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1、第一章总总则（用woord打打开后，点点菜单“视图”中的“文档结结构图”选项）一、交交通银行行会计结结算业务务操作规规范根根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则、金金融企业业会计制制度、会会计基础础工作规规范、银银行会计计基本规规范指导导意见、商商业银行行内部控控制指引引和其其他有关关法律法法规，以以交通通银行会会计基本本规范为为基础不是业务操作流程，结结合交通通银行实实际情况况制定，是是交通银银行会计计结算人人员的操操作说明明书、工工具书和和教科书书不是参考书。交交通银行行会计结结算业务务操作规规范由由会计计基础工工作规范范、人民币不是本外币结算业务操作规程、个人银行业务操作规程
2、、外汇业务核算会计人员只负责会计业务的核算，管理办法等由国际部制定操作规程快速记忆：基、结、个、外等组成。交通银行境内各级行办理会计业务，应按会计基础工作规范和操作规程不是流程1本基础工作规范，3本规程贯彻执行。二、会会计基础础工作规规范和操操作规程程所称“各级行行”5个，包括括总行、省省分行、直直属分行行、省辖辖行及基基层营业业机构；“分行3个”，包括括各省分分行、直直属分行行、省辖辖行。三、会会计机构构是指根根据会计计工作需需要设置置的职能能部门，按按业务性性质分为为会计管管理部门门、会计计控制部部门、后后台处理理部门和和基层会会计机构构对照下面四条，结合实际理解记忆。（一一）会计计管理部
3、部门是指指组织会会计结算算业务管管理部门门，是会会计工作作的主管管部门，包包括各级级会计结结算管理理部门。（二二）会计计控制部部门是指指对会计计结算业业务处理理过程和和结果进进行监督督、控制制的部门门，如风风险监督督中心。（三三）后台台处理部部门是指指对本行行实际发发生的经经济业务务进行后后台集中中会计核核算和业业务处理理的操作作运行部部门，如如账务中中心、现现金储运运中心。（四四）基层层会计机机构是指指对外办办理会计计结算业业务的业业务部门门或基层层营业机机构。四、会会计工作作的主要要任务是是：（一一）承担担全行本本外币会会计制度度不是流程，也不是会计操作规程，而是所有相关制度的制定定、修改
4、改并组织织实施。（二二）负责责全行支支付结算算工作的的组织、管管理和协协调没有操作。（三三）推动动会计电电子化，编编写会计计业务系系统（以以下简称称“会计系系统”不是会计操作系统）及相相关金融融产品业业务需求求，组织织测试、验验收和上上线。管管理和维维护会计计系统业业务运行行参数。（四四）强化化会计内内控机制制不是风险机制，建立立会计风风险管理理体系，组组织开展展会计监监督、检检查和辅辅导。五、会会计工作作按照“统一领领导、分分级管理理”的原则则组织实实施。在在行领导导的领导导下，会会计核算算和支付付结算工工作由各各级会计计结算管管理部门门统一负负责。六、会会计制度度的管理理权集中中在总行行和
5、分行行。总行制制定全行行性的会会计制度度、管理理规定、核核算办法法、业务务流程和和操作手手册。分分行可根根据辖内内的具体体情况和和特殊需需要，对对总行的的规章制制度制定定补充规规定和实实施细则则，对地地方性特特色业务务必须制制定相应应的规章章制度，并并报总行行备案。分行行制定的的规章制制度不得得与总行行的制度度相抵触触。七、会会计基础础工作规规范和操操作规程程由交通通银行会会计结算算部指总行会计部负责责制定、解解释和修修改。第二章会会计机构构第一一节分行行会计结结算部门门一、省直分行应单设会计结算部，分行会计结算部下设账务中心、风险监督中心。总行指定的外币调运中心以及代理人民银行发行库业务且现
6、金业务量特大的分行，在会计结算部下单独设立现金储运中心。未单独设立现金储运中心的分行，有关现金业务由分行账务中心负责。省辖分行根据实际情况，由省直分行决定是否单设会计结算部门。省辖辖分行及及以下机机构不具具备单独独设置会会计结算算部门条条件的，应应在有关关部门设设置负责责会计结结算工作作的组织织，并指指定会计计主管人人员对本本单位的的会计核核算实施施统一管管理、指指导、监监督和检检查。二、会会计结算算部（一一）会计计结算部部主要职职责。理解记忆1负责传传达贯彻彻国家、有有关监管管部门和和总行制制定下发发的会计计结算方方面的法法律法规规、规章章制度、核核算办法法、业务务流程及及有关规规定，并并组
7、织实实施；2负责分分行本外外币（对对公、对对私）支支付结算算工作的的组织、管管理和协协调，承承担结算算账户管管理、现现金业务务的管理理和外币币调运工工作（承承担外币币调运的的分行），承承担会计计业务印印章、凭凭证、密密押管理理；协助助并配合合有关部部门落实实反洗钱钱工作；3负责分分行本外外币（对对公、对对私）会会计风险险预测、分分析、控控制、化化解等管管理工作作；4负责会会计系统统分行特特色金融融产品的的开发，拟拟定特色色金融产产品相关关业务需需求，配配合有关关部门对对涉及会会计核算算和支付付结算的的特色金金融产品品软件进进行验收收和推广广应用；5组织分分行本外外币（对对公、对对私）会会计结算
8、算制度执执行的检检查、辅辅导、监监督、考考核等工工作。承承担对会会计结算算人员的的业务培培训和考考核；6承担核核心账务务系统及及相关会会计系统统分行使使用的参参数设置置和库表表管理工工作，承承担分行行核心账账务系统统日常业业务支持持和业务务应急情情况处理理；7负责分分行年终终决算工工作。承承担会计计系统会会计基础础报表的的汇总、审审核和管管理，以以及会计计结算报报表的汇汇总、审审核和上上报工作作；8定期或或不定期期向上级级会计结结算部门门报告分行行会计结结算工作作开展情情况，反反映问题题和提供供建议；9三中心的业务管理负责对对分行账账务中心心、风险险监督中中心和现现金储运运中心的的业务管管理；
9、100负责责对需由由分行维维护的分分行公共共参数、会会计参数数、其他他应用参参数等基基础数据据进行维维护。（二二）会计计结算部部基本岗岗位。1会计结结算部的的基本岗岗位7种有：分行会会计主管管、结算算及制度度管理、现现金出纳纳管理、产产品管理理、检查查辅导、风风险管理理、参数数管理等等。2省直分分行、省省辖行，原原则上每每6个会计计机构（含含账务中中心、风风险监督督中心、现现金储运运中心）配配备一名名专职会会计检查查辅导员员，且最最低不少少于两名名（省辖辖行视同同省分行行的一个个会计机机构计算算）。新新开立的的省直分分行、省省辖行，在在开业初初期可配配备一名名专职会会计检查查辅导员员。配备备在
10、基层层营业机机构的专专职会计计检查辅辅导员由由分行会会计结算算部统一一管理。3全辖会会计机构构数（含含账务中中心、风风险监督督中心、现现金储运运中心）在在40个个以上的的省直分分行、省省辖行，应至少配备1名专职会计风险管理员；全辖会计机构数在40个以下的省直分行、省辖行，可由检查辅导员兼任。三、分分行账务务中心（一一）分行行账务中中心主要要职责。1根据总总行管理理规定和和分行有有关业务务管理部部门的授授权，对对支付系系统、网网银、EEDI、第第三方存存管及分分行其他他中间业业务等系系统进行行日间维维护、管管理；2办理本本行的错错账冲正正、积数数、利息息调整及及相关应应用的卡卡片维护护工作；3承
11、办全全行同城城交换提提回及账账务中心心交换提提出票据据业务，处处理分行行系统内内汇划来来账、支支付系统统来账及及账务中中心的往往账及相相关查询询查复业业务；4承办全全行本外外币资金金清算，调调拨、拆拆借、贷贷款、外外汇买卖卖的会计计核算（可可根据分分行情况况设定），以以及财务务费用资资金的划划拨等业业务；5承办分分行现金金库房、凭凭证库房房的账务务核算工工作；6负责对对已归并并的全行行会计报报表和有有关数据据的打印印、核对对和报送送；7负责太太平洋卡卡的会计计核算、资资金清算算、账务务核对，以以及打卡卡、制卡卡工作。（二二）分行行账务中中心基本本岗位。账务务中心的的基本岗岗位有：账务中中心负责
12、责人、会会计核算算处理、清清算业务务处理、票票据交换换、外挂挂系统业业务处理理、打卡卡和制卡卡业务处处理、凭凭证保管管等。四、风风险监督督中心（一一）风险险监督中中心主要要职责。1负责本本外币（对对公、对对私）会会计业务务的事后后监督，及及时发现现各种核核算差错错事故，揭揭露业务务核算中中发生的的各种违违章、违违纪、违违法行为为；2统计业业务核算算质量和和检查有有关业务务操作制制度执行行情况，提提出整改改建议，督督促各行行处、各各部门提提高防范范重大差差错、事事故和经经济案件件的能力力；3建立健健全凭证证资料的的交接、保保管、登登记、监监督和事事后控制制制度，受受理相关关凭证档档案资料料调阅；
13、4统一管管理分行行银企对对账工作作需特别注意，账务处理与对账是不相容岗位，即记账人员不得参与对账，银企对账工作由后督中心负责，集中中寄送或或通过电电子邮件件等形式式向客户户传递账账户信息息，并监监督核对对结果；5实行情情况报告告制度，定定期向分分行会计计结算部部报告监监督情况况，发现现违章、违违纪、违违法和重重大差错错等事项项，应及及时向会会计结算算部反映映，造成成后果的的可直接接向分行行主管行行长或上上级行会会计结算算部反映映。（二二）风险险监督中中心基本本岗位。风险险监督中中心的基基本岗位位有：风风险监督督中心负负责人、风风险分析析、监督督管理、监监督处理理、后督督系统管管理、会会计档案案
14、管理、银银企对账账、扫描描补录等等。五、现现金储运运中心（一一）现金金储运中中心主要要职责。1管理分分行现金金库房，合合理安排排现金库库存，确确保现金金库房资资金安全全；2负责办办理向人人民银行行现金上上缴和领领现业务务；3负责办办理分行行内现金金调拨业业务；4负责分分行现金金库现钞钞的清点点工作；5承担外外币调运运中心相相关领、送送缴外钞钞的交接接、整点点、反假假和汇总总；6根据人人民银行行有关要要求，承承担代理理人民银银行发行行库的有有关管理理工作。（二二）现金金储运中中心基本本岗位。1现金储储运中心心的基本本岗位有有：现金金储运中中心负责责人、现现金库房房管理、现现金库房房操作、业业务押
15、运运等。2分行中中心库设设置金库库主任、副副主任和和执行主主任没有金库负责人的概念。金金库主任任由金库库所属行行分管会会计业务务的行领领导担任任，副主主任由金金库所属属行分行行会计主主管（即即省直分分行会计计结算部部高级经经理或省省辖行会会计结算算部经理理）担任任。分行行中心库库必须根根据金库库规模和和业务需需要，每每库设立立1-33名执行行主任。省直直分行中中心库执执行主任任由金库库所属分分行会计计结算部部副高级级经理或或金库主主管担任任。省辖辖行中心心库执行行主任由由会计结结算部副副经理或或金库主主管担任任。分行行中心库库（含代代理人行行发行库库）需配配备4名名专职管管库员；支行业业务库需
16、需配备22名专职职管库员员和2名名机动管管库员；网点临临时库需需根据业业务量配配备2名名专职或或兼职管管库员。专专职管库库员、机机动管库库员均为为重要岗岗位人员员重要岗位人员需报批。第二二节基层层营业机机构一、本本行基层层营业机机构的会会计结算算业务组组织管理理形式分分为专业业型和综综合型两两种模式式。（一一）专业业型模式式是指柜柜面会计计结算业业务分别别在现金金区和非非现金区区进行处处理；综综合型模模式是指指柜面会会计结算算业务统统一在操操作区进进行处理理。（二二）理解+想象记忆专业业型模式式一般适适用于业业务量较较大、且且业务量量在不同同的业务务类型分分布不均均衡，以以及营业业厅现有有条件
17、不不便实施施综合柜柜员制的的基层营营业机构构。综合合型模式式一般适适用于营营业厅不不存在空空间上的的隔离，且且单位客客户的业业务量占占比较小小、柜员员素质较较高的基基层营业业机构。（三三）基层层营业机机构自助助区、理理财区的的现金出出纳和账账务处理理由会计计人员负负责。二、基基层营业业机构会会计人员员配备参参考标准准（一一）分设设现金区区和非现现金区的的基层营营业机构构1现金区区侧重于于对私业业务和出出纳业务务，为每每位前台台柜员配配备凭证证和现金金箱，开开设1个个受理窗窗口，以以及节假假日营业业的情况况下，至至少配置置3人，其其中2名名前台柜柜员和11名综合合柜长。每每增加11个受理理窗口，
18、增增加1名名前台柜柜员。2非现金金区侧重重于对公公转账业业务，至至少配置置3人，其其中2名名前台柜柜员和11名会计计主管。签签发银行行汇票并并按照当当地人民民银行规规定仍然然使用压压数机的的基层营营业机构构可增加加1名前前台柜员员。现金金区和非非现金区区会计主主管和综综合柜长长可轮班班承担授授权和相相关会计计业务管管理工作作。（二二）实行行综合柜柜员制的的基层营营业机构构为每每位前台台柜员配配备凭证证和现金金箱，非非节假日日开设33个业务务受理窗窗口，以以及节假假日开设设2个业业务受理理窗口的的情况下下至少配配置7人人，其中中5名前前台柜员员、1名名综合柜柜长、11名会计计主管。每每增加11个
19、受理理窗口，增增加1名名前台柜柜员。（三三）人员员配备原原则1每7个个前台柜柜员（包包括综合合柜员和和授权柜柜员），可可配备11名综合合柜长，且且不少于于1名。2会计主主管是基基层营业业机构的的专职授授权员，不不得经办办前台临临柜业务务。综合合柜长和和授权柜柜员经会会计主管管审批可可承担授授权工作作，并在在会计工工作日志志上做好好登记。3因基层层营业机机构业务务范围、受受理窗口口数量、营营业时间间等差异异，各行行可根据据实际情情况配置置会计人人员，但但必须符符合总行行规定的的配备原原则和岗岗位制约约标准。第三三节会计计机构的的增设、调调整和撤撤并一、机机构增设设（一一）新设设省直分分行。新设设
20、省直分分行，有有关会计计结算条条线工作作由总行行负责筹筹建和开开业验收收。1整理总总行相关关规章制制度，对对地方性性特色业业务制定定相应核核算办法法和管理理制度。2明确会会计结算算条线组组织架构构、岗位位设置、岗岗位职责责和人员员配备；会计结结算部负负责人由由总行委委派；重重要岗位位人员按按规定程程序审批批。3设置独独立、闭闭封的现现金库、重重要空白白凭证库库、会计计档案库库，不设设现金库库的分行行须签订订现金寄寄放协议议和制定定业务约约定。4组织会会计人员员业务培培训，包包括理论论学习、上上机演练练、跟班班实习等等，并进进行上岗岗考试。5组织核核心账务务系统及及相关系系统模拟拟跟账演演练。6
21、办理会会计业务务印章刻刻制、会会计凭证证（含卡卡片）印印制，以以及其他他重要物物品（如如核心账账务系统统密钥等等）申领领。7总行在在核心账账务系统统中维护护新设省省直分行行联行号号、地区区号、分分行号、发发卡机构构号等参参数，颁颁发汇票票专用章章。8向当地地人民银银行申请请交换号号、支付付系统接接口等。9总行、分分行根据据权限范范围，在在核心账账务系统统中维护护分行各各机构、柜柜员属性性、权限限等参数数，以及及开设允允许使用用的科目目、内部部账户等等基础数数据。（二二）新设设省辖行行。新设设省辖行行，有关关会计结结算条线线工作由由所在地地省分行行负责筹筹建，由由总行和和省分行行一同验验收开业业
22、。会计计结算部部负责人人由省分分行委派派，其他他要求同同新设省省直分行行。（三三）新设设基层营营业机构构新设设基层营营业机构构，有关关会计结结算条线线工作由由所在地地分行负负责筹建建和开业业验收。基基层营业业机构会会计主管管由分行行会计结结算部委委派，主主要工作作包括：组织会会计人员员培训、领领购印章章、凭证证等会计计重要物物品、在在核心账账务系统统维护相相关参数数。二、机机构隶属属关系变变更各级级机构改改变隶属属关系、裁裁撤、合合并、分分设时，应应全面核核对各项项账务，清清查资金金财产，处处理预留留问题，检检查核实实现金、重重要空白白凭证库库存，核核实印章章，整理理会计档档案，保保证账账账、
23、账簿簿、账卡卡（折）、账账款、账账据、账账实、账账表和内内外账务务全部相相符。在在确保账账务绝对对正确的的基础上上，编制制移交手手续清单单，由上上级行派派人监交交，办好好交接和和账务划划转，做做到手续续清楚，数数字准确确，真实实完整，责责任明确确，不错错不乱。（一一）省辖辖行改变变机构隶隶属关系系省辖辖行改变变机构隶隶属关系系是指省省辖行管管辖权从从一个省省分行移移交至另另一个省省分行，或或上升为为省分行行直接由由总行管管理。省省辖行改改变隶属属关系时时，应办办理债权权、债务务核实情情况和重重要会计计管理事事项的移移交。1省辖行行的处理理：（11）按币币种编制制移交前前一日日日报表，各各科目总
24、总账、分分户账、卡卡片账、登登记簿作作为附件件，并保保证总分分账务核核对轧打打正确。经经交接双双方和上上级行监监交人共共同盖章章后，交交接双方方和上级级行各执执一份；（22）编制制移交清清册，经经交接双双方和上上级行监监交人共共同盖章章后，交交接双方方和上级级行各执执一份。移移交清册册主要包包括：A重要债债权、债债务事项项的清单单，如应应收、应应付款项项清单、银银企对账账清单等等，对未未尽的其其他重要要会计事事项作书书面说明明；B重要会会计事项项的清单单，如查查库表、业业务公章章领用和和颁发情情况表、领领用压数数机清单单、有价价单证和和重要空空白凭证证清单，对对会计人人员掌握握的业务务协议、卡
25、卡片、密密押等重重要物品品需逐一一抄列清清单；C会计档档案移交交清册。（33）编制制年初至至上月末末业务状状况报告告表红字字，由原原管辖行行接收；编制年年初至上上月末业业务状况况报告表表蓝字，由由新管辖辖行接收收。红、蓝蓝字报表表必须数数据一致致，并在在报告表表下附书书面说明明。2新、旧旧管辖行行收到改改隶行的的移交日日报表、移移交清册册，核对对无误后后列入会会计档案案存查。改改隶行当当月和当当年的数数字应从从旧管辖辖行汇并并报表中中减除，并并由新管管辖行汇汇并反映映。（二二）基层层营业机机构改变变机构隶隶属关系系基层层营业机机构改变变机构隶隶属关系系是指基基层营业业机构管管辖权从从一个分分行
26、移交交至另一一个分行行。除参参照省辖辖行改变变机构隶隶属关系系移交相相关报表表、实物物以外，还还需做好好如下工工作：1修改核核心账务务系统中中基层营营业机构构的业务务、账务务数据的的归属分分行号，并并通过账账务处理理将其在在原分行行账务中中心的“503306分分行内部部资金清清算户”分户余余额调整整到新分分行账务务中心相相应的“503306分分行内部部资金清清算户”分户；同时，通通过账务务处理调调整总行行业务处处理中心心的“233301国国内联行行存放”科目下下的原分分行户和和新分行行户，以以及原分分行和新新分行“113301存存放国内内联行”科目分分户。2拆分后后基层营营业机构构归属的的联行
27、号号由原分分行改为为新分行行，并更更换相应应汇票专专用章、结结算专用用章等业业务印章章。3将所有有控号凭凭证事前前全部缴缴回原分分行；会会计业务务印章等等移交清清单上交交原分行行；会计计档案可可协商后后确定一一方保管管。4在新分分行维护护基层营营业机构构交换号号等参数数，修改改资金清清算账号号，并相相应在原原分行注注销。三、基基层营业业机构撤撤并基层层营业机机构撤并并，是指指将某个个基层营营业机构构撤销，其其账务移移交至另另一个基基层营业业机构。1撤销行行应提前前做好银银行汇票票、承兑兑汇票、托托收业务务、外汇汇汇款、同同城交换换、支付付系统等等的清理理或结清清工作；2现金、有有价单证证、重要
28、要空白凭凭证和代代保管有有价值品品，撤销销行按照照日常业业务上缴缴手续，上上缴至分分行。会会计业务务印章、压压数机等等重要会会计物品品，撤销销行编制制移交清清单，上上缴分行行。会计计档案仍仍在分行行内保管管。3尚未销销户的内内部账户户，核心心账务系系统在日日终批处处理时将将撤销行行各类内内部账户户余额，自自动产生生会计流流水将相相关的账账务划转转接收机机构。余余额划转转后，撤撤销行的的内部账账户作销销户处理理。4尚未销销户的外外部账户户，核心心账务系系统在日日终批处处理时将将撤销行行各类存存、贷款款账户余余额，自自动产生生会计流流水将相相关的账账务划转转接收机机构。其其中，若若活期存存款账户户
29、按照当当地同城城交换相相关规定定必须变变更账号号的，应应在撤并并处理前前通知存存款人预预先作销销户处理理。5账务划划转后，撤撤销行和和接收行行生成移移交日机机构撤并并报表，连连同撤并并日日报报表核对对无误后后作会计计档案保保存。第三章会会计人员员和内部部控制第一一节会计计人员管管理一、会会计人员员包括会会计主管管和一般般会计人人员。（一一）会计计主管是是指各级级会计管管理部门门、会计计控制部部门和后后台处理理部门负负责人，以以及基层层会计机机构会计计业务负负责人。会会计主管管包括总总行会计计主管、分分行会计计主管、分分行各部部门及基基层机构构会计主主管。1总行会会计主管管是指总总行会计计结算部
30、部总经理理或主持持工作的的副总经经理。2省直分分行会计计主管是是指省直直分行会会计结算算部高级级经理或或主持工工作的副副高级经经理。3省辖分分行会计计主管是是指省辖辖分行会会计结算算部经理理或主持持工作的的副经理理。4部门会会计主管管是指分分行账务务中心、风风险监督督中心、现现金储运运中心的的负责人人（包括括主持工工作的副副职）。5基层机机构会计计主管是是指大中中型支行行会计业业务经理理和小型型支行内内控副行行长。（二二）一般般会计人人员是指指从事本本外币对对公对私私会计结结算业务务和各项项代理业业务的一一般会计计管理人人员和业业务处理理人员，包包括经办办、复核核、授权权、监督督、检查查辅导、
31、制制度管理理、参数数管理、风风险管理理等从事事会计管管理或账账务工作作的人员员。一般般会计人人员在工工作上受受会计主主管的管管理和指指导。手工工密押经经管人员员、现金金管库人人员、外外币出运运人员等等会计人人员属于于重要会会计岗位位人员。重重要会计计岗位人人员的任任职按照照人力资资源部有有关重要要职位管管理流程程审核。二、会会计人员员任职条条件。（一一）分行行会计主主管任职职条件：1坚持原原则，廉廉洁奉公公，遵纪纪守法、具具备良好好的个人人品质和和职业道道德；2熟悉国国家有关关财经法法律法规规和商业业银行相相关规章章制度，熟熟悉银行行会计专专业知识识，熟练练掌握交交通银行行的账务务体系，了了解
32、交通通银行会会计电算算化系统统；3重视会会计结算算风险的的管理，并并具有较较强依法法合规意意识和风风险防范范控制能能力；4具有良良好的组组织、管管理、协协调、综综合分析析能力和和语言文文字表达达能力；5从事银银行会计计工作满满五年以以上，无无重大差差错和违违规行为为；6取得会会计上岗岗资格，具具备会计计及相关关专业大大专以上上（含大大专）学学历并取取得经济济类专业业中级以以上（含含中级）职职称；7身体健健康，能能适应本本职工作作需要。（二二）部门门及基层层机构会会计主管管任职条条件：1坚持原原则，廉廉洁奉公公，遵纪纪守法、具具备良好好的个人人品质和和职业道道德；2熟悉国国家会计计结算方方面的法
33、法律法规规，熟练练掌握交交通银行行的账务务体系及及会计电电算化系系统的操操作；3掌握会会计结算算风险控控制环节节，具有有较强的的检查、辅辅导能力力和依法法合规意意识及风风险防范范控制能能力；4具有良良好的组组织、管管理、协协调、综综合分析析能力和和语言文文字表达达能力；5从事银银行会计计工作满满三年以以上，无无违规行行为和重重大差错错事故；6取得会会计上岗岗资格，具具备会计计及相关关专业大大专以上上（含大大专）学学历并取取得助理理会计师师或助理理经济师师以上（含含助理级级）职称称；7身体健健康，能能适应本本职工作作需要。（三三）一般般会计人人员任职职条件：热爱本本职工作作，履行行岗位职职责，文
34、文明服务务，遵纪纪守法，廉廉洁奉公公，保守守本行的的商业秘秘密；2具有良良好的风风险防范范意识，不不做假账账，不违违规操作作，严格格按照规规定办理理会计结结算业务务；3熟练掌掌握本岗岗位会计计专业的的各项规规章制度度和核算算手续，掌掌握计算算机基础础知识及及操作技技能；4取得会会计从业业资格证证书（新新上岗会会计人员员应在一一年之内内取得）。通通过应知知应会上上岗考试试，取得得上岗证证书；5有不良良行为或或经济上上有劣迹迹前科的的员工不不得从事事会计工工作，要要坚决调调离会计计出纳岗岗位；6从事会会计管理理岗位的的人员，应应熟悉会会计业务务，掌握握各项规规章制度度和核算算手续，具具有检查查工作
35、、分分析问题题和文字字综合能能力，能能独立开开展工作作。三、会会计人员员的职责责（一一）分行行会计主主管的职职责：1根据会会计条线线垂直管管理的有有关要求求，组织织分行会会计结算算工作；2组织贯贯彻国家家有关法法律法规规和总分分行制定定的有关关规章制制度，保保证分行行会计活活动合法法、合规规；3根据有有关规定定及实际际业务需需要制定定相关实实施细则则，正确确组织会会计核算算；4.严格按按照分级级授权的的规定进进行业务务审批与与业务授授权，加加强风险险管理，堵堵塞漏洞洞，防止止差错事事故，维维护银行行和客户户资金安安全；5.建立健健全会计计内部控控制制度度，按照照相关要要求设置置会计岗岗位，组组
36、织开展展会计检检查、辅辅导工作作，防范范操作风风险；6.考核下下级会计计主管的的工作业业绩，组组织业务务学习和和技能培培训，促促进分行行会计核核算质量量和管理理水平的的提高；7.制定本本部门工工作计划划，年终终向上级级会计部部门递交交年度工工作报告告，定期期向上级级行会计计结算部部报告会会计工作作开展情情况，对对于异常常重大事事项必须须及时报报告上级级行会计计结算部部；8.对上级级行职能能管理部部门和监监督部门门要求了了解的有有关情况况如实汇汇报，并并积极协协助和配配合上级级行开展展各项检检查工作作；9.及时完完成其他他会计结结算管理理方面的的工作。（二二）部门门及基层层机构会会计主管管除负有
37、有分行会会计主管管12247889规规定的职职责外，还还负有下下列职责责：1.正确组组织会计计核算，保保证会计计结算工工作正常常进行，确确保账账账、账款款、账实实、账表表、账据据、账簿簿、账卡卡（折）、及及内外账账务核对对相符；2.负责解解决日常常工作中中重要、特特殊、疑疑难问题题和处理理相关业业务投诉诉；3.按照内内部控制制要求安安排操作作柜员岗岗位，组组织开展展会计检检查辅导导，防范范会计操操作风险险；4.考核会会计人员员工作业业绩，组组织业务务学习和和技能培培训，促促进会计计核算质质量和管管理水平平的提高高；5.及时提提供真实实准确的的会计信信息，组组织编报报并审核核本级行行和下级级行的
38、各各项会计计报表。（三三）基层层营业机机构柜面面会计人人员职责责1.按规定定操作流流程办理理开销户户、本外外币对公公对私会会计结算算、挂失失冻结、查查询查复复和各项项代理业业务等；2.按权限限范围对对现金、重重要空白白凭证、会会计业务务印章、有有价单证证及其他他重要物物品等进进行保管管使用；3.执行现现金管理理、反洗洗钱等监监管部门门法规，确确保各项项会计结结算业务务正常、合合规进行行。四、会会计人员员应遵循循下列职职业道德德：（一一）热爱爱本职工工作，努努力钻研研业务，使使自己的的知识和和技能适适应所从从事的工工作要求求；（二二）办理理会计事事务应当当实事求求是、客客观公正正、诚信信为本、不
39、不做假账账、不违违规操作作；（三三）保守守本行的的商业秘秘密，除除法律和和本行制制度规定定以外，不不得私自自向外界界提供或或者泄露露会计信信息；（四四）为客客户和其其他业务务部门提提供高效效、优质质的专业业化服务务。五、会会计人员员的奖惩惩：（一一）对坚坚持原则则、忠于于职守，堵堵住及发发现重大大事故和和诈骗冒冒领案件件从而维维护银行行及客户户资金财财产安全全，或在在工作中中有显著著成绩和和在专业业上有创创造发明明的会计计人员，应应予表扬扬和奖励励。（二二）对违违反制度度，造成成差错，使使银行、客客户资金金遭受损损失，或或从事违违法违纪纪违规活活动的会会计人员员，视情情节轻重重，追究究行政直直
40、至刑事事责任，同同时追究究有关领领导责任任。第二二节会计计主管委委派制一、基基本规定定（一一）会计计主管委委派制是是指总行行向境内内各省直直分行委委派分行行会计主主管；省省分行向向省辖分分行委派派分行会会计主管管，向省省分行本本部委派派基层机机构会计计主管；直属分分行、省省辖分行行向本行行委派基基层机构构会计主主管的管管理制度度。（二二）各级级会计主主管的会会计工作作实行垂垂直管理理。省直直分行的的分行会会计主管管接受总总行会计计结算部部管理；省辖分分行的分分行会计计主管接接受省分分行的分分行会计计主管管管理；基基层机构构会计主主管接受受分行会会计主管管管理。（三三）各级级会计主主管接受受派出
41、方方的领导导，定期期向派出出方报告告履职情情况，并并协助派派驻方会会计结算算分管行行领导做做好日常常会计工工作。派派出方对对委派的的会计主主管实施施绩效管管理，并并组织培培训和交交流。二、会会计主管管的聘任任和解聘聘（一一）各级级会计主主管的人人选从符符合任职职条件的的会计人人员（主主要是后后备人员员）中选选拔。（二二）根据据会计主主管任职职条件，省省直分行行会计主主管任职职人选由由各省直直分行提提名推荐荐，总行行聘任并并委派。根根据工作作需要，总总行也可可以直接接委派各各省直分分行会计计主管。（三三）省直直分行会会计主管管聘任程程序：1分行提提名，总总行委派派。由分分行提出出建议人人选，报报
42、总行人人力资源源部。上上报材料料包括：分行上上报建议议人选的的请示、拟拟任人选选综合鉴鉴定、干干部任免免审批表表等。总总行人力力资源部部初审后后，由人人力资源源部（也也可委托托所在分分行人力力资源部部）会同同总行会会计结算算部对拟拟任人选选进行考考核；属属提任的的，应进进行提任任考察，并并按规定定程序报报批，由由总行行行文聘任任并委派派。2.总行直直接委派派。根据据工作需需要，由由总行人人力资源源部和会会计结算算部按有有关条件件提出委委派拟任任人选，经经研究后后组织考考核；属属提任的的，应进进行提任任考察。总总行与拟拟任职所所在分行行协商后后，由分分行按规规定程序序报批，总总行行文文聘任并并委
43、派。委派派会计主主管属跨跨行任职职的，其其人事、组组织、工工会等关关系一并并转入任任职分行行。（四四）省直直分行会会计主管管解聘程程序：1因工作作需要或或其他原原因，省省直分行行对不宜宜担任分分行会计计主管人人员的，由由分行提提出调整整意见报报总行人人力资源源部。总总行人力力资源部部初审并并与会计计结算部部研究后后，按规规定程序序报批，由由总行行行文解聘聘其职务务。在总总行正式式批复之之前，省省直分行行不得擅擅自调整整分行会会计主管管。分行行会计主主管职务务解聘后后，由所所在分行行再另行行安排适适当工作作。2绩效考考核连续续两年为为“D”，或当当年考核核为“E”的，或或所在分分行发生生重大会会
44、计结算算差错、事事故或会会计结算算中有严严重违规规违纪行行为且分分行会计计主管负负有主要要责任的的，总行行与省直直分行协协商后，可可直接解解聘分行行会计主主管所任任职务。解解聘后的的分行会会计主管管，由所所在分行行另行降降级安排排工作。（五五）省分分行向省省辖分行行委派分分行会计计主管的的程序，参参照总行行对省直直分行会会计主管管委派方方式执行行；省直直分行、省省辖分行行向本部部委派基基层机构构会计主主管，采采取直接接聘任委委派方式式进行。会会计主管管委派前前，必须须经过考考核和业业务考试试；属提提任的，应应进行提提任考察察。未经经派出方方同意，派派驻方不不得擅自自调整会会计主管管。三、会会计
45、主管管的绩效效管理（一一）总行行会计结结算部负负责对省省直分行行会计主主管实施施绩效管管理；省省分行会会计结算算部负责责对省辖辖分行会会计主管管及省分分行本部部基层机机构会计计主管实实施绩效效管理；直属分分行、省省辖分行行会计结结算部负负责对本本行基层层机构会会计主管管实施绩绩效管理理。绩效效管理包包括绩效效指标的的设定、绩绩效指标标调整的的确认及及对绩效效达成情情况的监监控、指指导、综综合评定定等。（二二）省直直分行、省省辖分行行会计主主管的绩绩效管理理采用平平衡计分分卡形式式，基层层机构会会计主管管绩效管管理采用用工作目目标表形形式。平平衡计分分卡及工工作目标标表的有有关说明明按照人人力资
46、源源部相关关规定执执行。（三三）各级级会计主主管根据据派出方方会计结结算部年年初下达达的年度度工作计计划，结结合派驻驻方实际际情况，于于计划下下达后115日内内制定本本人平衡衡计分卡卡或工作作目标表表，绩效效指标中中派出方方考核权权重占880%，派派驻方考考核权重重占200%。平衡衡计分卡卡或工作作目标表表经派驻驻方分管管行领导导审核后后报派出出方会计计结算部部确认。绩绩效指标标的调整整，必须须经派出出方会计计结算部部批准。（四四）各级级会计主主管每季季末需就就绩效达达成情况况向派出出方会计计结算部部进行书书面汇报报，由派派出方对对其进行行评估、监监控和指指导，并并做好绩绩效指导导记录。（五五）每年年年末，总总行人力力资源部部会同会会