《最新[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷46及答案与解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷46及答案与解析.doc（66页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date财经类试卷会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷46及答案与解析财经类试卷会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷46及答案与解析会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷46及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题
2、意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某小型微利企业2017年度应纳税所得额为50万元。则该企业2017年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是( )。（A）5020=10(万元)（B）505020=5(万元)（C）5025=125(万元)（D）5015=75(万元)2 企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。（A）印花税（B）车船税（C）城镇土地使用税（D）允许抵扣的增值税3 2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15的部分，准予扣除，超过
3、部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是( )。（A）400一60=340(万元)（B）300015+60=510(万元)（C）300015=450(万元)（D）400+60=460(万元)4 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。（A）向投资者支付的股息（B）税收滞纳金（C）违法经营的行政罚款（D）合同违约金5 下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。（A）退休人员再任职取得的收入（B）从非任职公司取得的董事费收入（C）从任职公司取得的监事费收入
4、（D）从任职公司关联企业取得的监事费收入6 2014年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为20；每次收入超过4000元的，减除20的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(15000010000)(120)20=22400(元)（B）(150000一10000)20=28000(元)（C）150000(120)一1000020=22000(元)（D）150000(120)20=24000(元)7 下列各项中应按“稿酬所得”税目征收个人所得税的是( )。（A）作品出版或发表（B
5、）审稿收入（C）任职公司董事（D）讲课收入8 下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除费用的是( )。（A）财产租赁所得（B）财产转让所得（C）偶然所得（D）劳务报酬所得9 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是( )。（A）转让房屋所有权（B）转让土地使用权（C）转让专利技术所有权（D）转让商标使用权10 某公司2017年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2017年度发生
6、的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是( )。（A）150+80+45+30=305(万元)（B）150+80+45=275(万元)（C）150+10005=200(万元)（D）150+10005+45=245(万元)11 赵某2017年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则赵某6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。（A）10000(元)（B）100001000500一3500=5000(元)（C）10000一1000=9000(元)（D）10000-1000-500=8500(元)二、多项选择
7、题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。（A）企业所得税（B）消费税（C）房产税（D）允许抵扣的增值税13 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有( )。（A）转让境内房产取得的所得（B）许可专利权在境内使用取得的所得（C）因任职在境内提供劳务取得的所得（D）将财产出租给承租人在境内使用取得的所得14 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益救济性捐赠支出，准予税前
8、全额扣除的有( )。（A）通过国家机关向红十字事业的捐赠（B）通过国家机关向农村义务教育的捐赠（C）通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠（D）通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠15 居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。（A）王某从英国取得所得（B）林某从出版社取得稿酬所得1万元（C）李某从境内两家公司取得工资、薪金所得（D）张某2015年度取得所得15万元16 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的有( )。（A）年终奖金（B）劳动分红（C）季度奖金（D）加班工资17 下列各项中，免予缴纳个人所得税的
9、有( )。（A）编剧的剧本使用费（B）职工的保险赔款（C）模特的时装表演费（D）军人的转业费18 下列关于企业所得税收入的确认表述中，正确的有( )。（A）销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入（B）销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入（C）销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入（D）采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现19 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有( )。（A）尚未投入使用的房屋、建筑物（B）以经营租赁方式租入的固定资产（C）以融资租赁方式租出的
10、固定资产（D）与经营活动无关的固定资产20 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有( )。（A）出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，驾驶员收入按个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税（B）个人对企事业单位承包经营后，工商登记仍为企业，应缴纳企业所得税（C）个人对企事业单位承包经营后，工商登记仍为企业，承包人对经营成果无所有权，仅按合同规定取得一定所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税（D）个人对企事业单位承包经营后，工商登记仍为企业，在向发包方缴纳一定费用后，经营成果归承包人所有，按工资、薪金所得缴纳个人所得税21 外籍个人的下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。
11、（A）外籍个人以现金形式取得的住房补贴（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得（C）外籍个人取得的每年不超过3次的探亲费（D）外籍个人取得的合理的语言训练费三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。22 企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。 ( )（A）正确（B）错误23 居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误24 个人担任公司董事，且不在公
12、司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误25 合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得，减半征收企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误26 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。27 B企业2017年在国外取得税前利润100万元，该地区所得税税率30，已经缴纳过所得税，已知该企业
13、适用的国内所得税税率为25，计算抵免限额及抵免额。会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷46答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B 【试题解析】 小型微利企业适用的所得税税率为20；自2017年1月1日起至2019年12月31日，年应纳税所得额50万元以下的小微企业，其应纳税所得额按50计算。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度2 【正确答案】 D 【试题解析】 选项ABC，计入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除；选项D
14、，属于价外税，不计入收入总额，在计算应纳税所得额时不得扣除。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度3 【正确答案】 C 【试题解析】 上年结转的广告费60万元，准予在本年扣除，本年广告费的实际发生额为400万元，合计为400+60=460(万元)销售营业收入的15=300015=450(万元)，准予扣除的广告费为450万元，剩余10万元，准予结转下年扣除。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度4 【正确答案】 D 【试题解析】 选项D，属于企业承担的民事责任赔偿，准予在税前扣除。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度5 【正确答案】 B 【试题解析】 选项A，属于“工资
15、、薪金所得”；选项BCD，从“非任职受雇”单位取得的董事费、监事费收入，属于“劳务报酬所得”；从“任职受雇”的公司取得董事费、监事费收入属于“工资、薪金所得”。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度6 【正确答案】 D 【试题解析】 特许权使用费所得，既无加征规定，也无减征规定。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度7 【正确答案】 A 【试题解析】 选项BCD，属于劳务报酬所得。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度8 【正确答案】 C 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度9 【正确答案】 D 【试题解析】 选项ABC，在企业所得税中，转让有形资产和无形资产的
16、所有权所得都属于“财产转让所得”；选项D，在企业所得税中，转让无形资产使用权属于“特许权使用费”收入。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度10 【正确答案】 D 【试题解析】 (1)基本社会保险费：全额扣除；(2)补充养老保险费：税法规定的扣除限额=10005=50(万元)实际发生额80(万元)，故补充养老保险费税前可以扣除50万元；(3)补充医疗保险：税法规定的扣除限额=10005=50(万元)实际发生额45万元，故补充养老保险费税前可以扣除45万元：(4)为高管缴纳的商业保险费：不得扣除；(5)准予扣除的数额合计=150+50+45=245(万元)。 【知识模块】 企业所得税、个
17、人所得税法律制度11 【正确答案】 B 【试题解析】 工资薪金所得，以每月工资额扣除3500元后的余额为应纳税所得额；差旅费津贴、托儿补助费不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度二、多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 【正确答案】 B，C 【试题解析】 选项BC，记入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除；选项AD，在计算应纳税所得额时不得扣除。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度13 【正确答案】 A，B，C
18、，D 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度14 【正确答案】 A，B，C 【试题解析】 选项D，捐赠额不超过应纳税所得额的30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度15 【正确答案】 A，C，D 【试题解析】 选项A，从中国境外取得所得的，应当自行申报；选项B，应当由出版社“代扣代缴”个人所得税；选项C，从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当自行申报；选项D，年所得12万元以上的，应当自行申报。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度16 【正确答案】 A，B，C，D 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度17 【正
19、确答案】 B，D 【试题解析】 选项A，按“特许权使用费所得”税目征税；选项C，按“劳务报酬所得”税目征税。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度18 【正确答案】 A，B，C，D 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度19 【正确答案】 B，C，D 【试题解析】 房屋、建筑物无论是否投入使用，均可以计提折旧扣除。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度20 【正确答案】 B，C 【试题解析】 选项A，按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税；选项D，按“个体工商户生产经营所得”税目缴纳个人所得税。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度21 【正确答案】 B，D 【试
20、题解析】 选项A，外籍个人以“非现金”形式或“实报实销”的住房补贴免征个人所得税；选项C，外籍个人取得的每年不超过“2次”的探亲费免征个人所得税。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。22 【正确答案】 A 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度23 【正确答案】 B 【试题解析】 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 【知识模块】 企业所得税、个
21、人所得税法律制度24 【正确答案】 A 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度25 【正确答案】 B 【试题解析】 上述所得，暂免征收企业所得税。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度26 【正确答案】 A 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度四、计算分析题本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。27 【正确答案】 抵免限额=境外所得100万元国内税率25=25(万元)；境外已纳税款=境外所得100万元境外税率30=30(万元)；抵免额=25(万元)；须补税=0，但不退税。 【试题解析】 教材公式：抵免限额=中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额来源于某国(地区)的应纳税所得额中国境内、境外应纳税所得总额，是把国内外收入混在一起计算，这样计算比较复杂，考试的时候请将国内外所得分别计算。 【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度-