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1、前言第一章 总论【考题多选题题】（20112年）根据据我国法律制制度的规定，下下列各项中，能能够成为法律律关系主体的的有（）。 A.自然人 B.商品C.法人 D.行为答案解析：法律律关系主体包包括：自然人人、法人和国国家。【考题多选题题】 （20009年）下下列各项中，可可以成为法律律关系客体的的有（）。A.自然人 B.发明专利C.劳务 D.物质资料答案解析：法律律关系客体包包括：物、非非物质财富、行行为和人身。解决途径适用范围及对象象经济仲裁适用范围“平等”主体间间的“合同”纠纷和其他他“财产权益”纠纷不适用劳动争议、农业业集体经济组组织内部的农农业承包合同同纠纷不能提起仲裁婚姻、收养、监监
2、护、抚养、继继承纠纷；行行政争议民事诉讼适用范围“平等主体之间间”的“财产关系”和“人身关系”纠纷行政复议适用范围当事人“认为”行政机关的的“具体”行政行为侵侵犯其合法权权益，“符合行政政复议法规规定范围的”，可以申请请行政复议排除事项（1）不服行政政机关作出的的“行政处分”或者其他“人事处理决决定”（2）不服服行政机关对对民事纠纷作作出的“调解”或者其他处处理行政诉讼适用范围公民、法人和其其他组织对“具体”行政行为不不服排除事项（1）国防、外外交等国家行行为；（2）行行政法规、规规章或者行政政机关制定、发发布的具有普普遍约束力的的决定、命令令；（3）行行政机关对行行政机关工作作人员的奖惩惩、
3、任免等决决定；（4）法法律规定由行行政机关最终终裁决的具体体行政行为。【考题多选题题】（20113年）可以以直接提起诉诉讼的有（）A.市市民认为行政政法规侵犯了了他们的合法法权益B.行政机关对对李某任免不不服的C.李某认为某某公安局对其其罚款的处罚罚决定违法D.行政机关关限制李某人人身自由 答案解析：公公民、法人和和其他组织对对“具体”行政行为不不服，所以只只有CD符合合。仲裁民事诉讼行政复议适用合同关系、财产产关系财产关系、人身身关系不平等主体审判制度一裁终局两审终审合议（仲裁）庭庭组成1名或3名3名以上单数回避制度开庭（书面审查）公开级别管辖地域管辖判决书（调解书书、裁决）的的生效裁决：作
4、出调解解书：签收一审：送达155日不上诉二二审：作出送达向法院申请强制制执行【考题单选题题】（20113年）仲裁裁裁决书的生生效时间是（）。A.自“作出”之日B.自自”送达”之日C.自自“签收”之日D.自自“交付”之日【考题单选题题】（20113年）下列列各项中属于于民事责任的的是（）。 A.警告B.罚款C.没收违法所得D.支付违约金第二章 劳动合同与社社会保险法律律制度【考题单选题题】（20112年）郑某某于20122年6月155日与甲公司司签订劳动合合同，约定试试用期1个月月。7月2日日郑某上班。郑郑某与甲公司司建立劳动关关系的时间是是（）。A.20112年6月115日B.2012年年7月
5、2日C.20112年7月115日D.2012年年8月2日答案解析：用人人单位与劳动动者在用工前前订立劳动合合同的，劳动动关系自用工工之日起建立立。【考题单选题题】（20113年）甲公公司为员工张张某支付培训训费用3万，约约定服务期33年，2年后后，张某以公公司自他入职职起从未为其其缴纳过社会会保险为由，向向单位提出解解除劳动合同同，则以下说说法正确的是是（）。A.张某违违反了服务期期B.公司司可以要求张张某赔偿3万万C.公司司可以要求张张某赔偿1万万D.张某无无需支付赔偿偿答案解析：用人人单位与劳动动者约定了服服务期，劳动动者依照下述述情形的规定定解除劳动合合同的，不属属于违反服务务期的约定，
6、用用人单位不得得要求劳动者者支付违约金金：用人单位未未按照劳动合合同约定提供供劳动保护或或者劳动条件件的；用人单位未未及时足额支支付劳动报酬酬的；用人单位未未依法为劳动动者缴纳社会会保险费的；用人单位的的规章制度违违反法律、法法规的规定，损损害劳动者权权益的；用人单位以以欺诈、胁迫迫的手段或者者乘人之危，使使劳动者在违违背真实意思思的情况下订订立或者变更更劳动合同的的；用人单位在在劳动合同中中免除自己的的法定责任、排排除劳动者权权利的；用人单位违违反法律、行行政法规强制制性规定的；法律、行政政法规规定劳劳动者可以解解除劳动合同同的其他情形形。选项D正正确。【考题多选题题】（20112年）根据据
7、劳动合同法法律制度的规规定，下列情情形中，劳动动者可以单方方面与用人单单位解除劳动动合同的有（）。A.用人单位未未为劳动者缴缴纳社会保险险费B.用人单位位未及时足额额支付劳动报报酬C.用人单位位未按照劳动动合同约定提提供劳动保护护D.用人单位位未按照劳动动合同约定提提供劳动条件件答案解析：劳劳动者在试用用期内提前33日通知用人人单位的；劳动者提前前30日以书书面形式通知知用人单位的的；用人单位未未按照劳动合合同约定提供供劳动保护或或者劳动条件件的；用人单位未未及时足额支支付劳动报酬酬的；用人单位未未依法为劳动动者缴纳社会会保险费的；用人单位的的规章制度违违反法律、法法规的规定，损损害劳动者权权
8、益的；用人单位以以欺诈、胁迫迫的手段或者者乘人之危，使使劳动者在违违背真实意思思的情况下订订立或者变更更劳动合同的的；用人单位在在劳动合同中中免除自己的的法定责任、排排除劳动者权权利的；用人单位违违反法律、行行政法规强制制性规定的；用人单位以以暴力、威胁胁或者非法限限制人身自由由的手段强迫迫劳动者劳动动的；用人单位违违章指挥、强强令冒险作业业危及劳动者者人身安全的的。法律、行政政法规规定劳劳动者可以解解除劳动合同同的其他情形形。经济仲裁劳动仲裁原则一裁终局原则先裁后审收费地域管辖合同履行地或用用人单位所在在地申请必须有书面仲裁裁协议可以书面也可以以口头开庭公开回避和解与调解裁决生效终局裁决：作
9、出出之日起非终终局裁决：自自收到裁决书书之日起155日内不起诉诉强制执行【考题单选题题】（20113年）参加加基本养老保保险的个人，达达到法定退休休年龄累计缴缴费满（）年年的，按月领领取基本养老老金。AA.10B.15C.20DD.25答案解析：参加加基本养老保保险的个人，达达到法定退休休年龄时累计计缴费满155年的，按月月领取基本养养老金。若累累计缴费不足足15年的，可可以缴费至满满15年，按按月领取基本本养老金。【考题单选题题】（20113年）某企企业职工王某某的月工资为为7000元元，当地社会会平均工资为为2000元元。则该职工工每月应缴纳纳的基本养老老保险费为（）元。AA.160B.3
10、600C.4800D.5660答案解析：本人人月平均工资资高于当地职职工月工资3300%的，按按当地职工月月平均工资的的300%作作为缴费基数数，此题的缴缴费基数=22000*3300%=66000（元元），应缴纳纳的基本养老老保险费=66000*88%=4800（元）。第三章 支付结算法律律制度票据的概念票据是指指出票人依法法签发的，约约定自己或者委托付款款人在见票时或指定的日期期向收款人或或持票人无条条件支付一定定金额的有价价证券。票据的特征征1.票票据是“完全有价证证券”票据与与其所表示的的权利不可分分离。【思思考1】将票票据金额的一一部分转让的的背书或者将将票据金额分分别转让给两两人以
11、上的背背书无效。【思考22】能够行使使付款请求权权的当事人，包包括票载的收收款人和最后后的被背书人人，能够行使使追索权的当当事人除了票票载的收款人人以及最后的被背书书人外，还包包括代为清偿偿票据债务的的保证人和背背书人。2.票据是“文文义证券”【思考】保保证人未在票票据或者粘单单上记载“保证”字样，而另另行签订保证证合同或者保保证条款的，不不属于票据保保证。3.票据是是“无因证券”【思考】付付款人及其代代理付款人付付款时，应当当审查票据背背书的连续，并并审查提示付付款人合法身身份证或有效效证件。4.票据是是“金钱债权证证券”【思考1】股股票是否为票票据法上规定定的票据。【思考2】提提单是否为票
12、票据法上规定定的票据。5.票据是是“要式证券”【思考】单单位、个人和和银行办理支支付结算，必必须使用按中中国人民银行行统一规定印印制的票据凭凭证和结算凭凭证。未使用用按中国人民民银行统一规规定印制的票票据，票据无无效，未使用用中国人民银银行统一规定定格式的结算算凭证，银行行不予受理。6.票据是是“流通证券”【思考】以以背书转让的的票据，背书书人应当连续续。持票人以以背书的连续续，证明其票票据权利；非非经背书转让让，而以其他他合法方式取取得票据的，依依法举证，证证明其票据权权利。 三类（四种种）票据简介介1.银行汇汇票2.商业汇汇票商业承兑兑汇票、银行行承兑汇票3.银行本本票4.支票银行汇票银行
13、汇票是是出票银行签签发的，由其其在见票时按按照实际结算算金额无条件件支付给收款款人或者持票票人的票据。 银行汇票的联联次1.卡卡片联出票行结结算汇票借方方凭证2.汇票联代理付款行行付款后做联联行往来借方方凭证3.解讫通知联联代理付款款行付款后随随报单寄出票票行，由出票票行做多余款款贷方凭证4.多余款款通知联出票行结清清多余款后交交申请人2. 商业汇票商商业汇票是出出票人签发的的，委托付款款人在指定日日期无条件支支付确定的金金额给收款人人或者持票人人的票据。3. 银行本票银银行本票是银银行签发的，承承诺自己在见见票时无条件件支付票据金金额给收款人人或持票人的的票据。4. 支票支票是是出票人签发发
14、的、委托办办理支票存款款业务的银行行在见票时无无条件支付确确定的金额给给收款人或者者持票人的票票据。第四章 增值税、消费费税、营业税税法律制度三大流转税征征税范围比较较1.增增值税与营业业税增值值税：在我国国境内“销售货物”或者“提供加工修修理修配劳务务”以及“进口货物”营业税税：在我国境境内“提供应税劳劳务”、“转让无形资资产”或者“销售不动产产” 2.增值税与消消费税增增值税：在我我国境内“销售货物”或者“提供加工修修理修配劳务务”以及“进口货物”消费税税： 在我国国境内“生产、委托托加工和进口口”消费税暂行行条例规定的的消费品，以以及国务院确确定的“销售”消费税暂行行条例规定的的消费品流
15、转税基本原原理1. 增值税税款抵扣扣制2.增值税“链链条式”的征纳税方方式3. 价外税与价内税税4. 减免税国家为什么要制制定税收减免免政策？【注意】鼓鼓励和照顾都都是有限度的的。营业税税收减免免1.托托儿所、幼儿儿园、养老院院、残疾人福福利机构提供供的育养服务务，婚姻介绍绍，殡葬服务务。2.残疾人员个个人提供的劳劳务。33.医院、诊诊所和其他医医疗机构提供供的医疗服务务。4.学校和其他他教育机构提提供的教育劳劳务（学历教教育），学生生勤工俭学提提供的劳务。5.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。 6.纪念馆、博物馆、文化馆
16、、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。7.境内保险机构为出口货物提供的保险产品。第五章 企业所得税、个个人所得税法法律制度企业所得税基基本原理1.区分企业所所得税应纳税税所得额与会会计利润2. 应纳税所得额的的调增与调减减收入、利得费用、损失个人所得税基基本原理 超额累进税税率 把征税对象象按数额大小小划分为若干干个等级，每每一等级规定定一个税率，税税率依次提高高，每一纳税税人的征税对对象依所属等等级同时适用用几个税率分分别计算，将将计算结果相相加后得出应应纳税款。某纳税人本月应应纳税所得额额为200000元，其适适
17、用下表中所所列的超额累累进税率：某某三级超额累累进税率表级数全月应纳税所得得额（元）税率（%）15000（含）以以下1025000200000（含含）15320000以上上20第六章 其他税收法律律制度关税的概念关关税是对进出出国境或关境境的货物、物物品征收的一一种税。【考题单选题题】（20113年）进口口化妆品，关关税完税价770万，进口口关税7万，进进口消费税333万，增值值税率17%，增值税计计算正确的是是（）AA.（70+7）*177%=13.09 B.70*17%=111.9CC.（70+33）*117%=177.51 D.（70+7+33）*17%=118.7答案解析：本题题考核组
18、税价价格计算。进进口货物组成成计税价格=关税完税价价格+关税+消费税。增增值税=组成成计税价格*增值税税率率。房产税的概念念房产税税，是以房产产为征税对象象，按照房产产的计税价值值或房产租金金收入向房产产所有人或经经营管理人征征收的一种税税。【考题单选题题】（20113年）甲企企业出租仓库库给乙公司，该该仓库原值为为500万元元，乙公司以以生产资料330万元抵付付租金，已知知当地房产税税扣除标准为为30%，房房产税从价计计征的税率为为1.2%，从从租计征的税税率为12%，则甲企业业应缴纳的房房产税为（）万元。A.30012%BB.5001.2%C.5000（1-300%）1.2%D.30（1-
19、300%）12%答案解析：本题题考核房产税税的计算。从从租计征用租租金乘以税率率12%等于于房产税。契税的概念契税，是是指国家在土土地、房屋权权属转移时，按按照当事人双双方签订的合合同（契约），以以及所确定价价格的一定比比例，向“权属承受人人”征收的一种种税。【考题单选题题】（20112年）甲公公司于20112年9月向向乙公司购买买一处闲置厂厂房，合同注注明的土地使使用权价款22 000万万元，厂房及及地上附着物物价款5000万元。已知知当地规定的的契税税率为为3%，甲公公司应缴纳的的契税税额为为（）万元元。A.15BB.45C.60D.755答案解析：本题题考核契税的的计算。房屋屋买卖的，以
20、以成交价格为为计税依据，成成交价格中包包括土地、房房屋权属的转转移合同确定定的价格。应应缴纳契税（20000+500）3%75（万元）。土地增值税的的概念土土地增值税是是对转让国有有土地使用权权、地上建筑筑物及其附着着物并取得收收入的单位和和个人，就其其转让房地产产所取得的增增值额征收的的一种税。【考题单选题题】（20113年）以下下行为征收土土地增值税的的是（）A.个人人之间互换自自有居住用房房地产 B.合作建房房后转让 C.房地产产出租 D.房地产产代建答案解析：本题题考核土地增增值税的征税税范围。选项项A个人之间间换房不缴纳纳土地增值税税，单位之间间换房缴纳土土地增值税。CC、D不涉及及
21、土地增值税税。城镇土地使用用税的概念城镇土地地使用税是国国家在城市、县县城、建制镇镇和工矿区范范围内，对使使用土地的单单位和个人，以以其实际占用用的土地面积积为计税依据据，按照规定定的税额计算算征收的一种种税。【考题判断题题】（20112年）城镇镇土地使用税税以纳税人实实际占用的土土地面积为计计税依据。（）答案解析：本题题考核城镇土土地使用税的的计税依据。根根据规定，城城镇土地使用用税以纳税人人实际占用的的土地面积为为计税依据。车船税的概念念车船税税，是指对在在中国境内车车船管理部门门登记的车辆辆、船舶依法法征收的一种种税。【考题单选题题】（20113年）以下下（）车免免交车船税。A.救护车
22、B.人民法院警车 C.市政公务车 D.公共汽车答案解析：本题题考核车船免免征车船税的的范围。下列列车船免征车车船税：非机机动车船（不不包括非机动动驳船）、拖拖拉机、捕捞捞、养殖渔船船、军队、武武警专用的车车船、警用车车船、按照有有关规定已经经缴纳船舶吨吨税的船舶；依照我国有有关法律和我我国缔结或者者参加的国际际条约的规定定应当予以免免税的外国驻驻华使馆、领领事馆和国际际组织驻华机机构及其有关关人员的车船船。印花税的概念念印花税税是对经济活活动和经济交交往中书立、领领受、使用的的应税经济凭凭证所征收的的一种税。【考题单选题题】（20112年）甲向向乙购买一批批货物，合同同约定丙为鉴鉴定人，丁为为
23、担保人，关关于该合同印印花税纳税人人的下列表述述中，正确的的是（）。A.甲和乙为纳税人B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人答案解析：根据据印花税法律律制度的规定定，签订合同同的各方当事事人都是印花花税的纳税人人，但不包括括合同的担保保人、证人和和鉴定人。资源税的概念念资源税税是对在我国国境内从事应应税矿产品开开采或生产盐盐的单位和个个人征收的一一种税。【考题多选题题】（20113年）资源源税按定额征征收的是（）。AA.原油B.天然气气C.盐D.有色色金属原矿答案解析：本题题考核资源税税定额征收。盐盐与有色金属属原矿是定额额征收政策。第七章 税收征征收管理法律律制度 区分税款征
24、收收方式、税款款征收措施1.税款款征收方式是是征收税款的的方法，针对对的是不同类类型的企业的的正常情况。2.税款征收措施是一种保证国家税款能够及时足额入库的手段，针对的是不同类型的特殊情况。区分核定定应纳税额、责责令提供纳税税担保、税收收保全、税收收强制执行的的前提条件核定应纳纳税额：发生生纳税义务，未未按照规定的的期限办理“纳税申报”，经税务机机关责令限期期申报，逾期期仍不申报的的。责令提供供纳税担保：税务机关有有根据认为从从事生产、经经营的纳税人人有逃避纳税税义务行为，在在规定的纳税税期限之前经经责令其限期期缴纳应纳税税款，在“限期内”发现纳税人人有明显的转转移、隐匿其其应纳税的商商品、货物以以及其他财产产或者应纳税税收入的迹象象。税收保全全：税务机关关责令具有税税法规定情形形的纳税人提提前交纳税款款或者提供纳纳税担保而纳纳税人拒绝或或不能提供担担保。税收强制制执行：从事事生产经营的的纳税人、扣扣缴义务人未未按照规定的的期限缴纳或或者解缴税款款，纳税担保保人未按照规规定的期限缴缴纳所担保的的税款，由税税务机关责令令限期缴纳，逾逾期仍未缴纳纳。