《新梅小学财务管理10818.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新梅小学财务管理10818.docx（26页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、新梅小学财务管管理2007年6月月财务工作管理制制度一、认真贯彻执执行国家的财财经方针、政政策及学校制制定的各项财财务制度。财财会人员要以以身作则，奉奉公守法，不不徇私情。二、建立健全财财务人员岗位位责任制，做做到事事有人人管，人人有有专责，办事事有要求，工工作有检查。既既要明确分工工，又要密切切协作。三、根据事业计计划，正确编编制年度和季季度的财务计计划预算，办办理会计业务务，按照规定定的程序和期期限，报送会会计月报、季季报和年报(决算)。四、组织合理收收入，严格控控制支出。凡凡是该收的要要抓紧回收，凡不符合合财务开支标标准和开支计计划的要拒付付。临时必需需的开支应按按审批手续办办理。 五、
2、当好领导参参谋，进行经经济活动分析析，及时汇报报业务收支、财财产管理等情情况，会匡有有关部门做好好经济核算和和管理工作。六、学校对外所所有开支均应应取得合法的的原始凭证(如发票、账账单、收据等等原始凭证由由经手人、验验收人和主管管负责人签字字后，经财务务会计审核制制单后，出纳纳付款结算。一一切空白纸条条，不能作为为正式凭据。出出差或因公借借款，须经主主管部门和校校领导批准，任任务完成后及及时办理结账账撤销手续。七、会计人员要要及时清翠债债权、债务，防防止拖欠，避避免呆账。八、财分科应与与有关科室配配合，定期对对房屋、设备备、家具、教教学仪器等资资产使用情况况进行监督，清清查库存，防防止浪费和积
3、积压。九、银行账号和和支票不得出出借给任何单单位和任何人人。签发空白白支票时须严严格登记，不不得签发空头头支票，领用用支票要办理理手续，支票票领出不得转转让他人，并并在5天内交交回注销。支支票填错，不不得涂改，应应加盖作废章章以示作废，丢丢失支票要立立即向银行挂挂失。十、每月核对银银行存款，填填制银行存款款余额调节表表，发现差错错及时查询，做做到账款相符符。十一、库存现金金不得超过银银行规定限额额或以“白条”顶现金库存存。严禁挪用用公款，或以以长补短。出出现差错应如如实反映，经经领导研究处处理。十二、当日收入入的现金当日日送交银行，编编制日报表。收收款收据存根根及时复核，并并签章。发现现差错后
4、能更更正的立即更更正，需要赔赔偿的应及时时汇报领导，酌酌情给予赔偿偿处理。现金管理制度一、按照现金管管理制度，严严格掌握库存存现金限额，超超过部分及时时存入银行，未未经银行批准准，不准透支支、套取现金金，不准私牟牟挪用公款和和借支私用，不不准白条顶库库。 二、派人到外地地采购教学设设备、仪器、学学生用书，其其采购款项，必必须由财务科科通过银行汇汇款，不得携携带大额现金金到外地采购购。三、预借差旅费费，财务科按按出差时间长长短，路途远远近，框算出出所需金额，由由出差人员填填制借据，校校长审签后借借支。四、对已办妥的的收付凭证：要及时按顺顺序登记现金金日记账，并并结出余额。账账面余额要与与实际库存
5、现现金核对相符符，日清月结结。若有长短短款要及时向向财务科负责责人报告，查查明原因及时时处理。五、负责保管库库存现金及现现金支票、空空白收据、有有关印章，要要确保其安全全和完整无损损，如有短缺缺，要追究其其经济责任。六、各类外出人人员返回后，一一周内必须到到财务科结算算报销。如有有特殊情况，本本人确实无法法来结账，应应经领导批准准，同时要指指定他人按期期结账。凡逾逾期不结者，从从借款人工资资申扣除。支票管理制度支票由出纳项或或校长指定专专人保管。支支票使用时须须有“支票领用单单”，较长批准准签字，然后后将支票按批批准金额加盖盖印章，填写写日期、用途途、登记号码码，领用人在在支票领用瘁瘁土签字备
6、查查。二、支票付款后后凭支票存根根，发票由经经手人签宇、会会计核对(购购置物品由保保管员签字)、校长审批批。填写金额额要无误，完完成后交出纳纳人员。出纳纳员统一编制制凭证号，按按规定登记银银行账号：原原支票领用人人在“支票领用单单”及登记簿上上注销。财务人员月底清清账时凭“支票领用单单，转应收收款，发工资资时从领用工工资内扣还，当当月工资扣还还不足，逐月月延扣以后的的工资，领用用人完成报账账手续后再作作补发工资处处理。四、对于报销时时短缺的金额额，财务人员员要及时催办办，到月底按按第三条规定定处理。五、款项进入银银行账户两日日内，会计或或出纳人员应应报告校长。六、学校财务人人员支付(包包括公私
7、借用用)每一笔款款项，不论金金额大小均须须校签字。校校长外出应由由财务人员设设法通知，征征得同意后可可先付款后补补签。原始凭证管理制制度g 、所取得的的原始凭证必必须具备：凭凭证的名称、填填制，a租子子编号；接二、经济业务发发生时，要及及时取得或编编制原始凭证证。”经领子人、验验收。 人、经办人人签字后；及及时送支财务务部门。， ，：，三、财务部门对原始凭证证要认真进行行审核。审核核凭证对应的的经济业 务和内容是是否填写齐全全，数字计算算是否正矶，手手续是否完备备，书 写是否否清晰。对违违反财经纪律律和制度、内内容填写)FF：、全计计算有 误、手续不不完备二书写写不清楚妁-原始凭证，会会计人员
8、应拒拒纬付款二 报销或执行行。：对于弄弄虚作假、营营私舞弊伪造造涂改凭证等等违法乱 纪行为，要要拒绝执行并并及时向有关关单位报告。四、会计人员要要根据审核无无误的原始凭凭证填制记账账凭卒，严肃肃认真、 实事求是地地记录各项经经济业务屿真真实情况，并并做到计算正正确真 实可靠。出纳工作制度 学校出出纳在总务主主任领导下，负负责学校现金金收支、银行行结算和票证的管理： 一、严格按照财财务制度的规规定，办理好好预算内外资资金柄收付工工作知常的报报销手续； 二、按时做好工工资和学校岗岗位津贴、职职务补贴及奖奖励等发放工工作。三、根据规定，设设置银行日记记账、现金日日记账，做到到日清月结，准准确无四、严
9、格审核各各种报销或支支出原始凭证证，对凭证不不实，手续不不全者，应予予以拒付。五、认真执行银银行结算制度度的货币管理理制度，加强强银行支票管管理不六、加强存款和和现金的管理理，及时核对对银行存款，做做到账款相符符，对库存现现金要逐步盘盘点，库存现现金不得超过过人民银行核核定的限额。七、每天下班前前，严格检查查保险柜的上上锁情况，妥妥善保管好钥钥匙。八、加强学习，不不断提高业务务水平，与会会计人员密切切配合，做好好工作。学校出纳业务处处理基本步骤骤如下：一、对于转账投投资有价证券券业务，根据据原始凭证或或汇总原始凭凭证直接登记记有价证券明明细分类账。二、根据审核无无误的收款凭凭证、付款凭凭证逐笔
10、登记记现金日记账账、银行存款款日记账、有有价证券明细细分类账。三、现金日记账账的余额与库库存现金每天天核对，与现现金总分类账账定期进行核核对；银行存存款日记账余余额与银行存存款总分类账账定期进行核核对，银行存存款，记账的全部部记录与开户户银行出具的的银行对账单单进行核对(至少每月一一次)；有价价证券明细分分类账与库存存有价证券定定期进行核对对。四、根据现金日日记账、银行行存款日记账账和相关明细细账的记录等等，定期或不不定期地编制制出纳报告，提提供出纳核算算信息。对原原始单据的一一般要求1发票必须是是发票联和报报销联，用复复写纸复写或或计算机打印印，不得用圆圆珠笔或铅笔笔填写，存根根联、发货联联
11、、记账联不不能作报销单单据。2内容要齐全全，抬头、日日期、品名、单单价、数量、金金额等项目要要填写齐全，字字迹要清楚，金金额要准确，大大、小写要致致，涂改无效效。3印章要齐全全，须有收款款单位公章(或收款专用用章)及收款款人签字(章章)；事业单单位的收据，要要有财务专章章；企业和个个体户须走税税务部门统一一印制的收据据。4自制单据购购买农民的农农副产品而无无法取得正式式发票时，可可使用财务科科印发的自制制单据，自制制单据要用墨墨水笔填写，内内容要填齐全全。5从外单位取取得的原始单单据(车、船船、飞机票等等)，因保管管不善，被盗盗、遗失，后后果自负，不不予受理。二、对各项支出出报销的审签签，实行
12、统一一管理，由校校长签字后，再再由财务科长长签字，财务务科方可付款款。三、差旅费报销销单，须用蓝蓝(黑)墨水水笔填写。数数人一起出差差使用一张差差旅费报销单单时，要将每每个人的姓名名都填土，内内容填写要齐齐全，要有结结算人、负责责人的签章。四、购买仪器、设设备、材料等等各种物品，由由总务处按计计划统一购买买。库存现金管管理工作制度度一库存现金管管理的基本规规定1严格遵守库库存现金限额额，必须严格将将库存现金控控制在核定的的限额内，超超出库存限额额的现金必须须及时送存银银行，如库存存现金不足限限额，可向银银行提取现金金，不得在未经经开户银行准准许的情况下下坐支现金。2严禁私设“小金库”和用“白条
13、”抵库 3单位的库存存现金，不准准以个人名义义存入银行4加强安全防防范，确保现现金的安全和和完整。二、库存现金的的保管1单位的库存存现金必须存存放在专凋的的保险柜保险险柜钥匙一般般由财务负责责人授权，出出纳负责管理理使用。 2库存现金要要分类保管各各单位的出纳纳对库存现金金要按票币面面额，以及整整数(大数)和零数(小小数)分类整整理后保管。 3为了保证账实实相符，防止止现金发生差差错、丢失、贪贪污等，各单单位应经常对对库存现金进进行核对清查查。库存现全全的清查包括括出纳每日的的清点核对和和清查小组定定期或不定蝴蝴的清查。三、空白支票、空空白收据和印印章的保管。1空白支票支票是一种支付付赁证，一
14、旦旦填写了有关关内容，并加加盖留存在银银行的印鉴后后，即可直接接从银行提取取现全，或与与其他单位进进行结算。因因而，存有空空白支票的单单位，对空白白支票必须严严格管理，明明确指定专人人负责保管，空空白支票和印印章不得由南南一人负责保保管，并设置置“重要空白凭凭证登记簿”，认真办理理领用和注销销的手续。2空白收据空白收据一般应应由主管会计计人员保管，与与支票一样，也也应设置重要要空白凭怔登登记簿”，认真填写写领用日期、单单位等，并由由领用人签字字；用完后，要要及时办理归归还和注销手手续。空白收收据不得带出出单位使用，不不得转借、赠赠送或实卖；作废的收据据庄加盖“作废”印鉴，并连连用存根厶起起保管
15、，不得得撕毁丢失。3印章出纳使用的印章章必须妥善保保管，严格按按照规定的用用途使用，不不得将印章随随意存放或带带出工作单位位。用于签发发支票的各种种预留银行印印鉴章不能由由出纳一人保保管，一般应应由主管会计计人员或其他他指定人员保保管，各种印印章的保管应应与现金的管管理相同，以以防违法乱纪纪人员有机可可乘，给国家家和单位造成成不必要的经经济损失。学校财产管理制制度分类编号，登记记建账。根据据学校财产种种类繁多、规规格不一的特特点，按照一一定的标准，把把校产分为固固定资产、材材料和低值易易耗品等三大大类，固定资资产不论是购购入、自制、调调拨的，在使使用前必须进进行验收编号号，逐项登记记、造表册。
16、建建立固定资产产总账、分类类账及明细账账。坚持每月底底会计根据保保管员的验收收入库单及报报销单登记入入账，做到账账物相符。二、材料和低值值易耗品，用用量较大，又又要保持一定定的库存数量量。三、建立库存存材料明细账账，进行核核算管理，月月底会计与保保管员核对余余额，并互相相签字负责。四、购物验收制制度。凡购进进货物，需带带实物和发票票经保管员验验收登记签字字，领导审批，出纳纳才能付款，以以防弄虚作假假。五、领发登记制制度。凡领物物必须办理领领物登记手续续并签字，以以明责任，防防止校产的漏漏洞和遗失，掌掌握校产的去去向及用途。六、保管责任制制度。各组室室需要的办公公用具，电工工、炊事等必必需的工具
17、，学学生的课桌凳凳，寝室的床床铺、玻璃等等均应在期初初办理交接手手续。把保管管责任落实到到班组、室及及个人。七、赔偿制度。凡凡是损坏、遗遗失校产者，决决不姑息迁就就，一定照价价赔八、学校财产主主要分为固定定资产和低值值易耗品。 固定资产是是指使用时间间较长，单位位价值较大，并并在使用过程程中基本保持持其原有实物物形态的物质质资料。学校物资供应管管理制度一坚持计叫供供应，适别集集中，方便领领用，服务教教学。学校物物资供应，一一定要坚持各各教研组、各各处室根据业业务任务提出出物资需要计计划，经举领领导集周研究究审定批准ii总务部汀才才能购置。二坚持质量第第一的原则。学学校物资供应应的目的是促促进学
18、校工作作质量和产品品质量创造，保保证学校多出出人才、由好好人才。因此此，学校管理理者在物资购购置工作中要要坚持质量第第一的原则，对对各种设备、材材料、回定资资产和低值易易耗品等物资资要仔细挑选选，切不可粗粗心大意，注注重质量，防防止受骗上当当。否则，将将劳民伤财，贻贻误教育教学学工作，影响响人才培养。三加强财务会会计核算。抓抓好物资计、供供、管、修、用用等环节，加加强对物资设备的会计计核算，做到到少花钱，多多办事，把事事办好。制定定有效地物资管理规规章制度，围围绕教育教学学需要，购置置与使用物资资设备，以有效地发发挥物资设备备的效能。四以冬济管理理方法供好、管管好、用好学学校物资设备备，尤其是
19、通通过目 标管理方法法，以提高物物资供应与管管理的经济效效益。学校物资财产管管理制度 加强学学校财产物资资管理，必须须运用科学管管理手段和方方法，做艰苦苦细致的工作作。学校管理理者必须达到到以下四方面面的要求：建立专门管理机机构、健全管管理制度，做做到权责结合合。学校财务务会计部门、节节务物资管理理部门和使用用单位都必须须建卓健全财财产物资管翠与与使用的各种种规章制度与与具体措施，明明确各自分管管的权限，各各可共职，各各负其责，特特别是使用的的教研组与单单位不仅有使使用权，还应应负有爱护与与维修保养的的责任。坚持以教学为主主轴，保证教教学手段现代代化，保障供供应，讲究实实效。学校在在财产物资的
20、的建造、购置置工作中，必必须围绕教学学需要，保证证改革教学方方法、教学手手段。保证教教学方法与教教学手段现代代化的需要，但但又必须讲究究实际效果，既既要注意数量量，又要保证证质量，既要要注意不要过过于昂贵，又又要注意适用用、耐用，还还必须注意纠纠正只管买不不管用的行为为。从学校实际出发发，把需要与与可能结合起起来，厉行节节约，物尽其其用。购置、建建造财产物资资时，要从学学校实际情况况出发，即学学校经费承受受力，要坚持持自己动手，修修旧利废，勤勤俭办学，挖挖掘潜力的原原则。认真解解决其“供”与“求”的矛盾，使使学校有限的的经费真正用用于急需的设设备、仪器与与教学用房的的建造和购置置土，以提高高每
21、件财产物物资的最大经经济效果。财产物资管理要要账实相符，家家底清楚。学学校对财产物物资的种类、名名称、规格、数数量、性能、用用途、存放地地点、保管人人、使用以及及购进、调出出、报废、清清理等增减变变动情况，作作好详细记载载并登记入账账卡，还应经经常检查、核核对，如有溢溢缺，要及时时查明原因，妥妥善处理，做做到账卡相符符，账实吻合合，账据无误。低值易耗耗品管理制度度一、学校低值易易耗品实行定定额管理、定定期核销、科科室核算的原原则。二、学校低值易易耗品是指文文具和纸张，还还有各项维修修配件，节假假日用 品，如党旗旗、国旗、彩彩旗、横幅及及劳保生活用用品等等。三、结合当年学学校经费的可可能和库存情
22、情况，在认真真调查研究 的基础上上，作出采购购计划，报校校领导审批后后购买。年度度内各月份的的低值易耗品的的购置，可在在批准的年度度预算或储备备定额内组织织采购。四、低值易耗品品入库前，必必须及时认真真组织验收，办办理入库手续续。验收时必必须注意质量量的检查；验验收中发现问问题应立即根根据有关规定定向供货或运运输单位提出出，及时办理理退换或赔补补手续。五、库房低值易易耗品的管理理应科学化，做做到存放有序序、零整分开开、账物对号号、固定存放放，便于收发发和检查，严严防损坏、变变质、丢失。六、严格领退手手续，在用低低值易耗品，应应设立登记簿簿，登记其分分布、使用及及消耗情况，定定人保管。使使用损耗
23、后，及及时办理手续续，以旧换新新。七、建立清查盘盘点制度，坚坚持日清、月月结、季盘点点。盘点内容容一般包括收收发有无错误误、账物是否否相符、物品品有无变质及及损坏情况。八、清查盘点多多年不用的积积压、呆滞低低值易耗品，对对其应按有关关规定，积极极进行修旧利利废、改制利利用、变价出出售和调剂处处理。使用部部门对于领取取后多年不用用的低值易耗耗品，应当办办理退料手续续。九、建立对账制制度，仓库与与财务保持金金额账目相符符。仓库保管管应做文；到到账、屯物相相符。十、对管理不善善造成国家财财产浪费、损损失，私自挪挪作它用的部部门或个人按按有关规定处处罚。学校预算执执行制度 现代学学校预算能否否顺利实现
24、，关关健在于学校校管理者如何何组织学校预预算的执行。学学校预算执行行的根本任务务是保证其预预算圆满实现现。其具体任务有：一、按政策积极极组织经费收收入，挖掘潜潜力，开源节节流。二、按预算及时时、合理、节节约地安排与与有效地使用用经费，做到到先预算计划划者坚决不予予开支，努力力使经费直接接或间接地运运用于教育教教学之中。三、加强对学校校预算的管理理，正确有效效地组织学校校预算的实施施工作。四、抓好预测监监督，对不按按预算计划办办事与违反财财经纪律的现现象，应及时时纠正和处理理。学校财务活动分分析制度一、分析学校贯贯彻国家与地地方政府的方方针、政策以以及重大政治治、经济改革革措施，对学学校教育教学
25、学及其管理的的影响和执行行政策的情况况，以做到令令行禁止。二、结合学校教教育、教学、生生产、科研和和经营管理目标与任务务以及学校事事业计划，分分析预算的执执行情况，促促进学校正确确实现国家地地方财政预算算，促进学校校教育质量提提高和教育事事业发展的绩绩效。分析学学校对财务制制度、财经纪纪律的执行情情况以及学校校各项财务管管理情况，认认识与掌握学学校财务活动动规律，促进进学校财务管管理水平不断断提高。四、为教育行政政主管部门和和地方财政部部门提供学校校经费情报和和信息，为国国家确定教育育投资水准提提供依据。学校财务年度决决算制度一、年末核对预预算指标，核核对各项拨款款、交款数字字，与开户银银行核
26、对、所所有班户伞额额，本珥奉达达款项，应即即追查处理，发发现串户账款款应即调整，使使各账户与银银行保持一致致。二、清理预算和和预算外各项项资金，串户户的应予调整整，该作预算算收支的应调调作预算收支支。预算资金金节余，按规规定可提奖的的应提出转入入学校基金户户。食堂等部部门管理费的的节余，按规规定缴回部分分应冲减相应应支出。各项项代管经费应应与主管部门门核对无误。三、清理各往来来款项，对于年内在在外人员和无无法取得报销销凭证的暂付付款，应与经经办人核对，井井备案以查，其其余一律收回回。对确属呆呆账者，经审审批后，办理理核销手续。各各项暂存款要要查明性质和和用途，长期期挂账又没有有必要存放者者，应
27、清理退退回；确系无无法查清或属属无主账款，应应报批后上缴缴财政。四、对学校各项项固定资产和和库存物资，应应在年终前进进行认真清点点盘存，并进进行账物、账账账核对，出出现盈亏者，按按学校物资管管理办法作账账务处理，做做到账实相符符、账账相符符。对应报损损和折旧的固固定资产应按按审批权限申申报，经批准准后作账务处处理。五、对各项财务务基本数字应应认真核对，如如有出入，应应在调查的基基础土予以调调整，保证数数字准确无误误。六、对学校教育育事业成果、教教育教学研究究成果和教育育科研成果，以以及工作能反反应成效的，要要有关部门提提供确切文字字资料与可靠靠数据。七、汇总各会计计账户，作出出试算工作初初表，
28、进行决决算的账务处处理，结 清预算和预预算外支出等等账户。学校预算外资金金管理制度一、学校财务部部门要对预算算外资金统一一管理认真真进行会计核核算。预算外外经费不管数数额大小、项项目多少，都都要全额入账账，不得只将将收支相抵后后的余额入账账，记账凭证证要完备统一一，内容真实实，数字 准准确，记账要要及时。二、建立健全预预决算报告制制度。尽管预预算外资金学学校有收支自自主权，但它它是国家和地地方财政资金金的组成部分分，是国家和和地方政府预预算的必要补补充。为使国国家与地方政政府切实加强强预算外资金金的计划管理理，学校财务务部门要积极极主动和认真真负责地编制制预算外资金金的年度收支支计划、季度度执
29、行计划，并并应按规定在在年初向教育育行政主管部部门、财政部部门报送预算算，年终报送送决算，季度度报送执行情情况报表。三、学校预算外外资金按照基基本建设程序序申报并经批批准安排基本本建设，资金金要存入指定定银行，坚持持先存后用、先先收后支。接接受指定银行行的监督。四、认真进行预预算外资金的的财务活动分分析，严格执执行财政制度度和财务制度度，实行财务务监督。出纳工作的交接接制度一出纳工作交交接的作用出纳人员因故不不能在原出纳纳岗位工作时时，必须按有有关规定和要要求办理好工工作的交接手手续，搞好工工作的移交。通通过交接，可可以明确工作作责任，便于于接办的出纳纳人员熟悉工工作，也有利利于发现和处处理出
30、纳工作作和资金管理理工作中存在在的问题，预预防经济责任任事故与经济济犯罪的发生生。二移交前的准准备工作为了使出纳工作作移交清楚，防防止遗漏，保保证出纳交接接工作顺利进进行，移交的的出纳人员在在办理交接手手续前，要做做好以下准备备工作：1已经受理的的经济业务，尚尚未填制会计计凭证的，应应当填制完毕毕。2尚未登记的的账目，应登登记完毕，并并在最后一笔笔余额后加盖盖经办人员印印章。3整理应该移移交的各项资资料，对未了了事项写出书书面材料。4出纳日记账账与现金、银银行存款总账账核对相符，现现金账面余额额与 实际际库存现金核核对一致，银银行存款账面面余额与银行行对账单核对对无误。如有有不符，要找找出原因
31、，弄弄清问题所在在，加以解决决，务求在移移交前做到相相符。5编制移交清清册，列明应应当移交的会会计凭证、账账簿、报表、印印章、现金、有有价证券、支支票簿、发票票、文件、其其他会计资料料和物品等内内容。实行会会计电算化的的单位，从事事该项工作的的移交人员还还应当在移交交清册中列明明会计软件及及密码、会计计软件数据磁磁盘(磁带等等)及有关资资料、实物等等内容。三、移交的内容容由于各单位的具具体情况不同同，所以，出出纳交接的具具体内容也不不可能完全一一样。但是，从从大的方面来来看，出纳的的交接应包括括以下一些基基本内容：1会计凭证(原始凭证、记记账凭证)、会会计账簿(现现金日记账、银银行 存款日记账
32、账等)、相关关报表(出纳纳报告等)。2现金、银行行存款、金银银珠宝、有价价证券和其他他一切公有物物品。3用于银行结结算的各种票票据、票证、支支票簿等。4各种发票、收收款收据。包包括空白发票票、空白收据据、已用或作作废的发票或或收据的存联联等。5印章，包括括财务专用章章、银行预留留印鉴以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等业务专用用章。6各种文件资资料和其他业业务资料，如如银行对账单单，应由出纳纳人员保管的的合同、协议议等。7办公室、办办公桌与保险险工具的钥匙匙，各种保密密号码。8本部门保管管的各种档案案资料和公用用会计工具、器器具等。9经办未了的的事项。10。实行会计计电
33、算化的，还还应包括会计计软件及密码码、磁盘、磁磁带等 有关电算化化的资料、实实物。四、纳交接手续续 出讷的交接接，必须在规规定的期限内内；向接交人人页移交清楚楚三办理交接接手续时，一一般应由本单单位领导监督督进行。监督督交接人员主主要负责监督督双方认真交交接和履行交交接手续，协协调交接工作作。具体交接接时，监交人人必须在场。移移交人员在办办理移交时，要要按移交清册册逐项移交，接接交人员应认认真按移交清清册逐项核对对点收。1现金、有价价证券要根据据出纳账和备备查账簿余额额进行点收。观观金、有价证证券必须与会会计账簿记录录保持一致。不不一致时，移移交人员必须须限期查清。2会计凭证、会会计账簿等会会
34、计资料必须须完整无缺。尤尤其在账簿交交接时，接交交人应着重核核对账账、账账物是否一致致，核对无误误后，交接双双方还应在账账簿的“经管人员一一览表”上签章，并并注明交接的的年、月、日日。3银行存款账账户余额要与与银行对账单单核对，如不不一致，应当当编制银行存存款余额调节节表调节相符符。如经调整整，余额仍然然不符，应及及时查明原因因，明确责任任。银行存款款余额调节表表是为核对银银行存款日记记账和银行对对账单是否一一致而编制的的表格。各单单位在逐笔核核对银行存款款日记账和银银行对账单时时，经常发现现两者的余额额可能不一致致，究其原因因主要有两种种：双方账目记记 录发生生错误；双方记账都都没有错误，但
35、但是卤于收、付付款结算凭证证的传递和双双方入账时间间的不同，造造成一方已入入了账而另一一方却因没有有及时收到有有关的结算凭凭证，暂时还还不能入账，即即存在未达账账项导致的差差异。对于第第一种原因，双双方要及时查查找，立即更更正，但对于于第二种原因因，则可通过过对未达账项项的调整来消消除影响。调调整未达账项项最常用的方方法即是编制制“银行存款余余额调节表”。 各单位的未未达账项大概概可分为四种种情况： (1)银行行已经收款记记账，而学校校尚未收款入入账的款项； (2)银行行已经付款记记账，而学校校尚未付款入入账的款项； (3)学校校已经收款记记账，而银行行尚未收款记记账的款项； (4)学校校已经
36、付款记记账，而银行行尚未付款记记账的款项。 由于以上四四种未达账项项的存在，学学校与银行双双方的账面余余额出现差异异是正常的。4移交人经营营的票据、印印章和其他实实物，也必须须交接清楚。5保险柜密码码，重要工作作台、室的钥钥匙应先按实实际情况进行行交接，待交交接完毕后，要要重新更换保保险柜密码和和重要工作台台、室的锁具具。6。实行电算化化的单位，定定期采用计算算机打印活页页账页现金日日记账、银行行存款日记账账和有价证券券明细账的，在在不能满页打打印时，不可可声奉苎举丝丝举奉下单行行皋摹，庐帑帑账页打印瘟瘟来，装订成成册，再进行行交接。7移交时，还还应对工作计计划和待办事事项交待清楚楚。 移交人
37、移交交工作计划时时，要由移交交人详细地介介绍计划执行行情况以及在在日后执行过过程中可能出出现的问题，以以便接交人接接管后能顺利利地开展工作作。移交待办办事项时，移移交人应将处处理方法和有有关注意事项项向接交人交交待清楚，以以保证工作的的延续性。8交接完毕，交交接双方和监监交人，要在在移交清册上上签名或盖章章。移交清册册一般一式三三份，交双方方各执一份，存存档一份。在在移交清册上上必须填明：单位名称、交交接日期、交交接双方和监监交人的职务务和姓名，以以及移交清册册页数、份数数和其他需要要说明的问题题和意见。五、出纳交接应应注意的事项项 1出纳人人员进行交接接时，一般应应由会计主管管人员监交，必必
38、要时，还可可请上级领导导一同监交。 2监交过过程中，如果果移交人交代代不清，或者者接交人故意意为难，监交交人员应及时时处理裁决。移移交人不作交交代，或者交交代不清的，不不得离职，否否则，监交人人和单位领导导人均应负连连带责任。 3移交时时，交接双方方人员一定要要当面看清、点点数、核对，不不得由别人代代替。 4交接后后，接管的出出纳员应及时时向开立账户户的银行办理理更换出纳员员印鉴的手续续，检查保险险柜的使用是是否正常、妥妥善，保管现现金、有价证证券、贵重物物品、公章等等的条件和周周围环境是否否齐全，如不不够妥善、安安全，要立即即采取改善措措施。 5接管的的出纳人员应应继续使用移移交的账簿，不不
39、得自行另立立新账，以保保持会计记录录的连续性。对对于移交的银银行存折和未未用的支票，应应继续使用，不不要把它搁置置、浪费，以以免单位遭到到损失。 6交接后后，移交人应应对自己经办办的已经移交交的资料的合合法性、真实实性承担法律律责任，不能能因为资料已已经移交而推推脱责任。债权债务结算制制度一、完善往来账账的清查、收收退及冲转手手续，建立健健全往皋账的的核算账 簿记录，及及时处理债权权、债务二、严楚苎制侮侮艮债务毖项项钓发生般债权须经经有关部门签签发，重大者者须经校领导导审批签字，同同时要取得债债务单位和个个人的合法凭凭据。一般的的债务由财务务科与有关部部门处理，重重大者由领导导签字或签订订合同
40、，办理理正式手续。不不得受理与本本校无关的债债权、债务业业务。 三、各项往来款款项，应及时时进行清理结结算，防止呆呆账的发生。预预借的差旅费费，须在返回回后5日内结结算。四、债权、债务务要由专人清清理结算，专专管人员要做做到心中有数数，记好往来来账，及时进进行清理。重重大的和处理理困难的，要要及时通报财财务科长或校校长。会计档案管理制制度一、会计档案包包括会计凭证证、会计账簿簿和会计报表表等会计核算算业务资料，必必须严格按照照财政部和国国家档案局制制定的会计计档案管理办办法规定，进进行科学管理理，妥善保存存，存放有序序，查找方便便。二、财务科的全全部套许妇素素，山妨夯科科长指定专人人负责装订、整整理及造册，财财务科长(或或指定人员)负责保管11年，1年后后移交档案室室保管。三、对记账凭证证，应在每月月终了10日日内按编号顺顺序装订咸册册，装盒四、每年终了220日内，要要将全年所有有账簿集中整整理，装袋保保存，将所 有会计报表表按顺序装订订成册，妥善善保存。