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1、财务会计制度 第 87 页*餐饮有限限公司财务会会计制度第一节 总则则第一条 为加加强财务管理理，根据国家家有关法律、法法规及财务制制度，结合公公司具体情况况，制定本制制度。第二条 财务务管理工作必必须在加强宏宏观控制和微微观搞活的基基础上，严格格执行财经纪纪律，以提高高经济效益，壮壮大企业经济济实力为宗旨旨。第三条 财务务管理工作要要贯彻“勤俭办企业业”的方针，勤勤俭节约，精精打细算，在在企业经营中中制止铺张浪浪费和一切不不必要的开支支，降低消耗耗，增加积累累。第四条 公司司及全资下属属公司、分店店（含51%股权的全资资、内联企业业）的财务工工作，都必须须执行本制度度。第二节 内部部会计管理
2、体体系第五条 单位位负责人对会会计工作的职职责（一）对本单位位的会计工作作和会计资料料的真实性、完完整性负责。（二）督促内部部会计管理制制度的贯彻实实施。（三）负责预算算方案的实施施，并督促财财务部门下达达落实收入、成成本费用、利利润考核指标标。（四）保证会计计机构、会计计人员依法履履行职责。（五）在财务报报告上签名并并盖章，并对对此承担责任任。（六）表彰奖励励会计人员。第六条 财务务部机构设置置（一） 财务部设置原则则公司按照“三统统一分”的原则来设设置，即“人员统一、机机构统一、核核算分离”。公司财务务部对所有实实体的财务机机构实行隶属属关系的集中中统一领导，实实体财务人员员业务上受公公司
3、财务部领领导，行政上上受各实体领领导。按照业业务工作量、经经营规模等对对大的实体可可称“财务部”设财务部经经理岗位，小小的实体可称称“财务室”，设会计主主管岗位。（二） 会计工作组织机机构会计工作组织机机构设置如下下：总经理公司财务总监实体财务经理公司财务经理主管会计出纳员成本会计往来款会计资产会计稽核收银员保管员主管会计出纳员往来会计资产会计记账员第七条 内部会计核算形形式公司实行“统一一管理、分散散核算”的结账体制制，具体核算算形式如下：（一） 各实体在公司统统一领导下独独立核算，每每周统计一次次收入、餐饮饮成本、一次次性费用等财财务指标，于于周日下午报报公司财务部部汇总；每月月结账按要求
4、求编制各月报报，由公司财财务部统一汇汇总合并会计计报表。（二） 周报及月报要求求：周报统计计时间范围为为上周日至本本周六；月报报核算时间为为上月26日日至本月255日。（三） 存货购进采用实实际成本法，从从仓库领用商商品采用先进进先出法，吧吧台领用商品品的核算采用用零售价法。存存货盘点采用用永续盘存制制。（四） 收入、费用的核核算采用权责责发生制。（五） 对外业务部门，如如税务、工商商、银行、财财政等相关业业务由公司财财务部统一办办理。政府职职能部门到各各实体收费，实实体只有接待待权，无决策策支付权，并并应及时向公公司各职能部部门汇报。（六） 其他涉及不到的的，全面执行行新颁布的企企业会计制度
5、度。第三节 会计计人员岗位职职责第八条 会计计工作岗位的的设置根据公司的实际际情况，设置置如下会计岗岗位：财务总总监、财务经经理、副经理理、主管会计计、成本会计计、往来款会会计、资产会会计、出纳员员、稽核主管管、稽核员、收收银员、保管管员、档案管管理员等。第九条 财务务部的职责。（一）按照国家家财务、税务务相关法律、法法规要求，给给合本公司行行业特征，科科学合理地组组织财务活动动，制定统一一、健全的财财务规章体系系。 （二）依依据公司年度度经营计划中中有关投资计计划和项目进进度安排计划划，负责拟订订相应的资金金需求量预测测计划和各种种财务预算计计划，为满足足公司运营资资金和投资建建设的需要，最
6、最合理地分配配调度资金、积积极筹措资金金。 （三）遵遵照企业财务务通则、会计计准则等，合合理组织会计计核算工作，实实行会计监督督，对各种款款项和有价证证券的收付、财财物的收发、增增减和使用，债债权、债务发发生的核算，基基金的增减和和经营收支、费费用成本的计计算，要按会会计核算程序序，正确办理理会计手续，如如实登记入帐帐，并做到帐帐帐相符、帐帐实相符、由由物相符。 （四四）根据制定定批准的财务务开支计划和和规定的开支支范围、标准准，认真审核核各项原材料料设备采购计计划，准确、及及时地做好成成本核算的审审查、控制、结结算，努力降降低成本。 （五五）严格按国国家规定的现现金使用范围围支付现金，控控制
7、库存现金金额。妥善保保管库存现金金、各种人价价证券和财务务印章、空白白支票和收据据，按照有关关银行结算制制度的规定办办理款项的收收付。 （六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。 （七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。 （八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。 （九）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归
8、档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。 （十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。 （十一）负责公司的内部审计、稽核工作。 （十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。 （十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。 （十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。 （十五）完成总经理交办的其他任务公司财务
9、部除做做好公司总部部的财务核算算工作外，负负责对下属实实体的财务工工作进行检查查、监督、指指导、规范，对对整个公司的的财务人员进进行培训。第十条 财务务总监协助总总经理管理好好整个系统的的财务会计工工作，对全系系统的财务会会计工作负责责。财务总监主要职职责如下：1.执行公司章章程和股东大大会、董事会会的决议，主主持编制并签签署公司的财财务计划、信信贷计划和会会计报表等，落落实完成计划划的措施，对对执行中存在在的问题提出出改进措施，指指导各项财务务活动，考核核生产经营成成果，对总经经理负责并报报告工作；2.审查公司基基建、投资等等发展项目及及重要经济合合同，对可行行性报告提出出评估意见；3.负责
10、全系统统的资金融通通调拔决策工工作，经总经经理或董事会会签署后执行行。4.审核下属公公司、企业投投资和效益的的计算方案；5.编制公司员员工工资、奖奖金、福利方方案和股东分分红派息方案案；6.监督全系统统的财务管理理和活动；7.监督全系统统的财务部门门和会计人员员执行国家的的财经政策、法法令、制度和和遵守财经纪纪律，制止不不符合财经法法令、不讲经经济效益、不不执行计划和和违反财经纪纪律的事项；8.对各级财务务人员的调动动、任免、晋晋升、奖惩等等提出建议、评评定，总经理理批准后执行行；9.负责搞好全全系统财务人人员的培训工工作，不断提提高财会人员员的素质和业业务水平；10.审核上报报财政、税务务、
11、工商等各各部门的财务务报告及其他他财务资料。第十一条 财财务部经理领领导财务部的的工作，在总总经理和财务务总监领导下下主持公司的的财务工作。财务部经理的主主要职责是：1.主持财务部部的工作，领领导财务人员员实行岗位责责任制，切实实地完成各项项会计业务工工作；2.执行总经理理和财务总监监有关财务工工作的决定，控控制和降低公公司的经营成成本及各项费费用，审核监监督资金的运运用及经营效效益，按月、季季、年度向财财务总监、总总经理、董事事会提交财务务分析报告；3.筹划经营资资金，负责公公司资金使用用计划的审批批、报批和银银行借、还款款工作；4.定期或不定定期地组织会会计人员对下下属公司、企企业进行财务
12、务检查，监督督下属公司、分分店执行财经经纪律和规章章制度情况；5.协助财务总总监编制各种种会计报表，主主持公司的财财产清查工作作；6.参与公司开开发新项目、重重大投资、重重要经济合同同的可行性研研究。第十二条 财财务部副经理理协助经理工工作，负责公公司的财务管管理工作。第十三条 下下属公司、分分店的财务部部经理，在总总经理领导下下主持本单位位的财务工作作。财务部经经理的主要职职责是：1.主持财务部部的工作，领领导财会人员员完成各项会会计业务的工工作；2.制订财务计计划，搞好会会计核算，及及时、准确、完完整地核算生生产经营成果果，考核计划划执行情况，定定期提供数据据、资料和财财务分析报告告；3.
13、参与投资、重重大经济合同同的可行性研研究；4.负责编制会会计报表，主主持清查财产产；5.执行财经法法令、制度、决决定，坚持原原则，增收节节支，提高经经济效益；6.监督、检查查资金使用、费费用开支及财财产管理，严严格审核原始始凭证及帐表表、单证，杜杜绝贪污、浪浪费及不合理理开支。第十四条 主主管会计岗位位职责（一） 公司总部主管会会计职责1、 负责编制公司汇汇总报表及财财务分析工作作。2、 负责公司总账的的登记工作，并并保证在次月月15日前核核对无误。3、 考核各实体日常常上报公司财财务的各项工工作的完成时时间及效果。4、 督促各实体与公公司往来账会会计对账。5、 配合财务经理调调度公司货币币资
14、金。6、 负责对其他会计计人员所做记记账凭证及所所附原始凭证证进行稽核，保保证原始凭证证真实、合法法、完整，会会计科目使用用正确无误。7、 负责公司签订合合同的保管工工作。8、 督促各公司会计计完成本职工工作。9、 在财务经理安排排下办好外部部协调工作。10、 认真完成上级交交办的其他工工作。（二） 下属实体主管会会计职责1、 负责编制公司财财务分析工作作。2、 负责公司总账的的登记工作，并并保证在次月月15日前核核对无误。3、 督促本单位各会会计完成本职职工作。5、负责对其他他会计人员所所做记账凭证证及所附原始始凭证进行稽稽核，保证原原始凭证真实实、合法、完完整，会计科科目使用正确确无误。6
15、、负责会计档档案的保管工工作。7、负责除货币币资金、资产产、成本、往往来款之外的的其他明细账账的登记工作作。8、在财务经理理安排下办好好外部协调工工作。9、认真完成上上级交办的其其他工作。第十五条 出出纳岗位职责责1、在经理领导导下，按照国国家财会法规规、公司财会会制度的有关关规定，认真真办理提取和和保管现金，完完成收付手续续和银行结算算业务。 2、根据审核无无误的手续，办办理银行存款款、取款和转转帐结算业务务；登记银行行存款日记帐帐；及时根据据银行存款对对账单，在月末末作出相应调调整，做到与与银行对帐单单相符。 3、登记现金和和银行日记帐帐，做到日清清月结，保证证帐证相符、帐帐款相符、帐帐帐
16、相符，发发现差错及时时查清更正。 4、认真审查临临时借支的用用途、金融和和批准手续，严严格执行市内内采购领用支支票的手续，控控制使用限额额和报销期限限。 5、正确编制现现金、银行的的记帐凭证，及及时传递给会会计登帐。 6、配合对应收收款的清算工工作。 7、严格审核报报销单据、发发票等原始凭凭证，按照费费用报销的有有关规定，办办理现金收支支付业务，做做到合法准确确、手续完备备、单证齐全全。不开远期期支票和空头头支票。 8、核算人事部部提供的薪金金发放名册，按按时发入公司司职工的工资资、奖金。 9、负责及时、准准确解缴各种种社会统筹保保险、公积金金等基金的工工作。 10、负责妥善善保管现金、有价证
17、券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。 11、负责掌管管公司财务保保险柜。 12、完成财务务经理临时交办办的其他工作作第十六条 成成本会计岗位位职责1、 负责抽查厨房原原材料、仓库库材料和吧台台商品的盘点点情况。2、 月底组织统一进进行仓库、厨厨房和吧台原原材料、库存存商品盘点，并并负责相关账账务处理。3、 月底将各部门领领用的原材料料、库存商品品与市场购买买单、各仓库库发料单相核核对，确保成成本核算的真真实性。4、 及时核算每周、每每月的原材料料成本率，如如发现指标波波动幅度较大大，上报财务务负责人。5、 及时完成成本项项目的凭证编编制和记账工工作
18、，并按月月将有关科目目与总账核对对。6、 负责对厨房核算算员、仓库保保管员进行业业务指导。7、 及时与保管员、核核算员、厨师师长、膳食部部经理沟通，以以便能更好的的查找原因、控控制成本。第十七条 往往来款会计岗岗位职责（一） 公司总部往来款款会计岗位职职责1、 负责公司消费关关系单位的档档案管理工作作，并根据营营销部有关签签字消费协议议，及时做好好登记工作。2、 负责鉴定各实体体转交的签字字消费账单的的真实性，并并负责及时催催收结算由公公司管理的关关系单位的消消费账目。3、 及时登记往来款款项明细账，并并保证在次月月15日前与与总账核对无无误。4、 每月核对一次各各实体往来款款余额，并保保证于
19、次月220日前核对对完毕。5、 每月与客户对账账一次，以免免遗留问题。6、 每周四上午100：00之前前制定出应付付账款明细表表，及时准确确的反映公司司对外欠款情情况，给公司司付款决策者者提供依据。7、 对公司出现的坏坏账、呆账及及时查明原因因，上报财务务经理，待总总经理作出处处理决定后，及及时进行账务务处理。8、 负责公司总部及及各实体应收收款项催收工工作的考核总总结，上报财财务经理。9、 负责登记“拨付付所属资金”明细账，并并与各实体财财务部门协商商对账时间。10、 随时协助公司总总部出纳到各各实体收款，并并于每周五经经总经理批准准后协助总公公司出纳对外外付款。11、 及时完成上级领领导交
20、办的其其他工作。（二） 实体往来款会计计岗位职责1、 及时登记往来款款项明细账，并并保证在次月月15日前与与总账核对无无误。2、 每月与客户对账账一次，以免免遗留问题。3、 对公司出现的坏坏账、呆账及及时查明原因因，上报财务务经理，待总总经理作出处处理决定后，及及时进行账务务处理。4、 负责本实体应收收款项催收工工作，按月做做出应收账款款账龄分析及及催收工作总总结报告，上上报财务经理理。5、 负责登记“上级级拨入资金”明细账，并并定期与公司司总部财务部部门对账。6、 及时完成上级领领导交办的其其他工作。第十八条 资资产会计岗位位职责1、 负责固定资产及及低值易耗品品明细账的登登记工作，并并保证
21、在次月月15日前与与总账核对无无误。2、 每月到各部门对对实物进行盘盘点一次，保保证固定资产产账与低值易易耗品账与实实物相符。3、 对在盘点过程中中发现的盘盈盈、盘亏、毁毁损、报废等等情况，及时时上报并按要要求处理。4、 对所管辖区的闲闲置财产负责责保管好，并并建立闲置资资产备查账，每每月末上报闲闲置资产库存存统计表，协协助主管上级级做好闲置资资产的调配工工作。5、 协助公司有关部部门及时处理理无利用价值值的闲置资产产及废旧物资资。6、 认真、准确核算算固定资产折折旧及低值易易耗品的摊销销工作，并及及时做好报废废资产的账务务处理工作。7、 公司总部资产会会计负责公司司仓库原材料料、库存商品品等
22、的每月盘盘点及财务核核算工作。8、 及时完成上级交交办的其他工工作。第十九条 记记账会计岗位位职责1、 及时登记除货币币资金、资产产、往来款之之外的明细账账，并保证在在次月15日日前与总账核核对无误。2、 负责档案管理工工作，保证档档案资料及时时分类归档、保保存完整。3、 及时清理各明细细科目，如有有异常及时上上报。4、 及时完成上级交交办的其他工工作。第二十条 稽稽核岗位职责责1、 认真审核吧台及及厨房的账单单，仔细核对对吧台收入是是否与账单相相符。2、 对账单出现的问问题及时反馈馈到各相应部部门及财务经经理。3、 核对账单的优惠惠及打折权限限，是否按公公司规定执行行。4、 对各吧台商品进进
23、行不定期盘盘点，每月不不少于四次，盘盘盈商品充公公，盘亏商品品由吧台人员员赔偿。5、 不定期抽查收银银台备用金金金额，是不与与公司规定相相符。6、 及时完成上级交交办的其他工工作。第二十一条 收银员岗位位职责1、 负责本岗位商品品领用、盘点点、摆放、检检查工作。2、 负责备用金的清清点领用工作作。3、 负责结账收款与与营业日报表表的填写并上上报工作。4、 负责餐厅的信息息传递工作。5、 负责本岗位设施施设备的安全全检查和维护护保养工作。6、 负责本岗位的卫卫生清理工作作。7、 及时完成上级交交办的其他工工作。第二十二条 保管员岗位位职责1、 负责商品和物资资验收、贮存存和发放工作作。2、 负责
24、及时记录商商品保管账及及填写商品标标识卡。3、 负责商品库的日日清月结和各各实体商品与与物料的月底底对账工作，准准确及时完成成商品调拨。4、 负责本岗位的卫卫生清扫工作作，负责仓库库区域的安全全工作。5、 及时完成上级交交办的其他工工作。第二十三条 各级财务部部门都必须建建立稽查制度度。出纳员不得兼管管稽核、会计计档案保管和和收入、费用用、债权债务务帐目的登记记工作。第十三条 财财会人员都要要认真执行岗岗位责任制，各各司其职，互互相配合，如如实反映和严严格监督各项项经济活动。记帐、算帐、报报帐必须做到到手续完备，内内容真实，数数字准确，帐帐目清楚，日日清月结，按按期报帐。第二十四条 各级领导必
25、必须切实保障障财会人员依依法行使职权权和履行职责责。第二十五条 财会人员在在办理会计事事务中，必须须坚持原则，照照章办事。对对于违反财经经纪律和财务务制度的事项项，必须拒绝绝付款、拒绝绝报销或拒绝绝执行，并及及时向上级财财务部门报告告。公司支持财务人人员坚持原则则，按财务制制度办事。严严禁任何人对对敢于坚持原原则的财会人人员进行打击击报复。公司司对敢于坚持持原则的财会会人员予以表表扬或奖励。第二十六条 财会人员调调动工作或因因故离职，必必须与接替人人员办理交接接手续，没有有办清交接手手续的，不得得离职，亦不不得中断会计计工作。被撤销、合并单单位的财会人人员，必须会会同有关人员员编制财产、资资金
26、、债权债债务移交清册册，办理交接接手续。移交交接包括移移交人经管的的会计凭证、报报表、帐目、款款项、公章、实实物及未了事事项等。移交交接必须监监交。下属公公司、分店一一般财会人员员的交接，由由本单位负责责人会同财务务部经理进行行监交；财务务部经理的交交接，由总公公司财务部经经理会同本单单位负责人进进行监交；总总公司财务部部经理的交接接，由总经理理会同财务总总监进行监交交。第四节 科目目报表及会计计核算原则第二十七条 公司执行中中华人民共和和国会计法、会会计人员职权权条例、企企业会计准则则和企业业会计制度等等法律法规关关于会计核算算一般原则、会会计凭证和帐帐簿、内部审审计和财产清清查、成本清清查
27、等事项的的规定。第二十八条 公司采用国国家规定的会会计制度的会会计科目和会会计报表，并并按有关的规规定办理会计计事务。第二十九条 公司根据实实际需要，增增设“1212 物料用品品”、“1213 燃料”、“1135 拨付所属属资金”、“2323 上级拨入入资金”等会计科目目，并统一编编号。第三十条 记记帐方法采用用借贷记帐法法。记帐原则则采用权责发发生制。以人人民币为记帐帐位币。人民民币同其他货货币折算，按按业务发生当当日的汇率折折算。第三十一条 一切会计凭凭证、帐簿、报报表中各种文文字记录用中中文记载，必必要时可用外外国文字旁述述；数目字用用阿拉伯数字字记载。记载载、书写必须须使用钢笔，不不得
28、用铅笔及及圆珠笔书写写。第三十二条 公司对公司司资本坚持资资本确定、资资本充实的原原则。第三十三条 公司财务核核算采用权责责发生制原则则。对同一时期的各各项收入及与与其相关联的的成本、费用用都必须在同同一时期内反反映，如应付付工资、应提提折旧等均按按规定时间进进行，不应提提前或延后。第三十四条 公司采用的的会计处理方方法，前后各各期必须一致致，非经总经经理办公会同同意，任何人人不得随意改改变。第三十五条 凡与公司合合作经营的企企业，应按合合同规定的资资本总额、出出资比例、出出资方式，在在规定期限内内投入资本。具具体如下：1.以现金投资资的，应以收收到或存入开开户银行的日日期和金额作作为记帐依据
29、据；2.以厂房、设设备、原材料料等实物投资资的，应按合合同规定并经经检验核实的的实物清单、金金额、收到实实物的日期作作为记帐依据据；3.以专有技术术、专利权等等无形资产作作投资的，应应以合同规定定的金额和日日期为记帐依依据；4.各方交付的的出资额，应应由政府批准准的注册会计计师事务所验验证，出具验验资报告后，据据以发给出资资证明。第三十六条 公司向其他他单位投出的的资金，应按按投出时交付付的金额记帐帐，所发生的的收益和损失失，应在投资资损益科目中中入帐，在利利润表中单独独反映。第三十七条 长期借款的的利息支出，应应根据使用单单位用款时间间计算利息。第三十八条 公司以单价价1000元以上上、使用
30、年限限1年以上的资资产为固定资资产，固定资资产分类及折折旧年限详见见固定资产产管理办法固定资产以预留留5%的残值值后提取折旧旧。固定资产产提完折旧后后仍可继续使使用的，不再再计提折；提提前报废的固固定资产要补补提足折旧。第三十九条 购入的固定定资产，以进进价加运输、装装卸、包装、保保险等费用作作为原价。需需安装的固定定资产，应加加上安装调试试费。进口设设备还应包括括关税等。作作为投资的固固定资产，应应以投资协议议约定的价格格为原价。第四十条 固固定资产必须须每年盘点一一次，对盘盈盈、盘亏、报报废及固定资资产的计价，必必须严格审查查，按规定经经批准后，于于年度决算时时处理完毕。1.盘盈的固定定资
31、产，以重重置完全价值值作为原价，按按新旧的程度度估算累计折折旧入帐，原原价减累计折折旧后的差额额转入公积金金。2.盘亏的固定定资产，应冲冲减原价和累累计折旧，原原价减累计折折旧后的差额额作营业外支支出处理。3.报废的固定定资产的变价价收入（减除除清理费用后后的净额）与与固定资产净净值的差额，其其收益转入营营业外收入，其其损失作营业业外支出处理理。4.公司对固定定资产的购入入、出售、清清理、报废及及内部转移等等都要办理会会计手续，并并设置固定资资产明细帐进进行核算。第四十一条 公司每年按按年末应收账账款余额100%的比例提提取坏帐准备备金。第四十二条 公司主要的的会计报表有有如下几种：1.资产负
32、债表表（年、季、月月）；2.利润表（年年、季、月）；3.现金流量表表（年度）；4. 利润分配配表（年）；5.资产减值准准备明细表（年年度）；6.股东权益增增减变动表（年年度）；7.固定资产增增减变化表（月月）；8. 现金出纳纳月终盘存表表（月）；9. 应收、应应付和预付款款项明细表（月月）。第四十三条 报表编制的的时间要求：各实体报表表于每月299日下午前报报公司财务，公公司汇总报表表于每月1日日前编制完成成。第四十四条 报表编制程程序和质量要要求：由各实实体财务先编编制，报公司司财务汇总。会会计报表根据据登记完整、核核对无误的会会计账簿纪录录和其他有关关资料编制，做做到数字真实实、计算准确确
33、、内容完整整、说明清楚楚。第四十五条 公司及各实实体报表须加加封面，封面面上加盖单位位财务章、法法人章、财务务负责人章、制制表人章并注注明日期。会会计报表上须须加盖单位财财务章、法人人章、财务负负责人章、制制表人章。第五节 内部部牵制牵制度度第四十六条 内部牵制的的原则（一）凡是公司司的财务收支支、采购、生生产、销售、投投资等各种活活动，其管理理部门之间都都要相互约束束、相互监督督。凡是涉及及款项、财物物的收付、保保管、结算、登登记工作的各各岗位，必须须由两人或两两人以上办理理。（二）对公司内内部机构、岗岗位及其职责责和权限进行行合理设置和和分工，坚持持不相容职务务相互分离的的原则，确保保不同
34、部门和和岗位之间权权责分明，相相互制约监督督。（三）制定的内内部牵制制度度应符合国家家有关法律法法规和本公司司实际情况。（四）能够明确确各项经济业业务的牵制手手续和牵制责责任人，并能能提高工作效效率。第四十七条 公司主要负负责人：各股股东按公司司法规定行行使监督权，董董事会对股东东会负责，对对经营者行使使监督权。总总经理对董事事会负责，负负责总个公司司的经营管理理。财务总监监由董事会任任命，对公司司财务行使监监督权。第四十八条 公司财务根根据各项经营营指标对各实实体主要负责责人考核、监监督。第四十九条 资金管理的的内部牵制规规定：（一）货币资金金的支出必须须由公司总经经理审批、部部门负责人、财
35、财务经理、经经办人签章后后方能办理。收收付程序要首首先经稽核人人员审核无误误后，才能由由出纳员办理理收付款，非非全额报销凭凭证，应由稽稽核人员注明明大写人民币币实报金额。（二）严格按规规定程序办理理支付业务，除除现金管理办办法规定的现现金开支范围围外，10000元以上的的款项支付，通通过银行转账账，不得支付付现金。（三）除财务部部门外，其他他任何部门无无货币资金收收付职权。 （四）严格审核核付款原始凭凭证，有权拒拒绝办理一切切不合法、不不真实的收支支业务。（五）当天的收收支业务，必必须当天做完完记账凭证并并登记入账，做做到日清。且且各类付款凭凭证上必须加加盖付讫章、稽稽核员章、出出纳员章。（六
36、）非出纳人人员代收款项项，必须与出出纳员办理交交接登记手续续。（七）100000元以上的的付款必须先先做凭证，经经审核员审核核后方能付款款。（八）出纳员不不兼管稽核、会会计档案保管管、收入、费费用、债权、债债务账目的登登记工作。（九）各吧台及及财务人员使使用发票必须须办理有关手手续。（十）工资表、奖奖金表须经实实体财务填制制并上报公司司人事部审核核无误签章，由由总经理签批批后，方可发发放。第五十条 材材料采购由三三人以上共同同办理，定价价员做到货比比三家，材料料物美价廉，以以最低价格，买买到质优物品品。付款员负负责按约定价价格付款。复复核监督员负负责检验材料料质量，观察察付款员付款款金额是否正
37、正确。财务部部不定期（每每周至少两次次）派询价员员，到市场询询价，询价结结果交保管员员及财务部门门核对。第五十一条 采购员采购购的物品，交交保管员验收收，根据物品品验证标准，对对数量、质量量、价格逐一一核对，在验验收单上签名名。第五十二条 各类物品（原原材料、物品品、商品）须须有两套以上上的账进行管管理。其中保保管员根据验验收单、领料料单收货发货货，登记保管管账，成本会会计或记账会会计根据验收收单、领料单单登记账本，两两者定期核对对。第五十三条 使用人领用用物品填写领领料单，交部部门负责人签签字，保管员员审核后，根根据领料单发发放物品，并并当即填写单单价、金额及及合计金额大大小写，并在在保管处
38、签字字，领料人核核实品种、数数量后，在领领料人处签字字。领料单一一式三联，要要求字迹清晰晰，不得涂改改，存根联及及财务联留保保管处，营业业结束后，由由保管将财务务联送财务，存存根联保管据据此记账，领领料人一联由由领料人自行行带回保管。第五十四条 实体之间物物品调拨，由由需方填写调调拨单，负责责人、领料人人、发料人签签字必须俱全全，第一联为为领料方保管管记账联，第第二联为领料料方财务记账账联，第三联联为发料方财财务记账联，第第四联为发料料方保管记账账联。第五十五条 固定资产购购置，由需用用部门填写固固定资产购置置请求单，经经部门负责人人、总经理签签字后，交工工程部办理。购购置固定资产产必须取得正
39、正规发票，交交财务部门办办理入账手续续，并填写固固定资产卡片片。使用部门门负责对固定定资产进行验验收，并办理理验收手续，明明确各自责任任。第五十六条 废品处置时时，由保管填填写废品交款款单一式三联联，各酒店质质检员负责监监称，验明品品种数量后，双双方签字，收收购方持财务务联及出门证证到财务交款款，出纳收款款后加盖“现金收讫”章，返还出出门证一联，保保安见章后，方方可放行。采采购部每季度度一次反馈废废品市场价格格，以便随时时调整收购价价。第五十七条 主管会计负负责登记总账账，往来会计计、财务会计计、成本会计计等登记明细细账，出纳登登记现金、银银行存款日记记账，月末由由主管会计负负责核对总账账与明
40、细账，并并由主管会计计监督出纳盘盘点现金。第五十八条 账务人员外外出结算，如如遇客人要求求优惠时，须须填写优惠审审批单，并报报总经理批准准，将审批单单附在记账凭凭证上。第五十九条 每个吧台设设置收银员、核核算员、商品品员各一名，商商品员核对账账单上商品的的数量、价格格，并负责发发出商品；核核算员计算账账单金额，并并监督收银员员收款；收银银员负责收款款，顾客签单单时，核实签签单人的签单单权限。财务务核算员负责责每天对吧台台收入进行复复核。第六十条 膳膳食部严格按按收银员签章章的账单制做做菜品，保存存账单的厨房房联，不得有有丢失现象，对对菜品价格，菜菜名是否与实实际相符认真真检查，赠菜菜必须有相关
41、关人员签名。第六十一条 吧台保存餐餐饮账单的收收款联，作为为计算当天收收入的依据，并并与厨房联核核对，防下出出现无账单出出菜现象。第六十一条 服务员对账账单中商品、菜菜品变动情况况进行监督，出出现划、退必必须有领班以以上管理人员员签字。点菜菜员对账单上上菜品、商品品划改进行监监督，出现变变动时签字证证明。第六节 内部部财务稽核制制度第六十二条 为加强会计计核算与监督督，提高会计计核算质量，保保证会计信息息资料的真实实性、准确性性、完整性和和合法性，本本公司实行内内部财务稽核核制度。第六十三条 财务部设置置一名稽核主主管和一名稽稽核员，稽核核主管负责对对财务凭证、账账簿、报表进进行稽核；稽稽核员
42、负责对对吧台营业收收入和采购报报销单据进行行稽核。稽核核主管对稽核核员的业务进进行指导。第六十四条 原始凭证的的稽核，应注注意以下事项项：（一） 原始凭证的内容容是否真实、完完整，计算是是否正确，手手续是否齐全全，是否符合合法律、法规规、规章制度度的规定。（二） 从外单位取得的的原始凭证，必必须加盖填制制单位的公章章；从个人取取得的原始凭凭证，必须有有填制人员的的签名或盖章章；自制的原原始凭证必须须有公司指定定人员签名或或盖章。对外外开出的原始始凭证必须加加盖本单位公公章。（三） 购买实物的原始始凭证，必须须有验收证明明。支付款项项的原始凭证证，必须加本本单位公章。（四） 原始凭证不得涂涂改、
43、挖补。发发现原始凭证证有错误的，应应当有开出单单位重开或更更正，更正处处应当加盖开开出单位的公公章。（五） 原始凭证不得外外借，其他单单位如因特殊殊情况需要使使用时，经本本单位会计机机构负责人批批准，可以复复制。（六） 从外单位取得的的原始凭证如如有遗失，应应取得原开出出单位盖有公公章的证明，有有经办单位会会计机构负责责人和单位领领导人批准后后，才能代作作原始凭证。第六十五条 记账凭证的的审核或检查查时，应注意意下列事项：（一）每一交易易行为发生，是是否按规定填填制传票，记记账凭证内容容是否与后附附原始凭证相相符。（二）会计科目目、子目、细细目有无误用用，摘要是否否适当，有无无遗漏、错误误以及
44、各项数数字的计算是是否正确。（三）转账是否否合理，借贷贷方数字是否否相符。（四）应加盖的的戳记编号等等手续是否完完备，有关人人员的签章是是否齐全。第六十六条 账簿检查时时，应注意下下列事项：（一）各实体财财务必须每月月 日前将将所有账簿登登记完毕，公公司总部财务务于 日前前登记完毕。（二）各种账簿簿的记载，是是否与记账凭凭证相符，应复核者是是否已复核，每每日应记的账账，是否当日日记载完毕。（三）各科目明明细分类账各各户或子目之之和或未销讫讫各笔之和是是否与总分类类账各该科目目之余额相等等，是否按日日或定期核对对。相对科目目之余额是否否相符，有无无漏转现象。（四）各种账簿簿记载错误的的纠正划线、结结转、地页等等手续，是否否依照规定办办理，误露的的空白账页，有有否划“”形形红线注销，并并由记账员及及主办会计人人员在“”处处盖章证明。（五）各种账簿簿有无经核准准后而自行改改订者。 （六六）活页账页页的编号及保保管，是否依依照规定手续续办理，订本本式账簿有无无缺号。（七）旧账簿内内未用空白账账页，有无加加划线或加盖盖“空白作废废”戳记注销销。（八）各种账簿簿的保存方法法及放置地点点，是否妥善善，已否登记记备忘簿，账账簿