如何做出纳工作7612.docx

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1、出纳常识：支票票填写以及人人民币大写写写法 支票的的填写： 1、出出票日期（大大写）：数字字必须大写，大大写数字写法法：零、壹、贰贰、叁、肆、伍伍、陆、柒、捌捌、玖、拾。 举举例：20005年8月55日：贰零零零伍年捌月零零伍日捌月前前零字可写也也可不写，伍伍日前零字必必写。20006年2月113日：贰零零零陆年零贰贰月壹拾叁日日 (1)壹月月贰月前零字字必写，叁月月至玖月前零零字可写可不不写。拾月至至拾贰月必须须写成壹拾月月、壹拾壹月月、壹拾贰月月(前面多写写了“零”字字也认可，如如零壹拾月)。 (2)壹壹日至玖日前前零字必写，拾拾日至拾玖日日必须写成壹壹拾日及壹拾拾X日（前面面多写了“零零

2、”字也认可可，如零壹拾拾伍日，下同同），贰拾日日至贰拾玖日日必须写成贰贰拾日及贰拾拾X日，叁拾拾日至叁拾壹壹日必须写成成叁拾日及叁叁拾壹日。 2、 收款人： (11)现金支支票收款人可可写为本单位位名称，此时时现金支票背背面“被背书书人”栏内加加盖本单位的的财务专用章章和法人章，之之后收款人可可凭现金支票票直接到开户户银行提取现现金。（由于于有的银行各各营业点联网网，所以也可可到联网营业业点取款，具具体要看联网网覆盖范围而而定）。 (2)现金支票票收款人可写写为收款人个个人姓名，此此时现金支票票背面不盖任任何章，收款款人在现金支支票背面填上上身份证号码码和发证机关关名称，凭身身份证和现金金支票

3、签字领领款。 (3)转帐支票收收款人应填写写为对方单位位名称。转帐帐支票背面本本单位不盖章章。收款单位位取得转帐支支票后，在支支票背面被背背书栏内加盖盖收款单位财财务专用章和和法人章，填填写好银行进进帐单后连同同该支票交给给收款单位的的开户银行委委托银行收款款。 3、付款款行名称、出出票人帐号：即为本单位位开户银行名名称及银行帐帐号，例如：工行高新支支行九莲分理理处12022027400990000888888帐号小写。 4、人人民币（大写写）：数字大大写写法：零零、壹、贰、叁叁、肆、伍、陆陆、柒、捌、玖玖、亿、万、仟仟、佰、拾。 注注意：“万”字字不带单人旁旁。 举例： (1)289,546

4、.552 贰拾捌捌万玖仟伍佰佰肆拾陆元伍伍角贰分。 (22)7,5560.311 柒仟伍佰佰陆拾元零叁叁角壹分 此时时 “陆拾元元零叁角壹分分”“零”字字可写可不写写. (3)5532.000 伍佰叁拾拾贰元正 “正”写写为“整”字字也可以。不不能写为“零零角零分” (44)4255.03 肆肆佰贰拾伍元元零叁分 (5)325.20 叁佰佰贰拾伍元贰贰角。 角字后后面可加“正正“字，但不不能写“零分分”，比较特特殊。 5、人人民币小写：最高金额的的前一位空白白格用“羊”字字头打掉，数数字填写要求求完整清楚。 6、 用途： (1)现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳

5、务费”等。 (2)转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。 7、 盖章： 支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“2、收款人”。 8、常识： (1)支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。 (2)受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。 (3)支票的有效效期为10天天，日期首尾尾算一天。节节假日顺延。 (4)支票见票即即付，不记名名。（丢了支支票尤其是现现金支票可能能就是票面金金额数目的钱钱丢了，银行行不承担责任任。现金支票票一般要素填填写齐全，假假如支票未被被冒领，在开开户

6、银行挂失失；转帐支票票假如支票要要素填写齐全全，在开户银银行挂失，假假如要素填写写不齐，到票票据交换中心心挂失。） (5)出票单位现现金支票背面面有印章盖模模糊了，可把把模糊印章打打叉，重新再再盖一次。 (6) 收款单位转转帐支票背面面印章盖模糊糊了（此时票票据法规定是是不能以重新新盖章方法来来补救的），收收款单位可带带转帐支票及及银行进帐单单到出票单位位的开户银行行去办理收款款手续（不用用付手续费），俗俗称“倒打”，这这样就用不着着到出票单位位重新开支票票了。如何做出纳工工作日常常事务处理（一一） 现金金收入的主要要来源有哪些些 ? 各单位位在办理经济济业务时，可可按国家现金金管理制度的的规

7、定，在下下列范围内收收取一定的现现金： (11)单位或职职工交回差旅旅费剩余款、赔赔偿款、备用用金退回款。 (2)收取取不能转帐的的单位或个人人的销售收入入。 (3)不足转帐起起点(起点为为100元)的小额收入入等。 除上上述项目可直直接收入现金金外，其余收收款业务原则则上都须通过过银行转帐结结算。 怎样复复核现金收款款凭证 ? 现金金收款凭证是是出纳人员办办理现金收入入业务的依据据。出纳人员员在办理每一一笔现金收入入前，都必须须首先复核现现金收款凭证证，按照现现金管理暂行行条例及会计基础工作规范等有关规定和要求认真复核以下内容： (1)现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应

8、为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。 (2)现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号，如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以更正或重新填写。 (3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。 (4)使用的会计科目是否正确。如果发现科目使用错误或记帐方向错误等情况，应立即退回制证人员，要求更正。 (5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。 (6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。 (7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会计主管栏目是否签

9、名或盖章。如有漏签，要补签后再收款。 现金收收入的处理程程序是什么? 现金收入入的处理程序序是指办理现现金收入时，从从复核现金收收入的来源到到登记现金日日记帐的处理理步骤和规则则。办理现金金收入业务的的程序一般为为： (1)复复核现金收款款凭证，即复复核现金收入入的合法性、真真实性和准确确性。 (22)当面清点点现金。 (3)开出现现金收据，并并加盖“现金金收讫”印章章和出纳人员员名章， (4)根据收收款凭证登记记现金日记帐帐。如果销售售发货票上印印有“代记帐帐凭证”字样样，可据以登登记现金日记记帐。 现金支支出的处理程程序是什么? 办理现金支支出的业务程程序一般为： (1)复核现现金付款凭证

10、证。 (2)经复核无误误后，在付款款凭证所附的的原始凭证上上加盖“现金金付讫”印章章。 (3)根据付款凭凭证所列金额额付出现金； (4)在在付款凭证“出出纳”栏签章章。 (5)根据付款凭凭证登记现金金日记帐。 怎样复核核现金付款凭凭证? 现金金付款凭证是是出纳人员办办理现金支付付业务的依据据。出纳人员员对每一笔现现金支付业务务都要认真复复核现金付款款凭证。其复复核方法及基基本要求同现现金收款凭证证大致相同。出出纳人员在复复核现金付款款凭证时，应应注意以下几几点： (11)对于涉及及现金和银行行存款之间的的收付业务，即即从银行提取取现金或以现现金存入银行行，为了避免免重复，只按按照收付业务务涉及

11、的贷方方科目编制付付款凭证。 (2)现金金付款凭证如如出现红字时时，实际经济济业务应是现现金收入的增增加，但在处处理时，为了了避免混淆，出出纳人员在凭凭证上加盖印印章时，仍应应加盖现金付付讫章，以表表示原经济业业务付出的款款项已全部退退回。 (33)发生销货货退回时，如如数量较少，且且退款金额在在转帐起点以以下，需用现现金退款时，必必须取得对方方的收款收据据，不得以退退货发货票代代替收据编制制付款凭证。 (4)从外外单位取得的的原始凭证如如遗失，应取取得原签发单单位盖有公章章的证明，并并注明原始凭凭证的名称、金金额、经济内内容等，经单单位负责人批批准，方可代代替原始凭证证。如确实无无法取得证明

12、明的，由当事事人写出详细细情况，由同同行人证明，并并由主管领导导和财务负责责人批准，方方可代替原始始凭证。 (5)“原原始凭证分割割单”(表)可作作为填制付款款凭证的依据据。但出纳人人员需要对原原始凭证分割割单进行审查查。 表661原始凭证分分割单（支付付证明）单位位：年月日 品名或用途摘 要金额百十万千百拾元元角分人民币金额（大大写）原始凭证编号单位名称电话分割原因核准（签章）证明（签章）验收（签章）经手（签章）制单（签章） 什么是备备用金? 预预借备用金时时怎样处理? 备用用金是指付给给单位内部各各部门或工作作人员用作零零星开支、零零星采购、售售货找零或差差旅费等用的的款项。实行行备用金制

13、度度，有利于单单位内部各部部门或工作人人员积极、灵灵活地开展业业务，从而提提高工作效率率；同时也可可以防止现金金过多地占用用在个人手上上，有效地控控制资金占用用。各单位应应建立和健全全备用金的领领用和报销制制度，加强对对备用金的拨拨付和使用情情况的管理。 单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要预借备用金时，一般应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记帐依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记帐凭证的附件；第三联交借款人保存，报销时由出纳员签字后作为借款结算及交回借款的收据。经办人在填写借款凭证时，应

14、当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名，送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记帐凭证。对于借用的备用金，会计上可以通过“其他应收款一备用金”账户来核算。 例：大圣公司销售科12月31日领取备用金1000元，作零星采购和开支使用，经办人为王刚。王刚在领用备用金时，应按规定填制借款凭证，有关人员编制现金付款记帐凭证，出纳员根据现金付款凭证支付现金(或现金支票)，其会计分录为： 借：其他应收款-备用金 100O 贷：现金 1000 定额备用用金制度下报报销备用金时时怎样处理？ 备用用金报销的处处理依企业备备用金管理制制度的不同而而有所区别。备备用金管理制制度可以分为为定额备用金金制度和非

15、定定额备用金制制度两种。 所谓谓定额备用金金是指单位对对经常使用备备用金的内部部各部门或工工作人员根据据其零星开支支、零星采购购等的实际需需要而核定一一个现金数额额，并保证其其经常保持核核定的数额。实实行定额备用用金制度，使使用定额备用用金的部门或或工作人员应应按核定的定定额填写借款款凭证，一次次性领出全部部定额现金，用用后凭发票等等有关凭证报报销，出纳员员将报销金额额补充原定额额，从而保证证该部门或工工作人员经常常保持核定的的现金定额。只只有等到撤销销定额备用金金或调换经办办人时才全部部交回备用金金。 实行行定额备用金金的单位，其其内部各部门门或有关工作作人员使用备备用金购买货货物或用于零零

16、星开支后，应应将所购买的的货物交由仓仓库保管员验验收入库，凭凭验收入库单单连同发票到到财务部门报报销，用于其其他开支的凭凭发票或其他他原始凭证到到财务部门报报销。有关部部门或工作人人员报销时，会会计人员应编编制现金付款款凭证。出纳纳员依据付款款凭证将报销销的金额用现现金补给报销销的部门或工工作人员。这这样报销后有有关部门或工工作人员于中中的现金又达达到了核定的的限额。 例：大圣公司维维修科使用定定额备用金制制度，金额为为1200元元。5月144日用现金购购买零配件8800元，其其备用金只剩剩下400元元，次日到财财务科报销，会会计编制付款款凭证,出纳纳员补给现金金800元，这这样维修科的的备用

17、金又达达到了 12200元。会会计分录是: 借: 管理费用用 800 贷:现金 8800 如果果5月14日日维修科购买买零配件实际际支付了14400元，由由经办人员垫垫付现金2000元，则55月15日报报销时,出纳纳员应付给的的现金就是11400元，维维修科备用金金在支付给经经办人员垫付付款200元元后又恢复到到1200元元。 非定额额备用金制度度下报销备用用金时怎样处处理？ 非定定额备用金是是指单位对非非经常使用备备用金的内部部各部门或工工作人员，根根据每次业务务所需备用金金的数额填制制借款凭证，向向出纳员预借借现金，使用用后凭发票等等原始凭证一一次性到财务务部门报销，多多退少补，一一次结清

18、，下下次再用时重重新办理领借借手续。报销销时财务部门门编制转帐凭凭证，其借方方科目与定额额备用金报销销时相同，其其贷方科目则则为“其他应收款款”科目。对于于实际支出额额小于预借金金额的应编制制现金收款凭凭证，收回多多借的现金；对于实际支支出大于预借借金额的，编编制现金付款款凭证，补给给经办人员垫垫付的款项。 例:大圣公司对行政科采用非定额备用金制度,行政科为购买办公用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，其会计分录为： 借：其他应收款备用金(行政科) 1600 贷：现金 16O0 行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销，交回多余现金80元

19、，财务部门编制转帐凭证一张，其会计分录为： 借：管理费用 1520 现金 80 贷：其他应收款备用金(行政科) 1600 出纳员收回多借的未用现金80元。 如果行政科实际购买办公用品1780元，自己垫付了180元，则在报销时除按规定编制转帐凭证一张，其会计分录为： 借：管理费用 1780 贷：其他应收款备用金(行政科) 16O0 现金 180 出纳员付给行政科现金180元，退还行政科经办人员其垫付的现金180元。如何做出纳工工作日常常事务处理（二二） 预借差差旅费时怎样样处理 ? 单位位工作人员因因公出差需借借支差旅费时时，应首先到到财会部门领领取并填写借借款单，按照照借款单所列列内容填写完完

20、整，然后送送所在部门的的领导和有关关人员审查签签字。各单位位可以根据需需要使用统一一的“差旅费费借款结算单单”，也可以以使用普通的的借据或者借借款凭证。财财务部门根据据借款单编制制现金付款凭凭证，其会计计分录为： 借借：其他应收收款备用用金 贷：现金金 出纳员根根据单位内部部规定的审批批权限和程序序，对借款单单和付款凭证证进行审核，认认为手续齐备备并符合制度度规定要求的的即可予以支支付。 差旅费费报销时怎样样处理? 出差差人员回到单单位后应及时时办理差旅费费的报销手续续。首先，出出差人员到财财务部门领取取差旅费报销销单，如实填填写报销单的的有关内容，如如出差事由，出出发到达的时时间、地点，乘乘

21、坐的交通工工具的车别、等等级、金额等等等，并将有有关车票、船船票、飞机票票、住宿发票票等有关原始始凭证粘贴在在报销单的背背后，经所在在部门和单位位有关领导审审查签字后，送送财务部门，财财务部门有关关人员应审查查单据是否真真实、合法，按按照本单位差差旅费开支管管理办法计算算应报销的交交通费金额、应应发给的伙食食补助费、住住宿费包干结结余、不买卧卧铺补贴等，对对差旅费进行行结算，编制制会计凭证后后交出纳员具具体办理现金金收付。 作为为企业会计人人员应该对差差旅费的开支支范围、开支支标准等进行行审查并编制制记账凭证。审审查的内容包包括： （11）差旅费的的开支范围一一般包括交通通费、住宿费费、伙食补

22、助助费、邮电费费、行李运费费和杂费等。 交通通费是指出差差人员乘坐火火车、飞机、轮轮船以及其他他交通工具所所支付的各种种票价、手续续费及相关支支出。 住宿宿费是指出差差人员因住宿宿需支付的房房租及其他相相关支出。 伙食食补助赞是指指由于出差人人员在外期间间伙食费用较较高等原因而而按一定标准准发给出差人人员的补贴。 邮电电费是指出差差人员在出差差期间因工作作需要而支付付的各种电话话费、电报费费、邮寄费等等费用。行李运费是指指出差人员由由于工作需要要而需要携带带较多行李时时支付给铁路路、民航、公公路等运输单单位的行李运运输、搬运等等费用。 杂杂费是指出差差人员由于工工作需要支付付的除上述费费用以外

23、的其其他费用。 （2）开支支管理方法。对对于差旅费的的开支可以实实行不同的管管理方法，各各行政机关、事事业单位、部部队等一般都都要求实行总总额包干办法法，即出差人人员的住宿费费、交通费、伙伙食补助费等等实行分项计计算，总额包包干，调剂使使用，节约奖奖励，超支不不补的办法，对对交通费、佐佐宿费、伙食食补助费等规规定一定的包包干标准，超超过标准部分分由出差人员员自理，低于于标准部分按按一定比例发发给出差人员员作为奖励。企企业单位可以以实行实报实实销办法，也也可以参照行行政机关实行行总额包干办办法。各单位位可以根据上上级主管部门门和本单位的的具体情况，制制定本单位人人员的差旅费费开支管理办办法，便于

24、本本单位有关人人员遵照执行行。 （3）开开支标准。各各单位在制定定本单位的差差旅费开支管管理办法时一一般都规定有有差旅费的开开支标准。比比如，出差人人员出差期间间可以乘坐卧卧铺而不买卧卧铺票的，按按硬席应位票票价的一定比比例发给出差差人员；出差差伙食补助费费不分途中和和住勤，每人人每天补助标标准，一般地地区20元，特特殊地区300元等。 出纳人员员应按规定对对报销单据和和记账凭证进进行审核复算算，如交通费费、住宿费金金额是否符合合规定标准，伙伙食补助费、住住宿费包干结结余、不买卧卧铺补贴等的的计算是否正正确，记账凭凭证和报销单单的金额是否否一致等，审审核无误后才才办理现金收收付。对实行行定额备

25、用金金的，按实际际报销金额全全部用现金付付给报销单位位或工作人员员，实行非定定额备用金的的，将出差人人员多借的现现金收回，少少借的部分补补给出差人员员。 例：大大圣公司实行行差旅费定额额包干办法。1998年12月10日公司销售科李其因公赴广州出差，向出纳员预借差旅费5200元，11日乘火车硬卧出发，票价450元，12日起在某饭店住宿，住宿费每天90元，21日从广州乘硬座返回，票价270元，22日回到公司所在地。另外，在广州时往公司打电话、电传，支付邮电费60元。该公司规定采购员外出可以乘坐硬卧铺，每天住宿费标准为80元，市内交通费15元，伙食补贴费每天18元。李其在广州采购零配件专用物资支出3

26、150元. 李其在出差前填写差旅费借款结算单(表6-2)，签字后经销售科科长和公司主管领导签字后交财务科。财务科据以编制现金付款凭证，其会计分录为： 借：其他应收款备用金(李其) 5200 贷：现金 5200 出纳员据此付给李其现金5200元。李其出差回来后，到财务科办理报销手续。李其按规定填写差旅费报销单(表6-3)并将有关车票、住宿发票和电话、电传收费单附在报销单后并签字，送销售科科长和公司主管领导审核签字后送财务科办理具体报销手续。财务科按规定计算李其的报销金额： 交通费：450十270元720元 市内交通费：10天(12日至21日)15150元 伙食补助费：11天(12日至22日)18

27、198元 住宿费：9天(12日晚至20日晚)80元(报销标准)720元 邮电费：60元 不买卧铺补贴：270元50135元 合计：1983元,加上采购的零配件3150元,共计5133元 财务科根据采购发票(表6-4)和报销单编制现金付款凭证，其会计分录为：表6-2差旅费借款结算单日期1998年12月10日编号:9812035 借款单位:销售售科借款人:李其出差人员:李其其出差事由:商务务活动出差地点:广州州预计天数:122天借款金额:人民民币(大写)伍仟贰佰元元整(￥52200元)备注:非定额备备用金报销金额:51133元主管审批:刘刚刚 19988.12.110借款人签字:李李其 11998

28、.112.10交回金额:677元不足金额: 表表 外埠旅差费费报销凭单 第 页姓名李其工作单位销售科出差事由商务人数1人旅 程交通工具其 他起站到站起止地点火车汽车轮船飞机项目金额合计金额月日月日起止12101211北京广州720住宿费72012211222广州北京市内交通费150行李搬运费补助旅途住勤198其他195总计金额(大写写)人民币:壹仟玖佰捌捌拾叁元整 ￥19883.00预借金额5200元结算后应退67元结算后补领主管审批:刘刘刚财务审核核:张子英报销销人:李其出纳纳:张勇19998年12月月25日 广州中山山公司销售发发票(98)NO:37276692 发票联联(税务专用用章)

29、客户名名称:大圣公公司开开票日期:11998年112月18日日支票票号:0833656 编 号商品名称商品规格单 位数 量单价(元)金额(元)12-210CM-S3300CC20件9350.003150.000合 计人民币(大写)叁仟壹佰伍伍拾元整3150.000开票单位:广州州中山公司(财务专用章章) 收款款员:王玲 营业员:张伟 提提货人:李其其 借：存货-零配配件3150产产品销售费用用19833现金677 贷：其他应应收款-备用金(李其)55200 出出纳员审核原原始凭证和记记账凭证无误误后收回现金金67元，并并在凭证上加加盖“现金收收讫”戳章。如何做出纳工工作日常常事务处理（三三）

30、怎样样送存现金? 按按照规定，各各单位在其日日常现金收支支业务中，除除了按规定可可以坐支的现现金和非业务务性零星收入入收取的现金金可以用于补补足库存现金金限额的不足足外，其他业业务活动取得得的现金以及及超过库存现现金限额的现现金都必须按按规定于当日日送存银行。当当日送存银行行确有困难的的，由开户银银行确定送存存时间。送存存现金的基本本程序为： (1)现金的的整理。各单单位出纳员在在将现金送存存银行之前，为为了便于银行行柜台清查现现金，提高工工作效率，应应对送存现金金进行分类整整理，其整理理的方法为： 纸币应按按照票面金额额(即券别)分类整理。纸纸币可分为主主币和辅币，主主币包括1000元、50

31、0元、10元元、5元、22元和 1元元，辅币包括括5角、2角角、 1角、55分、2分、11分。出纳员员应将各种纸纸币打开铺平平，然后按币币别每1000张为一把，用用纸条和橡皮皮筋箍好，每每10把扎成成一捆，比如如100元券券的纸币一把把即为100000元，一一捆即为1000000元元；10元券券一把即为11000元，一一捆即为100000元。不不满100张张的，从大到到小平摊摊放放。 铸币包包括 1元、55角、1角、55分、2分、11分（分币也也可暂不送银银行，作流通通用）。铸币币也应按币别别整理，同一一币别每1000枚为一卷卷，用纸包紧紧卷好，每十十卷为一捆。例例如5角的铸铸币每一卷即即为5

32、0元，每每一捆即为5500元。不不满50枚的的硬币，也可可不送，或用用纸包好另行行包放。 残残缺破损的纸纸币和已经穿穿孔、裂口、破破缺、压强、变变形以及正面面的国徽，背背面的数字模模糊不清的铸铸币，应单独独剔出，另行行包装，整理理方法与前同同。（2）填写现金金送款薄。现现金整理完后后，出纳员应应根据整理后后的金额填写写现金送款簿簿。现金送款款簿一般一式式四联，第一一联为回单，由由银行签章后后作为送款单单位的记帐依依据；第二联联为银行收入入传票，第三三联为收帐通通知，第四联联由银行出纳纳留存作为底底联备查。其其基本格式如如表6。出出纳员在填写写现金收款簿簿时，要按格格式规定如实实填写有关内内容，

33、包括收收款单位名称称、款项来源源、开户银行行、送款日期期、科目帐号号、送款金额额的大、小写写及各券别的的数量等。 出纳员员在填写“现现金送款簿”时时应注意以下下几点： 第第一，出纳员员必须如实填填写现金送款款簿的各项内内容，特别是是其中的款项项来源等。( 第二，交交款日期应当当填写送存银银行当日的日日期。 第三三，券别的明明细帐的张数数和金额必须须与各券别的的实际数一致致，元、角、角等等既有纸币又又有铸币的，应应填写纸币、铸铸币合计的张张数和金额。 第四，出纳纳员在填写“现现金送款簿”时时必须采用双双面复写纸，字字迹必须清楚楚、规范，不不得涂改。 表65中中国银行行现金送款簿簿对方科目：交交款

34、日期年月日 收款单位名称开户银行账号款项来源金 额百十万千百十元元角分人民币(大写)券别数额100元50元10元5元2元1元5角2角1角金额合计收款银行盖章整把券零把券收款复核核收款员员（3）送存交款款。出纳员按按规定整理现现金并填写“现金送款簿簿”后，应将现现金连同“现金送款簿簿”一起送交银银行柜台收款款员。在交款款时，送款人人必须同银行行柜台收款员员当面交接清清点。经柜台台收款员清点点无误后，银银行按规定在在“现金送款簿簿”上加盖印章章，并将“回单联”退还给送款款人，送款人人在接到“回单联”后应当即进进行检查，确确认为本单位位交款回单，而而且银行有关关手续已经办办妥后即可离离开柜台。 有的

35、的单位因交款款数额较大，或或者辅币较多多，银行当面面点清确有困困难的，可事事先与银行协协商，双方规规定有关条件件，并签定协协议书，采取取“封包交款”的办法交款款。 封包包交款指的是是交款单位把把要交存银行行的现金，按按有关要求进进行整理，并并按银行的规规定捆包好，在在捆包上加贴贴封签，写明明金额，加盖盖公章，连同同填写好的“现金送款簿簿”一并送交银银行。银行凭凭封签上的金金额轧清大数数后收款，先先在“现金送款”上加盖“收讫”章和收款员员印章，将“回单联”交给交款人人，事后再按按规定逐包清清点细数。如如发现长短款款，再向交款款单位办理多多退少补手续续。 实行行封包交款办办法的单位在在封包时，首首

36、先要把货币币整理，其次次再按银行的的要求进行“封包”(捆扎)。封封包时纸币要要按面额分类类，每10把把扎成一捆，捆捆扎时上下垫垫好衬纸，用用十字型捆扎扎，在每捆钞钞票打结处要要加贴封签，封封签贴在衬纸纸上。如不满满一百张的，按按零头整理的的要求，整理理好后加贴封封签。硬币按按面额分类，每每10卷扎成成一捆，同样样加贴封签。不不满一百枚的的零头按币别别打卷，并在在卷上写明枚枚数、金额、日日期，加盖经经手人名章。封封包的封签必必须写明金额额、日期、封封包经办人员员姓名，并加加盖单位公章章。另外，要要求封包必须须露封，便于于轧点大数。 采取封包交款办法的，如银行柜台收款员在轧计大数时，即发现有差错的

37、，应当立即告知交款人，经交款人当场复对后，在银行设置的“单位交款差错登记簿”上进行登记，并由交款人签章。单位交款人按照复对后的金额重新填制“现金送款簿”。如银行事后清点发现长款或短款，应在封包的封签上注明长款或短款的金额，由银行收款员和收款复核员共同签章，登记“单位交款差错登记簿”和填写错款证明单，并向单位退回长款或收回短款。 如银行在清点封包时发现差错金额较大，应保持原封包，及时通知交款单位派人复点，然后按封包协议规定处理。 出纳员在送存现金时应注意以下事项： 第一，凡经整理好准备送存银行的现金，在填好“现金送款簿”后，一般不宜再行调换票面，如确需调换的，应重新复点，同时重新填写“银行送款簿

38、”。 第二，交款人最好是现金整理人，这样可以避免发生差错时责任不明的情况。 第三，送存途中必须注意安全，送存金额较大的款项时，最好用专车，并派人护送。 第四，临柜交款时，交款人必须与银行柜台收款员当面交接清点，做到一次交清，不得边清点边交款。 第五，交款人交款时，如遇到柜台较为拥挤，应按次序等候。等侯过程中，应做到钞票不离手，不能置于柜台之上，以防发生意外。 （4）记帐。交款人将现金送存银行并取回“现金送款簿”(回单联)后，财务部门根据“回单联”填制现金付款凭证，其会计分录为： 借：银行存款 贷：现金 如果现金不是由出纳员汇总后送存银行，而是由企业柜台直接送存银行，则财务部门根据“现金送款簿”

39、(回单联)编制银行存款收款凭证，其会计分录为： 借：银行存款 贷：商品销售收入等 需要说明的是：依据现金管理暂行条例及其实施细则的规定，各单位收入的现金必须及时送存银行。对公款私存的，开户银行有权按存入金额的30一50处罚；对私自坐支的，按坐支金额的10一30处罚；对单位之间互相借用现金的，按借用额的10一30处罚；对保留帐外公款的，按保留额的10一30处罚。 怎样提提取现金？ 各单单位需要用现现金发放工资资或者其库存存现金小于库库存现金定额额面需要用现现金补足时，除除了按规定可可以用非业务务性现金收入入补充以及国国家规定可以以坐支者外，均均应按规定从从银行提取现现金。各单位位从银行提取取现金

40、的程序序包括： （11）签发现金金支票。现金金支票是银行行的存款人签签发给收款人人办理结算或或委托开户银银行将款项直直接支付给收收款人的一种种票据。出纳纳员应认真填填写支票的有有关内容，如如支票号码、密密码号码、签签发日期、开开户银行名称称、签发单位位帐号、收款款人名称、取取款金额、取取款用途，并并加盖印章。与与一般签发现现金支票不同同，单位向银银行提取现金金，其收款人人和签发人都都是本单位。有有关现金支票票的格式、使使用范围、填填写要求等参参见本书第五五篇的有关内内容。 （22）取款。各各单位取款人人持出纳员签签发的现金支支票到银行取取款时，先将将现金支票交交给银行有关关人员进行审审核，审核

41、无无误后将支票票交给经办本本单位结算业业务的银行经经办出纳人员员，等待取款款，银行经办办出纳人员对对支票进行审审核，核对密密码，办理规规定的付款手手续，手续齐齐备后呼叫领领取单位名称称。银行经办办人员呼叫领领取单位时，取取款人应立即即回答，并回回答银行经办办人员所要取取款的数量，无无误后银行经经办人员即照照支票付款。 如果单位取款是为发工资等而需要一定的零钱，应在取款时将各种券别的数量开具清单一并交给银行经办人员，以便银行经办出纳人员在付款时按要求搭配一定量的零钱。取款人收到银行出纳人员付给的现金时，一般应当面清点现金数量，清点无误后才离开柜台，切不可离开柜台后点数。如果提取现金的数额较大，当面清点确有困难的，应当将大捆大把的数字核对清楚，并当面点清散把和零张钞票后，把现金全部装入取款袋(或箱)，回单位后进一步清点。清点现金时，一般应先检查封签、类别和把数是否相符，然后再具体点钞。点钞的一般程序是：先点捆数，捆数无误再拆捆复点把数，把数点完后才点零张。清点时应当注意以下几点： 第一，清点现