科目核算算企业按照合合同规定向购购货单位预收收的款项。预收账款情况不不多的，也可可将预收的款款项直接记
14、入入“应收账款”科目。二、本科目应按按购货单位进进行明细核算算。三、本科目期末末贷方余额，反反映企业向购购货单位预收收的款项；期期末如为借方方余额，反映映企业应由购购货单位补付付的款项。2211 应付付职工薪酬一、本科目核算算企业根据有有关规定应付付给职工的各各种薪酬。二、本科目应当当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费费”、“住房公积金金”、“工会经费”、“职工教育经经费”、“辞退福利”等应付职工工薪酬项目进进行明细核算算。三、本科目期末末贷方余额，反反映企业应付付职工薪酬的的结余。2221 应交交税费一、本科目核算算企业按照税税法规定计算算应交纳的各各种税费，包包括增值税、消消费税、营
15、业业税、所得税税、资源税、土土地增值税、城城市维护建设设税、房产税税、土地使用用税、车船使使用税、教育育费附加、矿矿产资源补偿偿费等。二、本科目应当当按照应交税税费的税种进进行明细核算算。应交增值税还应应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转转出”、“已交税金”等设置专栏栏进行明细核核算。三、本科目期末末贷方余额，反反映企业尚未未交纳的税费费；期末如为为借方余额，反反映企业多交交或尚未抵扣扣的税金。2232 应付付股利一、本科目核算算企业分配的的现金股利或或利润。企业业分配的股票票股利，不通通过本科目核核算。二、本科目应当当按照投资者者进行明细核核算。三、本科目期末末贷方余
16、额，反反映企业尚未未支付的现金金股利或利润润。2241 其他他应付款一、本科目核算算企业除应付付票据、应付付账款、预收收账款、应付付职工薪酬、应应付利息、应应付股利、应应交税费、长长期应付款等等经营活动以以外的其他各各项应付、暂暂收的款项。二、本科目应当当按照其他应应付款的项目目和对方单位位（或个人）进进行明细核算算。三、本科目期末末贷方余额，反反映企业尚未未支付的其他他应付款项；期末余额如如为借方余额额，反映企业业尚未收加的的其他应收款款项。2501 长期期借款一、本科目核算算企业向银行行或其他金融融机构借入的的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款款。二、本科目应当当按照贷款单单位和贷款
17、种种类，分别“本金”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细细核算。三、本科目期末末贷方余额，反反映企业尚未未偿还的长期期借款的摊余余成本。2502 应付付债券一、本科目核算算企业为筹集集（长期）资资金而发行的的债券本金和和利息。二、本科目应当当按照“面值”、“利息调整”、“应计利息”进行明细核核算。三、本科目期末末贷方余额，反反映企业尚未未偿还的长期期债券的摊余余成本。所有者权益类（55个）4001 实收收资本一、本科目核算算企业接受投投资者投入企企业的实收资资本。股份有限公司应应将本科目改改为“40001 股本”科目进行核核算。企业收收到投资者超超过其在注册册资本或股本本中所占份额额的部分，
18、作作为资本溢价价或股本溢价价，在“资本公积”科目核算，不不在本科目核核算。二、本科目应当当按照投资者者进行明细核核算。三、本科目期末末贷方余额，反反映企业实收收资本或股本本总额。4002 资本本公积一、本科目核算算企业收到投投资者出资超超出其在注册册资本或股本本中所占的份份额以及直接接计入所有者者权益的利得得和损失等。二、本科目应当当分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公公积”进行明细核核算。三、本科目期末末贷方余额，反反映企业资本本公积的余额额。4101 盈余余公积一、本科目核算算企业从净利利润中提取的的盈余公积。二、本科目应当当分别“法定盈余公公积”、“任意盈余公公积”进行明细核核算
19、。三、本科目期末末贷方余额，反反映企业按规规定提取的盈盈余公积余额额。4103 本年年利润一、本科目核算算企业当年实实现的净利润润(或发生的净净亏损)。二、年度终了，应应将本年收入入和支出相抵抵后结出的本本年实现的净净利润，转入入“利润分配”科目，借记记本科目，贷贷记“利润分配未分配利润润”科目；如为为净亏损，做做相反的会计计分录。结转转后本科目应应无余额。4104 利润润分配一、本科目核算算企业利润的的分配(或亏损的弥弥补)和历年分配配(或弥补)后的积存余余额。二、本科目应当当分别“提取法定盈盈余公积”、“提取任意盈盈余公积”、“应付现金股股利或利润”、“转作股本的的股利”、“盈余公积补补亏
20、”和“未分配利润润”等进行明细细核算。三、年度终了，企企业应将全年年实现的净利利润，自“本年利润”科目转入本本科目，借记记“本年利润”科目，贷记记本科目(未分配利润润)，为净亏损损的，做相反反的会计分录录；同时，将将“利润分配”科目所属其其他明细科目目的余额转入入本科目的“未分配利润润”明细科目。结结转后，本科科目除“未分配利润润”明细科目外外，其他明细细科目应无余余额。四、本科目年末末余额，反映映企业历年积积存的未分配配利润(或未弥补亏亏损)。成本类（2个）5001 生产产成本一、本科目核算算企业进行工工业性生产发发生的各项生生产费用，包包括生产各种种产品(包括产成品品、自制半成成品等)、自
21、制材料料、自制工具具、自制设备备等。二、本科目应当当按照基本生生产成本和辅辅助生产成本本进行明细核核算。基本生产成本应应当分别按照照基本生产车车间和成本核核算对象（如如产品的品种种、类别、定定单、批别、生生产阶段等）设设置明细账（或或成本计算单单，下同），并并按照规定的的成本项目设设置专栏。三、本科目期末末借方余额，反反映企业尚未未加工完成的的在产品的成成本或生产性性生物资产尚尚未收获的农农产品成本。5101 制造造费用一、本科目核算算企业生产车车间、部门为为生产产品和和提供劳务而而发生的各项项间接费用。企业行政管理部部门为组织和和管理生产经经营活动而发发生的管理费费用，在“管理费用”科目核算
22、，不不在本科目核核算。企业生产车间、部部门发生的不不满足固定资资产准则规定定的固定资产产确认条件的的日常修理费费用和大修理理费用等固定定资产后续支支出，在“主营业务成成本”科目核算，不不在本科目核核算。二、本科目应当当按照不同的的生产车间、部部门和费用项项目进行明细细核算。三、除季节性的的生产性企业业外，本科目目期末应无余余额。损益类（11个个）6001 主营营业务收入一、本科目核算算企业根据收收入准则确认认的销售商品品、提供劳务务等主营业务务的收入。二、本科目应当当按照主营业业务的种类进进行明细核算算。三、期末，应将将本科目的余余额转入“本年利润”科目，结转转后本科目应应无余额。6051 其
23、他他业务收入一、本科目核算算企业根据收收入准则确认认的除主营业业务以外的其其他经营活动动实现的收入入，包括出租租固定资产、出出租无形资产产、出租包装装物和商品、销销售材料、用用材料进行非非货币性交换换（在非货币币性资产交换换具有商业实实质且公允价价值能够可靠靠计量的情况况下）或债务务重组等实现现的收入。二、本科目应当当按照其他业业务收入种类类进行明细核核算。三、期末，应将将本科目余额额转入“本年利润”科目，结转转后本科目应应无余额。6301 营业业外收入一、本科目核算算企业发生的的与其经营活活动无直接关关系的各项净净收入，主要要包括处置非非流动资产利利得、非货币币性资产交换换利得、债务务重组利
24、得、罚罚没利得、政政府补助利得得、确实无法法支付而按规规定程序经批批准后转作营营业外收入的的应付款项、捐捐赠利得、盘盘盈利得等。二、本科目应当当按照营业外外收入项目进进行明细核算算。三、期末，应将将本科目余额额转入“本年利润”科目，结转转后本科目应应无余额。6401 主营营业务成本一、本科目核算算企业根据收收入准则确认认销售商品、提提供劳务等主主营业务收入入时应结转的的成本。企业生产车间、部部门发生的不不满足固定资资产准则规定定的固定资产产确认条件的的日常修理费费用和大修理理费用等固定定资产后续支支出，也在本本科目核算。二、本科目应当当按照主营业业务的种类进进行明细核算算。三、期末，应将将本科
25、目的余余额转入“本年利润”科目，结转转后本科目应应无余额。6402 其他他业务成本一、本科目核算算企业除主营营业务活动以以外的其他经经营活动所发发生的支出，包包括销售材料料的成本、出出租固定资产产的累计折旧旧、出租无形形资产的累计计摊销、出租租包装物的成成本或摊销额额、采用成本本模式计量的的投资房地产产的累计折旧旧或累计摊销销等。企业除主营业务务活动以外的的其他经营活活动发生的相相关税费，在在“营业税金及及附加”科目核算，不不在本科目核核算。二、本科目应当当按照其他业业务支出的种种类进行明细细核算。三、期末，应将将本科目余额额转入“本年利润”科目，结转转后本科目应应无余额。6403 营业业税金
26、及附加加一、本科目核算算企业经营活活动发生的营营业税、消费费税、城市维维护建设税、资资源税和教育育费附加等相相关税费。房产税、车船使使用税、土地地使用税、印印花税在“管理费用”科目核算，不不在本科目核核算，但与投投资性房地产产相关的房产产税、土地使使用税在本科科目核算。二、期末，应将将本科目余额额转入“本年利润”科目，结转转后本科目应应无余额。6601 销售售费用一、本科目核算算企业销售商商品和材料、提提供劳务的过过程中发生的的各种费用，包包括保险费、包包装费、展览览费和广告费费、商品维修修费、预计产产品质量保证证损失、运输输费、装卸费费等以及为销销售本企业商商品而专设的的销售机构的的职工薪酬
27、、业业务费、折旧旧费等经营费费用。企业发生的与销销售商品和材材料、提供劳劳务以及专设设销售机构相相关的不满足足固定资产准准则规定的固固定资产确认认条件的日常常修理费用和和大修理费用用等固定资产产后续支出，也也在本科目核核算。二、本科目应当当按照费用项项目进行明细细核算。三、期末，应将将本科目余额额转入“本年利润”科目，结转转后本科目应应无余额。6602 管理理费用一、本科目核算算企业为组织织和管理企业业生产经营所所发生的管理理费用，包括括企业在筹建建期间内发生生的开办费、董董事会和行政政管理部门在在企业的经营营管理中发生生的或者应由由企业统一负负担的公司经经费、工会经经费、董事会会费、聘请中中
28、介机构费、咨咨询费(含顾问费)、诉讼费、业业务招待费、房房产税、车船船使用税、土土地使用税、印印花税、技术术转让费、矿矿产资源补偿偿费、研究费费用、排污费费等。商品流通企业管管理费用不多多的，可不设设置本科目，本本科目的核算算内容可并入入“销售费用”科目核算。二、本科目应当当按照费用项项目进行明细细核算。三、期末，应将将本科目的余余额转入“本年利润”科目，结转转后本科目应应无余额。6603 财务务费用一、本科目核算算企业为筹集集生产经营所所需资金等而而发生的筹资资费用，包括括利息支出(减利息收入入)、汇兑差额额以及相关的的手续费、企企业发生的现现金折扣或收收到的现金折折扣等。二、本科目应当当按
29、照费用项项目进行明细细核算。三、期末，应将将本科目余额额转入“本年利润”科目，结转转后本科目应应无余额。6711 营业业外支出一、本科目核算算企业发生的的与其经营活活动无直接关关系的各项净净支出，包括括处置非流动动资产损失、非非货币性资产产交换损失、债债务重组损失失、罚款支出出、捐赠支出出、非常损失失等。二、本科目应当当按照支出项项目进行明细细核算。三、期末，应将将本科目余额额转入“本年利润”科目，结转转后本科目应应无余额。6801 所得得税费用一、本科目核算算企业根据所所得税准则确确认的应从当当期利润总额额中扣除的所所得税费用。二、本科目应当当按照“当期所得税税费用”、“递延所得税税费用”进行明细核核算。三、期末，应将将本科目的余余额转入“本年利润”科目，结转转后本科目应应无余额。 赵英会17