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1、柜面业业务应知知应会手手册 目目 录 第一篇 会计业务务第二篇 出纳业务务第三篇 结算业务务第四篇 个人金融融业务第五篇 信用卡业业务第六篇 公司业务务第七篇 住房金融融与个人人信贷业业务第八篇 机构业务务第九篇 高端客户户业务第十篇 国际业务务第十一篇篇 电电子银行行业务第一篇 会计计业务1什么么是资产产?资产是指指本行过过去的交交易或事事项形成成的，由由本行拥拥有或者者控制的的、预期期会给本本行带来来经济利利益的资资源。2什么么是负债债？负债是指指本行过过去的交交易或事事项形成成的、预预期会导导致经济济利益流流出本行行的现时时义务。3什么么是股东东权益？股东权益益是指本本行资产产扣除负负债
2、后由由股东享享有的剩剩余权益益。其来来源包括括股东投投入的资资本、直直接计入入股东权权益的利利得和损损失、留留存收益益等。4什么么是收入入？收入是指指本行在在日常经经营活动动中形成成的、会会导致股股东权益益增加的的、与股股东投入入资本无无关的经经济利益益的总流流入。5什么么是费用用？费用是指指在日常常经营活活动中发发生的、会会导致股股东权益益减少的的、与向向股东分分配利润润无关的的经济利利益的总总流出。6什么么是利润润？利润是指指本行在在一定会会计期间间的经营营成果，包包括收入入减去费费用后的的净额、直直接计入入当期利利润的利利得和损损失等。7财务务会计报报告由哪哪几部分分组成?财务会计计报告
3、包包括会计计报表和和其他应应当在财财务会计计报告中中披露的的相关信信息和资资料。会会计报表表包括资资产负债债表、利利润表、现现金流量量表、股股东权益益变动表表、附注注等组成成部分。8建设设银行会会计科目目分为几几类？建设银行行会计科科目分为为表内科科目和表表外科目目两大类类。其中中表内科科目分为为资产类类、负债债类、共共同类、所所有者权权益类、损损益类；表外科科目核算算或有事事项及需需要备忘忘或控制制的业务务事项，用用于提供供一些需需要辅助助说明的的补充信信息，主主要包括括债券类类、待收收贷款利利息类、重重要空白白凭证类类和有价价单证类类等。9建设设银行会会计账簿簿由哪些些组成？建设银行行会计
4、账账簿由总总账、明明细账、流流水账和和登记簿簿组成。10会会计登记记簿的设设置及使使用有何何要求？会计登记记簿是为为了对某某些业务务备忘、控控制和管管理而设设置的辅辅助性会会计账簿簿。其设设置原则则为，现现有交易易和核算算系统或或其他会会计手段段产生的的信息无无法满足足备忘、备备查和备备核等管管理要求求时，设设置相应应的会计计登记簿簿。会计登记记簿设置置实行统统一管理理，分级级负责。全全行性业业务的会会计登记记簿设置置要求和和使用规规范，以以及DCCC系统统中登记记簿的设设置，由由总行会会计部统统一负责责；一级级分行因因本行特特色业务务、特殊殊管理需需要，以以及因当当地人民民银行等等监管部部门
5、要求求而需要要增设的的会计登登记簿，由由一级分分行会计计部门审审核确认认后设置置，同时时报总行行备案。会计登记记簿根据据业务性性质及管管理需要要不同分分为连续续使用和和按年使使用两种种。连续使用用：未用用完的会会计登记记簿可跨跨年度使使用，使使用完毕毕后启用用新登记记簿，原原登记簿簿在业务务事项终终结后归归档保管管。按年使用用：会计计登记簿簿按年度度设置，不不可跨年年使用，新新年度发发生的业业务事项项需启用用新登记记簿，存存在未结结事项的的需将上上年度结结存事项项结转在在新年度度启用的的登记簿簿上，原原登记簿簿按年归归档保管管。11什什么是会会计档案案？会计档案案是指各各级行在在办理各各项业务
6、务活动中中形成的的具有查查考利用用价值的的会计资资料，是是记录和和反映建建设银行行经济业业务活动动的重要要史料和和凭证，是是建设银银行档案案全宗的的重要组组成部分分。12建建设银行行会计档档案包括括哪些内内容？建设银行行会计档档案包括括会计凭凭证、会会计账簿簿、财务务会计报报告及其其他会计计档案。13会会计档案案管理应应遵循哪哪些原则则？（1）安安全保密密原则。会会计档案案必须妥妥善保管管，采用用不同介介质保管管的会计计档案应应制定针针对性的的安全保保密措施施。要建建立健全全档案查查阅手续续，谨防防档案遗遗失或泄泄密。（2）方方便查阅阅原则。会会计档案案必须有有序整理理，有序序保管，建建立完备
7、备、快捷捷的档案案索引，以以满足查查询和打打印的需需要。（3）成成本效率率原则。充充分利用用先进技技术，推推行会计计档案保保管、查查阅的电电子化、网网络化，以以降低成成本，提提高管理理水平。（4）集集中管理理原则。会会计档案案管理应应与会计计集中管管理程度度相适应应，由县县级支行行（含）以以上会计计机构后后台集中中管理。14会会计档案案如何分分类？按载体不不同，会会计档案案分为以以纸介质质保管的的纸质会会计档案案和以磁磁盘、光光盘、磁磁带等存存储介质质保管的的电子会会计档案案。（1）纸纸质会计计档案分分类：l 业务处理理过程中中手工填填制的会会计档案案；l 由有关会会计应用用系统打打印的会会计
8、档案案。（2）电电子会计计档案分分类：l 会计应用用系统产产生的会会计处理理过程性性或结果果性数据据，可直直接导入入电子档档案系统统保管的的电子会会计档案案；l 将纸质会会计资料料扫描，相相关信息息存储至至磁盘、光光盘、磁磁带等介介质而形形成的电电子会计计档案。15会会计档案案的打印印及电子子保管有有何规定定？会计应用用系统产产生的下下列数据据资料必必须打印印，在作作为纸质质会计档档案管理理的同时时，可形形成电子子会计档档案管理理。（1）涉涉及客户户或系统统内机构构头寸账账户变动动的结果果性账务务处理凭凭证（批批处理凭凭证除外外）； （2）柜柜员、机机构日结结资料；（3）作作为后续续账务处处理
9、依据据的提示示性资料料；（4）其其他需要要纸质保保管或永永久保管管的会计计档案。除上述必必须打印印成纸质质会计档档案管理理的之外外，会计计应用系系统产生生的其他他数据资资料可不不打印，但但属于会会计档案案范围的的，必须须形成电电子会计计档案管管理。电子会计计档案在在查考利利用方面面与纸质质会计档档案具有有同等效效用。16会会计档案案的保管管有何规规定？会计档案案分为永永久保管管和定期期保管两两种，定定期保管管包括33年、55年、115年三三档。会计档案案保管期期限从会会计档案案形成的的次年度度算起。根根据各行行档案使使用需要要和库房房条件等等实际情情况，可可以适当当延长保保管期限限，但不不得缩
10、短短。同时保管管纸质、电电子会计计档案的的，电子子会计档档案保管管期限不不得短于于纸质会会计档案案的保管管期限。17什什么是账账户？账户是根根据会计计科目开开设的、分分类连续续记录各各项经济济业务、反反映会计计要素增增减变化化情况和和结果的的一种手手段。18建建设银行行的会计计账户分分类是什什么？根据核算算的详细细程度不不同，账账户可分分为总分分类账户户和明细细分类账账户。根根据开户户的对象象不同，账账户可划划分为内内部账户户和外部部账户。19什什么是内内部账户户？内部账户户是指按按照标准准规范设设立、用用于核算算银行资资金、损损益等内内部会计计事项的的账户。20会会计凭证证填制的的总体要要求
11、是什什么？填制会计计凭证的的总体要要求是：要素齐齐全、内内容完整整、反映映真实、数数字准确确、字迹迹清晰。21会会计凭证证传递的的要求是是什么？会计凭证证的传递递必须做做到准确确及时、手手续严密密、先外外后内、先先急后缓缓。内部部凭证的的传递应应由银行行内部专专人负责责，不得得通过客客户传递递。22单单位存款款可分为为哪些种种类？单位存款款是指拥拥有货币币的单位位存入金金融机构构的货币币，单位位存款目目前是建建设银行行负债的的主要部部分。（1）按按存款资资金性质质及计息息范围不不同可分分为财政政性存款款和一般般性存款款。（2）按按存款期期限是否否有约定定可分为为单位定定期存款款和单位位活期存存
12、款。（3）按按存款账账户性质质的不同同可分为为基本存存款账户户存款、一一般存款款账户存存款、临临时存款款账户存存款和专专用存款款账户存存款。23单单位定期期存款的的管理有有哪些规规定?（1）单单位定期期存款起起存金额额1万元元，期限限档次从从20005年99月211日起按按居民储储蓄整存存整取定定期存款款的期限限档次和和利率水水平执行行。（2）财财政拨款款、预算算内资金金及银行行贷款不不得作为为单位定定期存款款存入金金融机构构。（3）单单位存入入定期存存款时，须须预留银银行印鉴鉴，开户户银行出出具“存款开开户证实实书”，证实实书作为为重要空空白凭证证管理，仅仅对存款款单位开开户证实实，不得得作
13、为质质押的权权利凭证证，单位位如需办办理质押押贷款，可可向开户户银行申申请开具具“单位定定期存单单”。（4）单单位在同同一营业业机构存存入多笔笔定期存存款的，经经与经办办行签订订协议，可可多个定定期存款款账户共共用一套套预留银银行印鉴鉴，并在在预留印印鉴上注注明所有有定期存存款账户户的账号号。（5）单单位支取取定期存存款只能能以转账账方式将将存款转转入其基基本存款款账户，不不得用于于结算或或从定期期存款账账户中提提取现金金。（6）支支取单位位定期存存款时，须须出具证证实书并并交回印印鉴卡，经经办行审审核无误误后办理理支取手手续，同同时收回回证实书书。多个个账户共共用一套套印鉴的的，在办办理最后
14、后一笔存存款支取取时交回回印鉴卡卡。（7）单单位定期期存款可可约定多多次自动动转存。办理人民民币单位位定期存存款自动动转存，必必须与客客户事先先签订“人民币币单位定定期存款款自动转转存协议议书”，协议议书正本本专夹保保管，副副本由业业务部门门留存。人民币单单位定期期存款自自动转存存分为本本金转存存或本金金与利息息之和一一并转存存。办理理本金转转存的客客户需在在经办行行开立活活期存款款账户。转转存时利利率执行行转存日日挂牌公公告利率率，转存存后的定定期存款款沿用原原账号和和原预留留印鉴。（8）单单位定期期存款可可以全部部或部分分提前支支取，部部分提前前支取仅仅限于一一次。部部分提前前支取的的，剩
15、余余部分如如不低于于起存金金额，可可按原存存期、利利率、账账号开具具新的证证实书，如如未支取取部分小小于定期期存款起起存金额额的，应应办理销销户手续续。（9）“存款开开户证实实书”可以挂挂失。单单位存款款人遗失失证实书书后，可可到开户户行填写写“挂失申申请书”办理挂挂失手续续，开户户行受理理挂失七七日后，可可为挂失失存款人人补办证证实书。24单单位保证证金存款款的管理理有哪些些规定?单位保证证金存款款是指银银行为客客户办理理银行卡卡、承兑兑、担保保、保函函、开立立信用证证、代客客外汇买买卖、代代客债券券买卖等等业务时时收到的的客户存存入的保保证金款款项。目目前建设设银行对对单位保保证金存存款的
16、管管理主要要有以下下要求：（1）单单位保证证金存款款账户开开立时,要经相相关业务务部门的的书面通通知方可可办理。（2）单单位保证证金存款款存入时时,可以以约定存存款期限限,也可可以不约约定存款款期限,对于约约定期限限的单位位保证金金存款实实际存款款期限不不满约定定存款期期限的，按按照活期期存款利利率计息息；实际际存款期期限满约约定存款款期限的的，按照照约定存存款期限限相应档档次的定定期存款款利率计计息；如如果没有有相应档档次的定定期存款款，则按按短于存存款期限限最近档档次的定定期存款款利率计计息；实实际存款款期限超超过约定定存款期期限的部部分按活活期存款款利率计计息。未未约定期期限的按按活期存
17、存款计息息。（3）对对同一单单位在同同一营业业柜台开开立多个个保证金金账户的的，经与与经办行行签订协协议，可可多个保保证金账账户共用用一套预预留印鉴鉴，在印印鉴卡上上注明所所有保证证金账户户的账号号。（4）保保证期间间，保证证金存款款只能用用于保证证项下的的支付，不不得支取取现金，对对保证金金存款账账户的收收款、支支款、销销户，必必须经业业务部门门签字授授权后办办理，保保证到期期日系统统自动扣扣划的除除外。25单单位通知知存款的的管理有有哪些规规定？单位通知知存款是是指存款款人在存存入款项项时不约约定存期期、支取取时需提提前通知知开户行行、约定定支取存存款日期期和金额额后方能能支取的的存款。其
18、其账户不不得作结结算户使使用。（1）单单位通知知存款按按存款人人提前通通知的期期限长短短划分为为一天通通知存款款和七天天通知存存款两个个品种。（2）单单位通知知存款的的起存金金额为人人民币550万元元，最低低支取金金额100万元。存存款单位位必须一一次存入入，可一一次或分分次支取取，但留留存金额额低于起起存金额额的予以以销户。（3）通通知存款款为记名名式存款款。单位位通知存存款存入入时，存存款人自自由选择择通知存存款品种种，开户户银行出出具“中国建建设银行行存款开开户证实实书”，“中国建建设银行行存款开开户证实实书”上不注注明存期期和利率率，金融融机构按按支取日日挂牌公公告的相相应利率率水平和
19、和实际存存期计息息。（4）单单位通知知存款不不得支取取现金。（5）通通知存款款遇以下下情况，按按支取（销销户）日日挂牌公公告的活活期存款款利率计计息：（但但通知存存款如已已办理通通知手续续而不支支取或在在通知期期限内取取消通知知的，通通知期限限内不计计息。）a.实际际存期不不足通知知期限的的，按活活期存款款利率计计息；b.未提提前通知知而支取取的，支支取部分分按活期期存款利利率计息息；c.已办办理通知知手续而而提前支支取或逾逾期支取取的，支支取部分分按活期期存款利利率计息息；d.支取取金额不不足或超超过约定定金额的的，不足足部分在在通知期期限内按按活期存存款利率率计息；超过部部分按活活期存款款
20、利率计计息。e.支取取金额不不足最低低支取金金额的，按按活期存存款利率率计息。（6）通通知存款款部分支支取时不不“利随本本清”，而是是待该笔笔通知存存款最后后全部结结清时一一并计付付利息。（7）单单位支取取通知存存款时，须须出具存存款证实实书并提提交加盖盖预留印印鉴的支支款单，经经办行审审核无误误后办理理支取手手续，全全部支取取时收回回证实书书。26单单位定期期一本通通的管理理有哪些些规定?（1）单单位定期期一本通通是指同同一单位位客户在在同一经经办行办办理单位位定期存存款、单单位通知知存款以以及有约约定存期期的单位位保证金金存款业业务时共共用一个个主账户户、共用用一套印印鉴的定定期存款款账户
21、管管理模式式。（2）单单位申请请开立单单位一本本通账户户主账户户时，应应按现行行规定提提交“存款账账户开户户申请书书”和营业业执照正正本。（3）主主账户开开立后，根根据单位位存入定定期存款款、通知知存款以以及有约约定存期期的保证证金存款款到账通通知开立立子账户户，以主主账户账账号+册册号+笔笔号反映映（存入入保证金金存款时时应出具具由建设设银行业业务部门门开具的的“保证金金存款开开户通知知书”）。27单单位存款款长期不不动户的的管理有有哪些规规定？单位存款款长期不不动户是是指1年年及1年年以上（对对年对月月对日计计算）未未发生收收付款活活动的单单位活期期存款账账户和单单位准贷贷记卡账账户。目目
22、前对单单位存款款长期不不动户的的管理纳纳入不动动户集中中管理系系统，主主要有如如下规定定：（1）每每月122日，系系统根据据设定的的睡眠户户清理参参数自动动批处理理作业，将将符合睡睡眠户条条件的单单位活期期存款账账户的状状态由“正常”改为“待睡眠眠”。次日日，网点点打印“中国建建设银行行待睡眠眠户清理理清单”专夹保保管，并并根据清清单书面面通知存存款人一一个月内内来函或或至网点点确认账账户是否否保留。系统根据据设定的的“待睡眠眠”转“睡眠”期限参参数，把把满足条条件的“待睡眠眠”账户结结息后批批处理转转入“其他应应付款”科目中中核算，同同时自动动登记“不动户户处理情情况登记记簿”。转入“其他应
23、应付款”核算的的不动户户不按期期结计利利息。次次日，网网点打印印“中国建建设银行行转睡眠眠户清单单”、“利息清清单”作记账账凭证，并并抽取睡睡眠户账账户印鉴鉴卡专夹夹保管。（2）在在不动户户核算期期间，系系统按照照有关收收费规定定定期自自动批处处理扣收收账户管管理费。单单位不动动户扣收收至余额额不足扣扣收为止止。系统统定期统统计并删删除连续续6个月月账户余余额为零零的不动动户，同同时自动动登记“不动户户处理情情况登记记簿”。（3）系系统根据据设定参参数，自自动将睡睡眠户转转入营业业外收入入，同时时登记“不动户户处理情情况登记记簿”。对于于单位睡睡眠户，网网点以系系统生成成的“中国建建设银行行长
24、期不不动户转转营业外外收入清清单”作为记记账凭证证。（4）客客户前来来申领睡睡眠户款款项或申申请恢复复使用账账户时，柜柜员应查查询“不动户户处理情情况登记记簿”并核对对“转睡眠眠户清单单”、“活期存存款长期期不动户户清单”以及客客户存折折、银行行卡、印印鉴卡、身身份证件件等有效效支付依依据，经经营业网网点主管管审核无无误后及及时处理理。系统中设设置转正正常账户户金额限限制的，若若在一级级分行授授权金额额以下，由由网点直直接执行行交易，否否则需由由网点申申请二级级以上头头寸管理理机构审审批后，网网点执行行交易转转正常处处理。（5）单单位人民民币睡眠眠户恢复复正常账账户后，不不得继续续使用，客客户
25、须按按正常销销户手续续办理销销户，销销户时不不得支取取现金，在在客户提提供有效效法律证证明的前前提下将将款项转转入相关关账户中中。（6）对对于扣收收单位客客户账户户管理费费或不动动户管理理费时余余额不足足的，可可部分扣扣收至零零为止。（7）对对于余额额为零或或仅欠账账户管理理费、不不动户管管理费的的长期不不动户，网网点逐笔笔进行确确认后，可可主动为为客户销销户，所所欠费用用不再追追收。（8）对对于未通通过人民民银行核核准或未未向人行行备案且且余额为为零的单单位银行行结算账账户，应应积极与与客户联联系补齐齐开户资资料后报报人民银银行核准准或报备备。此类类账户超超过一年年未发生生收付的的，转为为不
26、动户户进行管管理。28单单位定期期存款存存款开户户证实书书如何换换开单位位定期存存单？（1）当当存款开开户证实实书因质质押需转转开单位位定期存存单时，柜柜员根据据申请人人提交的的“存款开开户证实实书”通知联联、第三三人同意意由借款款人使用用其证实实书的协协议书，加加盖预留留印鉴的的“单位定定期存单单委托书书”及经办办人的有有效身份份证进行行认真审审核，无无误后由由会计主主管审核核同意并并在委托托书授权权签字。（2）柜柜员打印印单位定定期存单单，同时时自动销销记表外外账。（3）柜柜员根据据证实书书通知联联、协议议书、委委托书，按按照一份份证实书书换开一一份存单单的原则则，填写写“单位定定期存单单
27、确认书书”，同时时将上述述资料一一并上报报主管行行长审批批，行长长审核同同意、在在确认书书“存款行行负责人人签字”处签字字后，加加盖经办办行公章章。（4）柜柜员将证证实书底底卡联、通通知联、单单位定期期存单底底卡联、委委托书一一联、确确认书一一联、协协议书一一并专夹夹保管，将将单位定定期存单单确认书书第二联联、连同同单位定定期存单单通知联联交申请请人。29单单位定期期存单收收回如何何处理？柜员收到到申请人人退回的的“单位定定期存单单”通知联联，与留留存的单单位定期期存单底底卡联、证证实书、委委托书及及协议书书核对无无误后，将将单位定定期存单单存根联联、通知知联、委委托书、协协议书一一并专夹夹保
28、管，证证实书通通知联退退还申请请人，待待该笔定定期存款款全部结结清时，将将所有单单据加盖盖“结清”戳记随随证实书书一并作作定期存存款支取取凭证的的附件。贷贷款人因因清偿贷贷款而提提前兑现现或提前前支取时时，应同同时提交交质押押合同需需要提前前兑现的的证明材材料或有有关协议议。30单单位定期期存单如如何办理理挂失？（1）贷贷款人申申请挂失失时，须须填写“挂失申申请书”一式三三联，加加盖行政政公章后后连同贷贷款人的的营业执执照复印印件、质质押合同同副本一一并交经经办行。经经办行核核对单位位定期存存单底卡卡联与挂挂失申请请书的内内容一致致，并确确认该笔笔存款未未被支取取后方可可受理挂挂失。（2）柜柜
29、员将挂挂失申请请书第二二联加盖盖“业务用用公章”退贷款款人，第第一联据据以登记记挂失失登记簿簿，与与单位定定期存单单底卡联联、单位位定期存存单确认认书等一一并专夹夹保管，第第三联交交业务部部门。（3）质质押期间间，经办办行不得得受理存存款人提提出的挂挂失申请请。31单单位协定定存款开开立的条条件是什什么？单单位协定定存款按按什么方方式管理理？协定定存款账账户开户户行可否否为存款款单位办办理透支支业务？（1）开开立单位位协定存存款账户户，存款款人必须须在本行行开立基基本存款款户或一一般存款款户，且且开户期期限已满满一个季季度，与与经办行行签订协协定存款款合同，约约定基本本存款额额度。协协定存款款
30、额度的的最低金金额为550万元元。（2）协协定存款款按“一个账账户、一一个余额额、两个个结息积积数、两两种利率率”的方式式管理，不不分户核核算，会会计核算算比照单单位活期期存款处处理。（3）开开户行不不得为存存款单位位在协定定存款账账户上办办理透支支业务，开开户单位位在办理理支付业业务时，若若协定存存款账户户的余额额（大于于零）低低于基本本存款额额度，不不属于透透支；若若协定存存款账户户的余额额不足以以支付票票款时，开开户行不不予办理理业务。32同同业存款款的利率率如何执执行？（1）商商业银行行（不含含外资银银行生息息资产）、政政策性银银行、城城市信用用社、农农村信用用社、证证券投资资基金、期
31、期货经纪纪公司、信信托投资资公司和和资产管管理公司司人民币币同业存存款，年年利率不不得超过过人民银银行超额额准备金金存款利利率。（2）证证券机构构同业存存款。在在我行开开办证券券交易结结算资金金银行独独立存管管业务的的证券机机构同业业存款，价价格由总总行根据据同业存存款系统统内活期期专项上上存利率率统一确确定。非银行独独立存管管证券机机构同业业存款实实行内部部资金利利率间接接调控和和额度控控制相结结合的价价格管理理模式。在在核定额额度范围围内的存存款，价价格由各各一级分分行根据据同业存存款系统统内活期期专项上上存利率率自主确确定；超超过核定定额度以以上的存存款，按按不超过过人民银银行超额额准备
32、金金存款利利率执行行。（3）财财务公司司同业存存款。总总行核定定的重要要财务公公司客户户及其在在各地分分支机构构的活期期存款，年年利率不不得超过过1.662；其余财财务公司司客户活活期存款款年利率率不得超超过人民民银行超超额准备备金存款款利率。除活期存存款外其其余各期期限档次次同业存存款利率率，按不不超过人人民银行行相应期期限档次次存款利利率上限限执行；定期存存款提前前支取部部分按不不超过超超额准备备金存款款利率执执行。（4）外外资银行行人民币币生息资资产存款款，按不不超过人人民银行行同期限限档次存存款利率率上限办办理，提提前支取取部分按按不超过过人民银银行超额额准备金金存款利利率执行行。（5
33、）汽汽车金融融公司同同业存款款年利率率不得超超过1.62%。（6）其其他金融融机构客客户（不不含保险险公司和和邮政储储蓄存款款）的同同业存款款，年利利率不得得超过人人民银行行超额准准备金存存款利率率。）33同同业存款款是否应应计提利利息？按照金金融企业业会计制制度规规定，同同业存款款应每月月计提利利息。34被被冻结的的存款如如何进行行利息计计算和处处理？被冻结的的存款，不不属于赃赃款的，冻冻结期间间应计付付利息；属于赃赃款的，冻冻结期间间不计付付利息，如如冻结有有误，解解除冻结结时应补补计冻结结期间的的利息。35银银行承兑兑汇票的的保证金金是否可可以被冻冻结？是是否可以以被扣划划？法院依法法可
34、以对对银行承承兑汇票票保证金金采取冻冻结措施施,但不不得扣划划。如果果营业机机构已对对汇票承承兑或已已对外付付款,根根据营业业机构的的申请,人民法法院应当当解除对对银行承承兑汇票票保证金金相应部部分的冻冻结措施施。银行行承兑汇汇票保证证金已丧丧失保证证金功能能时，人人民法院院可依法法采取扣扣划措施施。36已已被冻结结的存款款在冻结结期间，需需要具备备什么条条件才可可以对其其予以解解冻处理理？在冻结期期限内，只只有在原原作出冻冻结决定定的有权权机关作作出解冻冻决定并并出具“解除冻冻结存款款通知书书”的情况况下，营营业机构构才能对对已被冻冻结的存存款予以以解冻。被被冻结存存款的单单位或个个人对冻冻
35、结提出出异议的的，营业业机构应应告知其其与作出出冻结决决定的有有权机关关联系，在在存款冻冻结期限限内营业业机构不不得自行行解冻。37单单位贷款款在贷款款期内遇遇利率调调整，是是否分段段计息?遇国家利利率调整整时，贷贷款期限限在一年年以内（含含一年）的的，执行行合同利利率，不不分段计计息；贷贷款期限限在一年年以上的的，每满满一年后后按相应应利率档档次执行行新的利利率。对于单位位汽车消消费贷款款，遇利利率调整整时在每每年的11月1日日调整为为新的贷贷款利率率，不区区分期限限。38发发放单位位信用贷贷款时，经经办行会会计部门门开立贷贷款明细细账户，需需要审核核哪些要要件?这这些要件件分别由由谁提供供
36、?（1）经经办行会会计部门门需审核核借款合合同副本本、核定定贷款指指标通知知书、贷贷款转存存凭证、借借款单位位预留印印鉴及其其他相关关资料，审审查无误误后，据据以开立立贷款明明细账户户。（2）借借款合同同副本、核核定贷款款指标通通知书由由业务部部门提供供，贷款款转存凭凭证由客客户填写写。39发发放抵押押或质押押贷款时时，经办办行会计计部门应应审核哪哪些要件件?发放抵押押或质押押贷款时时，经办办行会计计部门需需审核借借款合同同副本、核核定贷款款指标通通知书、贷贷款转存存凭证、借借款单位位预留印印鉴，并并同时审审核业务务部门出出具的“担保物物、待处处理抵债债资产收收妥通知知书”及抵（质质）押协协议
37、、抵抵押物权权证、权权利质押押的权利利凭证。40什什么是担担保物和和抵债资资产?担保物是是指用于于抵押和和质押的的物资和和财产权权利。抵债资产产是指依依法行使使债权或或担保物物权而受受偿于债债务人、担担保人或或第三人人的实物物资产或或财产权权利，包包括土地地使用权权、房屋屋及建筑筑物、机机器设备备和权利利凭证等等。41归归还贷款款的方式式是怎样样的？单位贷款款的归还还方式可可分为主主动归还还和直接接扣收方方式。个人贷款款本息的的归还方方式可分分为柜台台还款和和委托扣扣款方式式。42什什么是非非应计贷贷款和应应计贷款款?非应计贷贷款是指指贷款本本金或利利息逾期期90天天没有收收回或贷贷款虽然然未
38、到期期或逾期期未超过过90天天但生产产经营已已停止、项项目已停停建的贷贷款。应应计贷款款是指非非应计贷贷款以外外的贷款款。43应应计贷款款转为非非应计贷贷款应如如何处理理?应计贷款款转为非非应计贷贷款时，应应将已入入账的利利息收入入和应收收未收贷贷款利息息予以冲冲销，分分别转入入催收贷贷款利息息和待转转贷款利利息收入入核算，同同时将计计提的应应计收贷贷款利息息与利息息收入对对冲。从从应计贷贷款转为为非应计计贷款后后，结计计的利息息不再确确认为当当期收入入。某笔应计计贷款转转为非应应计贷款款后，通通常不能能再从非非应计贷贷款转回回应计贷贷款。但但是，如如客户能能够及时时偿还以以往的欠欠息，并并有
39、足够够的证据据表明以以后能够够按期及及时足额额偿还该该笔贷款款的本息息，则可可将该笔笔贷款从从非应计计贷款转转回应计计贷款，并并按应计计贷款的的有关规规定进行行核算和和管理。44归归还非应应计贷款款的顺序序是怎样样的?归还非应应计贷款款时，应应首先归归还非应应计贷款款本金；非应计计贷款本本金全部部收回后后，再归归还催收收贷款利利息。45什什么是贷贷款减值值准备?贷款减值值准备是是按照规规定提取取的用于于补偿贷贷款损失失的专项项准备，包包括专项项准备和和特种准准备。贷贷款损失失专项准准备是指指根据贷贷款风险险分类指指导原则则确定定的贷款款五级分分类结果果及时、足足额逐笔笔计提的的准备；特种准准备
40、是指指对特定定国家、地地区、行行业发放放贷款计计提的准准备。46目目前建设设银行计计提的资资产减值值准备可可分为哪哪些种类类?建设银行行目前共共计提八八项资产产减值准准备。即即贷款减减值准备备、坏账账准备、短短期投资资跌价准准备、长长期投资资减值准准备、固固定资产产减值准准备、在在建工程程减值准准备、无无形资产产减值准准备和抵抵债资产产减值准准备。47如如何确定定抵债资资产的入入账价值值?抵债资产产的入账账价值是是指本行行依法取取得抵债债资产时时的公允允价值。抵债金额额是指取取得的抵抵债资产产按照法法院判决决、仲裁裁或协议议规定应应抵偿本本行的债债权金额额。由本行承承担的取取得抵债债资产的的相
41、关税税费，包包括收取取抵债资资产过程程中所缴缴纳的契契税、车车船使用用税、印印花税、房房产税等等税金，以以及过户户费、土土地出让让金、土土地转让让费、水水利建设设基金、交交易管理理费、资资产评估估费等直直接费用用，计入入抵债资资产初始始确认金金额。48贷贷款到期期日遇银银行不营营业应如如何处理理？贷款到期期日遇银银行因节节假日、双双休日或或其他原原因不营营业，客客户可选选择在前前一个营营业日归归还，不不算提前前还款；也可选选择在后后一个营营业日归归还，不不做逾期期贷款处处理，但但应按实实际贷款款天数计计算利息息。银行行营业后后的第一一个营业业日仍未未归还的的，作逾逾期贷款款处理，逾逾期时间间从
42、到期期日的次次日起计计算。49担担保贷款款的各种种权利证证明应如如何保管管？担保贷款款的抵押押权物证证以及权权力质押押的权利利证明（票票据、债债券、存存单、仓仓单、提提单等）由由会计部部门负责责保管。非非权利质质押的质质物及其其权证的的保管部部门由各各行确定定，如与与我行自自用固定定资产同同类，原原则上应应归相应应实物管管理部门门保管。变变更保管管部门，应应认真进进行账实实核对和和办理交交接手续续。50收收取担保保物时如如何处理理？柜员收到到业务部部门提供供的“担保物物、待处处理抵债债资产收收妥通知知书”、借借款合同同、抵抵押合同同或质质押合同同及权权利证明明后，按按担保人人并区分分担保物物种
43、类开开立担保保物表外外账户，填填制表外外科目收收入凭证证，作表表外科目目收入明明细登记记：收入：担担保物XXX户51提提应计利利息的基基本内容容是什么么？按照权责责发生制制，计提提应计利利息的基基本内容容为按月月计提应应计利息息和应付付利息。计计提应计计利息的的范围为为各类利利息收入入、债券券投资收收益科目目所对应应的资产产类科目目；计提提应付利利息的范范围为各各类利息息支出、债债券利息息支出科科目所对对应的负负债类科科目。非应计贷贷款不纳纳入计提提应计利利息的范范围。应计利息息采取逐逐月累计计补提的的方式提提取，每每月末计计提当月月产生的的利息。52什什么是委委托代理理业务?建设银银行委托托
44、代理业业务主要要有哪些些?委托代理理业务是是指银行行接受政政府、企企事业单单位、个个人委托托，利用用自己的的资源优优势为客客户提供供代理服服务、分分销服务务和代客客理财服服务及其其他金融融服务，并并收取手手续费的的业务。建设银行行委托代代理业务务主要有有：委托托贷款业业务、代代理债券券业务、保保证业务务、代理理财政业业务、保保管箱业业务、代代理资金金清算业业务以及及其他代代理业务务。53利利息存贷贷期计算算原则是是什么?（1）计计算天数数采取“算头不不算尾”的方法法，即从从存入、贷贷出的起起息日起起算至取取出、归归还日的的前一天天止。（2）存存、贷款款期间的的节假日日照计利利息。（3）在在规定
45、的的结息日日计算利利息时，应应将结息息日当天天计算在在内，所所计利息息入结息息日次日日账，下下一结息息日计息息时从上上期结息息日的次次日算起起。54贴贴现利息息如何计计算?贴现利息息按贴现现日确定定的贴现现利率于于办理贴贴现业务务时一次次性收取取利息。贴现利息息=汇票票金额*贴现天天数*（月月贴现利利率/330）承兑银行行在异地地的，贴贴现天数数应另加加三天划划款时间间实付贴现现额=汇汇票金额额-贴现现利息55采采用积数数法计算算利息的的公式是是什么?利息=累累计计息息积数*日利率率累计计息息积数=每日余余额累计计数年利率=月利率率*122=日利利率*336056在在对账管管理中，应应该核对对
46、的账务务有哪些些？（1）本本行与单单位客户户之间应应核对单单位存款款、贷款款、委托托贷款、委委托贷款款基金、转转贷款资资金等账账务。（2）本本行与个个人客户户之间应应核对个个人存款款、贷款款、委托托贷款、委委托贷款款基金等等账务。（3）系系统内之之间应核核对系统统内往来来款项等等账务。（4）会会计账务务与业务务台账之之间应核核对按规规定建立立的各类类表内、表表外业务务台账。（5）本本行与其其他金融融机构之之间应核核对与人人民银行行往来、同同业往来来等账务务，以及及核对质质押在外外的定期期存单。本行存放在系统内的经费存款视同本行与其他金融机构之间的往来进行对账。57对对账应遵遵循的原原则是什什么
47、？ （1）内内部制衡衡原则。账账务核算算与对账账相分离离，上门门对账与与所经办办业务相相分离。（2）差差别管理理原则。细细分客户户和账户户，采取取差别化化对账手手段和对对账频率率，提高高对账效效果。58我我行有哪哪些对账账手段？对账手段段包括纸纸式对账账、电子子对账、计计算机系系统自动动对账三三种。（1）纸纸式对账账是指发发送纸式式对账单单及副本本账页、回回收纸式式对账回回单的对对账方式式。（2）电电子对账账是指利利用电子子化手段段发送、回回收对账账信息的的对账方方式。（3）计计算机系系统自动动对账是是由计算算机系统统采集双双方账户户数据，自自动核对对并输出出核对结结果的对对账方式式。59什什么是重重点对账账客户？重点对账账客户是是指满足足下列情情况之一一的单位位客户：（1）存存款账户户中，近近三个月月内发生生单笔等等值人民民币八十十万元（含含）以上上支付的的客户。（2）日日均存款款余额在在等值人人民币八八十万元元（含）以以上的客客户。（3）提提供上门门服务（含含上门收收送款和和上门取取送单）的的客户。（4）网网上银行行电子对对帐客户户。60重重点对账账客户和和非重点点对账客客户的对对账频率率有何不不同？对重点对对账客户户应按月月发送对对账单和和副本账账页，对对非重点点对账客客户应按按季发送送对账单单和副本本账页。61已已