《加强工程项目审计.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《加强工程项目审计.docx（7页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、加强工程项目审计建设项目内部控制制度是指为加强施工项目各环节和各项目管理部门之间的相互关系、相互制约而建立的一系列程序、制度、方法和措施的总称。内部控制审计是对建设项目内部控制的健全性、可靠性、有效性和效率性进行审计监督。通过对被审计单位内部控制制度的了解和掌握，检查被审计单位内部控制情况实际业务执行是否规范，内部控制运行是否按照设计要求，评价被审计单位内部控制的强弱，确定内部控制的薄弱环节，对监督控制过程中发现的施工项目内部控制中的问题和薄弱环节，应采取和措施，定期或不定期地进行检查，提出审计改进意见和建议，针对工程结算审计日常管理，应做好以下方面的工作：一、做好资料收集整理资料是工程项目审
2、计的基础。完整的审计资料，可以全面掌握工程项目建设情况，防范审计风险。工程项目审计资料主要包括项目批准文件、招投标资料、中标通知书、建设合同、施工图纸、竣工图纸、设计变更书、工程量清单、工程量签证记录、主要材料单价、竣工决算书、项目建设会议记录和相应管理制度等。对审计资料原则上一次性送审到位，并填写“工程项目审计资料交接清单”，注明收到的每一种资料名称，签注收到人和送交人姓名和签收时间等。二、审查工程合同内容签订工程施工合同是明确甲乙双方权利义务，确保工程项目顺利实施的有效保证措施。因而，要重点审查合同条款是否符合招标文件及有关规定；合同价款的确定，调整计价标准的约定是否明确、严谨、合规；重大
3、隐蔽工程、重大变更事项的施工监督的约定是否有明确约定等相关内容。三、做好现场踏勘记录加强对现场的实地测量、重点抽查，凡是对基本建设项目审计，不管投资额多少，都必须深入现场，采取测量、挖钻、取样、拍照等方式获取第一手资料，以深入了解和掌握工程建设的实际情况、实际施工记录、工程签证尤其是隐蔽签证、设计变更、材料价格等关键资料和数据。对现场审计必须做好记载，填写记录，收集保存。四、强化项目搜集调查一是要集中听取被审计单位及其它有关部门对被审计对象做出的情况介绍，做到心中有数；二是要根据搜集到的有关审计资料，结合实地踏勘项目建设现场，掌握总体情况；三是要根据掌握的情况和搜集到的资料，对涉及到的单位进行
4、延伸走访；四是要根据听到的、看到的情况和资料，结合项目审计的总体情况，及时进行讨论审议，为审计实施打下坚实基础。五、精准工程计量计算对多计工程和重复计算工程量以及只增项不减项，或只增项少减项等较为突出的问题，注重帐表核对，账实核对，只到查清查实为止。在审计工程量时注重以下内容：一是审计建筑工程立项过程是否正确，有无多列、少列或错列现象；二是审计工程量计算规则。根据工程量计算规则认真审计工程实体，杜绝高估冒算、虚增工程量现象。要通过审计为国家节省建设资金，并针对存在的问题向建设单位及有关部门提出整改意见，对规范有关建设单位行为、加强管理能够起到重要作用。六、准确套用工程定额审计定额的选用是否正确
5、、合理，审计其套用的定额使用过程是否严谨，有无错套定额现象。如：工程决算中选用的定额编号所对应的工程内容是否与施工图纸表现的工程部位完全一致，定额基价所包含的项目内容是否重复计算，定额基价的换算过程是否完全正确等。七、摸清工程材料信息注意材料差价记取的时间与施工进度是否一致。对于按实结算的材料在审计其价差时，以审计材料用量和材料的实际价格为主。对那些可以据实调整的材料直接审查施工企业的原始票据，特别对装饰材料要加强审计力度。八、检查工程取费标准审计施工企业在取费时是否提高了取费档次提取相关费用，审计建筑工程取费计算过程。重点是审计各项费用在计算时所确定的基数是否符合地方的文件规定，取费是否与工
6、程类别一致，费用内容有无重复计算等问题。九、注重项目管理审计项目管理审计是对施工项目中标后至施工项目竣工结算的全过程审计，为保证项目管理审计的顺利开展，审计单位内部也应做好以下工作：（一）在建立项目管理审计方面，应重点做好。一是创建项目管理审计文化；二是提升项目管理审计力量；三是完善项目管理审计制度；四是拓宽项目管理审计范围。（二）在完善项目管理制度方面。重点完善项目管理评价指标、项目管理策划书、项目考核激励办法和各项业务管理制度。通过完善项目管理制度，使各项工作有序开展，提高工作效率，明确管理者的责、权、利，也可以为项目管理审计提供审计依据和审计标准。（三）在项目管理审计行为方面。项目管理审
7、计行为活动通常是指施工项目审计活动的内涵，也可以认为是管理审计行为主体的相关活动，为达到某一特定管理审计目标所采取的行为活动，具有环境性和动机性等特征，在一定环境制约下，形成一定行为活动。在项目管理审计的不同阶段，同一审计行为主体，其动机可能显著不同，具有高度的复杂性。在内部动因驱动和外部环境的刺激下，依照审计行为目标的要求，遵循一定的行为规范，对某种标准的遵循性进行评价，并把审计结果传达给利益相关者。（第二篇：龙泉街道加强项目工程审计（推荐）龙泉街道加强项目工程审计，确保资金安全高效龙泉街道加大对政府投资项目审计。2021年委托社会中介机构共审计26个项目，送审金额1859万元，经审计审定金
8、额1531万元，审减金额328万元，审减率为17.64%。一是立项决策环节的审核，严格审核投资估算的可行性。二是招投标环节的审核，积极参与工程建设项目的招投标工作。三是合同签定环节的审核，合同是确定工程造价最重要的依据。通过项目审计，确保了资金安全高效，有效地节约了财政资金。第三篇：建设工程项目审计工程审计监察工作工程审计监察工作范围：-攀枝花：井下工程项目、地面土建工程项目、已结算工程项目、自营工程项目-云南：井下工程项目、地面土建工程项目、已结算工程项目、自营工程项目-贵州：井下工程项目、地面土建工程项目、已结算工程项目、自营工程项目工程审计监察工作内容：-工程合同检查：合同编号、工程项目
9、名称、工程实施地点、合同开工日期、合同竣工日期、合同工期-工程立项预算检查：立项报送时间、立项完成时间、立项编号、立项报送预算价、报送人、审批人、立项金额-施工单位检查：施工单位名称、资质证书、法人代表、项目负责人、技术负责人、造价人员、-合同承办单位检查：承办单位名称、单位负责人、项目负责人、现场代表、-工程开工检查：开工报告日期、审批人、审批日期、批准开工日期-工程隐蔽验收检查：隐蔽工程验收部位、隐蔽工程验收记录、隐蔽工程验收日期、隐蔽工程验收及复核人员、隐蔽工程验收签证人员、隐蔽工程验收签证编号-资金支付检查：合同价款、合同约定的结算方式、约定的资金支付方式-工程竣工验收检查：竣工图与现
10、场实际工程项目核查-结算工程检查：工程量、合同规定的定额、套用定额子项目、材料价差、重复计量（工作内容已列出、请领导安排具体工作时间）第四篇：公路项目工程审计公路桥梁百宝箱http：/：417389907公路项目工程审计这几年投资处多次对省里一些投资较大高速公路项目及干线公路项目进行了竣工决算审计，积累了不少审计方法和有益的经验。很高兴今天有这个机会和大家一起探讨和交流。在这里，我仅对以往审计在高速公路项目主线部分发现的一些普遍性的问题和处里积累的一些有益的经验作简单的介绍，希望大家批评指正，共同提高，也希望对各地市下一步开展交通工程项目的审计能有一些帮助。对交通项目工程审计，内容很多，在以往
11、的项目中对工程审计的分工和重点有以下几方面：1、对项目的工程结算和决算进行审计，检查工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性。2、对建设项目的工程管理进行审计，检查勘察、设计、监理和建设单位对工程管理的有效性，以及其资质的真实性和合法性。3、对项目的招标投标和工程承发包情况进行审计，检查招标投标程序及其结果的合法性，以及工程承发包的合法性和有效性。4、对与建设项目有关的工程合同进行审计，检查合同的订立、效力、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性。5、对建设项目概算执行情况进行审计，检查概算审批、执行、调整的真实性和合法性等等。由以上的内容可以看出，审计组开展工程审计是
12、以工程价款的结算与工程造价的决算审计为主线，重点放在完成投资的真1实与合法，建设单位、监理单位、设计单位及施工单位对工程的管理和造价的控制；项目招投标和发承包情况，以及合同的履行情况等方面。审计内容和重点比较多，在审计过程中我们首先要注重相关资料的搜集，并充分的占有这些资料。主要的资料包括设计图纸、会审纪要、设计变更、现场签证、招标文件、投标文件、招标答疑、技术规范、施工合同、计量支付清单等等。通过这些资料来熟悉建设内容、掌握规范规定、吃透招投标文件和合同要约、融会贯通各项关系等事项，只有全面了解和掌握资料，通过认真核对才能对工程价款结算的真实性、合法性做出准确判断。其次注重与建设项目各参建人
13、员的交流与沟通。包括建设单位、监理单位、设计单位、审计事务所、施工单位的相关人员。在以往项目中，审计组在开始阶段便一起与以上单位相关人员的座谈，通过座谈往往能够较快的熟悉建设项目管理模式，作业流程，了解到项目在建设过程中存在的一些问题和难题，有利于审计工作的开展和审计重点的把握，节省了不少时间，也能够较快地进入角色。三是注重审计人员之间交流和探讨。高速公路项目投资大，标段多，我们在对公路主线工程的结算审计中，通常是按标段分工，主线各标段之间的问题有共性也有特性，通过审计人员对发现问题的探讨，站在不同角度审视问题，可以较准确的对发现问题进行定性，并对共性问题在全标段进行展开，有利于提高审计的效率
14、和成果。2公路桥梁百宝箱http：/。417389907公路项目工程目前都是采用工程量清单计价。在清单计价的方法中，工程量按照招标文件、设计文件和工程实际情况有招标人完成，投标人根据自身技术与管理程能力竞争报价。采取这种方式，投标人只对自己所报的成本、单价负责，业主则承担工程量的变更和工程量的准确性等风险。工程量清单计价综合性强，项目少，都是以最终形成的工程项目的净值而列的清单工程量，如高速公路上的通道涵洞包含的施工内容很多，（挖填土、基础、底板、洞身、粉刷、洞侧填土等二十多个子项）但工程量清单上只按涵洞通道的规格形式以完成的延长米计量。同时，清单单价是一个综合单价，不但包括人、材、机、管理费
15、用，还包括利润、税金并考虑承包商自身的风险因素。并且针对每个建设项目都有一套针对本项目的施工规范，对工程量清单项目的工作内容、材料质量、施工及施工质量、工作准备、交工前维护、计量支付做出要求和规定。由于采用了清单计价，我们对工程价款结算与投资完成情况的真实性强调是工程量的准确，不弄虚作假，合法性强调的是工程量计算符合规范计算原则，工程价款计量、支付、结算符合规范合同要求。工程量清单单价计算和计量上是简单了，但对项目的造价管理要求却提高了，若是在那个环节上考虑不周，施工规范规定的不详尽，就可能出现肢解工程量清单项目，重复计量，多计量的3问题。所以我们处在审计高速公路项目时，特别注重对施工规范规定
16、的计量支付原则的阅读、分析和把握，把结算工程量和变更价作为审核重点，搞好四个结合：1、把设计工程量、合同工程量和实际结算工程比对，注意那些变化较大量的项目和问题比较明显的项目。比如在某高速公路建设项目的审计中，审计人员通过比对，发现在部分土方工程变更较小的标段内，最终结算的填方工程量与图纸设计量一致，以图纸设计量作为结算工程量就给审计带来疑问。图纸设计量只是一个估算的工程量，而实际施工中引以实际发生的，并经多方计量认可的工程量为准。况且在实际施工中发生还会有局部的变更，与设计量完全一致的概率很小，以设计量作为结算量是否因为实际填方比图纸设计的要少。审计人员通过与设计方、监理方沟通交流，由此发现
17、设计图纸的填方工程量并未扣减涵洞、通道等构筑物所占体积。这是由于在高速公路项目中，道路设计一般采用公路专业的设计软件，软件通过将勘测的实际高程与设计高程等数据的输入，自动通算全线填方量，再将扣除大、中、小桥起始位置，但忽略了涵洞、通道。同时监理惯有的思维也认为填方中不应扣除构筑物所占体积。该项目是建设较早的一条高速公路，在以往干线公路建设中，很少有长距离的高填路基。干线公路施工的传统做法是填方路段先做好路基，再修筑小型构筑物，但在高速公路中，一般的填方路段都是高填路基，构筑物体积也较大，施工时应先修筑构筑物再填路基或填方时预留出构筑物部4公路桥梁百宝箱http：/。417389907分，因此与
18、传统施工做法有区别，业主或监理也忽视了该问题。2、把审核书面记录与现场勘查起来，注意那些虚计多列的项目。比如高速项目中的绿化工程，前段时间高速公路建设提倡挖大坑，重大树，在服务区和管理工区多用一些成材的高大乔木，每棵都造价不菲，花了很大成本在绿化工程上。而且以往的几个项目绿化工程超概现象比较普遍和严重。绿化工程的审计主要依靠现场勘查，对绿化带和绿化区内苗木的品种，间距，面积，株径等进行现场抽查，结合工程合同，招标文件检查其完成情况。现场抽查时还要注意要与建设单位、监理单位一起，共同商定抽查方法，抽查结果现场签字，以免时候与施工单位产生争执。3、把工程审计和财务审计结合起来，注意建设单位实际支付
19、给施工单位、监理单位、设计单位及供货厂家的结算价款，奖金，索赔，预留的质保金，工程尾款等事项。4、把重点审计与全面审计结合起来。高速公路建设工程项目多，内容多，既有路基路面桥梁工程，也有房建、绿化，防护，排水以及与之相配套机电、交通设施等工程。就路基工程少则分七、八个施工标段，多则分二十多个标段，在有限的时间内全面铺开审计难度很大。在审计时间、审计力量有限制的情况下，我们可以重点抽查，查深查透，然后分析总结，针对那些带有普遍性的问题扩大到其余标段，这样既加快了审计速度，又显现了审计成果，起到了事半功倍的作用。5对于各个项目开展审计而言，方法很多，具体问题具体分析，在这里根据以往的审计情况例举几
20、个典型和较普遍的事例。工程量清单形式的结算审计，一是注意量的核查，因为合同中工程量清单中开列的工程量是根据工程设计提供的预计工程量，不能作为承包人在履行合同义务中应予完成工程实际和准确的工程量，其计量按实际完成的净值为准。比较普遍的是道路标线问题，在以往的几个项目中道路上的标线均以轮廓面积计量，违反了以实际完成的净值为准这一原则，轮廓面积要大于净面积三分之一还多。二是注意合同工程量清单以外增加的项目。我们在审计中发现常有肢解合同工程量清单项目的问题，如高速公路路基工程中结构物台背填土，在施工规范的路基土石方一章笼统规定结构物台背回填要计量支付，承包商也以此来申报结构物台背填土工程量，按说是没有
21、什么问题的，但我们进一步研究分析施工规范的其它章节，认为结构物台背回填不应笼统地都应予计量。但在排水及涵洞一章第605节盖板涵箱涵中，又明确规定涵通台背回填土不应计量。这样的问题应以结构物在各自章节中的规定为准，涵洞通道台背填土所发生的费用已明确规定包含在涵洞通道的清单单价中，承包商要求台背填土另行计量事实上就是肢解了合同工程量清单项目。三是注意与设计文件，规范文件，招投标文件的细节并与设计方，监理方充分交流。我们在另外一个项目同样发现路基填方6公路桥梁百宝箱http：/。417389907工程量实际计量数量与与设计工程数量一致，该标段虽没有大的设计变更，我们还是同样有疑问，实际和设计就那么一
22、致么。通过进一步核查设计工程量，结果发现路基填土方设计是按自然方计算的，与规范要求的按压实方计量相差16%，承包上沾了光，所以才以图纸设计量为准。在审计某条干线公路项目时，在审计人员互相交流中发现一个主线标段合同单价普遍比其他标段高，最终在工程量大致近似的情况下结算价款高出其他标段许多。进一步查看招投标及评标资料，在该标段的所有投标单位中，该单位投标报价也明显高出其他单位的报价，根据评标方法，大致感觉这样的报价中标可能性不大。通过再次计算复合标底和评分，找出了原因。原来是评标时计算打分出了问题，造成应中标的未中标不应中标的却中了标，应为无效中标，鉴于工程已完，审计最终核减475万元，并追究了问
23、题的责任人，对项目的管理提出了审计意见和建议。工程审计还要注意问题的定性与定量的问题，要做到准确无误。例如某市一份高速项目的审计报告征求意见稿中在多计工程造价问题中反映项目发生合同索赔800多万元，但在审计决定中仅对其中的近100万予以扣回，本意是想提出建设单位在项目管理不规范，造成损失，且有100万索赔属多计量，不应由业主承担。可由于问题的定性和定量有误，反而造成审计报告中问题数字大，处理的数字小，前后不一的印象。索赔是施工单位的权利，该项目索赔发生的主要原因在于业主管理不规范，在不具备施工7条件下要求施工单位进场，致使施工单位窝工而发生索赔。在已支付的800万元的索赔款中，施工单位不合理索
24、赔100万元应放在多计工程造价问题中反映。其余因建设单位管理不善造成700余万元的损失问题应单独或与其他共性问题一起作为建设项目管理中的问题说明。在编制审计底稿时要注意事实清楚，依据合理，证据充分，数字准确。审计底稿避免做成预算表，列公式汇结果而缺少必要的文字描述。因为在审计组审计报告由主审完成，缺少必要的文字描述对完成报告会造成不小的困难，而且由于不了解问题的具体情况也不易表达的准确清楚，审计底稿应较详细地描述问题的事实，问题的定性，审计的依据，计算的方法，并完整收集相关的资料，充分证实。以上只是对投资处在近几年交通项目审计中一些审计经验和案例方法简单的罗列，水平有限，还往大家批评指正。谢谢
25、大家。第五篇：内关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知内关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知内关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知各省、自治区、直辖市教育厅（教委），各计划单列市教委，部属各高等学校、企事业单位：近几年来，随着我国教育事业的发展，教育系统的基本建设资金不断增加，建设规模不断扩大，为了加强管理，避免损失浪费，许多部门和单位都开展了对建设工程、修缮工程项目的审计工作。通过审计，降低了工程造价，节约了工程投资；维护了教育单位的合法权益；同时促进基建、修缮部门加强管理，堵塞漏洞，提高了资金的使用效益。为进一步加强对基本建设资金的管理，加大对建设工程、修缮工程
26、项目的审计力度，现提出如下意见，请认真贯彻执行。一、教育系统各部门、各单位对各种资金来源的建设工程、修缮工程项目均应进行审计。修缮（装饰）工程项目审计的资金起点可根据本部门、本单位的具体情况自行确定。二，对建设工程，修缮工程项目的审计应包括以下内容：1.建设资金来源的合规性；建设工程、修缮工程项目开工前基本建设程序执行情况和工程项目建设规模，投资批准情况；建设工程、修缮工程项目经济合同容的有效性，经济性。2.建设工程、修缮工程项目预算（概算）执行情况及变更内容、变更程序的合法性、合规性；材料设备的采购；隐藏工程的验收；工程项目经济合同履行情况；工程项目成本及相关财务收支核算的真实性、合法性。3
27、.建设工程、修缮工程项目竣工决算报表和有关监理报告及竣工决算报表编制依据的真实性、合法性。三、建设工程、修缮工程项目审计由各部门、各单位审计机构组织实施。学校也可委托社会审计组织实施审计，具体委托事项由审计机构办理，委托费用按照财政部基本建设财务管理若干规定列入建设成本。四、建设工程、修缮工程项目未经审计不得办理结算手续，预付项目工程款应留足尾款。基建、修缮管理部门应积极配合工程项目审计工作。五、各部门、各单位应支持内审机构开展建设工程、修缮工程项目审计，在人员和经费上给予保证。审计人员在工作中要做到客观公正，实事求是、廉洁奉公。六、各部门、各单位根据本通知的要求，结合本部门、本单位的具体实际，制定和修订关于建设工程、修缮工程项目审计的规定或实施办法。同时，建立和健全基建、修缮管理部门各级管理人员的经济责任制，一方面使基建、修缮管理部门的各级领导按规定认真履行职责，另一方面根据审计出的问题追究有关人员的责任，并根据有关规定进行处罚。开展建设工程、修缮工程项目审计是一项十分重要的任务，请各部门、各单位给予充分的重视。我部将对这项工作进行专项检查和调研。