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1、村级财务务制度汇编编年月日日56目 录一、村级财务管管理制度1（一）、单位领领导对会计工工作的领导职职责1（二）、会计人人员管理制度度2（三）、会计电电算化管理制制度3（四）、村总会会计岗位职责责4（五）、出纳岗岗位职责5（六）、村财务务管理网络图图6（七）、村级财财务流程网络络图7（八）、收支预预决算制度8（九）、民主理理财制度10（十）、村财务务公开制度12（十一）、现金金和银行存款款管理制度13（十二）、票据据管理制度14（十三）、债权权债务管理制制度15（十四）、财务务开支审批制制度16（十五）、财务务审计制度17（十六）、征地地补偿费管理理制度18（十七）、基建建项目公开招招投标制度
2、19（十八）、合同同管理制度20（十九）、会计计档案管理制制度21二、村级内部控控制制度22（一）、内部牵牵制及稽核制制度22（二）、货币资资金内部控制制制度23（三）、固定资资产内部控制制制度24（四）、对外投投资业务内部部控制制度25（五）、存货内内部控制制度度26（六）、借款业业务内部控制制制度（包括括借入和借出出）27（七）、村级非非生产性支出出内部控制制制度28三、村级集体资资产管理制度度34（一）、资产台台账管理制度度34（二）、资产清清查制度35（三）、集体资资产承包（租租赁）管理制制度36（四）、资产评评估、产权交交易制度38（五）、撤制村村队处置集体体资产制度40一、村级财务
3、管管理制度（一）、单位领领导对会计工工作的领导职职责1、对本单位会会计资料的真真实性和完整整性负责。2、组织领导本本单位会计机机构、会计人人员和其他相相关人员严格格遵守会计计法的各项项规定，依法法进行会计核核算，实行会会计监督。3、对认真执行行会计法、忠忠于职守、坚坚持原则，做做出显著成绩绩的会计人员员，给予精神神或物质的奖奖励。4、本单位财务务会计报告上上签章，并保保证财务会计计报告的真实实性和完整性性。5、积极组织本本单位建立健健全有效的内内部控制制度度，强化单位位内部会计制制约机制，保保证办理会计计事务的规则则、程序有效效实施、有效效防范和控制制违法、舞弊弊等行为的发发生。6、保证财务会
4、会计机构、财财务会计人员员依法履行职职责，不得授授意、指使、强强令会计机构构、会计人员员违法办理会会计事项。7、对财务会计计机构、财务务会计人员发发现会计账簿簿记录与实物物、款项及有有关会计资料料不相符而无无权处理的报报告，及时作作出查处决定定。8、组织本单位位按受有关监监督检查部门门的依法监督督，如实提供供会计资料和和有关情况，无无拒绝、隐匿匿和谎报的情情况。9、依法任用具具有会计从业业资格的会计计人员，并依依法保障本单单位会计人员员继续教育和和培训。（二）、会计人人员管理制度度1、从事会计工工作的人员，必必须取得会计计从业资格证证书。2、会计人员必必须忠于职守守，爱岗敬业业，诚实守信信，廉
5、洁自律律，客观公正正，坚持准则则，提高技能能，强化服务务，奉献社会会。3、会计人员必必须每年参加加财政部门组组织的会计人人员继续教育育。 4、坚持会计、出出纳岗位职责责分离。5、出纳不得兼兼任稽核、会会计档案保管管和收入、支支出、费用、债债权债务账目目的登记工作作。6、村的银行印印鉴卡必须由由两人以上保保管，不能由由一人办理货货币资金业务务的全过程。7、会计人员调调动工作或者者离职，必须须与接管人员员办理移交手手续，并对移移交的会计资资料真实性、完完整性负责。（三）、会计电电算化管理制制度1、会计人员都都必须经过电电算化培训并并取得电算算化上岗证书书方可担任任电算化工作作岗位。2、会计电算化化
6、工作岗位分分为：电算化化主管、系统统管理员、软软件操作员、审审核记账员、会计档档案管理员、电电算化审查员、数数据分析员。在在不违背内部部牵制原则下下，可一人兼兼任多个岗位位。严格执行行电算化管理理制度，明确确岗位职责，落落实岗位责任任制。3、为便于会计计信息交流和和共享，实现现网络化管理理，村集体经经济组织必须须安装所在县县县统一的财务务软件。4、按照电算化化软件使用要要求，进行系系统初始操作、账务系统操操作。要健全内部部控制制度，操操作人员必须须明确划分操操作权限，互互相牵制。操操作人员必须须严格在规定定的权限范围围内进行操作作。5、要明确财务务电算化管理员员，负责电算算化软件和硬硬件的日常
7、维维护和管理。计计算机软件维维护，每周全全面检查一次次计算机软硬硬件系统，并并作好检查记记录，保证系系统的正常运运行。6、会计电算化化资料的备份份要求永久保保留。定期备备份数据，以以磁盘、硬盘盘、光盘等介介质保存的数数据必须有双双备份，存放放在不同的地地点，并确保保安全。7、要明确电算算化审查员，负责监督本本单位计算机机及会计软件件系统的运行行，防止利用用计算机进行行舞弊。上级级主管部门可可以随时审查查村集体经济济组织会计电电算化系统的的运行情况。（四）、村总会会计岗位职责责1、树立良好的的职业道德，敬敬业爱岗、熟熟悉法规、依依法办事、客客观公正、搞搞好服务、保保守秘密。2、沟通和协调调好工作
8、、组组织和指导所所属村组财务务人员搞好土土地承包管理理、财务管理理、减轻农民民负担等管理理工作。3、规范会计基基础工作，坚坚持依法核算算和依法监督督，未经村村村务监督、民民主理财小组组签字盖章的的原始凭证不不予入账，准准确及时地编编制和汇总好好会计报表并并上报，确保保会计信息的的真实、完整整。4、参加村级经经济的管理活活动，拟定和和审查经济合合同、协议及及有关经济文文件，参与经经营决策，加加强监督，认认真做好上级级主管部门及及村委交办的的各项工作。5、加强对资金金、票证、会会计档案的管管理。6、依法设置总总账、明细账账、日记账及及备查簿。7、会计科目的的设置和核算算方法符合县县镇上级主管管部门
9、的要求求。8、加强对原始始凭证的审核核和监督。对对不真实、不不合法的原始始凭证，不予予受理；记载载不准确、不不完整的原始始凭证，予以以退回，要求求更正、补充充。9、根据审核无无误的记账凭凭证及时登记记账簿，编制制会计报表，做做到账证、账账账、账表、账账实相符。10、经常与有有关单位核对对账务，发现现差错，寻找找原因，及时时纠正。11、加强集体体资产管理，每每年对资产进进行一次全面面清查，做到到账实相符。（五）、出纳岗岗位职责1、严格贯彻国国家政策，严严肃财经纪律律，认真执行行会计法。按照会计制度规定，严格对收、付款原始凭证的合法性、真实性、准确性和完整性进行复核，根据复核无误的原始凭证编制收、
10、付款凭证。2、按照现金金管理暂行条条例规定的的范围使用现现金。库存现现金限额根据据3-5天的的零星开支需需要，不超过过8000元元为核定依据据，不得超额额；收入现金金必须及时送送存银行；不不得将单位现现金以个人储储蓄方式存入入银行；不得得私自将收入入的现金直接接坐支；不得得以“白条”抵充库存现现金；不得挪挪用现金。3、严格控制空空白支票签发发，签发支票票的金额起点点100元，随随时掌握银行行存款余额，现现金、银行存存款收付要按按照记账规则则逐日逐笔登登记日记账，做做到日清月结结，账款相符符，并定期编编制出纳报告告单。4、应按月与银银行对账单核核对，月末对对未达款应编编制“银行存款余余额调节表”
11、，保管好收收据、发票等等重要空白凭凭证，严格执执行领用、登登记和核销手手续，定期盘盘点。（六）、村财务务管理网络图图书记、村长村委委员兼财务出纳总账村财务资产管理工商、税务、银行办证、各项合同的签订辅助会计（七）、村级财财务流程网络络图经办人（取得有效原始凭证）行政负责人（以权限审批）出纳报销村民主理财小组审核会计制单会计复核会计稽核会计记账会计编制报表档案整理（八）、收支预预决算制度根据上海市实实施办法法第十二条条第二款规定定“村的财务预预算、决算和和收支情况的的报告”村民委员会会必须提请村村民会议讨论论决定。为促促进村级经济济持续有序发发展，确保及及时完成预算算资金筹集，合合理分配和监监督
12、使用，必必须制定村级级收支预决算算制度。1、预算收支范范围（1）、预算收收入：包括经经营收入（含含租赁收入）、发发包及上交收收入、投资收收益、补助收收入、一事一一议公益事业业筹资收入和和其他收入。（2）、预算支支出：包括经经营支出（含含租赁成本及及费用）、管管理费用和其其他支出（包包含教卫福利利事业支出、支支农支出、一一事一议公益益事业支出）。预算年度自公历历一月一日起起至十二月三十十一日止，以以人民币元为为货币计量单单位。村民委委员会对财政政及上级拨入入的专项资金金，必须做到到专款专用，不不得挤占或移移作他用。2、预算的编制制（1）、村级预预算的编制应应同本村经济济实力相适应应。其具体编编制
13、时可参照照上一年预算算执行情况和和本年度收支支预测进行编编制。预算编编制应严格控控制，按照“量入为出、统统筹兼顾、确确保重点、留留有余地”的原则编制制。（2）、妥善安安排基本建设设经费。在保保证村级经济济活动正常运运转的前提下下，妥善安排排基本建设经经费。对于急急需解决村民民的公益事业业基建经费，在在预算支出资资金安排中确确有困难的，可可以召开农户户代表大会讨讨论表决，采采取村民一事事一议的方式式筹资解决。（3）、村级预预算可按照预预算支出总额额的5%左右右提留预备经经费，用于当当年预算执行行中难以预料料的突发性开开支。（4）、村级预预算支出项目目当年未完成成需延续下年年的，可以在在下年用于上
14、上年结转项目目的支出，如如有结余可作作为下年预算算或预备经费费。3、预算审批（1）、村民委委员会须在年年初向村民代代表大会作预预算草案报告告，并由村民民代表大会审审查和批准。（2）、审查批批准的村级预预算应在村务务公开栏张榜榜公布，并在在1月底之前前上报镇财经经管理事务中中心备案。4、预算执行（1）、村级预预算由村民委委员会组织实实施。（2）、村民委委员会应当加加强对预算收收入和支出的的管理、使用用。（3）、村民主主理财小组应应监督村级预预算的执行。（4）、村级预预算在执行过过程中对于必必须调整的预预算项目，村村委会应编制制预算调整方方案，经村民民代表大会讨讨论通过。5、决算（1）、要及时时编
15、制年度财财务收支决算算草案，认真真总结年度财财务收支预算算计划的执行行情况。村级级决算草案由由村委会在每每一预算年度度终了后一个个月内编制。（2）、村级决决算草案须经经村民代表大大会审定、表决通过，并并在村务公开开栏张榜公布布。（3）、当年的的村级决算草草案和下一年年度的村级预预算草案可在在同一次村民民代表大会讨讨论、表决。（九）、民主理理财制度1、民主理财小小组成员由村村民代表大会会民主选举产产生，由3或或5名人员组组成，村两委委人员及其直直系亲属和村村财会人员不不得兼任民主主理财小组成成员。2、民主理财小小组成员与村村集体发生可可能影响其公公正监督的经经济关系时，必必须实行回避避。3、村民
16、主理财财的具体内容容如下：（1）财务计划划执行情况；（2）现金、存存款、有价证证券和库存物物资变动情况况；（3）账实相符符和收支凭证证的有效情况况；（4）投资收益益增减情况；（5）债权债务务变化情况；（6）所有者权权益情况；（7）各种承包包合同和租赁赁协议及执行行情况；（8）村干部领领取报酬情况况；（9）各项提留留款、统筹款款、代收代缴缴款收支情况况。4、村民主理财财小组向村民民会议和村民民代表会议负负责并报告工工作。5、村民主理财财小组的职权权如下：（1）在民主理理财时听取村村级财务活动动情况的汇报报，审查财务务账目和有关关资料，对预预算内的合理理开支，在原原始凭证上盖盖章，对有疑疑问的或预
17、算算外的支出事事项进行咨询询，提出纠正正不当支出和和改进工作的的意见和建议议；（2）定期向村村民代表会议议报告民主理理财情况；（3）可以参与与本村的财务务预、决算活活动；（4）可以参与与对本村集体体经济组织的的财务检查；（5）有必要时时，村民主理理财小组可以以要求村民委委员会召开村村民代表会议议，提请对未未被村民委员员会采纳的意意见或建议进进行讨论、决决策；（6）向村民委委员会反映村村民的意见、建建议和要求。6、村民委员会会应当支持村村民主理财小小组的工作，尊尊重村民主理理财小组的意意见，自觉接接受村民主理理财小组对本本村财务工作作的监督。7、本村每月330日为村民民主理财日，逢逢节假日自动动
18、顺延。村民民主理财由村村民委员会主主任召集并主主持，村民主主理财小组全全体成员、村村总会计和其其他需要参加加的人员参加加民主理财活活动。8、民主理财的的程序如下：（1）由村民委委员会有关成成员或村总账账会计汇报上上月村级财务务活动情况；（2）村民主理理财小组进行行审核，对预预算内的合理理开支，在原原始凭证上盖盖章，对有疑疑问的事项或或预算外的支支出情况进行行咨询，村民民委员会有关关成员或村总总账会计对提提出的问题，必必须认真、及及时予以答复复；（3）村民主理理财小组提出出民主理财意意见或建议。9、村民委员会会在村务公开开栏向村民公公开财务状况况，广泛听取取村民对村级级收支、村务务公开、村重重大
19、经济事项项的意见和建建议，对财务务管理中存在在的问题进行行整改，并适适时向村民主主理财小组通通报整改情况况和在村务公公开栏向村民民公开整改结结果。10、民主理财财小组负责人人在村民代表表大会召开时时报告民主理理财情况。11、建立民主主理财小组活活动档案。（十）、村财务务公开制度1、村务公开的的主要内容是是财务公开，村村财务公开至至少每季张榜榜公布一次，其其中村会计报报表每月公布布一次，对重重大经济事项项和村民特别别关心的事项项应随时予以以公布。2、村财务公开开的主要内容容：（1）村级财务务收支预决算算表（按年度度公开）；（2）村集体经经济组织资产产负债表（按按月公开）；（3）村集体经经济组织收
20、入入明细表（按按月公开）；（4）村集体经经济组织支出出明细表（表表一、表二）（按按月公开）；（5）村管理人人员报酬（按按年度公开）；（6）村干部外外出考察情况况（及时公开开）；（7）村业务活活动费开支情情况（按季度度公开）；（8）土地及征征地补偿费使使用情况（及及时公开）；（9）重大工程程项目情况（及及时公开）；（10）集体资资产经营租赁赁情况（按年年度公开）；（11）民主理理财情况（按按月公开）；（12）村民委委员会、村民民代表大会认认为需要公布布的内容。村财务公开内容容要结合其他他村务公开内内容，如宅基基地的使用、审审批情况（按按年度公开）；村实事项目目承包情况（按按年度公开）；计划生育政
21、政务公开（按按季度公开）；社会救助情情况（按半年年公开）；村村委会年度工工作目标（按按年度公开）；村民代表会会议决议及实实施情况（及及时公开）等等按公开时间间要求及时在在村务公开栏栏中公开。3、村财务公开开必须做到内内容真实、数数据准确、公公布及时。4、村民委员会会成员、村民民主理财小组组成员要经常常听取村民的的意见和建议议，提高村务务公开成效，促促进村干部廉廉政建设。（十一）、现金金和银行存款款管理制度1、严格按照国国家有关现金金管理制度和和银行结算制制度的规定办办理现金、银银行存款的收收入、付出和和保管。2、坚持收支两两条线，收入入不得“坐支”。3、库存现金实实行限额控制制（不得超过过80
22、00元）。4、不得“白条条”抵库，不得得挪用现金。5、出纳应逐日日逐笔登记现现金日记账，每每日结出金额额，并与库存存现金实有数数核对相符。6、出纳应按开开户银行账号号逐日逐笔登登记银行存款款日记账，每每日结出余额额，月终与银银行对账单进进行核对，如如有不符，确确系未达账项项的，编制“银行存款余余额调节表”并调节相符符。7、出纳应定期期与会计对账账，核对双方方库存现金、银银行存款的余余额是否相符符。8、不得私设小小金库，不得得保留账外公公款，不得将将公款转作个个人储蓄。9、村级集体经经济组织原则则上只能选择择一家银行营营业机构开立立一个账户，对对确需增加开开立账户的，须须经民主理财财小组同意，并
23、并经镇财经管管理事务中心心批准。10、严格执行行银行存款的的管理和核算算，单位发生生的各项经济济业务，除规规定可以使用用现金结算外外，其余经济济事项都必须须通过银行转转账，办理非非现金结算。11、不得出租租、出借银行行账户。12、妥善保管管现金和有价价证券，出纳纳人员对保险险柜密码保守守秘密并管好好钥匙，不得得任意委托、转转交他人，出出纳人员调动动，接收人必必须更改保险险密码。（十二）、票据据管理制度、严格按照票票据法规定定，进行票据据的签发、取取得、保管。、支票要有专专人保管、专专人签发。、支票签发人人不得持有全全部印鉴章，实实行相互制约约。、不准签发空空头支票、远远期支票和与与银行印鉴不不
24、符的支票。、不准签发虚虚假支票，套套取银行信用用。、领用支票等等票据须有必必要手续，作作为支票等票票据应妥善保保管。、收入款项，必必须开具统一一收据；支出出款项，应向向对方索要正正式发票等凭凭证。8、发票、收据据要有专人领领用、保管、使使用和调换。（十三）、债权权债务管理制制度1、加强对村级级债权债务的的管理，实行行村主任负责责制，并将债债权债务催收收、清欠情况况作为对村干干部的考核内内容。2、建立债权、债债务台账，定定期清理债权权债务，每年年至少一次，并并做好清理登登记，清理结结果由清理人人、责任人（经经手人）及负负责人签字确确认。做到账账账相符、账账表相符、账账实相符。3、加强内部控控制，
25、规范催催收债权和清清偿债务的程程序，做到手手续齐全，责责任明确。每每笔催收业务务，至少应有有2人以上经经手、操作，防防止舞弊现象象的发生。4、对确需核销销的无法收回回的或不需支支付的坏账呆呆账，必须按按照规定的报报批核销手续续，予以核销销，不得由经经手人或会计计人员擅自核核销。低于110000元元的报损，由由村民委员会会两名以上负负责人审批，超超过100000元的报损损，实行村民民代表大会讨讨论表决，由由村民委员会会集体决策审审批。5、严禁举债兴兴办公益事业业，严禁举债债垫付各种税税费和用于村村级支出，严严禁村委会或或村集体经济济组织以任何何名义从金融融机构贷款或或为企业提供供担保。6、严格控
26、制新新债务的发生生和老债务的的增加，确需需发生和增加加的，须立项项经村民代表表大会讨论通通过和村民委委员会讨论决决定，并报有有关部门批准准。（十四）、财务务开支审批制制度1、村级各项开开支实行先请请示后实施的的程序。2、具体报销标标准严格执行行上级有关部部门的规定。3、村级集体经经济组织的各各项收支，必必须由经手人人、验收人（证证明人）签字字，经村负责责人审批，再再经民主理财财小组审核签签字，出纳根据有关关制度、规定定，审核后属属于真实、合合法、准确的的凭证才能报报销。4、预算内不超超过定额和权权限的开支，由由村负责人在在授权范围内内实行“一支笔”审批制度。5、预算外和预预算内低于10000元
27、的开支，由由书记一人签签字审批，超超过10000元低于于50000元的开支，由由村民委员会会两名以上负负责人审批。6、对于重大货货币资金超过过500000元的支付业务务，实行村民民代表大会讨讨论表决，由由村民委员会会集体决策审审批。7、福利津贴、值值班费、劳防防费、通行费费等标准按镇镇制定的标准准，定期发放放。8、对于基建项项目支出，按按基建项目公公开招投标制制度办理。9、业务活动费费要严格控制制，并严格审审批制度，规规范报销手续续，做到谁接接待谁报销，并并按报销设立立明细分类账账或备查账。具具体按镇政府府发布的关关于非生产性性支出实施意意见执行。（十五）、财务务审计制度根据上海市实施施中华人
28、民民共和国村民民委员会组织织法办法第第七条的有关关规定，特制制定本制度。1、村民委员会会主任、书记记和分管财务务的村民委员员会成员每年年必须主动接接受任期上级级有关部门的的经济责任审审计。2、村民委员会会主任、书记记和分管财务务的村民委员员会议员任期期届满时主动动接受上级有有关部门的经经济责任审计计。3、村民委员会会主任、书记记和分管财务务的村民委员员会成员离任任时主动接受受上级有关部部门的离任审审计。4、村民委员会会换届选举前前，应当对本本届村财务进进行审计。5、对重大投资资、工程建设设项目进行专专项审计。6、以上审计由由镇财经管理理事务中心负负责，审计报报告报镇纪委委备案。镇纪纪委对审计过
29、过程进行监督督，并对审计计结果进行复复核，对经审审计发现问题题的，由镇纪纪委会同有关关部门处理。7、审计报告或或审计结果，必必须及时在村村务公开栏公公布。8、对审计提出出的问题，必必须根据管理理权限，及时时予以处理。9、建立村干部部任期经济责责任、任期届届满经济责任任和离任审计计的档案。（十六）、征地地补偿费管理理制度1、实行征地补补偿费专户管管理。征地补补偿费包括土土地补偿费、安安置补偿费以以及地上附着着物和青苗的的补偿费。根根据国家有关关规定，按照照新的村集集体经济组织织会计制度加加强对征地补补偿费的核算算，严格按照照专户存储、专专账管理、专专款专用的原原则规范管理理，实行专户户管理。村应
30、每季度与镇镇财经管理事事务中心核对对有关征地补补偿费收支和和往来情况，做做到账账相符符、账实相符符；并将分配配使用情况上上报镇财经管管理事务中心心。2、征地补偿费费应主要用于于集体公益事事业，不得用用于发放干部部报酬、支付付业务活动费费等非生产性性开支，不得得将土地补偿偿费列入村当当年度收益用用于分配。使使用方案必须须提请村民代代表大会表决决通过。地上地下附着物物、青苗补偿偿费按照“谁投资、谁谁收益”的原则处置置，涉及农民民个人部分的的必须及时、足足额发放到户户；村集体经经济组织的地地上地下附着着物补偿资金金，按会计制制度规定核算算，主要用于于农业基础设设施建设。安安置补偿费必必须专款专用用，
31、不得挪作作他用。3、征地补偿费费的分配、使使用预算方案案要经村民代代表大会批准准，实行民主主决策，民主主管理，民主主监督。事后后将使用和管管理情况定期期向村民公开开，接受村民民主理财小组组和农民群众众的民主监督督和上级业务务主管部门的的审计监督。经批准使用的征征地补偿费日日常开支监督督由民主理财财小组负责，村村民主理财小小组有权检查查审核土地补补偿费财务账账目，有权对对不合理开支支进行否决，有有权代表村民民对账目不清清的开支提出出质疑，有权权要求村委会会及财会人员员对土地补偿偿费专户管理理的财务问题题做出解释。4、当征地补偿偿费使用的财财务事项发生生时，经手人人必须取得有有效的原始凭凭证，注明
32、用用途并签字（盖盖章），由村村两委班子和和村民代表大大会审议同意意，经村主要要负责人审批批同意并签字字（盖章）后后，交民主理理财小组集体体审核，经审审核同意后，由由会计人员审审核记入专户户账目。经民民主理财小组组审核确定为为不合理开支支的事项，开开支不得入账账，有关支出出由责任人承承担。财务流流程完成后，要要按照财务公公开程序进行行公开。（十七）、基建建项目公开招招投标制度1、村范围内的的基建项目，必必须经村民代代表大会三分分之二以上表表决通过和村村民委员会讨讨论决定立项项，并经镇政政府和县有关关部门批准。未经村民代表会议通过的项目不招标；项目资金无着落或不到位的不招标；项目用地审批手续不完备
33、的不招标。2、经批准的基基建项目，应应当遵循“公开、公正正”的原则，进进行公开招投投标，如果投投标单位少于于5家，不能能召开招投标标会议，如投投标单位无标标书、无工程程预算，不能能参加投标会会议，投标前前对投标单位位资质进行事事前审核。招招投标会议必必须由村干部部、村监督小小组、民主理理财小组组长长、村民代表表和党员代表表参加，并聘聘请镇有关部部门或有资质质的专业人员员参加，实行当场开开标、评标，公公布中标单位位。3、与中标单位位按规定时间间和要求签订订正式工程项项目合同，合合同必须合法法、合理、有有效。4、实行基建项项目授权批准准制度。对于于政府拨款项项目，经村两两委班子讨论论决定；对于于需
34、配套资金金的，50万元以内内由两委班子讨论论决定，50万元以上上的，须经村村民代表会议议表决通过；对于自筹资资金的，200万元以内的的由村两委班子决定定，20万元元以上的经村村民代表会议议表决通过。5、严禁未经授授权的部门或或人员办理工工程项目业务务。6、对基建项目目的始终要进进行监理，大大型项目要请请有相应资质质的监理公司司。对所有的在建工程项项目进行实地验收收，确保基建建项目的质量量，严禁出现现“豆腐渣”工程。7、基建项目竣竣工应及时办办理竣工验收收手续，“双包”工程应预留留5%10%的一一年维修保证证金。8、对基建项目目的造价应委委托审计部门门进行审计。9、建立基建项项目的立项、审审批、
35、招标、验验收、审计等等档案。10、利用村务务公开栏、新新闻媒介等方方式，对招投投标重要信息息进行公开公公示，接受广广大群众监督督。（十八）、合同同管理制度1、合同管理的的范围是平等等民事主体之之间的财产合合同、物权合合同和债权合合同。合同的的签订必须严严格执行中中华人民共和和国合同法。2、合同是一种种民事法律行行为，应当遵遵循“平等、自愿愿、公开”的原则按照照合同条款内内容订立，订订立合同时，还还应明确当事事人的违约责责任。合同必必须是有效合合同。3、签订50万万元以上的承承包（租赁）合合同和其他重重大合同，必必须经村民代代表大会三分分之二以上代代表表决通过过和村民委员员会讨论决定定，重大经济
36、济合同必须报报镇财经管理理事务中心审审核同意。所所有签订的合合同应报镇财财经管理事务务中心备案。4、当事人必须须在合法的前前提下行使权权利，不得损损害他人利益益；当事人履履行义务应当当诚实信用。5、合同内容发发生变更时，由由当事人达成成修改和补充充的协议。6、合同履行及及解除、撤销销终止履行时时，如一方有有违约，违约约方必须用其其财产来弥补补因违约给对对方所造成的的财产损失。7、建立合同台台账，检查监监督合同的履履行。8、在履行合同同过程中，发发现问题应当当及时与当事事人协调、沟沟通，妥善解解决问题。9、所有合同必必须造册登记记，装订成册册并存档。（十九）、会计计档案管理制制度1、会计档案是是
37、指会计凭证证、会计账簿簿、财务会计计报表和其他他会计核算材材料，它是纪纪录和反映经经济业务的重重要史料和证证据。各村必必须建立和健健全会计档案案的立卷、归归档、保管、调调阅和销毁等等管理制度，切切实把会计档档案管好。2、村每年形成成的会计档案案，都应当按按照归档的要要求，负责整整理立卷或装装订成册。当当年会计档案案，在会计年年度终了后，可可暂由会计保保管一年。期期满之后，应应由会计编造造清册移交档档案部门保管管，不得自行行封包自行保保存。档案部部门必须按期期点收，不得得推诿拒绝。3、原始凭证不不得外借，如如遇特殊情况况，经村主任任同意后方可可提供查阅或或复制，并做做好备查登记记。4、会计档案必
38、必须进行科学学管理，做到到妥善保管，存存放有序，查查找方便。同同时，严格执执行安全和保保密制度，严严防毁损、散散失和泄密。5、会计档案的的保管期限，从从会计年度终终了后的第一一天算起。记记账凭证、总总账、明细账账、会计移交交清册保存115年；现金金日记账、银银行日记账保保存25年；月、季度会会计报表保存存3年；年度度会计报表、会会计档案保管管清册、会计计档案销毁清清册永久保管管。6、会计档案保保管期满，需需要销毁时，由本村档案部门提出销毁意见，会同财会部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报村支部书记批准后销毁。对于其中涉及未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立案，由档案部门保
39、管到结清债权债务为止。正在建设期间的会计档案不得销毁。二、村级内部控控制制度（一）、内部牵牵制及稽核制制度1、空白支票和和印鉴分开保保管。2、出纳要严格格遵守库存现现金限额制度度，发生现金金收入须及时时存入银行，不不得坐支；不不准以“白条”抵充库存现现金；不准私私人借支或挪挪用公款。会会计与有关人人员应定期抽抽查出纳人员员的库存现金金。3、出纳人员除除负责现金收收支和保管工工作外，并登登记现金、银银行存款日记记账。但不得得兼管稽核、会会计档案保管管和收入、费费用、债权债债务账目的登登记工作。4、原始凭证的的审核：凭证证名称；填制制日期；填制制凭证单位名名称或填制人人姓名；经办办人员的签字字或盖
40、章；接接受凭证单位位名称；经济济业务内容、数数量、单价和和金额。5、记账凭证的的审核：所附附原始凭证是是否齐全，记记账凭证的内内容是否与所所附原始凭证证内容一致，金金额是否相符符。使用的会会计科目，借借、贷记账方方向和金额是是否正确，摘摘要的填写是是否清楚，各各个项目的填填写是否齐全全，有关人员员是否盖章。6、会计账簿的的审核：账簿簿种类是否设设置齐全，会会计科目是否否按规定设置置，各级会计计科目是否采采用全称。7、会计报表的的审核：会计计报表的种类类填报是否齐齐全，报表中中的项目是否否按规定填列列，应披露的的事项是否披披露，编制报报表前对应调调整的账项是是否进行调整整，总账与有有关明细账是是
41、否进行核对对，账账、账账实、账表是是否一致，各各报表项目之之间的勾稽关关系是否一致致，会计报表表的签章是否否齐全，是否否按时编制上上报。（二）、货币资资金内部控制制制度1、建立货币资资金业务岗位位责任制，明明确岗位职责责权限。2、实行账、款款分管原则，支支票和银行印印鉴必须由两两人以上保管管。3、及时、准确确地核算现金金收入、支出出和结存，做做到账款相符符。4、收取现金手手续要完备，使使用统一规定定的收款凭证证，并及时入入账。5、不准白条抵抵库，不准坐坐支，不准挪挪用公款，不不准公款私存存。6、按照财务开开支审批制度度，严格现金金开支审批手手续。对手续续不完备的开开支，不准付付款；对不合合理的
42、开支，财财会人员有权权向民主理财财小组或上级级主管部门反反映。7、村民主理财财小组每月要要对财务收支支业务进行审审核、签章。8、要组织一定定力量定期或或不定期地清清查核对现金金，定期核对对银行存款、其其他货币资金金和有价证券券等，做到账账账相符，账账款相符。（三）、固定资资产内部控制制制度1、固定资产采采购应严格按按照年初预算算计划，年初初无预算计划划的应由村两两委班子和村村民代表大会会审议同意，经经村主要负责责人审批后方方可采购，并并由村民主理理财小组负责责监督。2、购入固定资资产应取得合合法有效的原原始凭证，责责任人员应对对采购的固定定资产进行验验收。3、定期对固定定资产进行清清查，做到账
43、账实相符。对对清理报废、核核销的固定资资产必须按照照程序办理合合法手续。4、建立固定资资产台账，正正确及时地记记录固定资产产的增减变动动情况。5、对固定资产产具体按房屋屋建筑物、办公设备（办公桌、椅椅子、橱柜、电电脑、沙发、空空调）、车辆设备备、健身器材等等分类编号，进行归类整理理并按历史成成本计价，进进行固定资产产购建，折旧旧、修理、出出售和报废等等业务的总分分类核算和明明细分类核算算。（四）、对外投投资业务内部部控制制度1、村集体经济济组织的对外外投资业务（包包括对外投资资及其收回、转转让与核销），应应当实行集体体决策，严禁禁任何个人擅擅自决定对外外投资或改变变集体决策意意见。2、明确审批
44、人人和经受人的的权限、程序序、责任，低低于50万元的投投资，由村两两委讨论决定定，超过50万元的投投资，实行村村民代表大会会讨论表决，由由村民委员会会集体决策审审批。对于审审批人超越授授权范围审批批的对外投资资业务，经办办人有权拒绝绝办理，并及及时向上级主主管部门反映映。3、村集体经济济组织应建立立对外投资责责任追究制度度，对在对外外投资中出现现重大决策失失误、未履行行集体审批程程序和不按规规定执行对外外投资业务的的人员，应当当追究相应的的责任。4、做好对外投投资业务各环环节的记录，并并加强对审批批文件、投资资合同或协议议、投资方案案书、有关权权益证书、对对外投资处置置决议等文件件资料的管理理
45、，明确各种种文件资料的的取得、归档档、保管、调调阅等各环节节的管理及相相关人员的职职责。5、加强对外投投资各种有价价证券的管理理，建立有价价证券登记簿簿，详细记载载各有价证券券的名称、购购买日期和期期限、号码、金金额，有价证证券由出纳专专人负责保管管。6、加强投资收收益的控制，对对外投资获取取的利息、股股利以及其他他收益，均应应纳入会计核核算体系，严严禁设置账外外账。（五）、存货内内部控制制度度1、存货业务循循环主要包括括存货计划、存存货验收、存存货保管和存存货发放等环环节。各种存存货以实际成成本反映。2、存货的计划划、验收、保保管、发货、盘盘点、记账，不不能由一人包包办。3、审批人应当当根据
46、存货业业务授权批准准制度的规定定，在授权范范围内进行审审批；经办人人应当在职责责范围内，按按照审批人的的审批意见办办理有关存货货业务。4、购入存货时时，应根据订订货合同，对对验收后数量量相符、质量量合格的存货货办理相关入入库手续；对对验收后不符符合要求的存存货，应及时时退货或索赔赔。5、存货发出时时，应以经审审核的领货凭凭证为依据，并并确保与之完完全相符。6、做好存货入入库、发出和和结存的账簿簿登记。加强强对各种存货货完整性的监监控，保障各各种存货的安安全。（六）、借款业业务内部控制制制度（包括括借入和借出出）1、严格控制借借款，确需借借款的，低于于50万元的借借款，由村两两委讨论决定定，超过50万元的借借款，须立项项经村民代表表大会讨论通通过和村民委委员会讨论决决定，并报镇镇财经管理事事务中心批准准。2、对借款业务务实行职务分分离控制，借借款计划编制制人员与审批批人员分离。3、实行借款业业务授权批准准制度，审批批人应当根据据借款业务授授权批准制度度的规定，在在授权范围内内进行审批，不不得超越审批批权限；经办办人应当在职职责范围内，按按照审批人的的意见办理借借款业务。4、严禁未经授授权的部门或或人员办理借借款业务。5、检查借款是是否完整、及及时、合理。6、检查会计记记录是否真实实、完整。7、对已发生的的借款业务应应加强监督检检查，明确监监督检查人员员的职责权限限，定期或不不定