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1、2010年注册会计师考试辅导 税法 注册会计师全国国统一考试-专业阶段段考试税法试试卷 一、单项选选择题（本题型共220小题，每每小题1分，共共20分。每每小题只有一一个正确答案案，请从每小小题的备选答答案中选出一一个你认为正正确的答案，在在答题卡相应应位置上用22B铅笔填涂涂相应的答案案代码。答案案写在试题卷卷上无效。） 1下列法法律中，明确确规定中华华人民共和国国公民有依照照法律纳税的的义务的是是（ ）。 A中华华人民共和国国宪法 B中华华人民共和国国民法通则 C中华华人民共和国国个人所得税税法 D中华人民民共和国税收收征收管理法法 2位于市市区的某企业业2009年年3月份共缴缴纳增值税、
2、消消费税和关税税562万元元，其中关税税102万元元，进口环节节缴纳的增值值税和消费税税260万元元。该企业33月份应缴纳纳的城市维护护建设税为（ ）。 A14万万元 B18.2万元 C32.2万元 D39.34万元 3甲国某某公司20008年度国内内应纳税所得得额100万万元，来自乙乙国分公司的的应纳税所得得额50万元元。甲国所得得税实行超额额累进税率，年年所得60万万元以下的部部分，税率为为25%；超超过60万元元至120万万元的部分，税税率为35%；超过1220万元的部部分，税率为为45%。乙乙国所得税实实行30%的的比例税率。假假定甲国采用用累进免税法法，则该公司司在甲国应缴缴纳的所得
3、税税为（ ）。 A29万万元 B33万万元 C34.5万元 D49.5万元 4某供热热企业20008年度拥有有生产用房原原值3 0000万元，当当年取得供热热总收入2 000万元元，其中直接接向居民供热热的收入5000万元，房房产所在地规规定计算房产产余值的扣除除比例为200%。该企业业2008年年应缴纳的房房产税为（ ）。 A7.22万元 B21.6万元 C27万万元 D28.8万元 5某盐场场2008年年度占地2000 0000平方米，其其中办公楼占占地20 0000平方米米，盐场内部部绿化占地550 0000平方米，盐盐场附属幼儿儿园占地100 000平平方米，盐滩滩占地1200 000
4、平平方米。盐场场所在地城镇镇土地使用税税单位税额每每平方米0.7元。该盐盐场20088年应缴纳的的城镇土地使使用税为（ ）。 A14 000元 B49 000元 C56 000元 D1400 000元元 6下列各各项中，可以以按照当地适适用税额减半半征收耕地占占用税的是（ ）。 A供电部部门占用耕地地新建变电站站 B农村居居民占用耕地地新建住宅 C市政部部门占用耕地地新建自来水水厂 D国家机机关占用耕地地新建办公楼楼 7王某于于2009年年7月购置了了一辆排气量量为1.6升升的乘用车，支支付的全部价价款（含增值值税）为1775 5000元，其中包包括车辆装饰饰费5 5000元。王某某应缴纳的车
5、车辆购置税为为（ ）。 A7 5500元 B14 529.991元 C15 000元 D17 550元 8某船运运公司20008年度拥有有旧机动船110艘，每艘艘净吨位1 500吨；拥有拖船22艘，每艘发发动机功率5500马力。当当年8月新购购置机动船44艘，每艘净净吨位2 0000吨。该该公司船舶适适用的年税额额为：净吨位位20122 000吨吨的，每吨44元。该公司司2008年年度应缴纳的的车船税为（ ）。 A61 000元 B71 666.667元 C74 333.333元 D75 333.333元 9居民甲甲2008年年购置了一套套价值1000万元的新住住房，同时对对原有的两套套住房处
6、理如如下：一套出出售给居民乙乙，成交价格格50万元；另一套市场场价格80万万元的住房与与居民丙进行行等价交换。假假定当地省政政府规定的契契税税率为44%，则居民民甲20088年应缴纳的的契税为（ ）。 A4万元元 B6万元元 C7.22万元 D9.22万元 10下列列关于税收强强制执行措施施的表述中，正正确的是（ ）。 A税收强强制执行措施施不适用于扣扣缴义务人 B作为家家庭唯一代步步工具的轿车车，不在税收收强制执行的的范围之内 C税务机机关采取强制制执行措施时时，可对纳税税人未缴纳的的滞纳金同时时强制执行 D税务机机关可对未按按期缴纳工薪薪收入个人所所得税的个人人实施税收强强制执行措施施 1
7、1下列列关于税务行行政处罚权的的表述中，正正确的是（ ）。 A省地方方税务局可以以通过规范性性文件的形式式设定警告 B国家税税务总局可以以通过规章的的形式设定一一定限额的罚罚款 C省以下下国家税务局局的稽查局不不具有税务行行政处罚主体体资格 D作为税税务机关派出出机构的税务务所不具有税税务行政处罚罚主体资格 12甲县县某独立矿山山2009年年7月份开采采铜矿石原矿矿3万吨，当当月还到乙县县收购未税铜铜矿石原矿55万吨并运回回甲县，上述述矿石的800%已在当月月销售。假定定甲县铜矿石石原矿单位税税额每吨5元元，则该独立立矿山7月份份应向甲县税税务机关缴纳纳的资源税为为（ ）。 A12万万元 B1
8、5万万元 C32万万元 D40万万元 13税务务机关在税务务检查中发现现，张某委托托本地个体户户李某加工实实木地板。张张某已将实木木地板收回并并销售，但未未入账，也不不能出示消费费税完税证明明。下列关于于税务机关征征管行为的表表述中，正确确的是（ ）。 A要求李李某补缴税款款 B要求张张某补缴税款款 C应对张张某处以未缴缴消费税额00.5倍至33倍的罚款 D应对李李某处以未代代收代缴消费费税额0.55倍至3倍的的罚款 14下列列各项中，适适用增值税出出口退税先先征后退办办法的是（ ）。 A收购货货物出口的外外贸企业 B受托代代理出口货物物的外贸企业业 C自营出出口自产货物物的生产企业业 D委托
9、出出口自产货物物的生产企业业 15张先先生20099年6月份销销售一套普通通住房取得销销售收入1220万元。该该住房系张先先生于20008年12月月份购买取得得，取得的购购房发票上注注明的房屋价价款为90万万元。张先生生销售住房应应缴纳的营业业税为（ ）。 A1.55万元 B2.77万元 C4.55万元 D6万元元 16某企企业20099年5月将一一台账面余值值55万元的的进口设备运运往境外修理理，当月在海海关规定的期期限内复运进进境。经海关关审定的境外外修理费4万万元、料件费费6万元。假假定该设备的的进口关税税税率为30%，则该企业业应缴纳的关关税为（ ）。 A1.88万元 B3万元元 C1
10、6.5万元 D19.5万元 17清算算土地增值税税时，房地产产开发企业开开发建造的与与清算项目配配套的会所等等公共设施,其成本费用用可以扣除的的情形是（ ）。 A建成后后开发企业转转为自用的 B建成后后开发企业用用于出租的 C建成后后直接赠与其其他企业的 D建成后后产权属于全全体业主的 18依据据企业所得税税法的规定，财财务会计制度度与税收法规规的规定不同同而产生的差差异，在计算算企业所得税税应纳税所得得额时应按照照税收法规的的规定进行调调整。下列各各项中，属于于时间性差异异的是（ ）。 A业务招招待费用产生生的差异 B职工福福利费用产生生的差异 C职工工工会费用产生生的差异 D职工教教育费用
11、产生生的差异 19下列列各项中，在在计算企业所所得税应纳税税所得额时准准予按规定扣扣除的是（ ）。 A企业之之间支付的管管理费用 B企业之之间支付的利利息费用 C企业之之间支付的股股息红利 D企业内内机构之间支支付的租金 20某小小型零售企业业2008年年度自行申报报收入总额2250万元、成成本费用2558万元，经经营亏损8万万元。经主管管税务机关审审核，发现其其发生的成本本费用真实，实实现的收入无无法确认，依依据规定对其其进行核定征征收。假定应应税所得率为为9%，则该该小型零售企企业20088年度应缴纳纳的企业所得得税为（ ）。 A5.110万元 B5.663万元 C5.881万元 D6.3
12、38万元 二、多项选选择题（本题型共220小题，每每小题1.55分，共300分。每小题题均有多个正正确答案，请请从每小题的的备选答案中中选出你认为为正确的答案案，在答题卡卡相应位置上上用2B铅笔笔填涂相应的的答案代码。每每题所有答案案选择正确的的得分；不答答、错答、漏漏答均不得分分。答案写在在试题卷上无无效。） 1下列关关于我国税收收法律级次的的表述中，正正确的有（ ）。 A中华华人民共和国国城市维护建建设税暂行条条例属于税税收规章 B中华华人民共和国国企业所得税税法实施条例例属于税收收行政法规 C中华华人民共和国国企业所得税税法属于全全国人大制定定的税收法律律 D中华华人民共和国国增值税暂行
13、行条例属于于全国人大常常委会制定的的税收法律 2下列关关于城市维护护建设税的表表述中，正确确的有（ ）。 A城市维维护建设税适适用于外商投投资企业 B城市维维护建设税的的纳税环节就就是纳税人缴缴纳三税的环节 C城市维维护建设税实实行地区差别别比例税率，设设置了7%、55%和1%三三档税率 D城市维维护建设税按按实际缴纳的的三税税税额计征，随随三税的的法定减免而而减免 3下列各各项中，纳税税人应当自行行申报缴纳个个人所得税的的有（ ）。 A年所得得12万元以以上的 B从中国国境外取得所所得的 C取得应应税所得没有有扣缴义务人人的 D从中国国境内两处或或者两处以上上取得工资、薪薪金所得的 4下列各
14、各项中，属于于国际重复征征税产生原因因的有（ ）。 A地域管管辖权与地域域管辖权的重重叠 B居民（公公民）管辖权权与收入管辖辖权的重叠 C居民（公公民）管辖权权与地域管辖辖权的重叠 D居民（公公民）管辖权权与居民（公公民）管辖权权的重叠 5下列各各项中，符合合房产税法有有关规定的有有（ ）。 A对按政政府规定价格格出租的公有有住房和廉租租住房，暂免免征收房产税税 B损坏不不堪使用的房房屋和危险房房屋，经有关关部门鉴定，在在停止使用后后免征房产税税 C在基建建工地为基建建工地服务的的各种工棚等等临时性房屋屋，在施工期期间免征房产产税 D因房屋屋大修导致连连续停用半年年以上的，经经向税务部门门申报
15、，在房房屋大修期间间免征房产税税 6下列各各项中，符合合城镇土地使使用税有关纳纳税义务发生生时间规定的的有（ ）。 A纳税人人新征用的耕耕地，自批准准征用之月起起缴纳城镇土土地使用税 B纳税人人出租房产，自自交付出租房房产之次月起起缴纳城镇土土地使用税 C纳税人人新征用的非非耕地，自批批准征用之月月起缴纳城镇镇土地使用税税 D纳税人人购置新建商商品房，自房房屋交付使用用之次月起缴缴纳城镇土地地使用税 7下列各各项中，应征征收耕地占用用税的有（ ）。 A铁路线线路占用耕地地 B学校占占用耕地 C公路线线路占用耕地地 D军事设设施占用耕地地 8下列各各项中，属于于车辆购置税税应税行为的的有（ ）。
16、 A购买使使用行为 B进口使使用行为 C受赠使使用行为 D获奖使使用行为 9下列各各项中，符合合车船税有关关征收管理规规定的有（ ）。 A跨省使使用的车船，纳纳税地点为车车船的登记地地 B车船的的所有人或者者管理人未缴缴纳车船税的的，使用人应应当代为缴纳纳车船税 C纳税人人在购买机动动车交强险时时缴纳车船税税的，不再向向地方税务机机关申报纳税税 D已办理理退税的被盗盗抢车船失而而复得的，纳纳税人应当从从公安机关出出具相关证明明的当月起计计算缴纳车船船税 10孙某某将自有住房房无偿赠与非非法定继承人人王某，已向向税务机关提提交经审核并并签字盖章的的个人无偿偿赠与不动产产登记表。下下列有关孙某某赠
17、房涉及税税收的表述中中，正确的有有（ ）。 A孙某应应缴纳契税 B王某应应缴纳契税 C孙某应应缴纳印花税税 D王某应应缴纳印花税税 11下列列关于税务机机关行使税务务检查权的表表述中，符合合税法规定的的有（ ）。 A到纳税税人的住所检检查应纳税的的商品、货物物和其他财产产 B责成纳纳税人提供与与纳税有关的的文件、证明明材料和有关关资料 C到车站站检查纳税人人托运货物或或者其他财产产的有关单据据、凭证和资资料 D经县税税务局长批准准，凭统一格格式的检查存存款账户许可可证，查询案案件涉嫌人员员的储蓄存款款 12下列列各项中，属属于资源税纳纳税义务人的的有（ ）。 A进口盐盐的外贸企业业 B开采原原
18、煤的私营企企业 C生产盐盐的外商投资资企业 D中外合合作开采石油油的企业 13下列列各项中，外外购应税消费费品已纳消费费税款准予扣扣除的有（ ）。 A外购已已税烟丝生产产的卷烟 B外购已已税汽车轮胎胎生产的小轿轿车 C外购已已税珠宝原料料生产的金银银镶嵌首饰 D外购已已税石脑油为为原料生产的的应税消费品品 14增值值税一般纳税税人销售自产产的下列货物物，可选择按按照简易办法法依照6%征征收率计算缴缴纳增值税的的有（ ）。 A用购买买的石料生产产的石灰 B用动物物毒素制成的的生物制品 C以水泥泥为原料生产产的水泥混凝凝土 D县级以以下小型水力力发电站生产产的电力 15下列列各项中，应应当征收营业
19、业税的有（ ）。 A境外保保险公司为境境内的机器设设备提供保险险 B境内石石油公司销售售位于中国境境外的不动产产 C境内高高科技公司将将某项专利权权转让给境外外公司 D境外房房地产公司转转让境内某宗宗土地的土地地使用权 16下列列进口货物中中，经海关审审查属实，可可酌情减免进进口关税的有有（ ）。 A在境外外运输途中损损失的货物 B在口岸岸起卸时遭受受损坏的货物物 C在起卸卸后海关放行行前因不可抗抗力损失的货货物 D非因保保管不慎原因因在海关查验验时已经损坏坏的货物 17下列列情形中，纳纳税人应当进进行土地增值值税清算的有有（ ）。 A直接转转让土地使用用权的 B整体转转让未竣工决决算房地产开
20、开发项目的 C房地产产开发项目全全部竣工并完完成销售的 D取得销销售（预售）许许可证2年仍仍未销售完的的 18依据据企业所得税税的相关规定定，下列资产产中，可采用用加速折旧方方法的有（ ）。 A常年处处于强震动状状态的固定资资产 B常年处处于高腐蚀状状态的固定资资产 C单独估估价作为固定定资产入账的的土地 D由于技技术进步原因因产品更新换换代较快的固固定资产 19下列列各项中，属属于税务代理理业务范围的的有（ ）。 A办理纳纳税、退税和和减免税申报报 B办理企企业所得税财财产损失的鉴鉴证 C办理增增值税专用发发票的发票领领购手续 D办理增增值税一般纳纳税人资格认认定申请 20下列列各项咨询形形
21、式中，属于于税务咨询可可以采用的有有（ ）。 A口头咨咨询 B书面咨咨询 C网络咨咨询 D常年税税务顾问 三、计算题题（本题型共55小题，每小小题6分，共共30分。要要求列出计算算步骤，每步步骤运算得数数精确到小数数点后两位。在在答题卷上解解答，答在试试题卷上无效效。） 1我国公公民张先生为为国内某企业业高级技术人人员，20008年3112月收入情情况如下： （1）每月月取得工薪收收入8 4000元。 （2）3月月转让20006年购买的的三居室精装装修房屋一套套，售价2330万元，转转让过程中支支付的相关税税费13.88万元。该套套房屋的购进进价为1000万元，购房房过程中支付付的相关税费费为
22、3万元。所所有税费支出出均取得合法法凭证。 （3）6月月因提供重要要线索，协助助公安部门侦侦破某重大经经济案件，获获得公安部门门奖金2万元元，已取得公公安部门提供供的获奖证明明材料。 （4）9月月在参加某商商场组织的有有奖销售活动动中，中奖所所得共计价值值30 0000元。将其其中的10 000元通通过市教育局局用于公益性性捐赠。 （5）100月将自有的的一项非职务务专利技术提提供给境外某某公司使用，一一次性取得特特许权使用费费收入60 000元，该该项收入已在在境外缴纳个个人所得税77 800元元。 附：工资、薪薪金所得个人人所得税税率率表级数全月应纳税所得得额税率（%）1不超过500元元的
23、部分52超过500元至至2 0000元的部分103超过2 0000元至5 0000元的部部分154超过5 0000元至20 000元的的部分205超过20 0000元至400 000元元的部分256超过40 0000元至600 000元元的部分307超过60 0000元至800 000元元的部分358超过80 0000元至1000 0000元的部分409超过100 0000元的部部分45要求：根据据上述资料，按按照下列序号号计算回答问问题，每问需需计算出合计计数。 （1）计算算312月月工薪收入应应缴纳的个人人所得税。 （2）计算算转让房屋所所得应缴纳的的个人所得税税。 （3）计算算从公安部门
24、门获得的奖金金应缴纳的个个人所得税。 （4）计算算中奖所得应应缴纳的个人人所得税。 （5）计算算从境外取得得的特许权使使用费在我国国缴纳个人所所得税时可以以扣除的税收收限额。 （6）计算算从境外取得得的特许权使使用费在我国国实际应缴纳纳的个人所得得税。 2某公司司主要从事建建筑工程机械械的生产制造造，20088年发生以下下业务： （1）签订订钢材采购合合同一份，采采购金额8 000万元元；签订以货货换货合同一一份，用库存存的3 0000万元A型型钢材换取对对方相同金额额的B型钢材材；签订销售售合同一份，销销售金额155 000万万元。 （2）公司司作为受托方方签订甲、乙乙两份加工承承揽合同，甲
25、甲合同约定：由委托方提提供主要材料料（金额3000万元），受受托方只提供供辅助材料（金金额20万元元），受托方方另收取加工工费50万元元；乙合同约约定：由受托托方提供主要要材料（金额额200万元元）并收取加加工费40万万元。 （3）公司司作为受托方方签订技术开开发合同一份份，合同约定定：技术开发发金额共计11 000万万元，其中研研究开发费用用与报酬金额额之比为31。 （4）公司司作为承包方方签订建筑安安装工程承包包合同一份，承承包金额3000万元，公公司随后又将将其中的1000万元业务务分包给另一一单位，并签签订相关合同同。 （5）公司司新增实收资资本2 0000万元、资资本公积5000万元
26、。 （6）公司司启用其他账账簿10本。 （说明：购购销合同、加加工承揽合同同、技术合同同、建筑安装装工程承包合合同的印花税税税率分别为为0.3、00.5、00.3、00.3；营营业账簿的印印花税率分为为0.5和和每件5元两两种） 要求：根据据上述资料，按按照下列序号号计算回答问问题，每问需需计算出合计计数。 （1）公司司2008年年签订的购销销合同应缴纳纳的印花税。 （2）公司司2008年年签订的加工工承揽合同应应缴纳的印花花税。 （3）公司司2008年年签订的技术术合同应缴纳纳的印花税。 （4）公司司2008年年签订的建筑筑安装工程承承包合同应缴缴纳的印花税税。 （5）公司司2008年年新增
27、记载资资金的营业账账簿应缴纳的的印花税。 （6）公司司2008年年启用其他账账簿应缴纳的的印花税。 3某白酒酒生产企业（以以下简称甲企企业）为增值值税一般纳税税人，20009年7月发发生以下业务务： （1）向某某烟酒专卖店店销售粮食白白酒20吨，开开具普通发票票，取得含税税收入2000万元，另收收取品牌使用用费50万元元、包装物租租金20万元元。 （2）提供供10万元的的原材料委托托乙企业加工工散装药酒11 000公公斤，收回时时向乙企业支支付不含增值值税的加工费费1万元，乙乙企业已代收收代缴消费税税。 （3）委托托加工收回后后将其中9000公斤散装装药酒继续加加工成瓶装药药酒1 8000瓶，
28、以每每瓶不含税售售价100元元通过非独立立核算门市部部销售完毕。将将剩余1000公斤散装药药酒作为福利利分给职工，同同类药酒的不不含税销售价价为每公斤1150元。 （说明：药药酒的消费税税税率为100%，白酒的的消费税税率率为20%加加0.5元/500克） 要求：根据据上述资料，按按照下列序号号计算回答问问题，每问需需计算出合计计数。 （1）计算算本月甲企业业向专卖店销销售白酒应缴缴纳消费税。 （2）计算算乙企业已代代收代缴消费费税。 （3）计算算本月甲企业业销售瓶装药药酒应缴纳消消费税。 （4）计算算本月甲企业业分给职工散散装药酒应缴缴纳消费税。 4某服务务公司主要从从事人力资源源中介服务，
29、22009年22月份发生以以下业务： （1）接受受某用工单位位的委托安排排劳动力，取取得该单位支支付的价款共共计50万元元。其中，440万元用于于支付劳动力力的工资和社社会保险费，22万元用于支支付劳动力的的住房公积金金。 （2）提供供人力资源咨咨询服务取得得收入40万万元。 （3）提供供会议服务取取得收入300万元。 （4）在中中国境内接受受境外企业的的远程业务指指导（境外企企业未派人来来华），支付付费用20万万元。 （5）借款款给某单位，按按同期银行贷贷款利率收取取资金占用费费10万元。 （6）转让让接受抵债所所得的一处房房产，取得收收入800万万元。抵债时时该房产作价价500万元元。 要
30、求：根据据上述资料，按按照下列序号号计算回答问问题，每问需需计算出合计计数。 （1）计算算受托安排劳劳动力业务应应缴纳的营业业税。 （2）计算算提供人力资资源咨询服务务应缴纳的营营业税。 （3）计算算提供会议服服务应缴纳的的营业税。 （4）计算算接受境外企企业远程业务务指导所付费费用应代扣代代缴的营业税税。 （5）计算算收取的资金金占用费应缴缴纳的营业税税。 （6）计算算转让房产应应缴纳的营业业税。 5某房地地产开发公司司于20088年6月受让让一宗土地使使用权，依据据受让合同支支付转让方地地价款8 0000万元，当当月办妥土地地使用证并支支付了相关税税费。自20008年7月月起至20009年
31、6月末末，该房地产产开发公司使使用受让土地地60%（其其余40%尚尚未使用）的的面积开发建建造一栋写字字楼并全部销销售，依据销销售合同共计计取得销售收收入18 0000万元。在在开发过程中中，根据建筑筑承包合同支支付给建筑公公司的劳务费费和材料费共共计6 2000万元，开开发销售期间间发生管理费费用700万万元、销售费费用400万万元、利息费费用500万万元（只有770%能够提提供金融机构构的证明）。 （说明：当当地适用的城城市维护建设设税税率为55%；教育费费附加征收率率为3%；契契税税率为33%；购销合合同适用的印印花税税率为为0.3；产权转移书书据适用的印印花税税率为为0.5。其其他开发
32、费用用扣除比例为为4%） 要求：根据据上述资料，按按照下列序号号计算回答问问题，每问需需计算出合计计数。 （1）计算算该房地产开开发公司应缴缴纳的印花税税。 （2）计算算该房地产开开发公司土地地增值额时可可扣除的地价价款和契税。 （3）计算算该房地产开开发公司土地地增值额时可可扣除的营业业税、城市维维护建设税和和教育费附加加。 （4）计算算该房地产开开发公司土地地增值额时可可扣除的开发发费用。 （5）计算算该房地产开开发公司销售售写字楼应缴缴土地增值税税的增值额。 （6）计算算该房地产开开发公司销售售写字楼应缴缴纳的土地增增值税。 四、综合题题（本题型共22小题。第11小题最高得得分为10分分
33、。第2小题题可以选用中中文或英文解解答，如使用用中文解答，最最高得分为110分；如使使用英文解答答，该小题须须全部使用英英文，最高得得分为15分分。计算结果果精确到小数数点后两位。在在答题卷上解解答，答在试试题卷上无效效。） 1位于城城市市区的一一家电视机生生产企业（以以下简称甲企企业）和一家家百货商场（以以下简称乙商商场）均为增增值税一般纳纳税人。20009年3月月份发生以下下业务： （1）甲企企业销售给乙乙商场一批电电视机，不含含税销售额为为70万元，采采用托收承付付方式结算，货货物已经发出出，托收手续续已经办妥，但但尚未给乙商商场开具增值值税专用发票票。甲企业支支付销货运费费4万元并取取
34、得运输发票票。 （2）因乙乙商场20008年12月月份从甲企业业购进一批电电视机的货款款10万元、增增值税1.77万元尚未支支付，经双方方协商同意，本本月乙商场以以一批金银首首饰抵偿此笔笔债务并由乙乙商场开具增增值税专用发发票。乙商场场该批金银首首饰的成本为为8万元，若若按同类商品品的平均价格格计算，该批批首饰的不含含税价格为110万元；若若按同类商品品最高销售价价格计算，该该批首饰的不不含税价格为为11万元。 （3）甲企企业本月依据据乙商场上年年销售电视机机的销售额按按1%的比例例返还现金55.85万元元，甲企业未未开具红字发发票。乙商场场收到返还的的现金后，向向甲企业开具具了普通发票票。
35、（4）甲企企业购进一台台气缸容量为为2.4升的的小汽车，取取得增值税专专用发票，支支付金额为220万元、增增值税3.44万元。 （5）甲企企业本月购进进原材料取得得增值税专用用发票，支付付金额18万万元、增值税税3.06万万元。 （6）因甲甲企业管理不不善，从乙商商场取得的金金银首饰被盗盗40%。 （7）乙商商场零售金银银首饰取得含含税销售额110.53万万元，其中包包括以旧换新新首饰的含税税销售额5.85万元。在在以旧换新业业务中，旧首首饰作价的含含税金额为33.51万元元，乙商场实实际收取的含含税金额为22.34万元元。 （8）乙商商场销售粮食食、食用植物物油、鲜奶取取得含税销售售额22.
36、66万元，销售售家用电器取取得含税销售售额58.55万元。 （9）乙商商场采购商品品取得增值税税专用发票，注注明的增值税税额合计为33.5万元。 （说明：有有关票据在本本月均通过主主管税务机关关认证并申报报抵扣；增值值税月初留抵抵税额为0；金银首饰的的消费税税率率为5%） 要求：根据据上述资料，按按下列序号计计算回答问题题，每问需计计算出合计数数。要求列出出计算步骤。 （1）计算算甲企业3月月份的增值税税进项税额。 （2）计算算甲企业3月月份应缴纳的的增值税。 （3）计算算甲企业3月月份应缴纳的的城市维护建建设税和教育育费附加。 （4）计算算乙商场3月月份以金银首首饰抵偿债务务应缴纳的消消费税
37、。 （5）计算算乙商场3月月份以金银首首饰抵偿债务务的增值税销销项税额。 （6）计算算乙商场3月月份零售金银银首饰应缴纳纳的消费税。 （7）计算算乙商场3月月份零售金银银首饰的增值值税销项税额额。 （8）计算算乙商场3月月份应缴纳的的增值税。 （9）计算算乙商场3月月份应缴纳的的城市维护建建设税和教育育费附加。 2某小汽汽车生产企业业为增值税一一般纳税人，22008年度度自行核算的的相关数据为为：全年取得得产品销售收收入总额688 000万万元，应扣除除的产品销售售成本45 800万元元，应扣除的的营业税金及及附加9 2250万元，应应扣除的销售售费用3 6600万元、管管理费用2 900万元
38、元、财务费用用870万元元。另外，取取得营业外收收入320万万元以及直接接投资其他居居民企业分回回的股息收入入550万元元，发生营业业外支出1 050万元元，全年实现现会计利润55 400万万元，应缴纳纳企业所得税税1 3500万元。 2009年年2月经聘请请的会计师事事务所对20008年度的的经营情况进进行审核，发发现以下相关关问题： （1）122月20日收收到代销公司司代销5辆小小汽车的代销销清单及货款款163.88万元（小汽汽车每辆成本本价20万元元，与代销公公司不含税结结算价28万万元）。企业业会计处理为为： 借：银行存存款-代销销汽车款 11 638 000 贷：预收账账款-代销销汽
39、车款 11 638 000 （2）管理理费用中含有有业务招待费费280万元元、新技术研研究开发费用用120万元元。 （3）营业业外支出中含含该企业通过过省教育厅向向某山区中小小学捐款8000万元。 （4）成本本费用中含22008年度度实际发生的的工资费用33 000万万元、职工福福利费4800万元、职工工工会经费990万元、职职工教育经费费70万元。 （5）7月月10日购入入一台符合有有关目录要求求的安全生产产专用设备，支支付金额2000万元、增增值税额344万元，当月月投入使用，当当年已经计提提了折旧费用用11.7万万元。 （说明：该该企业生产的的小汽车适用用消费税税率率为9%、城城市维护建设设税税率为77%、教育费费附加征收率率为3%；112月末应应交税费-应交增值税税账户借方方无余额；购购买专用设备备支付的增值值税34万元元，不符合进进项税额抵扣扣条件；假定定购入并投入入使用的安全全生产专用设设备使用期限限为10年，不不考虑残值） 要求：（11）填列答题题卷第14页页（本样卷未未附）给出的的企业所得得税计算表中中带*号项目目的金额。 （2）针对对企业所得得税计算表第第13 17行所列列项目需作纳纳税调整增加加的情况，逐逐一说明调整整增加的理由由。 第28页