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1、第七章习题（1）根据业务务编制通用记记账凭证： 记记账凭证 20005年3月11日 银付字第第1号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目购材料已付款货未到材料采购甲材料50 000应交税费应交增值税 8 500银行存款58 500 合合计58 50058 500 20055年3月2日日 银收字第第2号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目收到投资银行存款100 0000实收资本100 0000 合合计100 0000100 0000 20055年3月4日日 银付字第第3号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目预付货款预付账款风云公司40 000银行存款40 000
2、 合合计40 00040 000 20055年3月5日日 转字第第4号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目发出材料生产成本A产品30 000B产品20 000制造费用 4 000管理费用 6 000原材料60 000 合合计60 00060 0002005年3月月6日 现现付字第5号号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目预借差旅费其他应收款李心1 000现金1 000 合合计1 0001 000 22005年33月7日 银付字第66号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目提现现金40 000银行存款40 000 合合计40 00040 000 22005年33
3、月7日 现付字第77号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目实发工资应付职工薪酬工资40 000现金40 000 合合计40 00040 0002005年3月月9日 银银收字第8号号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目收到预付货款银行存款50 000预收账款兴旺公司50 000 合合计50 00050 0002005年3月月12日 银收收字第9号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目销售商品预收账款234 0000主营业务收入200 0000应交税费应交增值税34 000 合合计184 0000184 00002005年3月月12日 转字第9号号摘要会计科目账页
4、借方金额贷方金额总账科目明细科目销售商品银行存款兴旺公司184 0000预收账款184 0000 合合计184 0000184 00002005年3月月15日 转字第100号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目报销管理费用800其他应收款李心800 合合计8008002005年3月月15日 现收收字第10号号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目报销现金 200其他应收款李心200 合合计2002002005年3月月17日 银银付字第111号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目付广告费销售费用3 000银行存款3 000 合合计3 0003 0002005年3
5、月月19日 现付字字第12号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目付运费材料采购甲材料500现金500 合合计5005002005年3月月19日 转字字第12号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目入库原材料甲材料50 500材料采购甲材料50 500 合合计50 50050 5002005年3月月20日 银付付字第13号号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目预付租金待摊费用6 000银行存款6 000 合合计6 0006 0002005年3月月25日 银付付字第14号号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目支付费用制造费用水电费3 000管理费用水电
6、费1 000银行存款4 000 合合计4 0004 0002005年3月月26日 现现付字第155号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目付工资管理费用退休工资8 000银行存款8 000 合合计8 0008 0002005年3月月29日 银付付字第16号号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目支付利息财务费用3 200预提费用6 000银行存款9 200 合合计9 2009 2002005年3月月30日 现现收字第177号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目收罚款现金2 000营业外收入2 000 合合计2 0002 0002005年3月月30日 银银付字第1
7、88号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目捐款营业外支出3 680银行存款3 680 合合计3 6803 6802005年3月月31日 转转字第19号号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目分配工资生产成本A产品18 000B产品10 000制造费用 4 000管理费用 8 000应付职工薪酬工资 40 0000 合合计40 00040 0002005年3月月31日 转字第200号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目计提应付福利费费生产成本A产品2 520B产品1 400制造费用 560管理费用1 120应付职工薪酬福利费5 600 合合计5 6005 600
8、2005年3月月31日 转转字第21号号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目计提折旧制造费用2 440管理费用2 000累计折旧 4 440 合合计4 4404 4402005年3月月31日 转转字第22号号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目分配制造费用生产成本A产品9 000B产品5 000制造费用14 000 合合计14 00014 0002005年3月月31日 转字第223号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目结转成本库存商品A商品59 520生产成本A产品59 520 合合计59 52059 5202005年3月月31日 转字第244号摘要会计科目
9、账页借方金额贷方金额总账科目明细科目摊销管理费用房屋租金2 000报纸杂志费1 200待摊费用3 200 合合计3 2003 2002005年3月月31日 转转字第25号号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目计算税金营业税金及附加加2 000应交税费应交城建税2 000 合合计2 0002 0002005年3月月31日 银付字字第25号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目交纳税金应交税费应交城建税2 000银行存款2 000 合合计2 0002 0002005年3月月31日 转转字第26号号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目结转成本主营业务成本A商品110
10、 0000库存商品A商品110 0000 合合计110 0000110 00002005年3月月31日 转字第277号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目结转收入主营业务收入200 0000营业外收入 2 0000本年利润202 0000 合合计202 0000202 00002005年3月月31日 转字第228号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目结转支出本年利润152 0000主营业务成本110 0000营业税金及附加加 2 000管理费用 30 120财务费用 3 200销售费用 3 0000营业外支出 3 6800 合合计152 0000152 00002005年3月月31日 转转字第29号号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目计提所得税所得税费用12 500应交税费应交所得税12 500 合合计12 50012 5002005年3月月31日 转字第299号摘要会计科目账页借方金额贷方金额总账科目明细科目结转所得税本年利润12 500所得税费用12 500 合合计12 50012 50014