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1、国寿投资控股有有限公司固定定资产投资 内部审审计制度 第一章 总 则 第一条条 为了规范国寿寿投资控股有有限公司（以以下简称国寿寿投资）系统统固定资产投投资内部审计计的内容、程程序与方法，根根据内部审审计基本准则则及内部审计实务务指南制定定本制度。 第二条条 本制度所称固定资产产投资包括建建设项目、房地产开发发投资以及与与固定资产有有关并符合相相关规定金额额的更新改造造项目（以下统称建设项目目），是指组组织内部审计计机构和人员员对固定资产产投资实施全全过程的真实实、合法、效效益性所进行行的独立监督督和评价活动动。第三条 本制度度适用于国寿投投资系统各层层级的内部审审计机构、内内部审计人员员及其
2、从事的的内部审计活活动。第四条 固定资资产投资内部部审计的目的的是为了促进进建设项目实现“质量、速度度、效益”三项目标。 （一）质质量目标是指指工程实体质质量和工作质质量达到要求求； （二）速速度目标是指指工程进度和和工作效率达达到要求； （三）效效益目标是指指工程成本及及项目效益达达到要求。 第五条条 固定资产投投资内部审计计是财务审计计与管理审计计的融合，应应将风险管理理、内部控制制、效益的审审查和评价贯贯穿于建设项项目各个环节节，并与项目目法人制、招招标投标制、合合同制、监理理制执行情况况的检查相结结合。 固定资资产投资内部部审计的内容容包括对项目目投资立项、设设计（勘察）管管理、招投标
3、标、合同管理理、设备和材材料采购、工工程管理、工工程造价、竣竣工验收、财财务管理、后后评价等过程程的审查和评评价。 第六条条 在开展固定资资产投资内部部审计时，应应考虑成本效效益原则，结结合本组织内内部审计资源源和实际情况况，既可以进进行项目全过过程的审计，也也可以进行项项目部分环节节的专项审计计。 第七条条 固定资产投投资内部审计计在工作中应应遵循以下原原则及方法： （一）技术经经济审查、项项目过程管理理审查与财务务审计相结合合； （二）事前审计、事事中审计和事事后审计相结结合； （三）注意与项目目各专业管理理部门密切协协调、合作参参与。 （四）根据不同的的审计对象、审审计所需的证证据和项目
4、审审计各环节的的审计目标选选择不同的方方法，以保证证审计工作质质量和审计资资源的有效配配置。 第二二章 投资立项审审计 第八条条 投资立项审审计是指对已已立项建设项项目的决策程程序和可行性性研究报告的的真实性、完完整性和科学学性进行的审审查与评价。 第九条条 在投资立项项审计中，应应主要依据行行业主管部门门发布的投投资项目可行行性研究指南南及组织决决策过程的有有关资料。 第十条条 投资立项审审计主要包括括以下内容： （一）可行行性研究前期期工作审计。即即检查项目是是否具备经批批准的项目建建议书，项目目调查报告是是否经过充分分论证；（二）可行性研研究报告真实实性审计。即即检查市场调调查及市场预预
5、测中数据获获取方式的适适当性及合理理性；检查财财务估算中成成本项目是否否完整，对历历史价格、实实际价格、内内部价格及成成本水平的真真实性进行测测试。（三）可行性研研究报告内容容完整性审计计。该项审计计包括以下主主要内容： 1.检检查可行性研研究报告是否否具备行业主主管部门发布布的投资项项目可行性研研究指南规规定的内容； 2.检检查可行性研研究报告的内内容主要包括括：报告中是是否说明建设设项目的目的的；是否说明明建设项目在在工艺技术可可行性、经济济合理性及决决定项目规模模、原材料供供应、市场销销售条件、技技术装备水平平、成本收益益等方面的经经济目标；是是否说明建设设地点及当地地的自然条件件和社会
6、条件件、环保约束束条件，并进进行选址比较较；是否说明明投资项目何何时开始投资资、何时建成成投产、何时时收回投资；是否说明项项目建设的资资金筹措方式式等。 （四）可行性研究究报告科学性性审计。该项项审计包括以以下主要内容容： 检查参参与可行性研研究机构资质质及论证的专专家的专业结结构和资格；检查投资方方案、投资规规模、生产规规模、布局选选址、技术、设设备、环保等等方面的资料料来源；检查查原材料、燃燃料、动力供供应和交通及及公用配套设设施是否满足足项目要求；检查是否在在多方案比较较选择的基础础上进行决策策；检查拟建建项目与类似似已建成项目目的有关技术术经济指标和和投资预算的的对比情况；检查工程设设
7、计是否符合合国家环境保保护的法律法法规的有关政政策，需要配配套的环境治治理项目是否否编制并与建建设项目同步步进行等。（五）可行性研研究报告投资资估算和资金金筹措审计。即即检查投资估估算和资金筹筹措的安排是是否合理；检检查投资估算算是否准确，并并按现值法或或终值法对估估算进行测试试。（六）可行性研研究报告财务务评价审计。即即检查项目投投资、投产后后的成本和利利润、借款的的偿还能力、投投资回收期等等的计算方法法是否科学适适当；检查计计算结果是否否正确、所用用指标是否合合理。（七） 决策程程序的审计。该该项审计包括括以下主要内内容： 检查决决策程序的民民主化、科学学化，评价决决策方案是否否经过分析、
8、选选择、实施、控控制等过程；检查决策是是否符合国家家宏观政策及及组织的发展展战略、是否否以提高组织织核心竞争能能力为宗旨；检查对推荐荐方案是否进进行了总体描描述和优缺点点描述；检查查有无主要争争论与分歧意意见的说明；重点检查内内容有无违反反决策程序及及决策失误的的情况等。 第十一一条 投资立项审审计的主要方方法包括审阅阅法、对比分分析法等。 对比分分析法是通过过相关资料和和技术经济指指标的对比（拟拟建项目与国国内同类项目目对比）来确确定差异，发发现问题的方方法。 第三三章 设计（勘察察）管理审计计 第十二二条 设计（勘勘察）管理审审计是指对项项目建设过程程中勘察、设设计环节各项项管理工作质质量
9、及绩效进进行的审查和和评价。 设计（勘勘察）管理审审计的目标主主要是：审查查和评价设计计（勘察）环环节的内部控控制及风险管管理的适当性性、合法性和和有效性；勘勘察、设计资资料依据的充充分性和可靠靠性；委托设设计（勘察）、初初步设计、施施工图设计等等各项管理活活动的真实性性、合法性和和效益性。 第十三三条 设计（勘勘察）管理审审计应依据以以下主要资料料： （一）委委托设计（勘勘察）管理制制度；（二）经批准的的可行性研究究报告及估算算；（三）设计所需需的气象资料料、水文资料料、地质资料料、技术方案案、建设条件件批准文件、设设计界面划分分文件、能源源介质管网资资料、环保资资料概预算编编制原则、计计价
10、依据等基基础资料；（四）勘察和设设计招标资料料； （五）勘勘察和设计合合同； （六）初初步设计审查查及批准制度度； （七）初初步设计审查查会议纪要等等相关文件； （八）组组织管理部门门与勘察、设设计商往来函函件； （九）经经批准的初步步设计文件及及概算； （十）修修正概算审批批制度； （十一）施施工图设计管管理制度； （十二）施施工图交底和和会审会议纪纪要； （十三）经经会审的施工工图设计文件件及施工图预预算； （十四）设设计变更管理理制度及变更更文件； （十五）设设计资料管理理制度等。 第十四四条 设计（勘察察）管理审计计主要包括以以下内容： （一）委委托设计（勘勘察）管理的的审计 1.检检
11、查是否建立立、健全委托托设计（勘察察）的内部控控制，看其执执行是否有效效； 2.检检查委托设计计（勘察）的的范围是否符符合已报经批批准的可行性性研究报告； 3.检检查是否采用用招投标方式式来选择设计计（勘察）商商及其有关单单位的资质是是否合法合规规；招投标程程序是否合法法、公开，其其结果是否真真实、公正，有有无因选择设设计（勘察）商商失误而导致致的委托风险险； 4.检检查组织管理理部门是否及及时组织技术术交流，其所所提供的基础础资料是否准准确、及时； 5.检检查设计（勘勘察）合同的的内容是否合合法、合规，其其中是否明确确规定双方权权力和义务以以及针对设计计商的激励条条款； 6.检检查设计（勘勘
12、察）合同的的履行情况，索索赔和反索赔赔是否符合合合同的有关规规定。 （二） 初步设计管管理的审计 1.检检查是否建立立、健全初步步设计审查和和批准的内部部控制，看其其执行是否有有效； 2.检检查是否及时时对国内外初初步设计进行行协调； 3.检检查初步设计计完成的时间间及其对建设设进度的影响响； 4.检检查是否及时时对初步设计计进行审查，并并进行多种方方案的比较和和选择； 5.检检查报经批准准的初步设计计方案和概算算是否符合经经批准的可行行性研究报告告及估算； 6.检检查初步设计计方案及概算算的修改情况况； 7.检检查初步设计计深度是否符符合规定，有有无因设计深深度不足而造造成投资失控控的风险；
13、 8.检检查概算及修修正概算的编编制依据是否否有效、内容容是否完整、数数据是否准确确； 9.检检查修正概算算审批制度的的执行是否有有效； 10.检查是否采采取限额设计计、方案优化化等控制工程程造价的措施施，限额设计计是否与类似似工程进行比比较和优化论论证，是否采采用价值工程程等分析方法法； 11.检查初步设设计文件是否否规范、完整整。 （三）施施工图设计管管理的审计 1.检检查是否建立立、健全施工工图设计的内内部控制，看看其执行是否否有效； 2.检检查施工图设设计完成的时时间及其对建建设进度的影影响，有无因因设计图纸拖拖延交付而导导致的进度风风险； 3.检检查施工图设设计深度是否否符合规定，有
14、有无因设计深深度不足而造造成投资失控控的风险； 4.检检查施工图交交底、施工图图会审的情况况以及施工图图会审后的修修改情况； 5.检检查施工图设设计的内容及及施工图预算算是否符合经经批准的初步步设计方案、概概算及标准； 6.检检查施工图预预算的编制依依据是否有效效、内容是否否完整、数据据是否准确； 7.检检查施工图设设计文件是否否规范、完整整； 8.检检查设计商提提供的现场服服务是否全面面、及时，是是否存在影响响工程进度和和质量的风险险。 （四） 设计变更管管理的审计 1.检检查是否建立立、健全设计计变更的内部部控制，有无无针对因过失失而造成设计计变更的责任任追究制度以以及该制度的的执行是否有
15、有效； 2.检检查是否采取取提高工作效效率、加强设设计接口部位位的管理与协协调措施； 3.检检查是否及时时签发与审批批设计变更通通知单，是否否存在影响建建设进度的风风险； 4.检检查设计变更更的内容是否否符合经批准准的初步设计计方案； 5.检检查设计变更更对工程造价价和建设进度度的影响，是是否存在工程程量只增不减减从而提高工工程造价的风风险； 6.检检查设计变更更的文件是否否规范、完整整； （五） 设计资料管管理的审计 1.检检查是否建立立、健全设计计资料的内部部控制，看其其执行是否有有效； 2.检检查施工图、竣竣工图和其他他设计资料的的归档是否规规范、完整； 第十五五条 设计管理审审计主要采
16、用用分析性复核核法、复算法法、文字描述述法、现场核核查法等方法法。 第四章 招投标审审计 第十六六条 招投标审计计是指对建设设项目的勘察察设计、施工工等各方面的的招标和工程程承发包的质质量及绩效进进行的审查和和评价。 招投标标审计的目标标主要包括：审查和评价价招投标环节节的内部控制制及风险管理理的适当性、合合法性和有效效性；招投标标资料依据的的充分性和可可靠性；招投投标程序及其其结果的真实实性、合法性性和公正性，以以及工程发包包的合法性和和有效性等。 第十七七条 招投标审计计应依据以下下主要资料： （一）招招标管理制度度； （二）招招标文件； （三）招招标答疑文件件； （四）标标底文件； （五
17、）投投标保函； （六）投投标人资质证证明文件； （七）投投标文件； （八）投投标澄清文件件； （九）开开标记录； （十）开开标鉴证文件件； （十一）评评标记录； （十二）定定标记录； （十三）中中标通知书； （十四）专专项合同等。 第十八八条 招投标审计计主要包括以以下内容： （一）招招投标前准备备工作的审计计 1.检检查是否建立立、健全招投投标的内部控控制，看其执执行是否有效效； 2.检检查招标项目目是否具备相相关法规和制制度中规定的的必要条件； 3.检检查是否存在在人为肢解工工程项目、规规避招投标等等违规操作风风险； 4.检检查招投标的的程序和方式式是否符合有有关法规和制制度的规定，采采用
18、邀请招投投标方式时，是是否有三个以以上投标人参参加投标； 5.检检查标段的划划分是否适当当，是否符合合专业要求和和施工界面衔衔接需要，是是否存在标段段划分过细，增增加工程成本本和管理成本本的问题； 6.检检查是否公开开发布招标公公告、招标公公告中的信息息是否全面、准准确； 7.检检查是否存在在因有意违反反招投标程序序的时间规定定而导致的串串标风险。 （二） 招投标文件件及标底文件件的审计 1.检检查招标文件件的内容是否否合法、合规规，是否全面面、准确地表表述招标项目目的实际状况况； 2.检检查招标文件件是否全面、准准确的表述招招标人的实质质性要求； 3.检检查采取工程程量清单报价价方式招标时时
19、，其标底是是否按建设设工程工程量量清单计价规规范的规定定填制； 4.检检查施工现场场的实际状况况是否符合招招标文件的规规定； 5.检检查投标保函函的额度和送送达时间是否否符合招标文文件的规定； 6.检检查投标文件件的送达时间间是否符合招招标文件的规规定、法人代代表签章是否否齐全，有无无存在将废标标作为有效标标的问题。 （三） 开标、评标标、定标的审审计 1.检检查是否建立立、健全违规规行为处罚制制度，是否按按制度对违规规行为进行处处罚； 2.检检查开标的程程序是否符合合相关法规的的规定； 3.检检查评标标准准是否公正，是是否存在对某某一投标人有有利而对其他他投标人不利利的条款； 4.检检查是否
20、对投投标策略进行行评估，是否否考虑投标人人在类似项目目及其他项目目上的投标报报价水平； 5.检检查各投标人人的投标文件件，对低于标标底的报价的的合理性进行行评价； 6.检检查中标人承承诺采用的新新材料、新技技术、新工艺艺是否先进，是是否有利于保保证质量、加加快速度和降降低投资水平平； 7.检检查对于投标标价低于标底底的标书是否否进行答辩和和澄清，以及及答辩和澄清清的内容是否否真实、合理理； 8.检检查定标的程程序及结果是是否符合规定定； 9.检检查中标价是是否异常接近近标底，是否否有可能发生生泄漏标底的的情况； 10.检查与中标标人签订的合合同是否有悖悖于招标文件件的实质性内内容。 第十九九条
21、 招投标审计计主要采用观观察法、询问问法、分析性性复核法、文文字描述法、现现场核查法等等方法。 第五五章 合同管理审审计 第二十十条 合同管理审审计是指对项项目建设过程程中各专项合合同内容及各各项管理工作作质量及绩效效进行的审查查和评价。 合同管管理审计的目目标主要包括括：审查和评评价合同管理理环节的内部部控制及风险险管理的适当当性、合法性性和有效性；合同管理资资料依据的充充分性和可靠靠性；合同的的签订、履行行、变更、终终止的真实性性、合法性以以及合同对整整个项目投资资的效益性。 第二十十一条 合同管理理审计应依据据以下主要资资料： （一）合合同当事人的的法人资质资资料； （二）合合同管理的内
22、内部控制； （三）专专项合同书； （四）专专项合同的各各项支撑材料料等。 第二十十二条 合同管理理审计主要包包括以下内容容： （一）合合同管理制度度的审计 1.检检查组织是否否设置专门的的合同管理机机构以及专职职或兼职合同同管理人员是是否具备合同同管理资格； 2.检检查组织是否否建立了适当当的合同管理理制度； 3.检检查合同管理理机构是否建建立健全防范范重大设计变变更、不可抗抗力、政策变变动等的风险险管理体系。 （二）专专项合同通用用内容的审计计 1.检检查合同当事事人的法人资资质、合同内内容是否符合合相关法律和和法规的要求求； 2.检检查合同双方方是否具有资资金、技术及及管理等方面面履行合同
23、的的能力； 3.检检查合同的内内容是否与招招标文件的要要求相符合； 4.检检查合同条款款是否全面、合合理，有无遗遗漏关键性内内容，有无不不合理的限制制性条件，法法律手续是否否完备； 5.检检查合同是否否明确规定甲甲乙双方的权权利和义务； 6.检检查合同是否否存在损害国国家、集体或或第三者利益益等导致合同同无效的风险险； 7.检检查合同是否否有过错方承承担缔约过失失责任的规定定； 8.检检查合同是否否有按优先解解释顺序执行行合同的规定定。 （三） 各类专项合合同的审计 1.勘勘察设计合同同的审计 勘察设设计合同审计计应检查合同同是否明确规规定建设项目目的名称、规规模、投资额额、建设地点点，具体包
24、括括以下内容： （1）检检查合同是否否明确规定勘勘察设计的基基础资料、设设计文件及其其提供期限； （2）检检查合同是否否明确规定勘勘察设计的工工作范围、进进度、质量和和勘察设计文文件份数； （3）检检查勘察设计计费的计费依依据、收费标标准及支付方方式是否符合合有关规定； （4）检检查合同是否否明确规定双双方的权力和和义务； （5）检检查合同是否否明确规定协协作条款和违违约责任条款款。 2.施施工合同的审审计 （1）检检查合同是否否明确规定工工程范围，工工程范围是否否包括工程地地址、建筑物物数量、结构构、建筑面积积、工程批准准文号等； （2）检检查合同是否否明确规定工工期，以及总总工期及各单单项
25、工程的工工期能否保证证项目工期目目标的实现； （3）检检查合同的工工程质量标准准是否符合有有关规定； （4）检检查合同工程程造价计算原原则、计费标标准及其确定定办法是否合合理； （5）检检查合同是否否明确规定设设备和材料供供应的责任及及其质量标准准、检验方法法； （6）检检查所规定的的付款和结算算方式是否合合适； （7）检检查隐蔽工程程的工程量的的确认程序及及有关内部控控制是否健全全，有无防范范价格风险的的措施； （8）检检查中间验收收的内部控制制是否健全，交交工验收是否否以有关规定定、施工图纸纸、施工说明明和施工技术术文件为依据据； （9）检检查质量保证证期是否符合合有关建设工工程质量管理理
26、的规定，是是否有履约保保函； （10）检查合同所规定的双方权力和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任； （11）检查采用工程量清单计价的合同，是否符合建设工程工程量清单计价规范的有关规定。 3.委委托监理合同同的审计 （1）检检查监理公司司的监理资质质与建设项目目的建设规模模是否相符； （2）检检查合同是否否明确所监理理的建设项目目的名称、规规模、投资额额、建设地点点； （3）检检查监理的业业务范围和责责任是否明确确； （4）检检查所提供的的工程资料及及时间要求是是否明确； （5）检检查监理报酬酬的计算方法法和支付方式式是否符合有有关规定； （6）检检查合同有无无规定对违约约责任的追究究
27、条款。 4.合合同变更的审审计 （1）检检查合同变更更的原因，以以及是否存在在合同变更的的相关内部控控制； （2）检检查合同变更更程序执行的的有效性及索索赔处理的真真实性、合理理性； （3）检检查合同变更更的原因以及及变更对成本本、工期及其其他合同条款款的影响的处处理是否合理理； （4）检检查合同变更更后的文件处处理工作，有有无影响合同同继续生效的的漏洞。 5.合合同履行的审审计 （1）检检查是否全面面、真实地履履行合同； 检查查合同履行中中的差异及产产生差异的原原因；检查有无违约约行为及其处处理结果是否否符合有关规规定；终止合同的审审计 检查查终止合同的的报收和验收收情况； 检查查最终合同费
28、费用及其支付付情况； 检查查索赔与反索索赔的合规性性和合理性； 严格格检查合同资资料的归档和和保管，包括括在合同签订订、履行分析析、跟踪监督督以及合同变变更、索赔等等一系列资料料的收集和保保管是否完整整。 第二十十三条 合同管理理审计主要采采用审阅法、核核对法、重点点追踪审计法法等方法。 第六六章 设备和材料料采购审计 第二十十四条 设备和材材料采购审计计是指对项目目建设过程中中设备和材料料采购环节各各项管理工作作质量及绩效效进行的审查查和评价。 设备和和材料采购审审计的目标主主要包括：审审查和评价采采购环节的内内部控制及风风险管理的适适当性、合法法性和有效性性；采购资料料依据的充分分性与可靠
29、性性；采购环节节各项经营管管理活动的真真实性、合法法性和有效性性等。 第二十十五条 设备和材材料采购审计计应依据以下下主要资料： 采购购计划； 采购购计划批准书书； 采购购招投标文件件； 中标标通知书； 专项项合同书； 采购购、收发和保保管等的内部部控制制度； 相关关会计凭证和和会计帐薄等等。 第二十十六条 设备和材材料采购审计计主要包括以以下内容： 设备备和材料采购购环节的审计计 设备备和材料采购购计划的审计计 检查查建设单位采采购计划所订订购的各种设设备、材料是是否符合已报报经批准的设设计文件和基基本建设计划划； 检查查所拟定的采采购地点是否否合理； 检查查采购程序是是否规范； 检查查采购
30、的批准准权与采购权权等不相容职职务分离及相相关内部控制制是否健全、有有效。 设备备和材料采购购合同的审计计 检查查采购是否按按照公平竞争争、择优择廉廉的原则来确确定供应方； 检查查设备和材料料的规格、品品种、质量、数数量、单价、包包装方式、结结算方式、运运输方式、交交货地点、期期限、总价和和违约责任等等条款规定是是否齐全； 检查查对新型设备备、新材料的的采购是否进进行实地考察察、资质审查查、价格合理理性分析及专专利权真实性性审查； 检查查采购合同与与财务结算、计计划、设计、施施工、工程造造价等各个环环节衔接部位位的管理情况况，是否存在在因脱节而造造成的资产流流失问题。 设备备和材料验收收、入库
31、、保保管及维护制制度的审计 检查查购进设备和和材料是否按按合同签订的的质量进行验验收，是否有有健全的验收收、入库和保保管制度，检检查验收记录录的真实性、完完整性和有效效性； 检查查验收合格的的设备和材料料是否全部入入库，有无少少收、漏收、错错收以及涂改改凭证等问题题； 检查查设备和材料料的存放、保保管工作是否否规范，安全全保卫工作是是否得力，保保管措施是否否有效； 各项项采购费用及及会计核算的的审计 检查查货款的支付付是否按照合合同的有关条条款执行； 检查查代理采购中中代理费用的的计计算和提提取方法是否否合理； 检查查有无任意提提高采购费用用和开支标准准的问题； 检查查会计核算资资料是否真实实
32、可靠； 检查查会计科目设设置是否合规规及其是否满满足管理需要要； 检查查采购成本计计算是否准确确、合理。 设备备和材料领用用的审计 检查查设备和材料料领用的内部部控制是否健健全，领用手手续是否完备备； 检查查设备和材料料的质量、数数量、规格型型号是否正确确，有无擅自自挪用、以次次充好等问题题。 其他他相关业务的的审计 设备备和材料出售售的审计。即即检查建设项项目剩余或不不适用的设备备和材料以及及废料的销售售情况。 盘盈盈盘亏的审计计。即检查盘盘点制度及其其执行情况、盈盈亏状况以及及对盘点结果果的处理措施施。 第二十十七条 设备、材料料采购审计主主要采用审阅阅法、网上比比价审计法、跟跟踪审计法、
33、分分析性复核法法、现场观察察法、实地清清查法等方法法。 第七七章 工程管理审审计 第二十十八条 工程管理理审计是指对对建设项目实实施过程中的的工作进度、施施工质量、工工程监理和投投资控制所进进行的审查和和评价。 工程管管理审计的目目标主要包括括：审查和评评价建设项目目工程管理环环节内部控制制及风险管理理的适当性、合合法性和有效效性；工程管管理资料依据据的充分性和和可靠性；建建设项目工程程进度、质量量和投资控制制的真实性、合合法性和有效效性等。 第二十十九条 工程管理审审计应依据以以下主要资料料： 施工工图纸； 与工工程相关的专专项合同； 网络络图； 业主主指令； 设计计变更通知单单； 相关关会
34、议纪要等等。 第三十十条 工程管理审审计主要包括括以下内容： 工程程进度控制的的审计 检查查施工许可证证、建设及临临时占用许可可证的办理是是否及时，是是否影响工程程按时开工； 检查查现场的原建建筑物拆除、场场地平整、文文物保护、相相邻建筑物保保护、降水措措施及道路疏疏通是否影响响工程的正常常开工； 检查查是否有对设设计变更、材材料和设备等等因素影响施施工进度采取取控制措施； 检查查进度计划（网网络计划）的的制定、批准准和执行情况况，网络动态态管理的批准准是否及时、适适当，网络计计划是否能保保证工程总进进度； 检查查是否建立了了进度拖延的的原因分析和和处理程序，对对进度拖延的的责任划分是是否明确
35、、合合理（是否符符合合同约定定），处理措措施是否适当当； 检查查有无因不当当管理造成的的返工、窝工工情况； 检查查对索赔的确确认是否依据据网络图排除除了对非关键键线路延迟时时间的索赔。 工程程质量控制的的审计 检查查有无工程质质量保证体系系； 检查查是否组织设设计交底和图图纸会审工作作，对会审所所提出的问题题是否严格进进行落实； 检查查是否按规范范组织了隐蔽蔽工程的验收收，对不合格格项的处理是是否适当； 检查查是否对进入入现场的成品品、半成品进进行验收，对对不合格品的的控制是否有有效，对不合合格工程和工工程质量事故故的原因是否否进行分析，其其责任划分是是否明确、适适当，是否进进行返工或加加固修
36、补。 检查查工程资料是是否与工程同同步，资料的的管理是否规规范； 检查查评定的优良良品、合格品品是否符合施施工验收规范范，有无不实实情况； 检查查中标人的往往来帐目或通通过核实现场场施工人员的的身份，分析析、判断中标标人是否存在在转包、分包包及再分包的的行为； 检查查工程监理执执行情况是否否受项目法人人委托对施工工承包合同的的执行、工程程质量、进度度费用等方面面进行监督与与管理，是否否按照有关法法律、法规、规规章、技术规规范设计文件件的要求进行行工程监理。 工程程投资控制的的审计 检查查是否建立健健全设计变更更管理程序、工工程计量程序序、资金计划划及支付程序序、索赔管理理程序和合同同管理程序，
37、看看其执行是否否有效； 检查查支付预付备备料款、进度度款是否符合合施工合同的的规定，金额额是否准确，手手续是否齐全全； 检查查设计变更对对投资的影响响； 检查查是否建立现现场签证和隐隐蔽工程管理理制度，看其其执行是否有有效。 第三十十一条 合同管理理审计主要采采用关键线路路跟踪审计法法、技术经济济分析法、质质量鉴定法、现现场核定法等等方法。 第八八章 工程造价审审计 第三十十二条 工程造价价审计是指对对建设项目全全部成本的真真实性、合法法性进行的审审查和评价。 工程造造价审计的目目标主要包括括：检查工程程价格结算与与实际完成的的投资额的真真实性、合法法性；检查是是否存在虚列列工程、套取取资金、
38、弄虚虚作假、高估估冒算的行为为等。 第三十十三条 工程造价价审计应依据据以下主要资资料： （一）经经工程造价管管理部门（或或咨询部门）审审核过的概算算（含修正概概算）和预算算； （二）有有关设计图纸纸和设备清单单； （三）工工程招投标文文件；（四）合同文本本；（五）工程价款款支付文件；（六）工作变更更文件；（七）工程索赔赔文件等。 第三十十四条 工程造价价审计主要包包括以下内容容： 设计计概算的审计计 检查查工程造价管管理部门向设设计单位提供供的计价依据据的合规性； 检查查建设项目管管理部门组织织的初步设计计及概算审查查情况，包括括概算文件、概概算的项目与与初步设计方方案的一致性性、项目总概概
39、算与单项工工程综合概算算的费用构成成的正确性； 检查查概算编制依依据的合法性性等； 检查查概算具体内内容。包括设设计单位向工工程造价管理理部门提供的的总概算表、综综合概算表、单单位工程概算算表和有关初初步设计图纸纸的完整性；组织概算会会审的情况，重重点检查总概概算中各项综综合指标和单单项指标与同同类工程技术术经济指标对对比是否合理理。 施工工图预算的审审计 施工图图预算审计主主要检查施工工图预算的量量、价、费计计算是否正确确，计算依据据是否合理。施施工图预算审审计包括直接接费用审计、间间接费用审计计、计划利润润和税金审计计等内容。 直接接费用审计包包括工程量计计算、单价套套用的正确性性等方面的
40、审审查和评价。 （1）工工程量计算审审计。采用工工程量清单报报价的，要检检查其符合性性。在设计变变更，发生新新增工程量时时，应检查工工程造价管理理部门与工程程管理部门的的确认情况。 （2）单单价套用审计计。检查是否否套用规定的的预算定额、有有无高套和重重套现象；检检查定额换算算的合法性和和准确性；检检查新技术、新新材料、新工工艺出现后的的材料和设备备价格的调整整情况，检查查市场价的采采用情况。 其他他直接费用审审计包括检查查预算定额、取取费基数、费费率计取是否否正确。 间接接费用审计包包括检查各项项取费基数、取取费标准的计计取套用的正正确性。 计划划利润和税金金计取的合理理性的审计。 合同同价
41、的审计。即即检查合同价价的合法性与与合理性，包包括固定总价价合同的审计计、可调合同同价的审计、成成本加酬金合合同的审计。检检查合同价的的开口范围是是否合适，若若实际发生开开口部分，应应检查其真实实性和计取的的正确性。 工程程量清单计价价的审计 检查查实行清单计计价工程的合合规性； 检查查招标过程中中，对招标人人或其委托的的中介机构编编制的工程实实体消耗和措措施消耗的工工程量清单的的准确性、完完整性； 检查查工程量清单单计价是否符符合国家清单单计价规范要要求的“四统一”，即统一项项目编码、统统一项目名称称、统一计量量单位和统一一工程量计算算规则； 检查查由投标人编编制的工程量量清单报价目目文件是
42、否响响应招标文件件； 检查查标底的编制制是否符合国国家清单计价价规范。 工程程结算的审计计 检查查与合同价不不同的部分，其其工程量、单单价、取费标标准是否与现现场、施工图图和合同相符符； 检查查工程量清单单项目中的清清单费用与清清单外费用是是否合理； 检查查前期、中期期、后期结算算的方式是否否能合理地控控制工程造价价。 第三十十五条 工程造价价审计主要采采用重点审计计法、现场检检查法、对比比审计法等方方法。 重点审审计法即选择择建设项目中中工程量大、单单价高，对造造价有较大影影响的单位工工程、分部工工程进行重点点审查的方法法。该方法主主要用于审查查材料用量、单单价是否正确确、工资单价价、机械台
43、班班是否合理。 现场检检查法是指对对施工现场直直接考察的方方法，以观察察现场工作人人员及管理活活动，检查工工程量、工程程进度，所用用材料质量是是否与设计相相符。 第九章 竣工验收审审计 第三十十六条 竣工验收收审计是指对对已完工建设设项目的验收收情况、试运运行情况及合合同履行情况况进行的检查查和评价活动动。 第三十十七条 竣工验收收审计应依据据以下主要资资料： （一）经经批准的可行行性研究报告告； （二）竣竣工图； （三）施施工图设计及及变更洽谈记记录； （四）国国家颁发的各各种标准和现现行的施工验验收规范； （五）有有关管理部门门审批、修改改、调整的文文件； （六）施施工合同； （七）技技术资料和技技术设备说明明书； （八）竣竣工决算财务务资料； （九）现现场签证； （十）隐隐蔽工程记录录； （十一一）设计变更更通知单； （十二二）会议纪要要； （十三三）工程档案案结算资料清清单等。 第三十十八条 竣工验收收审计主要包包括以下内容容： 验收收审计 检查查竣工验收小小组的人员组组成、专业结结构和分工； 检查查建设项目验验收过程是否否符合现行规规范，包括环环境验收规范范、防火验收收规范等；