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1、新国家税收教教材题库第一章税收概论论一、单项选择题题1、国家财政收收入的主要形形式是（C）。A国债 BB国有企业上上交利润 C税税收 D罚罚没收入2、税收是国家家凭借（B）取取得的收入。A经济权力 B政治权权力 C财产权力力 D所所有权3、税收产生于于（B）。A原始社会 BB奴隶社会 C封封建社会 D资本本主义社会4、税收“三性性”的核心是（BB）。A强制性 B无偿性性 C固定性性 D税税率5、当前世界各各国的税制结结构改革中，增增值税和（BB）在税收体体系中逐步占占据主导地位位。A企业所得税 B个个人所得税 C消消费税 D营业税税6、下列哪个指指标属于税收收负担中的微微观税负（DD）。A国民
2、生产总值值税负率 B国内内生产总值税税负率 C国民收收入税负率 DD企业所得税税负率二多项选择题1、税收具有（AABC）的形形式特征。A无偿性 B固定定性 C强制制性 D特殊分配配关系2、税收具有（AABCD）的的职能。A组织收入 B收入分分配 C资资源配置 D宏观调调控3、现代税收的的三项最高原原则是（BCCD）A节约原则 B公平原则则 C效效率原则 D稳定原原则4、决定税收负负担的因素（AABCD）。A经济发展水平平 BB政府职能范范围 C财财政收入结构构 D宏观观经济政策三、判断改错题题1、国家为了实实现其职能，凭凭借政治权力力，强制地、无无偿地取得财财政收入的形形式就是税收收。错。国家
3、为了实实现其职能，凭凭借政治权力力，强制地、无无偿地、固定定地取得财政政收入的形式式才是税收。2、利润是国家家取得财政收收入的最主要要形式。错。税收是国家家取得财政收收入的最主要要形式。3、税收“三性性”的核心是强强制性。错。税收“三性性”的核心是无无偿性。4、世界各国税税制结构正在在进一步向建建立以增值税税和消费税为为主的方向发发展。错。世界各国税税制结构正在在进一步向建建立以增值税税和个人所得得税为主的方方向发展。5、税收的最首首要、最基本本职能是收入入分配职能。错。税收的最首首要、最基本本职能是组织织收入的职能能。四、简答题1、简述税收的的含义。2、简述税收的的职能。3、简述税收的的原则
4、。第二章 税收收制度概述一、单项选择题题1、税收制度的的基础性要素素是（B）。A纳税人 B征征税对象 C征征税人 DD税率2、税收制度的的核心要素是是（C）。A征税人 BB课税对象 C税率 D纳税人人3、划分不同税税种的主要标标志是（B）。A征税人 B课税对对象 C税率率 D纳税税人4、（D）适用用于从量计征征的税种。A比例税率 BB累进税率 C预预提税率 D定额税率率5、为了严肃税税收纪律，11994年的的税制改革特特别强调将减减免税权限集集中于（A）。A国务院 BB财政部 C国家税税务总局 D省级级人民政府6、假设计税依依据为1000元，税率为为10%，按按规定要加征征3成，则应应征税款为
5、（BB）。A10元 B13元 C300元 DD40元7、在流转税中中与增值税交交叉征收的税税种是（A）。A消费税 B营业税 C关税 D所得得税8、以（D）为为分类标志，可可以将税收划划分为从价税税和从量税。A价格同税收的的关系 BB税收管理权权限和支配权权限 C税税负能否转嫁嫁 DD计税依据9、下列哪种税税收属于地方方税种（C）。A关税 B消消费税 C营营业税 DD增值税10、目前我国国实行的增值值税属于（AA）。A生产型增值税税 BB收入型增值值税 C消费型增增值税 D流通通型增值税11、西方发达达国家的个人人所得税收入入在税收总收收入中的比重重一般都在（DD）以上。A20% B30% C5
6、50% D60%二、多项选择题题1、税收的基本本要素是（BBCD）。A征税人 B纳税人 C课税税对象 D税率2、我国现行的的税率有（AABCD）。A比例税率 B定额额税率 C超额累进进税率 D超超率累进税率率3、下列哪些规规定可以起到到减轻税负的的作用（ABB）。A起征点 B免征额 C加加成征收 D税税收附加4、下列属于流流转税的税种种有（ABCC）。A增值税 B消费税税 CC营业税 D企业所所得税5、下列属于中中央税的税种种有（AB）。A消费税 B关关税 C增增值税 D营业税6、以计税价格格同税收的关关系为分类标标志，可以将将税收分为（CCD）。A直接税 B间接税 C价内内税 D价外税7、1
7、994年年完善增值税税制度改革的的具体措施有有（AB）。A逐步实现增值值税类型的转转变 B适当当扩大增值税税征收范围 C适当缩小小增值税征收收范围 D适适当扩大营业业税征收范围围8、下列哪些属属于资源类税税（ABC）。A资源税 B城镇土土地使用税 C耕耕地占用税 D印花花税9、下列哪些属属于行为类税税（AC）。A印花税 B契税 C城城市维护建设设税 D房产税税三、判断改错题题1、纳税人是指指实际或最终终承担税款的的单位和个人人。错。负税人是指指实际或最终终承担税款的的单位和个人人2、负税人是税税制中规定的的负有纳税义义务的单位和和个人。错。纳税人是税税制中规定的的负有纳税义义务的单位和和个人3
8、、税率是税收收制度中的基基础性要素。错。课税对象是是税收制度中中的基础性要要素。4、计税依据就就是税制中规规定的征税的的目的物。错。计税依据是是税制中规定定的据以计算算各种应征税税款的依据或或标准。5、减税就是对对应征税款全全部减除。错。减税是根据据税制的规定定对应征税款款减征一部分分。6、起征点是根根据税制规定定在课税对象象中预先确定定的免于征税税的数额。错。起征点是根根据税制的规规定对课税对对象确定的征征税起点，达达到起征点的的按全额课税税，达不到起起征点的不征征税。7、加成征收是是指按税制的的规定对计税税依据征收一一定成数的税税额。错。加成征收是是指按税制规规定的税率征征税以后，再再以应
9、纳税额额为依据加征征一定成数的的税额。8、一般来说流流转税采用“按年计征，分分期预缴”形式，而所所得税采用“按期纳税”形式。错。一般来说所所得税采用“按年计征，分分期预缴”形式，而流流转税采用“按期纳税”形式。9、按计税依据据为标志对税税制进行分类类是世界各国国普遍采用的的分类方式。错。按征税对象象为标志对税税制进行分类类是世界各国国普遍采用的的分类方式。10、消费税改改革的方向是是逐步将一些些与群众生活活关系密切的的消费品纳入入征税范围。错。消费税改革革的方向是取取消目前与群群众生活关系系密切的一些些已征消费税税的税目。四、简答题1、简述纳税人人与负税人的的关系。2、简述课税对对象与计税依依
10、据的关系。3、什么是起征征点和免征额额？两者有何何联系和区别别？4、什么是流转转税？它有何何特点？5、简述19994年我国流流转税改革的的主要内容。五、计算题1、计算下列税税率表的速算算扣除数，要要求写出计算算过程。级次应纳税所得额级级距税率（%）速算扣除数1所得额在5000元以下的52所得额超过5000元至10000元的部部分103所得额超过10000元至33000元的的部分154所得额超过30000元至55000元的的部分205所得额超过50000元至220000元元的部分256所得额超过200000元部部分302、某种税规定定，月营业收收入额在50000元以上上的（含50000元）的的按
11、10%的的税率征税，55000元以以下的不征税税。某纳税人人2月份取得得营业收入88000元。计算应纳税额，并并指出该项规规定属于起征征点还是免征征额。3、某税种规定定采取15%的比例税率率并规定以纳纳税人的收入入额减除10000元费用用后的余额作作为计税收入入额。某纳税税人4月份取取得收入50000元。计算应纳税额。并并指出该项规规定属于起征征点还是免征征额。第三章 增值值税一、单项选择题题1、在各种类型型的增值税中中具有最先进进、最能体现现增值税优越越性的一种类类型是（D）。A生产型增值税税 B收收入型增值税税 CC流通型增值值税 D消消费型增值税税2、当前我国国流转税模式式中，增值税税与
12、（C）实实行平行征收收。A企业所得税 B消费税 C营业业税 DD关税3对增值税纳税税人进行分类类的目的是（AA）。A为了配合增值值税专用发票票的管理 B为了计计算应纳税款款的方便 C为了对纳纳税人进行科科学管理 D为了提高高税款征收的的效率4、下列哪种劳劳务不征收增增值税（A）。A交通运输 BB委托加工 C修理理 D修修配5、销售下列对对象属于征收收增值税的是是（C）。A土地 BB房屋 C气体 D专利技技术6、我国增值税税基本税率是是（B）。A13% BB17% C14% D18%7、我国商业企企业小规模纳纳税人的适用用税率是（DD）。A13% BB17% C66% D4%8、增值税计税税销售
13、额中不不包括向购买买方收取的（CC）。A优质费 B违约金金 C销项项税额 D运输输装卸费9、纳税人兼营营非应税劳务务的，应分别别核算其货物物或应税劳务务与非应税劳劳务的销售额额，不分别核核算或不能准准确核算的，其其销售额为（CC）。A销售货物的销销售额 B销售售非应税劳务务的销售额 C销销售货物或应应税劳务与非非应税劳务的的合计数 D销售售应税劳务的的销售额10、对纳税人人为销售货物物而出租出借借包装物所收收取的押金，超超过（A）未未退还的，则则应并入销售售额计征增值值税。A1年 B2年年 C3年 D4年11、下列不准准从销项税中中抵扣的进项项税是（D）。A购进的免税农农产品 BB外购货物所所
14、支付的运输输费 CC进口货物向向海关缴纳的的增值税税款款 D购进固定定资产已纳的的增值税税款款。12、增值税按按次纳税的起起征点为每次次（日）销售售额（C）。A3050元元 B4060元 C5080元 D5090元13、销售下列列哪种自己使使用过的物品品不征增值税税（B）。A游艇 B大卡卡车 C摩托车 D小汽汽车14、纳税人进进口货物，应应当自海关填填发税款缴纳纳证之日起（BB）天内缴纳纳税款。A10 B155 C200 D33015、进口货物物，就当事人人由进口人或或代理人向（DD）申报纳税税。A机构所在地税税务机关 B机机构所在地海海关 C报关地地税务机关 D报关关地海关16、下列关于于增
15、值税专用用发票说法正正确的是（DD）。A增值税专用发发票只有一般般纳税人可以以用B小规模模纳税人不能能使用增值税税专用发票CC小规模纳税税人也可以领领购使用增值值税专用发票票D增值税专专用发票只有有一般纳税人人可以领购使使用17、一般纳税税人在下列什什么情形下应应当开具增值值税专用发票票（A）A向一般纳税人人销售应税货货物 B向小规规模纳税人销销售应税货物物 C将货物物用于非应税税项目 DD销售免税项项目二、多项选择题题1、我国增值税税是对在我国国境内从事（AABCD）。A销售货物 BB进口货物 CC提供加工劳劳务 D提供供修理修配劳劳务2、以扣除项目目中对外购固固定资产的处处理方式为标标志，
16、可以将将增值税划分分为（ABDD）A生产型增值税税 B收入型增增值税 CC分配型增值值税 D消费费型增值税3、划分一般纳纳税人与小规规模纳税人的的基本依据是是（ABC）。A看纳税人的会会计核算是否否健全 B看看纳税人是否否能提供准确确的税务资料料 C看企业业规模的大小小 D看企业业生产的产品品性质4、销售下列对对象属于征增增值税的是（AABC）。A电力 B热力 C气体体 D土地5、纳税人销售售货物价格明明显偏低又无无正当理由，税税务机关可以以按（ACDD）方法确定定销售额。A纳税人当月同同类货物的平平均价格 B纳税税人当月其它它货物的平均均价格 CC纳税人最近近时期同类货货物的销售价价格 D按
17、按组成计税价价格（成本+利润）确定定。6、下列项目准准予从销项税税中抵扣（AAB）。A一般纳税人外外购货物所支支付的运输费费用 B购进免免税农产品的的进项税 C用于集体体福利的购进进货物的进项项税额 DD用于免税项项目的购进货货物的进项税税额7、在我国出口口货物可以办办理退（免）税税的税有（AAC）。A消费税 B营业税税 CC增值税 DD企业所得税税三、判断改错题题1、增值税类型型中最先进、最最能体现增值值税优越性的的一种类型是是生产型增值值税。错。增值税类型型中最先进、最最能体现增值值税优越性的的一种类型是是消费型增值值税。2、在我国流转转税体系中，增增值税与营业业税是交叉征征收的。错。在我
18、国流转转税体系中，增增值税与消费费税是交叉征征收的。3、对增值税纳纳税人进行分分类的目的是是为了配合税税务机关对纳纳税人进行有有效管理。错。对增值税纳纳税人进行分分类的目的是是为了配合增增值税专用发发票的管理。4、划分一般纳纳税人和小规规模纳税人的的标志主要是是看企业规模模的大小。错。划分一般纳纳税人和小规规模纳税人的的标志主要是是看纳税人会会计核算是否否健全。5、在我国凡从从事提供劳务务的不征收增增值税而征收收营业税。错。在我国除从从事提供加工工、修理修配配劳务之外的的劳务不征收收增值税而征征收营业税。6、混合销售行行为是指纳人人经营的范围围既包括销售售货物和应税税劳务，又包包括提供非应应税
19、劳务。错。兼营非应税税劳务行为是是指纳人经营营的范围既包包括销售货物物和应税劳务务，又包括提提供非应税劳劳务。7、增值税纳税税人为销售货货物而出租出出借包装物所所收取的押金金应计入销售售额征税。错。增值税纳税税人为销售货货物而出租出出借包装物所所收取的押金金单独记账核核算的则不并并入销售额。8、凡从购买方方取得的增值值税专用发票票上注明的税税款都可以抵抵扣。错。凡从购买方方取得的增值值税专用发票票上注明的税税款，除税法法规定的不得得抵扣之外都都可以抵扣。9、增值税起征征点的适用范范围只限于单单位，其销售售额不含税销销售额。错。增值税起征征点的适用范范围只限于个个人，其销售售额不含税销销售额。1
20、0、凡出口货货物都可以享享受出口货物物退（免）税税的优惠。错。出口货物只只有附合基本本条件才能享享受退（免）税税的优惠。11、增值税专专用发票只限限于一般纳税税人使用。错。增值税专用用发票只限于于一般纳税人人领购使用。四、简答题1、简述增值税税的特点和优优点2、划分一般纳纳税人与小规规模纳税人的的基本依据是是什么？认定定小规模纳税税人的条件是是什么？3、比较一般纳纳税人与小规规模纳税人在在应纳税额的的计算上有哪哪些异同点。4、一般纳税人人在什么情况况下不得领购购使用增值税税专用发票？五、计算题看书本第91页页93页第四章 消费费税一、单项选择题题1、下列哪种税税是19944年新设的税税种（B）
21、。A增值税 B消费税税 CC营业税 D企企业所得税2、下列作为消消费税和增值值税计税依据据的是（C）。A成本+利润 B成本+利润+增值税 CC成本+利润+消费税D成本+利润+增值税+消费税3、下列经营中中属于消费税税纳税人的是是（A）。A卷烟厂 B烟酒批发公公司 C化妆品专卖卖店 D收购鞭炮、烟烟火的供销社社4、下列哪种消消费品实行从从价定率征收收消费税（DD）。A黄酒 BB汽油 C啤酒 D化妆品5、委托加工收收回的已经纳纳消费税的消消费品直接用用于对外销售售（A）。A应征增值税而而不征消费税税 B既应应征增值税又又应征消费税税 C应应征消费税而而不征增值税税 D既不征增增值税也不征征消费税二
22、、多项选择题题1、消费税纳税税人是指在中中华人民共和和国境内（AACD）。A从事生产应税税消费品的单单位和个人 BB从事销售应应税消费品的的单位和个人人 C从事委托托加工应税消消费品的单位位和个人 D从事事进口应税消消费品的单位位和个人2、下列哪些属属于应征消费费税的范围（BBCD）。A中巴车 B摩托车车 C酒精 D汽车轮胎胎3、下列关于消消费税说法正正确的是（AABCD）。A消费税是价内内税 B征征消费税的对对象也属于征征增值税的对对象 C委委托加工应税税消费品、以以委托方为纳纳税人 D实行从从价定率征收收的应税消费费品的计税依依据同增值税税计税依据是是相同的三、判断改错题题1、凡征收增值值
23、税的对象也也是征收消费费税的对象。错。凡征收消费费税的对象也也是征收增值值税的对象。2、在我国境内内从事生产、委委托加工、进进口消费品的的单位和个人人均是消费税税的纳税人。错。在我国境内内从事生产、委委托加工、进进口应税消费费品的单位和和个人均是消消费税的纳税税人。3、我国现行消消费税对黄酒酒、啤酒、汽汽油、柴油四四种消费品实实行从价定率率征收，其余余采用从量定定额征收。错。我国现行消消费税对黄酒酒、啤酒、汽汽油、柴油四四种消费品实实行从量定额额征收，其余余采用从价定定率征收。4、实行从量定定额征收的消消费税计税依依据与增值税税计税依据是是相同的。错。实行从价定定率征收的消消费税计税依依据与增
24、值税税计税依据是是相同的。5、消费税纳税税人将自产的的应税消费品品用于本企业业连续生产应应税消费品的的，则自产自自用的应税消消费品应征消消费税。错。消费税纳税税人将自产的的应税消费品品用于本企业业连续生产应应税消费品的的，则自产自自用的应税消消费品不征消消费税。6、将委托加工工收回的应税税消费品用于于连续生产应应税消费品的的，其委托加加工收回的消消费品已纳消消费税税款，不不得从应纳税税款中抵扣。错。将委托加工工收回的应税税消费品用于于连续生产应应税消费品的的，其委托加加工收回的消消费品已纳消消费税税款，准准予从应纳的的消费税税款款中抵扣。7、除国务院另另有规定外，消消费税只对进进口的应税消消费
25、税免税。错。除国务院另另有规定外，消消费税只对出出口的应税消消费税免税。8、消费税的纳纳税环节是应应税消费品的的生产环节、流流通环节和进进口环节。错。消费税的纳纳税环节是应应税消费品的的生产环节和和进口环节，流流通环节不征征消费税。四、简答题1、开征消费税税的意义是什什么？2、我国消费税税的征税范围围具体包括哪哪些？3、影响消费税税税率设计的的因素有哪些些？4、消费税对卷卷烟、粮食白白酒和薯类白白酒的计税方方法是如何规规定的？五、计算题看书本第1133页114页页。第五章 营业业税一、单项选择题题1、下列哪些单单位和个人不不征营业税（ D ）。A提供旅游服务务 B转让无无形资产 C销售售不动产
26、 D提提供修理修配配劳务2、营业税税率率是（ AA ）。A差别比例税率率 B定定额税率 C幅幅度税率 D累进税率率3、营业税按期期纳税的起征征点是营业额额（ BB ）。A50元 BB200800元 C2000600元 D3000800元4、保险业营业业税的纳税期期限是（ B ）。A1个季度 B1个月 C155日 D110日二、多项选择题题1、营业税的特特点是（ABBCD）。A税源广泛 BB税率低 C税负均均衡 D计计征简便2、下列哪些行行业营业税率率为3%（AABC）。A交通运输业 B建筑筑业 C文文化体育业 DD服务业三、判断改错题题1、某一项行为为一旦确定为为征收营业税税的，还需要要再征收
27、增值值税。错。某一项行为为一旦确定为为征收营业税税的，就不征征收增值税。2、从事运输业业务的单位和和个人，发生生销售货物并并负责运输货货物的混合销销售行为应征征营业税。错。从事运输业业务的单位和和个人，发生生销售货物并并负责运输货货物的混合销销售行为应征征增值税。四、简答题1、营业税和增增值税的征收收范围怎样划划分？2、营业税率共共分几档？为为什么这样设设计？五、计算题看书本第1311页。第六章 关税税一、单项选择题题1、关税的计税税依据是（ B ）。A货物采购地的的批发价 B完税税价格 C货物物采购地的零零售价格 DD货物的成本本价加上利润润2、进口货物一一律在（ C ）申申报纳税。A机构所
28、在地海海关 B机构所在在地税务机关关 C进进口地海关 D进进口地科务机机关二、多项选择题题1、关税的作用用（ABCDD）。A维护国家主权权 BB保护经济发发展 C调节国内内市场供求关关系 D为为国家建设积积累资金2、货物到岸价价中包括（AABCD）。A货物采购地的的批发价 B国外征征的出口税 CC货物保险金金 D货物运运输费三、判断改错题题1、关税完税价价是指进出口口货物的实际际成交价格。错。关税完税价价是以进出口口货物的实际际成交价格为为基础。2、进口货物一一律在机构所所在地的海关关申报纳税。错。进口货物一一律在进口地地的海关申报报纳税。四、简答题1、我国关税的的政策原则是是什么？2、进出口
29、关税税的完税价格格如何确定？五、计算题看书本第1500页。第七章 行为类类税一、单项选择题题1、国家对缴纳纳增值税、营营业税、消费费税的单位和和个人，按其其实际缴纳的的“三税”税额的一定定比例计算征征收的税种是是（ D ）。A车船使用税 B印花花税 C城城市土地使用用税 D城市维维护建设税2、纳税人所在在地为县城、建建制镇的城建建税税率为（ C ）。A7% B6% C55% D11%3、印花税的定定额税率为（AA）。A5元 B8元元 CC10元 D155元4、下列哪种税税种既有比例例税率也有定定额税率（BB）。A契税 B印花税税 C车船使用用税 D土地增增值税二、多项选择题题1、城市维护建建设
30、税按实际际缴纳的（AABC）为计计税依据。A增值税 B消费税 C营业税税 D关税2、可以减免城城市维护建设设税的是（AABCD）。A对海关代征的的增值税和消消费税税额 B对对外商投资企企业缴纳的“三税” CC对外国企业业缴纳的“三税” DD对个别缴纳纳城建税有困困难的企业和和个经县级人人民政府批准准。3、下列属于印印花税征税对对象的是（AABC）。A书立应税凭证证 BB使用应税凭凭证 C领受应税税凭证 D使用车车船等物品4、下列哪些税税种为比例税税率（ACDD）。A城市维护建设设税 B车船使使用税 C契税 D房房产税三、判断改错题题1、城市维护建建设税是按应应纳的“三税”税额为计税税依据的。错
31、。城市维护建建设税是按实实纳的“三税”税额为计税税依据的。2、税务机关对对纳税人有违违法行为而加加收的滞纳金金和罚金也应应作为城建税税的计税依据据。错。税务机关对对纳税人有违违法行为而加加收的滞纳金金和罚金不应应作为城建税税的计税依据据。3、根据车船使使用税规定，只只要拥有车辆辆就应缴纳车车船使用税。错。根据车船使使用税规定，仅仅仅拥有车辆辆而不使用则则不用缴纳车车船使用税。四、简答题1、开征城市维维护建设税的的意义是什么么？2、印花税纳的的方法有哪些些？五、计算题看书本第1744页。第八章 财产产类税一、单项选择题题1、下列关于房房产税说法错错误的是（ A ）。A房产税的税率率为定额税率率
32、B房产产税向房屋所所有权人征收收 C个人拥有有的非营业用用房产免税 DD房产税的计计税依据有房房产余值和租租金2、契税的纳税税人是（ B ）。A出售房屋、土土地的单位和和个人 B财产产承受人 C使用用权利证照的的单位和个人人 D领受权利利证照的单位位和个人二、多项选择题题1、下列关于房房产税说法正正确的是（AABD）。A房产税是一个个地方税种 B房产产税向房屋产产权所有人征征收 C房产税税向出售房产产的单位和个个人征收 D房产产税的计税依依据有房产余余值和租金2、下列关于契契税说法正确确的是（ABBC）。A契税的征税对对象是所有权权发生转移和和变动的不动动产 BB契税向产权权承受有征收收C契税
33、的税税率为比例税税率 D契税的税税率为定额税税率。三、判断改错题题1、房产税是以以房屋转让的的价格或租金金作为计税依依据计算征收收的一种财产产税。错。房产税是以以房屋转让的的余值或租金金作为计税依依据计算征收收的一种财产产税2、纳税人以房房屋相交换，以以房屋交换的的总价作为计计税依据。错。纳税人以房房屋相交换，以以房屋交换的的价格差额作作为计税依据据。四、简答题1、房产税的纳纳税人是如何何规定的？2、契税的计税税依据有哪些些规定？为什什么采用不同同的计税依据据？五、计算题看书本第1888页。第九章资源类税税一、单项选择题题1、下列哪种行行为不征资源源税（ CC ）。A生产盐 B开采采原油 CC
34、加工洗煤 D开采天天然气2、资源税的税税率是（ B ）。A比例税率 B定定额税率 C超超额累进税率率 D全额累累进税率3、纳税人以自自产的液体盐盐加工成固体体盐以（ A ）为为计税依据。A固体盐数量 B移移送时的液体体盐 C实际消耗耗的液体盐 D液液体盐和固体体盐的总量4、土地增值税税的税率是（ D ）。A全额累进税率率 BB超额累进税税率 C全率累进进税率 D超率累累进税率5、从事房地产产开发的纳税税人可按取得得土地的使用用权金额和房房产开发成本本两项之和加加计（ CC ）的扣扣除。A10% B155% C20% D25%6、下列关于城城镇土地使用用税说法不正正确的是（ A ）。A在全国范围
35、内内征收 B按按实际占用的的面积征收 CC采用分类幅幅度定额税率率 DD对外资企业业和外籍人员员不征收7、下列关于耕耕地占用税说说法正确的是是（ C ）。A按实际使用的的土地面积计计征 B采用比例例税率 C占用时时一次性征收收 DD按年计算分分期预缴二、多项选择题题1、下列行为应应征资源税的的是（ABDD）。A开采原油 B开开采有色金属属原矿 C加工原原油 D生产盐盐2、计算土地增增值额时可以以抵扣的项目目有（ABCCD。A支付的地价 B房房产开发成本本 C转转让房产有关关的税金 D开发发土地的有关关费用3、下列哪些免免征土地使用用税（ABCCD）。A国家机关自用用的土地 B国家家财政拨付经经
36、费的事业单单位 C市政政设施公共用用地 DD直接用于农农、林的生产产用地三、判断改错题题1、我国资源税税仅仅对开采采天然的矿产产资源征税。错。我国资源税税仅仅对开采采天然的矿产产资源和盐资资源征税。2、资源税对所所有应税产品品都实行幅度度比例税率。错。资源税对所所有应税产品品都实行幅度度定额税率。3、新征用的耕耕地自批准之之日的次月起起开始征城镇镇土地使用税税。错。新征用的耕耕地自批准之之日起满一年年时开始征城城镇土地使用用税。四、简答题1、计算土地增增值税时允许许扣除的项目目有哪些？2、试比较城镇镇土地使用税税和耕地占用用税的异同。五、计算题看书本第2144215页。第十章 企业业所得税一、
37、单项选择题题1、下列不征企企业所得税的的企业是（ C ）。A中外合资企业业 B中外合作作企业 C个体体工商户 D私私营企业2、计算企业所所得税应纳税税所得额时不不允许扣除的的已纳税金是是（ A ）。A增值税 B消消费税 C营营业税 D教教育附加费3、一般企业发发生年亏损时时可以用下一一纳税年度的的所得弥补，下下一年度所得得不足弥补的的可逐年延续续，但最长不不得超过（ B ）。A3年 BB5年 C7年 D10年年4、企业所得税税采用按年计计算分月或分分季预缴，年年终汇算清缴缴的办法，具具体规定是，月月份或季度终终了后（A）内内预缴，（AA）内汇算清清缴。A15日，4个个月 B10日，44 个月
38、C115日，3 个月 D100日，3个月月5、年应纳税所所得额在3万万元至10万万元之间的企企业适用（ D ）企企业所得税税税率。A15% B177% C188% D 27%二、多项选择题题1、企业所得税税所得额计算算时准予从收收入中扣除的的项目包括（AABCD）。A成本 B费用 C税金 D损损失2、缴纳企业所所得税的企业业必须实行独独立经济核算算是指（ABBCD）。A在银行开设结结算账户 B独立建建立账簿 C独立编编制财务会计计报告 D独立计算算盈亏3、公益、救济济捐赠支出允允许扣除必须须同时符合下下列哪些条件件（ABC）。A通过非营利的的社会团体或或政府机关捐捐赠 B向公益事事业、受灾或或
39、贫困地区捐捐赠 CC必须在年应应纳税所得额额3%以内部部分 D必须须在年应纳税税所得额5%以内部分三、判断改错题题1、企业发生亏亏损时，企业业应按当年度度未弥补亏损损的所得来确确定企业所得得税适用的税税率。错。企业发生亏亏损时，在规规定的补亏年年限内用弥补补亏损后的所所得额确定适适用的税率。2、纳税人与其其关联企业之之间的业务往往来，可以不不按照独立企企业之间的业业务往来收取取或支付价款款或费用。错。纳税人与其其关联企业之之间的业务往往来，可以应应当按照独立立企业之间的的业务往来收收取或支付价价款或费用。3、企业如果在在预缴的期限限内发生亏损损，可以不必必预缴企业所所得税。错。企业如果在在预缴的期限限内发生亏损损，也应预缴缴企业所得税税。4、企业所得税税预缴方法一一旦确定，就就不得改变。错。企业所得税税预缴方法一一旦确定，就就不得改变。四、简答题1、企业所得税税的特点是什什么？其立法法原则是什么么？2、企业所得税税的计算及缴缴纳方法是如如何确定的？五、计算题看书本第2511页、作业本本中的计算题题。第十一章 个个人所得税一、单项选择题题1、稿酬所得适适用的税率为为（C）。A10% BB15% C20% D25%2、稿酬所得税税按规定可以以减征（ C ）。A10% B200% C30% D40%