《某基因技术有限公司财务制度5663.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某基因技术有限公司财务制度5663.docx（45页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、湖南家辉基因技技术有限公司司财务制度新华信管理咨询询2001年122月31日目录第一章 固定定资产管理制制度1一 总则11二 固定资产产的标准与分分类1三 固定资产产的管理体系系2四 固定资产产的交付使用用2五 固定资产产的调拨2六 固定资产产的出租、出出借、转让、捐捐赠3七 固定资产产的清查3八 固定资产产的报废3九 固定资产产的清理4十 固定资产产的更新4十一 固定资资产修理5十二 土地的的管理5十三 固定资资产累计折旧旧的核算管理理5第二章 流动动资产管理制制度7一 总则77二 流动资产产的综合计划划管理7三 货币资金金的管理8四 应收账款款、预付账款款及其他应收收账款的管理理8五 存货
2、的管管理8六 流动资产产的清查9七 流动资产产的分析与考考核9第三章 货币币资金管理制制度11一 总则111二 现金管理11三 银行存款款管理12四 其他货币币资金管理12第四章 财务务部管理制度度13一 总则113二 财务部的的职责13三 结算纪律律13第五章 会计计人员工作交交接制度14一 总则114二 移交前的的准备工作14三 监交114四 业务交接接的具体要求求14第六章 会计计档案管理制制度16一 总则116二 会计档案案的归集16三 会计档案案的分类16四 会计档案案的整理组卷卷16五 会计档案案的归档17六 会计档案案的排列编目目17七 会计档案案的保管期限限18第七章费用管管理
3、 制度（待讨讨论）19一总则199二公司员工出出差管理办法法19三职务消费管管理办法22四日常财务手手续办理程序序规定22五个人通讯费费用管理办法法24六市内交通费费管理办法24七部门公用费费用管理办法法25第八章附则27 第一章 固定资产管管理制度一 总则第一条 固定资产是企业业进行生产经经营活动的物物资基础。为为切实管好、用用好固定资产产，充分发挥挥其使用效能能，提高企业业的经济效益益，并实现固固定资产的保保值、增值，依依据国家有关关会计制度，结结合家辉公司司的实际情况况，制定本制制度。第二条 固定资产管理与与核算的要求求1. 统一固定资产编编码。2. 统一固定资产目目录。3. 统一固定资
4、产折折旧目录。4. 统一固定资产卡卡片。5. 统一固定资产计计算机管理程程序。6. 统一固定资产报报表。第三条 固定资产管理与与核算的任务务1. 根据国家固定资资产的管理标标准，正确划划分固定资产产的分类与范范围，明确固固定资产管理理人员的职责责与权限。2. 反映和监督固定定资产的增减减变动情况。3. 定期分析、研究究固定资产的的使用情况。4. 搞好固定资产的的总分类核算算和明细分类类核算。5. 按照规定，正确确计提折旧，统统筹使用。6. 定期清查固定资资产。7. 反映和监督固定定资产更新、大大修理计划的的实施情况。二 固定资产产的标准与分分类第四条 固定资产的标准准固定资产是指使使用期限超过
5、过一年的房屋屋、建筑物、机机器、机械、运运输工具以及及其他与生产产、经营有关关的设备、器器具、工具等等，不属于生生产、经营主主要设备的物物品、单位价价值在20000元以上，并并且使用期限限超过两年的的，也应当作作为固定资产产。第五条 固定资产分类固定资产按其经经济用途和使使用情况分为为七类：1. 生产经营用固定定资产是指直接服务于于企业生产、经经营活动的各各类固定资产产。2. 非生产用固定资资产是指不直接服务务于企业生产产、经营活动动的各类固定定资产。3. 租出固定资产是指经公司批准准出租给外单单位使用的各各类固定资产产。4. 未使用固定资产产是指尚未使用的的新增固定资资产、调入尚尚未安装的固
6、固定资产、进进行改建、扩扩建的固定资资产，以及报报经公司批准准封存暂时（连连续半年以上上）停止使用用的各类固定定资产。由于于季节性生产产、大修理等等原因而停止止使用的机器器设备，也应应作为在用固固定资产。5. 不需用固定资产产是指各部门/子子公司不再使使用，报经公公司批准等待待处理的固定定资产。6. 融资租入的固定定资产。是指经批准以融融资租赁方式式租入，并经经安装、调试试验收交付使使用、在租赁赁期内使用的的各类机器设设备。三 固定资产产的管理体系系第六条 公司的固定资产产管理体系财务部是公司固固定资产的主主管部门，负负责固定资产产的实物管理理和核算管理理。公司各企业主管管部门负责固固定资产的
7、交交付、转移、处处置、清查、报报废、清理、更更新、修理、核核算等管理、报报批工作。做做好固定资产产的计价、折折旧计提及上上交工作。四 固定资产产的交付使用用第七条 各部门/子公司司应按固定程程序办理工程程决算、验收收及资产交接接手续。投资工程管理人人员要与资产产管理核算密密切配合，共共同办理好资资产的交接工工作。1. 属于基本建设项项目，应在编编制竣工决算算的同时交付付使用资产。工工程、资产的的管理、核算算人员要做好好交付资产的的清查、盘点点，编制“基建项目交交付使用财产产分类明细表表”，由公司财财务部审批。2. 属专项工程项目目，（包括按按规定从成本本、费用中核核销的项目）在在项目完工核核销
8、工程的同同时，组织清清查、盘点交交接资产，编编制“专项工程交交付使用财产产分类明细表表”，报公司财财务部审批接接受。年终，各部门/子公司根据据批准的“基建项目交交付使用财产产分类明细表表”和“专项工程交交付使用财产产分类明细表表”，编制“交付使用财财产分类汇总总表” 上报公司司财务部。五 固定资产产的调拨第八条 由于生产经营管管理等方面的的原因，固定定资产发生转转移时，必须须办理固定资资产调拨转移移手续。1. 各部门/子公司司之间调拨固固定资产，由由调入部门经经办，调出部部门负责填制制“固定资产无无偿调拨单”上报财务部部审批，持手手续办理资产产实物交接并并进行账务处处理。2. 各部门/子公司司
9、内部调拨固固定资产，由由各部门/子子公司自行办办理资产无偿偿调拨手续，并并报财务部备备案。六 固定资产产的出租、出出借、转让、捐捐赠第九条 固定资产出借、出出租，须报财财务部审核，并并办理相应手手续。第十条 各部门/子公司司不得以任何何名义擅自出出借、出租固固定资产。第十一条 固定资产转让、捐捐赠，须填制制固定资产产出售申报单单并附相应应材料，报经经财务部组织织审查、公司司总裁审核批批准后，实行行有偿转让或或以公司名义义捐赠。第十二条 因生产经营需要要，需租入固固定资产的，应应报财务部组组织审查、公公司总裁批准准，并办理相相应手续。七 固定资产产的清查第十三条 固定资产的清查查1. 公司统一安
10、排的的固定资产清清查，各部门门/子公司根根据清查要求求编制有关的的清查表及盘盘盈、盘亏、报报废等申报表表及 报公司司财务部。2. 各部门/子公司司应根据需要要对固定资产产随时进行全全面清查，清清查固定资产产时，首先按按照清查时点点要求逐项清清查，认真核核对，做到账账卡相符，账账实相符。对对清查中发现现的问题，要要逐条向公司司财务部汇报报，并按公司司要求进行处处理。第十四条 固定资产的盘盈盈、盘亏清查中发现盘盈盈、盘亏等情情况，必须及及时查明原因因，并按要求求上报公司批批准。1. 固定资产盘盈、盘盘亏等情况，须须分别填制“固定资产盘盘盈申报明细细汇总表”和“固定资产盘盘盈申报单”、“固定资产盘盘
11、亏申报明细细汇总表”和“固定资产盘盘亏申报单” 同时报财财务部。经审审查后转入待待处理财产损损溢。2. 公司主管部门会会同有关部门门对各部门/子公司申报报的盘盈、盘盘亏组织鉴定定审查，由公公司财务部组组织汇总上报报国税部门审审批处理。八 固定资产产的报废第十五条 固定资产报废的的条件符合下列条件之之一者可以申申请报废：1. 已满规定使用年年限，并丧失失使用效能，无无修复使用价价值的；2. 属于技术淘汰，设设备陈旧，以以及国家明文文规定淘汰使使用的设备，又又无修理配件件来源，无法法满足生产经经营需要的；无技改、修修复使用价值值的；3. 因生产工艺改变变，并已丧失失原有价值、又又无改造利用用价值的
12、；4. 由于生产建设、城城市建设规划划等原因必须须折除又无再再用的；5. 无法修复的危房房及自然灾害害或事故造成成设备毁损严严重，无修复复使用价值的的；6. 设备腐蚀、磨损损程度严重，虽虽可修复利用用，但修复费费用较大，利利用价值低的的；7. 其他符合报废条条件的固定资资产。第十六条 固定资产的报废废，应本着严严肃、慎重、认认真负责的原原则，按国家家及公司有关关规定进行。即即使符合上述述固定资产报报废条件，但但在两年内进进行过大修理理的固定资产产不准报废（生生产装置的主主要设备除外外）。第十七条 各部门/子公司司通过清查，对对符合报废条条件的固定资资产进行技术术鉴定，编制制“固定资产报报废申报
13、单”、“固定资产报报废明细汇总总表” 报财务部部。第十八条 对生产装置的主主要设备，可可先由生产部部门鉴定拆除除更新后办报报废手续。补补办报废手续续时，须写出出详细情况并并附报生产部部门拆除时的的鉴定意见。第十九条 公司财务部对各各部门/子公公司申请的待待废固定资产产进行分类鉴鉴定审查，然然后负责上报报国税部门鉴鉴定审批。批批准后，办理理注销固定资资产手续，同同时转入固定定资产清理。九 固定资产产的清理第二十条 固定资产清理的的范围经批准许转让、捐捐赠、毁损、报报废的固定资资产，应立即即注销，转入入清理。第二十一条 固定资产清理程程序1. 各部门/子公司司要将应清理理的固定资产产，按资产项项目
14、建立固定定资产清理明明细账，同时时将卡片抽出出单独保管。2. 转让、捐赠的固固定资产，按按有关规定经经批准后，须须持批准手续续、明细表报报公司财务部部。3. 毁损、报废的固固定资产，须须填报“固定资产清清理申报单”，报财务部部产生处置方方案，报经公公司总裁批准准后，按下列列情况分别办办理：（1）毁损、报报废的机动车车辆、电视机机、录放机、摄摄象机、照相相机、电子计计算机、打字字机、复印机机以及单台件件原值在1万万元以上（含含10万元）的的报废设备，由由公司统一处处理。（2）毁损、报报废的其他固固定资产由各各部门/子公公司自行处理理。4. 各部门/子公司司每半年将清清理情况报公公司财务部。十 固
15、定资产产的更新第二十二条 固定资产更新的的依据和条件件各部门/子公司司对固定资产产的更新必须须以固定资产产报废审批手手续和清理审审批手续为依依据，同时本本资产部门的的实际需要，列列出更新计划划上报公司。第二十三条 固定资产更新的的审批1. 各部门/子公司司对报废、清清理的固定资资产需要更新新的，编列更更新计划逐级级上报，经公公司批准后，列列入公司年度度投资项目计计划。2. 各部门/子公司司必须依据公公司批准的年年度更新项目目计划购建固固定资产。对对计划外项目目财务部一律律不予结算、核核销、转资，并并追究有关部部门和有关人人员的经济责责任。十一 固定资资产修理第二十四条 固定资产修理的的范围固定
16、资产的大中中小修理与更更新划分标准准，按公司有有关规定执行行。第二十五条 固定资产修理费费用直接在成成本费用中列列支，为使费费用均衡计入入成本，对大大中小修理费费一般采用预预提的制度。各各部门/子公公司修理费用用的报批及核核销按公司有有关规定执行行。第二十六条 下列固定资产不不预提修理费费用1. 未使用的机器设设备；2. 闲置不需用的机机器设备；3. 待报废、待处理理的资产；4. 单列账的土地第二十七条 各部门/子公司司机动车辆在在接近国家规规定的强制报报废年限时，严严禁安排大修修理。十二 土地的的管理第二十八条 公司使用的土地地采用租赁的的办法，按规规定支付租赁赁费。十三 固定资资产累计折旧
17、旧的核算管理理第二十九条 折旧的计提范围围下列固定资产应应计提折旧：1. 所有在账的房屋屋和建筑物；2. 生产和非生产用用的各类机器器设备、工器器具等；3. 节性停用和大修修理停用的机机器设备；4. 车间内替换使用用的机器设备备。5. 租出固定资产；6. 通过融资租赁方方式租入的固固定资产，应应当提取折旧旧，租赁费列列入成本的部部分，应视同同提取的折旧旧。下列固定资产不不得提取折旧旧：1. 未使用的固定资资产2. 闲置的固定资产产；3. 在未正式交会生生产使用以前前，进行试车车的固定资产产；4. 通过局部轮番大大修实现整体体更新的固定定资产、道路路、广场、地地坪等。5. 已满规定折旧年年限，并
18、已提提足折旧（即即净值等于原原值3%）的的固定资产及及未提足折旧旧提前报废的的固定资产。6. 连续停工（不包包括大修理停停工）一个月月以上的车间间（装置）和和基本上处于于停产的设备备，经公司审审查批准后。停停提或减半提提取折旧。7. 视同已提足折旧旧的固定资产产，今后不再再计提折旧。8. 以经营租赁方式式租入的固定定资产。9. 国家规定不提折折旧的其它固固定资产（如如土地等）。第三十条 折旧的计提计提折旧的方法法，由公司根根据具体情况况统一规定全部固定资产月月折旧额=月月初各类应计计折旧固定资资产原值月折旧率月折旧率=年折折旧率12固定资产折旧，各各部门/子公公司应按月进进行计提，各各部门/子
19、公公司计提折旧旧的时间统一一规定在每月月1日。当月月增加的固定定资产，当月月不提折旧，于于下月开始计计提折旧；当当月减少的固固定资产，当当月照提折旧旧，于下月开开始停提折旧旧。待报废固定资产产，按照公司司当年的通知知要求，累计计折旧计算到到填报“固定资产报报废申报单”的时间，同同时停提折旧旧，如果批准准报废，则注注销资产，转转入清理库。如如果不同意报报废，则按如如下情况处理理：1. 该项资产在报废废申报时，是是处在停用中中（或属于不不提折旧及已已提足折旧的的），则不再再补提折旧，直直接转回资产产库。2. 该项资产在报废废申报时则处处在使用中（不不含不提折旧旧及已提足折折旧的），则则对停提的月月
20、份进行补提提折旧后，转转回资产库。第二章 流动动资产管理制制度一 总则第一条 为了加加强流动资产产的管理，提提高经济效益益，根据财政政部企业财财务通则、工工业企业财务务制度的要要求，结合家家辉公司的实实际情况，特特制定本制度度。第二条 各部门门/子公司要要加强对流动动资产的管理理工作，以保保证生产建设设的正常需要要，降低资金金占用，加速速资金周转，提提高资金利用用效率。第三条 财务部部是公司流动动资产管理的的职能部门，其其主要职责如如下：1. 采用“两统一、两两集中”的流动资产产管理制度，即即“统一信贷，统统一还款，资资金集中，结结算集中”，负责制定定流动资产管管理制度。2. 组织核定流动资资
21、产定额，负负责编制上报报和下达流动动资产计划。3. 审定各部门/子子公司流动资资金使用计划划，审查平衡衡日常开支。4. 监督和检查各部部门/子公司司流动资产使使用情况，并并按经济责任任制要求考核核其使用效果果。5. 组织协调各流动动资产管理制制度，落实流流动资产管理理责任制。6. 督促检查各种应应收款的清理理情况，并定定期汇总清理理结果向公司司分管领导汇汇报。第四条 坚持管管钱与管物相相结合和条块块结合的原则则，实行流动动资产价值量量与实物量分分别管理、定定期核对的制制度，财务部部负责流动资资产的价值管管理，各部门门/子公司归归口部门负责责实物量的管管理，并要定定期核对。二 流动资产产的综合计
22、划划管理第五条 各部门门/子公司的的流动资产要要严格实行计计划管理，做做到收支有计计划，结果有有分析，责任任有考核，以以促进本公司司流动资产使使用效果的不不断提高。第六条 为加强强流动资产的的管理，加大大产品的销售售力度，严格格物资采购，防防止物资超储储积压，控制制生产成本，实实现财务收支支平衡，公司司对流动资产产实行综合计计划管理。第七条 计划的的编制。各部部门/子公司司在公司财务务部综合计划划确定后，根根据公司编制制年度流动资资产建议计划划，报公司财财务部。财务务部根据各部部门/子公司司上报的流动动资产建议计计划，在综合合平衡的基础础上，编制公公司年度流动动资产计划，并并下达各部门门/子公
23、司执执行。第八条 计划的的执行。各部部门/子公司司根据公司下下达的年度流流动资产计划划，编制本部部门的年度、月月度流动资产产的具体实施施计划，并组组织实施。第九条 各部门门/子公司如如发生计划外外流动资产变变动，必须事事先报财务部部审批，财务务部视具体情情况，如确属属必要，下达达补充流动资资产计划。三 货币资金金的管理第十条 货币资资金，是指企企业暂时停留留在货币形态态上的那一部部分资金。它它是企业流动动性最强的资资产，货币资资金近其存放放地点的不同同，可分为现现金、银行存存款和其他货货币资金，货货币资金的管管理由公司财财务部进行全全面调控。公公司内部各部部门/子公司司之间的物资资调配、物料料
24、互供、劳务务供应等经济济业务活动，必必须全部通过过公司财务部部进行结算。第十一条 现金金是流动性最最大的一种货货币资金，要要按照财政部部现金管理理暂行条例的的规定范围使使用现金，严严格现金管理理岗位责任制制，确保其安安全完整。第十二条 各部部门/子公司司的外部收入入必须转入财财务部的公司司公司帐户中中。各部门/子公司于当当天上午根据据批准的“月度财务收收支计划”和款项用途途，申请次日日的用款金额额。财务部视视收入情况平平衡资金，分分别轻重缓急急，予以对外外付款。第十三条 各部部门/子公司司必须遵守公公司结算制度度，及时结算算内部款项，做做到不压票、不不误票，减少少公司内部各各部门/子公公司往来
25、账款款，降低资金金占用。四 应收账款款、预付账款款及其他应收收账款的管理理第十四条 加强强对应收账款款的管理。做做好清欠工作作，对应收款款项的清理一一定要做到责责任明确、回回收及时。清清欠工作由市市场营销部门门牵头，财务务部配合。第十五条 其他他应收款项由由各现场财务务部门负责管管理，各财务务部门要严格格按照公司各各项规定及时时清理各种应应收款项，特特别是对超过过三个月以上上的其他应收收款项，要及及时通知有关关部门进行清清理，减少资资金占用，保保证资产的完完整。第十六条 公司司内部各部门门/子公司的的结算款项，原原则上必须在在月底以前结结清，不允许许有不合理的的内部往来款款项存在。年年度终了，
26、各各部门/子公公司之间、各各部门/子公公司与公司之之间的内部往往来要严格按按公司规定办办理，不准保保留余额，特特殊情况需保保留余额的，需需经财务部同同意。第十七条 要严严格控制预付付款项的发生生，如果确需需在大型设备备等购置中需需预付款项时时，应严格按按规定办理，不不得变相搞预预付款。五 存货的管管理第十八条 存货货包括：库存存材料、在途途材料、委托托加工材料、低低值易耗品、包包装物、在产产品、半成品品及产成品，公公司的存货实实行区域管理理。第十九条 库存存材料、在途途材料、委托托加工材料的的管理：1. 必须认真贯彻执执行公司核定定并下达的存存货定额，层层层分解落实实，以较少的的资金占用保保证
27、生产所需需的物资供应应。2. 要定期组织制定定、修制各种种库存材料的的最高储备量量和最低储备备量，便于掌掌握物资动态态。3. 要严格执行公司司下达的物资资采购范围，不不得超权采购购。4. 在保证生产需要要的情况下，要要本着“先库存、后后平衡、再采采购”的原则，正正确处理好物物资的进货、消消耗和库存的的关系，防止止超储积压物物资的产生。5. 在日常管理中要要严格执行验验收、保管、发发放和定期盘盘点制度，保保证账实相符符。6. 加强在途材料的的管理，组织织好调拨、接接运、验收入入库工作，发发现损毁和短短缺，及时查查明原因，分分清责任，按按有关规定进进行处理。7. 对外委托加工材材料、备件，必必须做
28、到事前前有计划、工工料有核算、收收回有验收，保保证手续齐全全。8. 加强车间小库的的监督管理，认认真执行余料料退库制度，切切实防止出现现沉淀物资或或库外库现象象。第二十条 各生生产厂要根据据公司下达的的在产品及半半成品定额分分解落实到生生产车间或工工序，作为日日常生产调度度控制和定额额考核的依据据。第二十一条 产产成品管理。1. 根据公司的会计计核算体制，凡凡“外销部分”的产品，其其账簿管理由由财务部负责责，互供及生生产自用的产产成品由各厂厂财务部门进进行账务处理理，所有产成成品、自制半半成品、在产产品的实物由由各生产部门门负责管理，各各厂财务部门门代表财务部部对库存产品品进行检查、监监督、控
29、制。2. 各生产厂要加强强产成品的库库存管理，及及时办理产品品出入库，由由于产品出入入库不及时造造成的库存产产品超定额，由由生产厂负责责。建立定期期盘点制度，保保证账账、账账实相符，如如发现变质、短短缺、损毁等等问题，要及及时查明原因因，按规定程程序报批处理理。六 流动资产产的清查第二十二条 各各部门/子公公司在年终决决算前，应组组织专门人员员，成立领导导小组，对流流动资产进行行全面、认真真、系统的清清查。第二十三条 对对清查中发现现的盘盈、盘盘亏、报废的的财产物资，应应查明原因，分分清责任，提提出处理意见见，按照规定定报经有关部部门审批。第二十四条 对对在流动资产产清查中查出出的长期挂账账、
30、悬账、呆呆账、死账等等损失，要查查明原因，提提出处理意见见，按规定报报有关部门审审批。七 流动资产产的分析与考考核第二十五条 财财务部等各归归口管理部门门要按月对流流动资产占用用情况和有关关指标完成情情况进行分析析。第二十六条 公公司将流动资资产占用指标标执行情况纳纳入经济责任任制考核，各各部门/子公公司应结合实实际情况，制制定相应的考考核制度。第三章 货币币资金管理制制度一 总则第一条 为加强强货币资金管管理，提高资资金的使用效效率，更好地地为生产经营营和建设提供供必要的资金金保障，特制制定本制度。第二条 货币资资金包括现金金、银行存款款、其他货币币资金（外埠埠存款、信用用证存款）。第三条家
31、辉公司司和各分子公公司的财务收收支和资金划划拨，采用收收支两条线，各各分子公司所所有收入款项项在收到款后后的当日必须须马上报告家家辉公司财务务分管会计，由由家辉公司财财务经理请示示财务总监后后决定是否划划往总部；家家辉公司根据据各分子公司司每月费用预预算和资金预预算下拨经费费。第四条 各分子子公司以当月月的25日作作为断帐日，各各分子公司财财务人员应在在每月的288日前向家辉辉公司报送货货币资金收支支结存汇总表表及其附表，以以及下月资金金需求预测表表等内部报表表；家辉公司司财务部根据据各体系的月月度费用预算算总额，并结结合各分子公公司的资金需需求预算，确确定各分子公公司月度用款款计划，在次次月
32、1日前下下达给各分子子公司；家辉辉公司根据公公司的资金情情况，逐步下下拨经费。第五条 各分子子公司财务人人员每月向公公司所在地的的负责人了解解各部门/子子公司的本月月资金需求。各各部门/子公公司负责人有有责任和义务务向财务人员员提交本月的的资金计划，财财务人员有权权对及时提供供资金需求计计划的部门优优先安排资金金。第六条 为了有有效的监控公公司的资金流流向，各公司司的日常费用用（包括差旅旅费、交通费费、业务招待待费、通讯费费、办公费、水水电物管费、银银行手续费）的的借支和付款款，在其他规规定的手续完完备的条件下下，还须经财财务审核或批批准。1 长沙以外的公司司：100030000元/次次，书面
33、报请请家辉公司财财务经理签字字；3000元/次次以上，书面面报请家辉公公司财务经理理审核并转报报总裁批准；2 长沙公司：3000元/次次以内，财务务经理批准；3000元/次次以上，财务务经理审核，总总裁批准。第七条 所有公公司的非日常常费用借支、付付款和报销，超超过20000元/次的均均由家辉公司司财务经理审审核并报总裁裁签字批准。二 现金管理第八条 各部门门/子公司必必须遵守国家家颁发的现金金管理条例和和结算制度。 第九条 现金支支付范围1. 支付给职工个人人的工资、奖奖金、补贴、福福利补助费、差差旅费等款项项。2. 支付给不能转账账的集体企业业或城乡居民民个人的劳务务报酬和购买买物资的款项
34、项。3. 在转账金额起点点（一般为11000元）以以下的零星支支付款项。4. 中国人民银行确确定需要支付付现金的及其其他支出。5. 需支用超过结算算起点的现金金部分，应用用转账方式进进行结算，如如去边远地区区结算不方便便或采购地点点又不定的地地方采购，必必须使用大额额现金时，各各部门/子公公司应向公司司财务部提出出申请，经公公司财务部征征得开户银行行同意后方可可支付。第十条 各部门门/子公司的的现金库存限限额，不得超超过开户银行行下达的额度度。各部门/子公司的库库存限额，必必须报公司财财务部备案，如如有变动，应应同时向开户户银行和公司司财务部提出出申请。第十一条 在公公司内部的结结算双方不论论
35、任何理由都都不得使用现现金结算。第十二条产品销销售尽量避免免用现金结算算，如有特别别情况，需经经各部门/子子公司财务主主管人员签字字同意，将现现金送存公司司指定的银行行账户，持银银行盖章后的的送存簿回单单到财务部办办理结算。第十三条 严禁禁以白条、票票据、债券等等顶替库存现现金。现金必必须日清月结结，账实相符符，并按规定定进行保管。第十四条 对各各类临时寄存存款项必须经经各部门/子子公司财务主主管人员书面面批准，并由由临时寄存人人自封并加盖盖印章，出纳纳员做好登记记后方可寄存存。第十五条 库存存现金短款由由出纳人员赔赔偿，长款时时必须向各部部门/子公司司财务主管人人员汇报，查查明原因，不不得以
36、长补短短。第十六条 各部部门/子公司司保险柜不得得为私人保管管现金，也不不得为其他部部门存放现金金。第十七条 财务务主管人员要要定期或不定定期地抽查本本部门的现金金库存量，检检查要有纪录录，对检查发发现的问题要要提出处理意意见，并及时时整改。三 银行存款款管理第十八条 各分分子公司不得得签发空头支支票、空白支支票及远期支支票，签发远远期支票和空空白支票造成成的经济损失失，视损失情情况，分清责责任，按有关关规定处理。第十九条 各分分子公司必须须及时到开户户行（包括财财务部）领取取回单和各种种银行票据。第二十条 月终终各分子公司司必须及时与与银行核对账账务、处理未未达款项，不不能处理的未未达款项应
37、列列出清单，编编制银行存款款余额调节表表。四 其他货币币资金管理第二十一条 外外埠存款必须须确定采购对对象，指定专专人负责，定定期向本部门门报账，保证证存款的完整整。外部驻地地人员必须按按当地银行有有关规定支付付各种款项。第二十二条 信信用证存款，按按银行系统的的有关要求办办理。第四章 财务务部管理制度度一 总则第一条 为了加加强货币资金金管理，促进进内部资金的的统一平衡和和运用，理顺顺内部结算关关系，合理控控制资金流向向，减少资金金沉淀，降低低筹资成本，提提高资金使用用效果，结合合家辉公司实实际情况，特特制定本制度度。第二条 财务部部是公司内部部之间及对外外经济活动的的中心，在财财务部的直接
38、接领导下开展展工作。二 财务部的的职责第四条 统一办办理公司各部部门/子公司司外部资金收收入的划转业业务，一切外外部收入直接接划入指定的的外部银行收收入专户，并并在当日将款款项转入公司司公司银行帐帐户。第五条 统一办办理公司各部部门/子公司司对外的付款款业务。财务务部根据资金金来源情况经经平衡后支付付各部门/子子公司，同时时减少公司公公司帐户存款款。第六条 办理公公司内各部门门/子公司之之间经济往来来业务的结算算。公司内部部各部门/子子公司之间的的一切经济业业务，必须通通过财务部进进行结算。第七条 办理公公司内部拨款款业务。财务务部对各部门门/子公司下下拨的经费、工工程款项等直直接拔入现金金或
39、拨入各部部门/子公司司付款银行账账户。第八条 办理公公司内部借款款业务。各部部门/子公司司根据需要在在财务部核定定的贷款额度度范围内向财财务部申请贷贷款，财务部部审查平衡后后予以办理贷贷款手续。第九条 办理公公司财务部贷贷款和存款的的计息业务。财财务部按国家家颁布的同期期存贷款利率率，计算各开开户部门每月月的存贷款利利息，并于每每月月底入账账。三 结算纪律律第十二条 凡公公司内部各部部门/子公司司之间发生的的一切经济业业务，一律通通过财务部结结算。第十三条 各部部门/子公司司外部收入必必须转入公司司公司的账户户中，不得挪挪作他用。第十四条 各部部门/子公司司外部支付用用款必须由财财务部统一支支
40、付，各开户户部门之间不不得私自借款款。第十五条 各子子公司必须每每月与财务部部对账，超过过两个月未对对账未对账者者，将按照具具体情况予以以通报批评。第十六条 各部部门/子公司司加强财务部部存款，贷款款的管理，掌掌握资金动态态，不得透支支，不得超过过贷款定额，不不得签发空头头支票。第五章 会计计人员工作交交接制度一 总则第一条 为了保保持会计工作作的连续性，正正确性和合法法性，使会计计核算工作有有条不紊地进进行，根据财财政部和上级级主管部门的的有关规定，结结合家辉公司司的实际情况况，特制定本本制度。第二条 会计人人员工作岗位位调动和离职职（一个月以以上），必须须在本部门负负责人规定的的期限内，将
41、将本人所经管管的会计工作作移交清楚，未未办完交接手手续，不得离离开原工作岗岗位。二 移交前的的准备工作第三条 已经受受理的经济业业务，尚未填填制会计凭证证，应填制完完毕；尚未回回复的事项，应应予以答复处处理。第四条 尚未登登记的账目，应应登记完毕，并并在最后一笔笔余额上加盖盖本人名章。第五条 整理应应该移交的各各种有关资料料，对未了事事项要写出局局面说明材料料。第六条 编制移移交清册，移移交清册上应应有交接双方方和监交人的的签字、盖章章，还应列明明监交人的姓姓名、监交日日期，移交清清册应列明双双方交接的内内容，包括：凭证、账表表、公章、现现金、支票、文文件资料及需需说明的问题题等。三 监交第七
42、条 会计人人员办理交接接手续时，必必须有监交人人负责监交。一一般会计人员员交接，由会会计主管人员员监交或委托托会计师监交交；会计主管管人员交接，由由部门领导人人监交。四 业务交接接的具体要求求第八条 会计人人员业务交接接，由移交人人按照移交清清册，逐项向向接替人移交交，接替人要要逐项核对签签收。具体规规定如下：1. 现金、有价证券券要根据账面面余额清点移移交。如发生生账实不一致致时，要在规规定的期限内内解决。2. 银行存款账户余余额要与银行行对账单核对对相符。银行行对账单的余余额调整表必必须经银行签签证；未达账账项，必须单单证齐全或已已在截止期后后作会计处理理。3. 会计凭证、账簿簿、报表和其
43、其他会计资料料必须完整无无缺，不得遗遗漏，如有短短缺，要查明明原因，交在在移交清册中中注明，由移移交人负责。4. 各明细账户余额额与总账及有有关账户必须须核对相符；各种财产物物资账面数与与实物相符，如如发生账实不不符应查清原原因，并在移移交清册中注注明。5. 对于移交的未了了会计事宜，由由接替人继续续办理。但在在移交后又发发现原移交人人经办处理的的会计业务有有违犯赌徒制制度和财经纪纪律的问题，其其责任仍由原原移交人负责责。6. 接替的会计人员员应继续使用用移交的账簿簿，不得另立立新账，应保保持会计记录录的连续性。7. 交接完毕后，交交接双方和监监交人要在移移交清册上签签名或盖章。清清册一式三份
44、份，交接双方方各执一份，存存档一份。8. 会计人员因特殊殊原因不能到到职工作的，部部门领导认定定后，由会计计主管代为交交接。交接过过程中，在严严格按规定办办理移交手续续的同时，要要移交人不能能直接移交的的原因等。第九条 由于临临时需要，会会计人员在短短期内（一个个月之内）离离开本工作岗岗位，由指定定的人员代理理工作，亦可可不办理正式式的交接手续续，但必须做做好工作的衔衔接，并将代代理期工作人人员的业务交交接，列入本本部门业务工工作记录。第六章 会计计档案管理制制度一 总则第一条 为了提高会计档档案的质量，从从而达到档案案管理的标准准化、规范化化、程序化、根根据国家财政政部、国家档档案局会计计档
45、案管理制制度，结合合家辉公司档档案管理实际际情况，特制制定本制度。二 会计档案案的归集第二条 凡是本本部门形成的的会计凭证、会会计账簿、会会计报表、工工资表、会计计资料以及其其他有保留价价值的会计核核算档案军应应归档。在财财会工作中形形成的收文和和发文、会计计制度、会计计工作计划、总总结等文书材材料也要归档档。第三条 归集范范围1. 会计凭证：包括括原始凭证、记记账凭证2. 会计账簿：包括括总账、日记记账（现金、银银行日记账）、各各种明细账等等。3. 会计报表：包括括月份、度、年年度会计报表表（年度决算算批复文书档档案、会议档档案各存一份份）4. 工资表5. 其它：包括会计计档案的移交交清册、
46、保管管清册、成本本计算表，固固定资产卡、备备查簿等。6. 归集的会计档案案，必须齐全全完整，做到到不缺年、不不漏月、不缺缺件。三 会计档案案的分类第四条 会计档档案可分为：账簿类、凭凭证类、报表表类、工资表表类、工资表表类、其他等等五大类。第五条 分类要要清楚，分类类方法前后要要一致，不得得随意变动。四 会计档案案的整理组卷卷第六条 会计凭凭证的整理组组卷1. 记账凭证按编号号顺序排列，原原始凭证，按按记账凭证大大小折叠整齐齐，按月组成成。2. 会计凭证的装订订要规范，一一律左侧装订订，不得订角角。3. 填写会计凭证封封面和卷脊，应应统一规定填填写方式。第七条 会计账账簿的整理1. 活页账，取出空空白页编页号号重新装订。一一本为一卷，每每本100150页左左右。2. 账簿封面应应统一设计使使用。3. 现金日记账、银银行存款日记记账、总账精精装本不另行行装订。第八条 会计报报表1. 会计报表按月份份、年度分别别装订。2. 会计报表的卷皮皮、卷内目录录、备考表格格与文书档案案，填写要一一致。第九条 工资表表1. 工资表按年度结结合组织机构构立卷。2. 工资表的卷脊应应注明部门、年年度、月份、卷卷号。第十条 其它类类：按名称、重重要程度结合合时间立卷。第十一条 填写写案卷封面、卷卷脊、备考表表项目时，要要选用质量好好的墨汁或碳碳素墨水，有有毛笔或钢笔笔书写，