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1、工 具 名外商投资企业财财务控制制度度检索编码CM0522668页 码101公司中国公公司财务控制制制度一、总则(一)为了加强强财务管理工工作，本公司司根据中华华人民共和国国外商投资企企业财务管理理规定的规规定，结合企企业的实际情情况，制定本本制度。(二)本公司财财务管理的主主要任务：1.组织资金供供应平衡，提提高资金利用用效果；2.降低产品成成本，增加企企业利润；3.参加经营决决策，提高经经济效益；4.实行财务监监督，加强内内部控制。(三)本公司设设置财务部，由由董事会任命命财务经理一一人，在总经经理和集团公公司财务总监监的领导下，负负责主持公司司的财务会计计工作。财务部内设部门门财务会计组
2、组、部门成本本会计组、内内销会计组、综综合会计组。由由财务经理聘聘任会计主任任、财务主任任和成本主任任各一人。(四)财务部统统一管理全公公司的财务工工作，实行部部门分级管理理的原则，并并逐步建立成成本、利润管管理中心，推推行目标管理理责任制，做做到：多收订订单，及时发发货，出口内内销，收入实实现；层层分分管，检验把把关；目标成成本，标准控控制；费用预预算，责任考考核，实际成成本，部门分分管，内部核核算，差异分分析；目标利利润，分部完完成：以保证证全公司生产产经营总目标标的实际。二、财务收支(一)各部门要要在财务部的的指导下，编编好月度和年年度现全收支支预算，并按按月检查上月月预算实际执执行情况
3、。工 具 名外商投资企业财财务控制制度度检索编码CM0522668页 码1021.各部门要在在年度前一个个月、月度前前一周编好现现金收支预算算交财务部。2.现金收支预预算的项目按按“财务收支预预算表”的现金部分分编表。3.财务部将各各部门现金收收支预算汇总总后，加上转转账部分，即即为全公司的的“财务收支预预算”。4.各部门在月月度和年度终终了后，在一一周或一个月月内编制“现金收支预预算实际执行行情况表”。本表与“财务收支预预算表”项目完全相相同，只是设设预算数、实实际数、差异异数及备注四四栏。(二)对各部门门零用现金(包括现金和和银行存款的的支取)实行定额备备用金制度，按按签批金额权权限确定核
4、准准负责人。1.各部门备用用现金定额规规定如下：人民币RMB 港币币HKI生产部 元 元M生产部 元E生产部 元S营业部 元 元PS服务部 元 元A/C财务部 元 元2.规定按签批批金额权限确确定核准负责责人，以签名名为准：50000元以以上支出，由由公司董事长长审核批准；500元以下支支出，由公司司A级负责人审审核批准；10000元以以下支出，由由公司B级负责人审审核批准；1000元以下下支出，由公公司C级负责人审审核批准；500元以下支支出，由公司司D级负责人审审核批准。如果将董事长和和总经理作为为全级领导人人，之后则有有A、B、C、D级负责人。工 具 名外商投资企业财财务控制制度度检索编
5、码CM0522668页 码103(三)对各部门门零用现金实实行限额开支支报销的办法法。1.各部门单项项支出在10000元以下下的，在备用用现金开支，然然后汇总填制制“零用金支付付单”，将取得合合法的发票单单据附在后面面，经有关负负责人签批后后，列财务部部办理报销审审核手续，填填制“付款传票”，凭以到出出纳处领取现现金，以补充充中门备用金金。2.各部门单项项支出在1000元以以上的，不能能在备用金中中支付，应由由用款部门填填制“请款单”，经签批金金额规定的负负责人核准签签署后，到财财务部办理预预支款审核手手续，填制“付款传票”，凭以到出出纳处领取支支票或现金。3.用款部门在在购置物品验验收等业务
6、手手续办妥后，应应及时将取得得的合法支票票单据附在原原“请款单”后面，到财财务部办理单单项报销审核核手续。如预预支款与实际际支付款不一一致时，应到到财务部办理理多退款(或少补款)手续，填制制“收款传票”(或“付款传票”)，将多预支支款(或补支款)交出纳处。4.单项在10000元以下下的零用现金金支出，所取取得的发票单单据要在月未未之前及时报报销，一般不不要跨月。单项在100元元以上的支出出，所取得的的发票单据要要及时报销，不不要桂账。如如有前账未清清，以后又需需要预支款时时，必须由部部门有关负责责人签明前账账未清的原因因后，才能继继续预支款项项。三、财产管理(一)加强对固固定资产的管管理，实行
7、部部门主管使用用和财务核算算管理的制度度。1.固定资产，包包括房屋及建建筑物、机器器设备、电子子设备、工具具模具、家私私用具、装修修、运输车辆辆等，由固定定资产所在部部门负责保管管使用、维修修保养。工 具 名外商投资企业财财务控制制度度检索编码CM0522668页 码1042.固定资产的的增加验收与与管理。固定资产的建设设与购置，要要由需用部门门提出申请，经经签批金额权权限的领导人人核准后，由由有关工程部部门进行建设设或购置，在在竣工验收交交付使用时，填填制“固定资产交交接证”，连同有关关账单入账。3.固定资产的的处理与报废废。固定资产的停用用、出售或报报废处理，均均由保管使用用部门提出意意见
8、，经总经经理核准后交交有关工程部部门进行处理理，并通知财财务部入账。4.固定资产的的清查盘点，每每年要进行实实地盘点一次次，发现盈亏亏损坏，要进进行处理，并并检查使用、保保养和维修情情况，作好记记录。(二)存货管理理，实行永续续盘存制，建建立收发存领领退的计量、计计价、检验和和定期盘点的的制度。1.存货，包括括原材料、在在制品，半成成品、产成品品、内销商品品及总务用品品等物资。2.各部门都有有自己的存货货仓库，同时时还设有公仓仓，是公司的的主要存货仓仓库。3.存货入库要要办理点收数数量，检有质质量，填写“验收单”，由仓库输输入电脑。(1)原材料要要根据“订货单”和“发票”；(2)产品要根根据“
9、加工单”投产。4.存货出库，要要根据有关凭凭证办理发抖抖、发货、送送货及退货手手续，由仓库库输入电脑。(1)原材料根根据“套料车”和“物料申领单单”；(2)产成品根根据“出货单”及“装箱单”办理。5.存货盘点，每每年6月末和12月末为定定期实地盘点点时间，其余余月份为账面面结存数量、对对每种存货在在盘点时要填填制“盘点单”，并经会计计师工 具 名外商投资企业财财务控制制度度检索编码CM0522668页 码105事务所派人核数数。实地盘点点数量与账面面结存数量相相比发生盈亏亏，要查明原原因，进行调调整处理。6.存货计价。(1)取得时的的实际成本计计价；(2)产成品按按单位产品标标准成本；(3)在
10、制品、半半成品的原材材料按投入标标准成本，工工费按单位标标准成本的一一半；(4)内销商品品按售价法计计算，减去进进销差价。四、费用管理(一)对成本费费用，实行部部门管理，预预算控制制度度。1.费用，是在在生产经营过过程中发生的的各项耗费。在生产过程中发发生的费用，包包括直接材料料、直接人工工及制造费用用，应计入产产品生产成本本。在销售过程中发发生的销售费费用，为组织织和管理生产产经营而发生生的管理费用用和财务费用用，作为期间间费用，计入入当期损益。2.直接材料，由由生产部门用用领料单，编编制单位产品品原材料标准准成本进行核核算控制。3.直接人工，由由生产部门控控制工人人数数、工资标准准及工资总
11、额额，并编制工工资预算和单单位产品直接接人工标准成成本进行控制制。4.制造费用，由由生产部门编编制不同生产产量预算情况况下的弹性年年度预算，按按月控制。5.销售费用，由由营业部门根根据各地经销销部门情况编编制不同销售售量预算的弹弹性年度预算算，按月控制制。6.管理费用，由由公共行政部部门编制固定定的年度预算算，按月控制制。工 具 名外商投资企业财财务控制制度度检索编码CM0522668页 码1067.财务费用，由由财务部门根根据资金调度度情况，编制制年度预算，按按月控制。(二)对费用开开支，实行领领款审批，报报销审查制度度。1.各部门的现现金费用支出出，按财务收收支规定，经经规定签批金金额权限
12、领导导人签署后，并并分单项支出出在10000元以上和10000元以下下，到财务部部办理领款手手续。2.各部门的现现金费用支出出，要按财务务收支规定，取取得合法的发发票单据，并并在背面注明明用途，经本本部门有关负负责人、验收收人、经办人人签署后，到到财务部办理理审核报销手手续。3.各部的转账账费用支出，由由公共行政部部和财务部门门按照与各部部门商定的分分配标准，填填制“借款通知单单”进行转账。4.对有些费用用中属于员工工个人支出的的，应划分开开支范围和制制订开支标准准，如：员工工福利费中的的膳食费，医医疗费，防暑暑降温费等。差差旅费中的交交通费，住宿宿费，膳食补补助费等。五、外币管理(一)会计核
13、算算以人民币为为记账本位币币。1.对港币和人人民币的比值值，采取1:1的固定折折合汇率记账账。在年度终终了时，再按按中国人民银银行公布的年年未市场汇价价(中间价)予以调整，其其差额作为汇汇兑损益，记记入当期损益益。2.对其他外币币，无论增加加或减少，均均采用当月11日中国人民民银行分布的的市场汇价(中间价)作为折合汇汇率。3.凡以记账本本位币以外的的货币进行的的款项收付，往往来结算以及及计价等业务务，均要记录录外币的数额额，并换算为为人民币记账账。工 具 名外商投资企业财财务控制制度度检索编码CM0522668页 码107(二)对于现金金，应收应付付往来结算款款项，均应按按货币种类分分别设账记
14、账账。1.对于现金要要分别按港币币、人民币和和其他货币分分别设现金日日记账和现金金账户记账。2.对于银行存存款同样要按按港币、人民民币和其他货货币及不同账账号设银行存存款日记账和和银行存款账账户记账。3.对于应收或或应付账款等等往来结算业业务，亦应按按港币，人民民币和其他货货币分别设置置账户记账。六、内部稽核(一)加强内部部稽核，设置置会计稽核岗岗位，从事包包括事前，事事中及事后的的审查，复核核与核对工作作，以保证账账证、账账及及账表相符。1.稽核经济业业务的合法性性，真实性，防防止违法违纪纪。2.稽核原始凭凭证的合法性性，正确性，防防止伪造涂改改。3.稽核记账传传票与原始凭凭证的一致性性。保
15、证账证证相符。4.稽核账簿与与记账传票的的一致性，保保证账证相符符。5.稽核总账与与明细账的一一致性，保证证账账相符。6.稽核报表与与账簿的一致致性，保证账账表相符。(二)加强财产产物资的盘点点，做好电脑脑收发存记录录，保证账实实相符。1.对所有存货货每月编制一一次期末存货货计价报告表表，以满足计计算财务成本本的需要。2.对所有存货货在6月末和12月末进行行实地盘点及及计价工作，发发现与账面结结存数不符，要要查明原因，进进行调整处理理。3.对固定资产产每年在第四四季度进行一一次清查盘点点，并与账面面进行逐项核核对，发现问问题，查明原原因，报告总总经理进行处处理。工 具 名外商投资企业财财务控制
16、制度度检索编码CM0522668页 码108七、内部控制(一)加强内部部控制制度，以以保证经济业业务的合法性性和会计信息息的可靠性，防防止差错和弊弊端，从而保保护财产的安安全完整。1.内部控制制制度，是指公公司的行政领领导、内部各各职能部门及及有关上作人人员之间，在在处理业务过过程中的相互互联系和相互互制约的职责责分工制度.包括会计控控制和行政管管理控制。2.本公司内部部控制制度的的基本原则。(1)权力分隔隔，每一项经经济业务的处处理程序，不不能由一个人人全部包办，以以防止差错和和弊端。(2)合理分管管，实行账物物分管、钱账账分管、印鉴鉴分管、钥匙匙分管等。(3)审批稽核核，任何经济济业务的处
17、理理，都要有明明确的授权与与审批，同时时要经过财务务部门的审核核与稽核。(4)责任明确确，各部门和和人员职责分分明，以便任任何情况都能能联系到个人人责任。(5)凭证控制制，建立和健健全凭证制度度及严格的传传递程序，直直到会计资料料归档。(6)例行核对对，对每一项项经济业务的的合法性、真真实性和正确确性，都要进进行例行核对对。以保证账账证、账物、账账账，账表核核对一致。(二)加强财务务收支和产供供销业务的相相互制约，并并有利于生产产经营业务活活动的顺利进进行。1.所有财务收收支必须经过过部门签批金金额权限的领领导人核准财务部会会计人员编制制传票出纳处办办理款项收付付的规定程序序。2.所有材料物物
18、资的申购、订订货、采购、到到货、验货，保保管和货款结结算等业务，不不得由一个部部门或一个人人办，应有明明确的分工，各各负其责，工 具 名外商投资企业财财务控制制度度检索编码CM0522668页 码109按制度办事。3.所有产品的的订货、投产产、检验、入入库、发货、出出厂、发运、结结算收款等业业务，均经过过有关负责人人审批核准，通通过有效凭证证，按照规定定的程序进行行。(三)加强会计计电算化的管管理，建立严严格的岗位责责任制1.建立会计主主管、财务会会计、成本会会计、电脑会会计及出纳人人员的岗位责责任制，明确确系统运行、维维护权责关系系。2.建立严格的的审核制度，要要对输入前的的会计传票和和输入
19、后登账账前的会计数数据进行严格格的审核。3.建立会计软软件和会计数数据的安全保保密制度，制制定防范计算算机病毒的措措施。4.加强会计数数据的管理，建建立会计数据据备份及恢复复制度。5.加强对电脑脑设备的管理理，并指定专专人负责。八、内部审计(一)由审计部部负责对各部部门的财务收收支及其经济济业务进行审审计监督。1.调查和评价价内部控制制制度，检查各各部门存在的的漏洞和浪费费现象，提出出防止差错和和弊端的改进进措施，加强强财务管理控控制。2.审查财务收收支，抽查记记账传票，检检查原始凭证证及其经济业业务的合法性性、真实性和和正确性。3.审查记账传传票的编制和和输入电脑的的正确性，检检查会计账目目
20、和各部门之之间及往来结结算的正确性性。4.审查会计报报表，检查各各种报表的合合规性、正确确性，抽查盘盘点财产，存存货、现金的的正确性。工 具 名外商投资企业财财务控制制度度检索编码CM0522668页 码1010(二)由审计部部负责对各地地经销部的财财务收支及其其销售业务进进行审计监督督。1.检查各地经经销部商品产产品存货实行行售价核算控控制和“商品产品进进销存明细表表”的使用情况况。2.审查各地经经销部“商品产品销销售汇总月报报表”和销售业务务财务收支的的正确性。3.审查各地经经销部“商品产品盘盘存(结存)报告表”反映期末存存货及进销差差价的真实性性和正确性。九、附则(一)本制度经经公司董事会会批准，并报报主管财政税税务机关备案案后实行。(二)本制度由由公司财务部部负责解释和和修订。