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1、财务工作作手册第一一部分 财务岗岗位设置置及工作作职责各岗岗位工作作人员要要认真履履行岗位位职责，严严格遵守守作息时时间和公公司制定定的请(休)假审批批制度，不不准迟到到早退，未未经批准准，不得得擅自离离开工作作岗位。遇有人人员调动动等工作作变动时时，负责责人要认认真安排排好交接接，财务务中心派派人参加加监交。各岗位位人员除除完成本本职工作作外，要要完成领领导交办办的其他他工作事事项，全全心全意意为公司司发展服服务。根据据工作需需要，财财务中心心设置以以下岗位位：财务务总监11名，财财务经理理1名，主主管会计计3名，出出纳1名(兼网管管与资产产管理)，分公公司设立立开票员员、收银银员、稽稽核员
2、各各1名(业务比比较少的的，开票票员、稽稽核员合合并)，其中中：北京京分公司司编制2人，天天津分公公司编制制3人，塘塘沽分公公司编制制3人，唐唐山分公公司编制制2人(现缺1人)，保定定分公司司编制2人，每每个超市市、展厅厅、自营营店设终终端收银银员1名。财务务中心岗岗位框架架图财务务总监财务务经理分公公司财务务总部部财务务人员由由总部统统一招聘聘，统一一培训，统统一委派派，统一一考核，统统一管理理。财务务中心门门应按框框架结构构建立财财务信息息上传下下达渠道道，不得得越级报报告。但但特殊情情况下，公公司主管管会计认认为有重重大问题题需要上上报的，可可以直接接向财务务总监反反映。一、财务总总监岗
3、位位职责1.遵守会会计法、企业会会计制度度、会计计准则以以及相关关法律、法规，对对公司财财务进行行全面具具体管理理。2.建立公公司会计计核算体体系和制制度。3.负责公公司财务务业绩的的核查、考核和和监督控控制工作作。4.负责公公司成本本控制、经济情情况分析析工作。5.制订财财务工作作长远规规划，跟跟踪实施施情况。6.督促检检查各项项预算、结算执执行情况况，对财财务报表表、财务务报告编编制工作作严格把把关。7. 负责公公司资金金管理调调度工作作。定期期对总公公司与下下属公司司现金库库存、银银行存款款等进行行安全性性、效益益性、流流动性检检查。8.负责新新项目的的财务可可行性预预审、投投资效果果分
4、析。9.负责下下属公司司的资产产转让、兼并、整顿、清理工工作。100.负责财财务中心心岗位设设置、人人员调整整工作。报请公公司领导导奖惩、任免下下属公司司财务负负责人。111.负责协协调部门门与上级级及关系系单位的的协调工工作。122.监督、检查财财务纪律律执行情情况。133.完成领领导交办办的其它它工作。二、财务经经理岗位位职责1.根据领领导授权权负责公公司财务务计划的的编制、年度财财务预算算、决算算的编制制以及相相关财务务文件的的起草、修改和和落实执执行。2.负责部部门会议议并担任任记录，根根据部门门会议研研究确定定的原则则，草拟拟有关财财务、资资产管理理工作长长远规划划和年度度计划。3.
5、负责部部门月度度的工作作计划编编制。4.负责草草拟总公公司半年年、年度度财务工工作总结结。5.负责根根据领导导授权，加加强与有有关部门门业务工工作的联联系协调调。6.负责部部门业务务学习、会议的的安排筹筹备等工工作。7.负责部部门有关关业务接接待安排排等事宜宜。8.负责财财务中心心财务总总稽核工工作。对对总部出出纳签发发的支票票要索审审查无误误后，负负责加盖盖在银行行备案的的印章。9. 负责总总部及分分公司工工资计算算、审核核，按时时安排专专人负责责发放，并并予以监监督，接接受员工工薪酬投投诉与妥妥善处理理。100.完成领领导交办办的其它它工作。三、成本控控制岗位位职责1.遵守各各项财政政法律
6、、法规、企业会会计制度度，按会会计基础础工作规规范对公公司经济济业务进进行会计计核算。2.负责会会计凭证证的编制制、录入入及会计计账的登登记，保保证单据据齐全、手续完完备，各各要素准准确无误误。3. 核算公公司全部部收入、成本、装修、样板等等;每日对对分公司司的收入入生成凭凭证，与与日报表表核对，收收入、资资金余额额等;月末核核算部门门利润;对分销销客户、承包店店、加盟盟商进行行核算管管理，计计算他们们的经营营成果、各类嘉嘉奖、补补贴;提取固固定资产产折旧;装修费费、运费费摊销，处处理总部部报销业业务。4.负责各各种发票票的申购购、登记记、开据据与保管管以及会会计档案案的整理理。5. 负责税税
7、收管理理，按税税务部门门规定的的时间申申报纳税税。负责责公司年年检、营营业执照照变更等等工作。6.负责相相关财务务报告的的编制，保保证准确确及时。报告包包括(但不限限于)：汇总总每日日日报表、损益报报表(含累计)、品牌牌销售及及利润报报表、年年度销售售任务完完成报表表、部门门利润分分析表。7.负责每每月会计计凭证的的装订，会会计资料料的统计计归档工工作。8.负责督督促出纳纳人员按按日做库库存现金金盘点日日报表，并并负责核核对现金金，并在在日报表表上签字字。9.负责总总部及北北京分公公司工资资发放、工资分分配。每每月工资资发放完完毕后，将将工资汇汇总表、明细表表、试算算表以及及有关部部门提供供的
8、通知知单装订订成册，并并在封面面注明记记账凭证证号，归归档;负责积积累工资资、津贴贴发放规规定和标标准等有有关资料料，每月月将工资资发放汇汇总表，试试算表及及封面打打印，经经审签后后报公司司领导审审批。100.服从领领导交办办的其他他临时性性工作。四、往来管管理岗位位职责1.负责与与各往来来单位的的款项结结算与对对账工作作。2.负责供供应商管管理：合合作供应应商(包括美美亦等受受托代销销业务)合同管管理、结结算、嘉嘉奖提成成、广告告、装修修、补贴贴、存货货进价监监控、政政策利用用、与合合作商品品供应商商、劳务务供应商商的往来来(运费、包装费费、委托托加工费费等)。3.负责超超市管理理、核算算、
9、对账账，按时时结算款款项。4.负责存存货质量量、销售售品种分分布、滞滞销商品品等分析析。5.负责短短期借款款、银行行贷款、职工集集资款的的核算与与管理。6.负责保保证金、押金、应收预预收款的的管理。7.根据工工作流程程，复核核并执行行对外汇汇款通知知。8.负责提提交相关关财务报报表，保保证准确确及时，报报表包括括(但不限限于)：库存存报表、商品销销售分析析表、应应付账款款表、月月度完成成任务表表、嘉奖奖报表、广告报报表、大大额资金金使用报报表、应应收账款款报表、其他应应收报表表、其他他应付款款报表等等。9.服从领领导交办办的其他他临时性性工作。五、财务分分析岗位位职责1.对公司司整体财财务运行
10、行情况进进行分析析，做出出书面报报告。2.对公司司资产、负债、所有者者权益情情况进行行具体量量化分析析，通过过期间比比较，发发现问题题与异常常，提出出合理化化建议。3.对预算算执行情情况、费费用开支支、资金金收支计计划进行行分析，甑甑别异常常情况，提提出改进进建议。4.负责提提交相关关财务报报表，保保证准确确及时，报报表包括括(但不限限于)：资产产负债表表、损益益表、利利润分配配表、现现金流量量表、费费用分析析表、趋趋势分析析表等。5.分析公公司收入入、利润润实现情情况，提提出增收收合理化化建议。6.对公司司内控制制度等执执行情况况进行分分析总结结，提出出改进建建议与措措施。7.完成领领导交办
11、办的其它它工作。六、总部出出纳(分公司司收银员员)岗位职职责1.负责根根据审核核过的支支票领用用单，签签发支票票，并在在支票领领用单上上填写支支票号，交交稽核岗岗加盖预预留银行行印章。2.负责根根据审核核过的借借款单，填填制银行行汇款凭凭证，由由稽核岗岗盖预留留银行印印章后，负负责及时时送交银银行。3.负责根根据主管管会计提提供的转转账支票票填制进进账单负负责送存存银行。4.负责办办理的银银行汇款款回单、银行进进账单回回单等各各种收付付款凭证证。5.负责及及时到银银行取回回结算票票据交主主管会计计处理。6.负责对对每月的的记账凭凭证号进进行排序序整理，并并在现金金日报表表中标注注本号及及起始凭
12、凭单号。7.负责人人民币现现金、外外汇现金金、银行行定期存存款存单单、有价价证券、贵重物物品的管管理。8.负责现现金日记记账逐笔笔登记，根根据记账账凭证编编制现金金报表，并并经主管管会计审审签。每每天下班班前盘点点库存现现金，做做到日清清月结，发发现差错错查找不不过夜，对对不按现现金管理理规定进进行盘点点清查而而造成的的资金损损失，由由个人负负责赔偿偿。9.不超限限额保存存现金，不不私借、挪用公公款，不不用开支支单据和和“白条”顶替库库存现金金，不为为其它单单位、部部门用支支票套取取现金。100.负责认认真执行行银行账账户管理理和结算算规定，不不向外单单位和个个人出租租出借银银行账户户，严格格
13、执行票票据法规规定，支支票使用用必须按按规定要要素填写写。不利利用银行行账户搞搞非法活活动。111.负责现现金、银银行存款款账的对对账工作作，做到到账款相相符、账账账相符符，及时时编制“银行存存款余额额调节表表”，做好好未达账账项的清清理工作作，防止止呆账项项形成。定期不不定期地地接受财财务负责责人、主主管会计计对现金金、银行行账的抽抽查。122.负责填填写银行行结算票票据和现现金日记记账记载载，字迹迹要工整整规范。133.完成领领导交办办的其它它临时性性工作。七、稽核员员岗位职职责1.负责对对部门借借款审核核，对出出纳签发发的支票票要索审审查无误误后，负负责加盖盖在银行行备案的的印章。2.负
14、责审审核各项项财务收收支，严严把财务务关，做做到按计计划列支支，控制制费用开开支，杜杜绝非正正常开支支。3.负责会会计凭证证的审核核，保证证每一笔笔凭证内内容真实实、手续续完备、数字准准确、会会计科目目正确。审核编编号连续续、附件件票据合合规、戳戳记完备备、签章章齐全。4.登记应应收账款款手工帐帐并于电电脑帐核核对。5. 按照正正常审批批程序，负负责各类类客户的的装修返返点计算算、促销销返点计计算、嘉嘉奖返点点计算、差价返返点计算算支付等等。6.负责申申请分公公司资金金;执行对对外汇款款;交纳本本地按揭揭款;核算费费用;核算与与管理各各类租赁赁合同(含租入入租出)、押金金、保证证金;摊销租租金
15、;管理工工程合同同;核算工工程利润润;统计、监控资资金流量量等。7.协助财财务经理理计算分分公司工工资，并并根据审审核过工工资表负负责及时时发放。8. 负责提提交相关关财务报报表，保保证准确确及时，报报表包括括(但不限限于)：每日日日报表表、月度度费用报报表、各各类返点点报表、工程报报表、资资金流量量表、租租赁报表表、应收收款报表表等。9. 装订、管理本本部门财财务档案案。100.负责领领导交办办的有关关文件打打印、发发放、统统计工作作。111.完成领领导交办办的其它它工作。八、开票员员岗位职职责1.负责管管理委托托代销票票据。2.负责销销售出入入库、调调拨出入入库、样样板出入入库、委委托代销
16、销出入库库以及其其他出入入库票据据的开具具。3.负责库库存报表表、库存存核对、空白销销售票的的管理(领用、核销)、空白白仓存卡卡的领用用、核销销。4.执行价价格政策策(促销、处理)。5.掌握价价格体系系(分销商商、超市市、家装装)商品信信息。6.完成领领导交办办的其它它工作。九、资产管管理岗位位职责(总部由由出纳兼兼任，分分公司由由稽核员员兼任)1.负责房房产、设设备档案案的建立立及管理理工作。2.负责固固定资产产的核算算管理。3.负责对对新购仪仪器设备备报账完完毕后，及及时建立立固定资资产、低低值易耗耗品等账账目，负负责贴牌牌，做到到账卡相相符。4.负责按按规定的的审批程程序和手手续对购购置
17、仪器器设备的的验收、登记工工作。5.负责固固定资产产总账与与明细账账的查对对，发现现差错，及及时进行行更正账账务处理理。6.负责定定期与存存货管理理人员对对库存物物品进行行清查，做做到账账账一致，账账表一致致。对盘盘盈、盘盘亏的存存货，及及时查明明原因并并提出处处理意见见报批，根根据批复复及时进进行账务务处理。7.负责材材料总账账与明细细账的核核对，对对材料采采购余额额表进行行核对，发发现错误误进行调调账处理理，并对对余额表表进行调调整。8.负责对对仪器设设备报废废和处理理的审查查核对报报批工作作，协助助领导做做好报废废设备的的变价处处理等日日常工作作。9.负责人人员调动动、调离离时办理理物品
18、保保管人变变更登记记工作。100.完成领领导交办办的其它它工作。十、财务网网络管理理员岗位位职责1.负责财财务会计计电算应应用软件件使用和和年度账账目设置置、科目目设置变变更、新新旧年度度会计科科目结转转等工作作，对会会计电算算备份的的软盘资资料负责责管理。2.负责岗岗位权限限设置、所有客客户、商商品类别别、仓库库等标准准编码建建立，价价格设置置。3.负责财财务主工工作站的的管理，督督促有关关结算站站点做好好日常数数据备份份，严格格按照会会计电算算化管理理制度要要求进行行管理。4.网络数数据安全全备份、维护。5.软件操操作纠错错。6.完成领领导交办办的其它它工作。第二二部分 公司会会计制度度一
19、、总则1.会计年年度自公公历1月1日起至12月31日止。2.会计核核算以公公司发生生的各项项经济业业务为对对象，记记录和反反映公司司本身的的各项经经营活动动。3.会计核核算以公公司持续续、正常常的经营营活动为为前提。4.会计核核算划分分会计期期间，分分期结算算账目和和编制会会计报表表。会计计期间分分为年度度、半年年度、季季度和月月度。年年度、半半年度、季度和和月度均均按公历历起讫日日期确定定。半年年度、季季度和月月度均称称为会计计中期。本制度度所称的的期末和和定期，是是指月末末、季末末、半年年末和年年末。5.会计核核算以人人民币为为记账本本位币。6.会计记记账采用用借贷记记账法。7.会计记记录
20、的文文字使用用中文。8.会计核核算以实实际发生生的经济济业务为为依据，如如实反映映财务状状况和经经营成果果。9.会计信信息符合合国家宏宏观经济济管理的的要求,满足有有关各方方了解公公司财务务状况和和经营成成果的需需要，满满足公司司加强内内部经营营管理的的需要。100.会计核核算按照照规定的的会计处处理方法法进行，会会计指标标口径一一致、相相互可比比。11.会计处处理方法法前后各各期一致致，不得得随意变变更。如如确有必必要变更更，将变变更的情情况、变变更的原原因及其其对公司司财务状状况和经经营成果果的影响响，在财财务报告告中说明明。122.会计核核算及时时进行。133.会计记记录和会会计报表表清
21、晰明明了，便便于理解解和利用用。144.会计核核算以权权责发生生制为基基础。155.收入与与其相关关的成本本、费用用相互配配比。166.会计核核算遵循循谨慎原原则的要要求，合合理核算算可能发发生的损损失和费费用。177.各项财财产物资资按取得得时的实实际成本本计价。物价变变动时，除除国家另另有规定定者外，不不得调整整其账面面价值。188.会计核核算合理理划分收收益性支支出与资资本性支支出。凡凡支出的的效益仅仅与本会会计年度度相关的的，作为为收益性性支出;凡支出出的效益益与几个个会计年年度相关关的，作作为资本本性支出出。199.财务报报告全面面反映公公司的财财务状况况和经营营成果。对于重重要的经
22、经济业务务，单独独反映。二、资产产200.资产是是公司拥拥有或者者控制的的能以货货币计量量的经济济资源，包包括各种种财产、债权和和其他权权利。211.资产分分为流动动资产、长期投投资、固固定资产产、无形形资产、递延资资产和其其他资产产。222.流动资资产是指指可以在在一年或或者超过过一年的的一个营营业周期期内变现现或者耗耗用的资资产，包包括现金金及各种种存款、短期投投资、应应收及预预付款项项、存货货等。233.现金及及各种存存款按照照实际收收入和支支出数记记账。244.短期投投资是指指各种能能够随时时变现、持有时时间不超超过一年年的有价价证券以以及不超超过一年年的其他他投资。有价证证券应按按取
23、得时时的实际际成本记记账。当当期的有有价证券券收益，以以及有价价证券转转让所取取得的收收入与账账面成本本的差额额，计入入当期损损益。短短期投资资以账面面余额在在会计报报表中列列示。255.应收及及预付款款项包括括：应收收票据、应收账账款、其其他应收收款、预预付货款款、待摊摊费用等等。应收收及预付付款项按按实际发发生额记记账。应应收账款款可以计计提坏账账准备金金。坏账账准备金金在会计计报表中中作为应应收账款款的备抵抵项目列列示。各各种应收收及预付付款项及及时清算算、催收收，定期期与对方方对账核核实。经经确认无无法收回回的应收收账款，作作为坏账账损失，计计入当期期损益。待摊费费用按受受益期分分摊，
24、未未摊销余余额在会会计报表表中单独独列示。266.存货是是指公司司在经营营过程中中为销售售或者耗耗用而储储存的各各种资产产，包括括商品、产成品品、半成成品、在在产品以以及各类类材料、燃料、包装物物、低值值易耗品品等。各各种存货货按取得得时的实实际成本本核算。各种存存货发出出时，使使用加权权平均法法确定其其实际成成本。各各种存货货定期进进行清查查盘点。对于发发生的盘盘盈、盘盘亏以及及过时、变质、毁损等等需要报报废的，及及时进行行处理，计计入当期期损益。各种存存货在会会计报表表中以实实际成本本列示。277.长期投投资是指指不准备备在一年年内变现现的投资资，包括括股票投投资、债债券投资资和其他他投资
25、。长期投投资在会会计报表表中分项项列示。一年内内到期的的长期投投资，在在流动资资产下单单列项目目反映。288.固定资资产是指指使用年年限在一一年以上上，单位位价值在在20000元以上上，并在在使用过过程中保保持原来来物质形形态的资资产，包包括房屋屋及建筑筑物、机机器设备备、运输输设备、工具器器具等。固定资资产按取取得时的的实际成成本记账账。在固固定资产产尚未交交付使用用或者已已投入使使用但尚尚未办理理竣工决决算之前前发生的的固定资资产的借借款利息息和有关关费用，计计入固定定资产价价值;在此之之后发生生的借款款利息和和有关费费用及外外币借款款的汇兑兑差额，计计入当期期损益。固定资资产折旧旧根据固
26、固定资产产原值、预计净净残值、预计使使用年限限，采用用年限平平均法计计算。固固定资产产的原值值、累计计折旧和和净值，在在会计报报表中分分别列示示。为购购建固定定资产或或者对固固定资产产进行更更新改造造发生的的实际支支出，在在会计报报表中单单独列示示。固定定资产定定期进行行清查盘盘点，对对于固定定资产盘盘盈、盘盘亏的净净值以及及报废清清理所发发生的净净损失计计入当期期损益。299.无形资资产是指指公司长长期使用用而没有有实物形形态的资资产，包包括专利利权、非非专利技技术、商商标权、著作权权、土地地使用权权、商誉誉等。购购入的无无形资产产，按实实际成本本记账;接受投投资取得得的无形形资产，按按照评
27、估估确认或或者合同同约定的的价格记记账;自行开开发的无无形资产产，按开开发过程程中实际际发生的的支出数数记账。各种无无形资产产在受益益期内分分期平均均摊销，未未摊销余余额在会会计报表表中列示示。300.递延资资产是指指不能全全部计入入当年损损益，在在以后年年度内分分期摊销销的各项项费用，包包括开办办费、租租入固定定资产的的改良支支出等。公司在在筹建期期内实际际发生的的各项费费用，除除应计入入有关财财产物资资价值者者外，作作为开办办费入账账。开办办费在公公司开始始经营以以后的一一定年限限内分期期平均摊摊销。租租入固定定资产改改良支出出在租赁赁期内平平均摊销销。各种种递延资资产的未未摊销余余额在会
28、会计报表表中列示示。311.其他资资产是指指除以上上各项目目以外的的资产。三、负债322.负债是是公司所所承担的的能以货货币计量量、需以以资产或或劳务偿偿付的债债务。333.负债分分为流动动负债和和长期负负债。344.流动负负债是指指将在一一年或者者超过一一年的一一个营业业周期内内偿还的的债务，包包括短期期借款、应付票票据、应应付账款款、预收收货款、应付工工资、应应交税金金、应付付利润、其他应应付款、预提费费用等。各项流流动负债债按实际际发生数数额记账账。负债债已经发发生而数数额需要要预计确确定的，合合理预计计，待实实际数额额确定后后，进行行调整。流动负负债的余余额在会会计报表表中分项项列示。
29、355.长期负负债是指指偿还期期在一年年或者超超过一年年的一个个营业周周期以上上的债务务，包括括长期借借款、应应付债券券、长期期应付款款项等。将于一一年内到到期偿还还的长期期负债。在流动动负债下下单列项项目反映映。四、所有者者权益366.所有者者权益是是公司投投资人对对公司净净资产的的所有权权，包括括公司投投资人对对公司的的投入资资本以及及形成的的资本公公积金、盈余公公积金和和未分配配利润等等。377.投入资资本是投投资者实实际投入入公司经经营活动动的各种种财产物物资。投投入资本本按实际际投资数数额入账账。388.资本公公积金包包括股本本溢价、法定财财产重估估增值、接受捐捐赠的资资产价值值等。
30、399.盈余公公积金是是指按照照国家有有关规定定从利润润中提取取的公积积金。盈盈余公积积金按实实际提取取数记账账。400.未分配配利润是是公司留留于以后后年度分分配的利利润或待待分配利利润。411.投入资资本、资资本公积积金、盈盈余公积积金和未未分配利利润的各各个项目目，在会会计报表表中分项项列示。如有未未弥补亏亏损，应应作为所所有者权权益的减减项反映映。五、收入422.收入是是公司在在销售商商品或者者提供劳劳务等经经营业务务中实现现的营业业收入。包括基基本业务务收入和和其他业业务收入入。433.公司合合理确认认营业收收入的实实现，并并将已实实现的收收入按时时入账。公司在在发出商商品、提提供劳
31、务务，同时时收讫价价款或者者取得索索取价款款的凭据据时，确确认营业业收入。444.销售退退回、销销售折让让和销售售折扣，应应作为营营业收入入的抵减减项目记记账。六、费用455.费用是是公司在在经营过过程中发发生的各各项耗费费。466.直接为为提供劳劳务等发发生的直直接人工工、直接接材料、商品进进价和其其他直接接费用，直直接计入入经营成成本;发生的的各项间间接费用用，按一一定标准准分配计计入经营营成本。477.公司行行政管理理部门为为组织和和管理经经营活动动而发生生的管理理费用和和财务费费用，为为销售和和提供劳劳务而发发生的进进货费用用、销售售费用，作作为期间间费用，直直接计入入当期损损益。48
32、8.本期支支付应由由本期和和以后各各期负担担的费用用，按一一定标准准分配计计入本期期和以后后各期。本期尚尚未支付付但应由由本期负负担的费费用，预预提计入入本期。499.成本计计算一般般按月进进行。500.公司按按实际发发生额核核算费用用和成本本。采用用定额成成本或者者计划成成本方法法的，合合理计算算成本差差异，月月终编制制会计报报表时，调调整为实实际成本本。511.公司正正确、及及时地结结转当期期损益。七、利润522.利润是是公司在在一定期期间的经经营成果果，包括括营业利利润、投投资净收收益和营营业外收收支净额额。533.公司发发生亏损损，按规规定的程程序弥补补。544.利润的的构成和和利润分
33、分配的各各个项目目，在会会计报表表中分项项列示。八、财务报报告555.财务报报告是反反映公司司财务状状况和经经营成果果的书面面文件，包包括资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表、附附表及会会计报表表附注和和财务情情况说明明书。566.资产负负债表是是反映公公司在某某一特定定日期财财务状况况的报表表。577.损益表表是反映映公司在在一定期期间的经经营成果果及其分分配情况况的报表表。588.现金流流量表是是反映在在一定会会计期间间现金收收入和支支出情况况的会计计报表。599.会计报报表可以以根据需需要，采采用前后后期对比比方式编编列。采采取前后后期对比比方式编编列的，上上期的项项目分类类和内容容
34、与本期期不一致致的，将将上期数数按本期期项目和和内容，调调整有关关数字。600.会计报报表根据据登记完完整、核核对无误误的账簿簿记录和和其他有有关资料料编制，做做到数字字真实、计算准准确、内内容完整整、报送送及时。611.公司对对外投资资如占被被投资公公司资本本总额半半数以上上，或者者实质上上拥有被被投资公公司控制制权的，编编制合并并会计报报表。622.会计报报表附注注是为帮帮助理解解会计报报表的内内容而对对报表的的有关项项目等所所作的解解释，其其内容主主要包括括：所采采用的主主要会计计处理方方法;会计处处理方法法的变更更情况、变更原原因以及及对财务务状况和和经营成成果的影影响;非经常常性项目
35、目的说明明;会计报报表中有有关重要要项目的的明细资资料;其他有有助于理理解和分分析报表表需要说说明的事事项。第三三部分 会计内内部控制制制度1.会计内内部控制制是指本本公司为为了提高高会计信信息质量量，保护护资产的的安全、完整，确确保有关关法律法法规和规规章制度度的贯彻彻执行等等而制定定和实施施的一系系列控制制方法、措施和和程序。2.本制度度适用于于分公司司、各部部门。3.会计内内部控制制基本目目标(11) 确保国国家有关关法律法法规和公公司内部部规章制制度的贯贯彻执行行。(22) 规范公公司会计计行为，保保证会计计资料真真实、完完整。(33) 堵塞漏漏洞、消消除隐患患，防止止并及时时发现、纠
36、正错错误及舞舞弊行为为，保护护公司资资产的安安全、完完整。4.会计内内部控制制基本原原则(11)会计内内部控制制遵循国国家有关关法律法法规，符符合公司司的实际际情况。(22)会计内内部控制制约束公公司内部部涉及会会计工作作的所有有人员，任任何个人人都不得得拥有超超越会计计内部控控制的权权力。(33)会计内内部控制制涵盖公公司内部部涉及会会计工作作的各项项经济业业务及相相关岗位位，并针针对业务务处理过过程中的的关键控控制点，落落实到决决策、执执行、监监督、反反馈等各各个环节节。(44)会计内内部控制制保证公公司内部部涉及会会计工作作的机构构、岗位位的合理理设置及及其职责责权限的的合理划划分，坚坚
37、持不相相容职务务相互分分离，确确保不同同机构和和岗位之之间权责责分明、相互制制约、相相互监督督。(55)会计内内部控制制遵循成成本效益益原则，以以合理的的控制成成本达到到最佳的的控制效效果。(66)会计内内部控制制随着外外部环境境的变化化、公司司业务职职能的调调整和管管理要求求的提高高，不断断修订和和完善。5.会计内内部控制制的内容容主要包包括：货货币资金金、实物物资产、对外投投资、项项目、采采购与付付款、筹筹资、销销售与收收款、成成本费用用、担保保等经济济业务的的会计控控制。6.公司对对货币资资金收支支和保管管业务建建立严格格的授权权批准制制度，办办理货币币资金业业务的不不相容岗岗位分离离，
38、相关关机构和和人员相相互制约约，确保保货币资资金的安安全。7.公司建建立实物物资产管管理的岗岗位责任任制度，对对实物资资产的验验收入库库、领用用、发出出、盘点点、保管管及处置置等关键键环节进进行控制制，防止止各种实实物资产产被盗、毁损和和流失。8.公司建建立对外外投资决决策机制制和程序序，通过过实行重重大投资资决策集集体审议议联签等等责任制制度，加加强投资资项目立立项、评评估、决决策、实实施、投投资处置置等环节节的会计计控制，9.公司建建立项目目决策程程序，明明确相关关机构和和人员的的职责权权限，建建立项目目投资决决策的责责任制度度，加强强项目的的预算、招投标标、质量量管理等等环节的的会计控控
39、制，防防范决策策100.公司合合理设置置采购与与付款业业务的机机构和岗岗位，建建立和完完善采购购与付款款的会计计控制程程序，加加强请购购、审批批、合同同订立、采购、验收、付款等等环节的的会计控控制，堵堵塞采购购环节的的漏洞，减减少采购购风险。111.公司加加强对筹筹资活动动的会计计控制，合合理确定定筹资规规模和筹筹资结构构、选择择筹资方方式，降降低资金金成本，防防范和控控制财务务风险，确确保筹措措资金的的合理、有效使使用。122.公司在在制定商商品或劳劳务等的的定价原原则、信信用标准准和条件件、收款款方式等等销售政政策时，充充分发挥挥会计机机构和人人员的作作用，加加强合同同订立、商品发发出和账
40、账款回收收的会计计控制，避避免或减减少坏账账损失。133.公司建建立成本本费用控控制系统统，做好好成本费费用管理理的各项项基础工工作，制制定成本本费用标标准，分分解成本本费用指指标，控控制成本本费用差差异，考考核成本本费用指指标的完完成情况况，落实实奖罚措措施，降降低成本本费用，提提高经济济效益。144.公司加加强对担担保业务务的会计计控制，严严格控制制担保行行为，建建立担保保决策程程序和责责任制度度，明确确担保原原则、担担保标准准和条件件、担保保责任等等相关内内容，加加强对担担保合同同订立的的管理，及及时了解解和掌握握被担保保人的经经营和财财务状况况，防范范潜在风风险，避避免或减减少可能能发
41、生的的损失。155.会计内内部控制制的方法法主要包包括：不不相容职职务相互互分离控控制、授授权批准准控制、会计系系统控制制、预算算控制、财产保保全控制制、风险险控制、内部报报告控制制、电子子信息技技术控制制等。166.不相容容职务相相互分离离控制要要求公司司按照不不相容职职务相分分离的原原则，合合理设置置会计及及相关工工作岗位位，明确确职责权权限，形形成相互互制衡机机制。不相相容职务务主要包包括：授授权批准准、业务务经办、会计记记录、财财产保管管、稽核核检查等等职务。17.授授权批准准控制要要求公司司明确规规定涉及及会计及及相关工工作的授授权批准准的范围围、权限限、程序序、责任任等内容容，公司
42、司内部的的各级管管理层必必须在授授权范围围内行使使职权和和承担责责任，经经办人员员也必须须在授权权范围内内办理业业务。188.会计系系统控制制要求公公司依据据会计计法和和国家统统一的会会计制度度，制定定适合本本公司的的会计制制度，明明确会计计凭证、会计账账簿和财财务会计计报告的的处理程程序，建建立和完完善会计计档案保保管和会会计工作作交接办办法，实实行会计计人员岗岗位责任任制，充充分发挥挥会计的的监督职职能。199.预算控控制要求求公司加加强预算算编制、执行、分析、考核等等环节的的管理，明明确预算算项目，建建立预算算标准，制制度预算算的编制制、审定定、下达达和执行行程序，及及时分析析和控制制预
43、算差差异，采采取改进进措施，确确保预算算的执行行。预算算内资金金实行责责任人限限额审批批，限额额以上资资金实行行集体审审批。严严格控制制无预算算的资金金支出。200.财产保保全控制制要求公公司限制制未经授授权的人人员对财财产的直直接接触触，采取取定期盘盘点、财财产记录录、账实实核对、财产保保险等措措施，确确保各种种财产的的安全完完整。211.风险控控制要求求公司树树立风险险意识，针针对各个个风险控控制点，建建立有效效的风险险管理系系统，通通过风险险预警、风险识识别、风风险评估估、风险险分析、风险报报告等措措施，对对财务风风险和经经营风险险进行全全面防范范和控制制。222.内部报报告控制制要求公
44、公司建立立和完善善内部报报告制度度，全面面反映经经济活动动情况，及及时提供供业务活活动中的的重要信信息，增增强内部部管理的的时效性性和针对对性。233.电子信信息技术术控制要要求运用用电子信信息技术术手段建建立会计计内部控控制系统统，减少少和消除除人为操操纵因素素，确保保会计内内部控制制的有效效实施;同时要要加强对对财务会会计电子子信息系系统开发发与维护护、数据据输入与与输出、文件储储存与保保管、网网络安全全等方面面的控制制。244.公司重重视会计计内部控控制的监监督检查查工作，由由专门机机构或者者指定专专门人员员具体负负责会计计内部控控制执行行情况的的监督检检查，确确保会计计内部控控制的贯贯彻实施施。会计计内部控控制检查查的主要要职责是是：(11)对会计计内部控控制的执执行情况况进行检检查和评评价。(22)写出检检查报告告，对涉涉及会计计工作的的各项经经济业务务、内部部机构和和岗位在在内部控控制上存存在的缺缺陷提出出改进建建议。