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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-dateEXCEL会计高级建模上机实验报告2EXCEL会计模版设计上机实验报告学生学号 实验课成绩学 生 实 验 报 告 书实验课程名称开 课 学 院指导教师姓名学 生 姓 名学生专业班级20 -20 学年第 学期实验教学管理基本规范实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实
2、验教学效果，提高学生质量，特制定实验教学管理基本规范。1、 本规范适用于理工科类专业实验课程，文、经、管、计算机类实验课程可根据具体情况参照执行或暂不执行。2、 每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。3、 实验报告应由实验预习、实验过程、结果分析三大部分组成。每部分均在实验成绩中占一定比例。各部分成绩的观测点、考核目标、所占比例可参考附表执行。各专业也可以根据具体情况，调整考核内容和评分标准。4、 学生必须在完成实验预习内容的前提下进行实验。教师要在实验过程中抽查学生预习情况，在学生离开实验室前，检查学生实验
3、操作和记录情况，并在实验报告第二部分教师签字栏签名，以确保实验记录的真实性。5、 教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，完整保存实验报告。在完成所有实验项目后，教师应按学生姓名将批改好的各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，按班级交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。6、 实验课程成绩按其类型采取百分制或优、良、中、及格和不及格五级评定。附表：实验考核参考内容及标准观测点考核目标成绩组成实验预习1 预习报告2 提问3 对于设计型实验，着重考查设计方案的科学性、可行性和创新性对实验目的和基本原理的认识程度，对实验方案的设计能力20%实验过程1 是否按时参加实验2 对
4、实验过程的熟悉程度3 对基本操作的规范程度4 对突发事件的应急处理能力5 实验原始记录的完整程度6 同学之间的团结协作精神着重考查学生的实验态度、基本操作技能；严谨的治学态度、团结协作精神30%结果分析1 所分析结果是否用原始记录数据2 计算结果是否正确3 实验结果分析是否合理4 对于综合实验，各项内容之间是否有分析、比较与判断等考查学生对实验数据处理和现象分析的能力；对专业知识的综合应用能力；事实求实的精神50%实验课程名称：_EXCEL会计模板设计_ 实验项目名称EXCEL财务会计应用实验成绩实 验 者 专业班级 组 别同 组 者实验日期 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基
5、本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及财务会计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL会计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行中高级财务会计核算的相关模板设计。2、 实验基本原理与方法所有的管理工作结果最终都表现为各种表格，财务会计实践亦然。在会计核算上既有固定的工作程序，即按照填制和审核原始凭证、复式记帐、编制和审核记帐凭证、登记总帐明细帐和日记帐、对帐和结帐、编制会计报表等，更有各工作步骤上所应用的各种样式基本固定、主要构成要素相同的记账凭证、帐页、报表。EXCEL财务会计应用的优势在于将有关证帐表模版化，在
6、降低企业会计电算化应用成本的同时，保证了证、帐、表数据对应关系的正确，提高了会计工作效率。运用EXCEL开展会计核算，从中级财务会计的事项处理开始，直至编制会计报表为止的全过程实验；按照教师提供的资料，完成从应收票据贴现、存货计划成本核算、收入核算到利润表编制的全部核算应用环节。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于资产负债所有者权益的应收票据贴现、存货计划成本核算、投资核算、固定资产取得使用和处置、长期债券核算等；EXCEL应用于收入费用和利润的收入核算、利润表编制；EXCEL应用于财务报告编制的现金流量表
7、、合并会计报表。技术路线：按照核算需要，应用EXCEL设计出满足相关核算要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关财务会计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）实验一：应收票据贴现 了解票据贴现的有关计算公式：票据到期贴现=票据价值*（1+年利率*票据到期月数/12），贴现息=票据到期价值*贴现息*贴现月数/12，贴现所得金额=票据到期价值*贴现息。同时明白企业向未到期的应收票据向银行贴现时主要通过银行存款、财务费用、应收票据等科目。 根据实
8、验材料给的原始数据编写A公司和B公司有关的会计分录，并在Excel表格中进行录入，如图1-1所示。图1-1 应收票据贴现实验二：存货的计划成本核算 计划成本法核算需要计算材料成本差异，我们首先根据企业本月有关甲材料的收发存业务编制相关会计分录，根据公式“本月材料成本差异率=（月初结存材料的成本差异+本月收入材料的成本差异）/（月初结存材料的计划成本+本月收入材料的计划成本）”计算本月甲材料的成本差异率，根据公式“本月发出材料应负担差异=发出材料的计划成本*材料成本差异”计算本月发出材料应负担差异，然后编制分摊月末材料成本差异的会计分录，如图1-2所示。图1-2 存货计划成本核算实验三：投资的核
9、算 投资分为短期投资和长期投资，其中长期投资应根据不同的情况，分别采用成本法或权益法核算。投资在取得时应以初始投资成本计价，初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）。根据给定实验材料的原始数据编写有关的会计分录，并在Excel表格中进行录入，如图1-3所示。图1-3 投资的核算实验四：固定资产取得、使用及处置 根据实验材料确定固定资产的入账价值，应按实际支付的买价加上支付的运费、包装费、安装成本、税金等。其次，需要确定固定资产的折旧方法，本实验采用年数总和法确定固定资产折旧。折旧的计算以及相关会计分录的编制，如图1-4所示。图1-4 固定资产取得、使用及处置实
10、验五：长期债券的核算债券可平价发行、溢价发行或折价发行。债券溢价或折价的摊销方法有直线法和实际利率法，在直线法下，债券的溢价或折价数按债券的还款期限（或付息期限分摊）；在实际利率法下，应付债券的每期实际利息费用=债券每期期初账面价值*实际利率。本实验所给企业债券为溢价发行，我们分别按照直线法和实际利率法摊销溢价，如图1-5所示。图1-5 长期债券的核算实验六：国有企业改组为股份制企业的会计核算 国有企业改组为股份制企业涉及以下方面的会计核算问题有资产评估、原有企业净资产折股、原有企业改组为股份制企业账册使用。根据实验数据，我们分别按照沿用原企业账册和结束旧账、另立新账的方法编制有关会计分录，如
11、图1-6所示。图1-6 企业改组的会计核算实验七：资产负债表日后事项调整 资产负债表日后事项包括两类：一类是对资产负债表日存在的状况提供进一步证据的事项，称为调整事项；另一类是资产负债表日后才发生的事项，称为非调整事项。我们首先根据实验资料标明调整事项与非调整事项，并对调整事项编制调整分录。图1-7 抵消分录的编制教师签字_第三部分 结果与讨论（可加页）一、 实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等） Excel在财务会计中的应用主要在于编制会计分录、应收票据贴现、存货的计划成本核算方法、投资的核算、固定资产的取得、使用及处置的核算长期债券的核算、国有企业改组为
12、股份制企业的会计核算、收入的核算、资产负债表日后事项调整的编制、利润表的编制、现金流量表及抵消分录的编制、合并工作底稿的编制等。二、 小结、建议及体会首先对于会计资料的处理帮助我巩固了所学的会计知识，老师所给的每个资料在做之前必须先想好会涉及哪些会计处理才能进行后面的数据处理。其次是对于Excel的掌握，在会计资料中涉及到许多复杂的会计处理，运用Excel中的函数可以使这些计算变得简单同时计算准确，如对于固定资产计提折旧，不管采用何种方法计提折旧，只要我们编制好折旧计算表并将表中的函数定义好，只需我们将数据输入就会计算出相应的结果。对于这些我们可以将所需要的表设计成模版，到时候只需要我们选择所
13、需的模版并输入数据就行，这样使得会计处理更加简单。通过这次实验，我基本上已经掌握Excel在会计和财务中的应用原理和操作，这个过程遇到了大量的函数公式和函数知识，也遇到了很多问题，如：在练习自动显示科目编号时，参照书本自动显示会计科目的公式输入后不能显示出来；创建数据透视表时，系统显示数据透视表字段名无效；在填制资产负债表时，按照之前编制的科目余额表及公式输入数据，期末数和期初数不平衡等；按照书本的实例资料调整制作现金流量表需要的每一明细分录、总账名称以及数据，填制现金流量表时得不到正确的数据，不过有同学们和老师的细心帮助，在讨论之后，每个问题都能迎刃而解，总的来说进行得还算是顺利。虽然做起来
14、要很细心很认真，不过能够掌握更多的知识。三、思考题 利用Excel处理财务会计的业务，对于我们所练习的内容还达不到自动化的程度，该如何处理？实验课程名称：_EXCEL会计模板设计_ 实验项目名称EXCEL成本会计应用实验成绩实 验 者 专业班级 组 别同 组 者实验日期 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及成本会计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL会计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行成本会计计算、核算与分析的相关模板设计。2、 实验基本原理与方法成本会
15、计实践具体包括费用分配、成本计算、成本核算、成本分析等各工作内容，在其相关工作步骤上所应用的各种表格，如成本计算单、费用分配表等样式按照不同企业的生产工艺流程与成本管理要求表现出较大的差异性，但表、单、账等的主要构成要素都基本相同，各企业的表单账一旦形成，则相当长时期内基本保持固定。EXCEL成本会计应用的优势在于，可以结合不同企业的实际情况，将其基本固定的有关单、表、账实现模版化，既提高了会计工作效率，保证了成本计算的及时性和正确性，又有利于开展成本管理，降低企业会计电算化应用成本。运用EXCEL开展成本会计计算与分析，从要素费用分配的事项处理开始，直至成本计算、成本控制与分析为止的全过程实
16、验；按照教师提供的资料，完成从制造费用分配、各成本计算方法到成本差异分析等的全部计算分析应用环节。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于要素费用分配的制造费用分配表、辅助生产费用分配表、工资及福利费分配汇总表、材料分配汇总表；EXCEL应用于产品成本计算的品种法、分批法、逐步结转分步法、平行结转分步法；EXCEL应用于产品成本控制与分析的标准成本差异分析、产品单位成本分析。技术路线：按照计算与分析需要，应用EXCEL设计出满足相关计算分析要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行
17、并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关成本会计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）实验一：制造费用分配表要素费用的分配与与成本会计中成本计算的基础有关，分配方法也很多，可以按照各种不同的费用分配标准进行，其中最常见的是按照生产工时进行分配。启动Excel打开一个新的工作簿，根据给定实验材料的原始数据编制制造费用分配表，并计算制造费用分配率以及每种产品对应的分配额，如图2-1。图2-1某公司第一车间制造费用分配表实验二：辅助生产费用分配表1）根据原始资料在规定区域内编制两个辅助生产车间的产品提供情况表，如图2
18、-2。图2-2 供电车间与供水车间供应情况2）新建一张辅助费用分配表，按照模板样式设计好表格样式。接下来将辅助生产分配费用分别输入相应单元格，并在合计栏中计算出合计。3）要将辅助生产劳务或产品供应量分别从“供电车间供应情况表”和“供水车间供应情况表”中将合计数引入分配表的相应区域，并运用公式计算出供电车间交互分配率，并且向下填充，计算出供水车间交互分配率。4）将供电车间用水量从“供水车间供应情况表”中引入分配表对应单元格，将供水车间的用电量从供电车间供应情况表中引入对应单元格，再分配表中计算出供电车间用水的金额和供水车间用电的金额。5）在分配表接下来一行运用求和公式计算出供电车间交互分配后的待
19、分配费用和供电车间交互分配后的待分配费用，按照计算出的对外分配的劳务或产品供应量计算出的车间对外分配率，运用公式“耗电量*对外分配率”计算出第一车间、第二车间和企业管理部门的谁、电耗用量。如图2-3。图2-2 辅助生产车间费用分配表实验三：品种法Excel在成本会计方面核心的应用在于产成品成本计算，其方法包括品种法 分批法 逐步结转分配法 平行结转分步法 产品成本控制与分析 产品单位成本分析等，品种法是其中最常见的一个，下面以品种法为例进行实验。1）新建一张工作表，计算各产品的定额成本。材料定额=（完工产品数量+在产品数量）*单位材料定额；工时定额=（完工产品数量+在产品数量*完工程度）*单位
20、工时定额。最后形成一张产品定额计算表。接下来要计算个产品应负担的成本。按照给定央视编制本期费用分配表，其中将原始数据表格中的数据引入期初费用和本期发生费用项目的相关单元格并计算出费用合计2）计算出分配率。如直接材料分配率=直接材料费用合计/产品定额计算表的材料定额合计，其他以此类推。然后计算各产品负担的费用，如图2-3图2-3 费用分配表3）计算出产品成本并编制ABC产品的成本计算单。其中本期共分配费用有本期费用分配表引入，完工产品数量和在产品存盘数量有期初产品情况表引入，分配率=本期可共分配费用/约当产量合计，完工产品成本=完工产品数量*分配率，期末在产品成本=在产品约当数量*分配率，之后将
21、上述表格进行适当的整理即完成产品成本的计算过程，形成表格如图2-4：图2-4 成本计算单教师签字 第三部分 结果与讨论（可加页）一、 实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等）成本核算是一项相当繁杂的工作，需要全程监管企业的营运过程，获取各种原始凭证以编制 材料费用、工资与福利费、辅助生产费用、制造费用等各项生产费用的归集与分配以及成本计算等表单，最后还要进行成本控制和分析。这期间需要繁复的计算过程，在原始的手工记账时期，不仅需要大量的人力，而且易于出错，同时不利于后期的成本控制和分析。而即使是已然实现会计信息化的今天，成本核算依然是市场上各主流财务软件的薄弱的
22、一环，无法满足各企业的要求。因而想要对自己的企业进行最有效的成本预测，核算，控制与分析势必要设计出一套符合自身特点的成本会计模板。二、小结、建议及体会本次上级实验的主要内容包括运用Excel设计会计模板，编制材料费用、工资与福利费、辅助生产费用、制造费用等各项生产费用的归集与分配以及成本计算单。运用企业产品成本计算的基本方法品种法、分批法、简化分批法以及逐步综合结转分步法计算产品或劳务成本。通过一系列的实践与应用，我深刻体会到了Excel软件给成本核算工作带来的益处。 通过对成本会计在Excel 中的实验练习，对我有很大的帮助。首先，成本的计算复杂，稍一不小心就会出差错其影响范围广，对于现在企
23、业中使用的财务软件涉及的少，其与企业的实际情况偏差较大，所以利用Excel可以根据企业的实际情况自行设计企业所需的成本核算和管理模块。其次，在这次练习中我们只是根据资料进行了简单的运算，我们可以将成本计算单等设计成模版并定义表与表之间的勾稽关系，使之成为一套核算系统，这样会大大减少企业在核算这块所花费的成本，员工可以由核算转向成本管理，为企业的成本管理提供好的建议。最后，仅仅依靠实验上学到的操作知识是不够的，而且光在实验中练习，没有课后的复习，时间长了也会遗忘，所以我认为，在以后的学习和工作中应该注意积累，及时复习巩固所学知识。特别是我们即将走入工作岗位，我们可以利用所学的知识运用的实践中，不
24、是只是单纯的做一个会计核算人员，而是向管理方向发展。三、 思考题1、通过Excel运用品种法计算产品成本需要哪些原始凭证？以及成本计算程序是什么样的？首先设置成本计算单，其次编制基本要素费用分配表，将各基本要素费用分别计入各产品成本计算单中的相应成本项目。然后汇集“生产成本辅助生产成本”的全部费用，月末编制“辅助生产费用分配表”，分配辅助生产费用，计入相应账户。分别汇集各基本生产车间“制造费用”账户的全部费用，月末编制“制造费用分配表”，分别在各车间所生产的各种产品之间分配后，分别计入各产品成本计算单中的相应成本项目。月末，将各种产品成本计算单中所汇集的生产费用，在本期完工产品与期末在产品之间
25、进行分配，计算完工产品总成本与单位成本以及期末在产品成本。最后月末，编制“完工产品成本汇总表”，结转完工产品成本。2、本次实验只是针对成本核算的练习，我们可以思考一下Excel在成本分析中如何运用？如何实现可以图表结合？ 实验课程名称：_EXCEL会计模板设计_ 实验项目名称EXCEL管理会计应用实验成绩实 验 者 专业班级 组 别同 组 者实验日期 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及管理会计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL会计应用的目的，要求学生应用E
26、XCEL进行管理会计的相关模板设计。2、 实验基本原理与方法核算与管理是会计的基本职能，随着经济发展与企业管理要求与水平的提升，管理职能在会计工作中日益表现出其重要性。管理会计在中国的应用除了受到传统思维和相关技能要求的制约外，大量预测、决策、评价、分析的工作都依赖于各种方法和表格。通用会计软件的管理会计功能相对缺乏，影响了企业应用管理会计方法的技术手段实现；在管理会计实践中没有固定的工作程序，但一个企业基本固定的生产经营过程，决定了其面对的预测、决策、控制工作内容所涉及到的管理会计表格相对固定，这就给EXCEL应用于企业的管理会计实务带来了可能与条件。EXCEL管理会计应用的优势在于可以将有
27、关预测决策分析等表格乃至报告模版化，使得企业会计人员能方便快捷地将之应用于相关管理会计问题的解决过程，在降低企业会计电算化应用成本的同时，保证了决策信息的及时提供，提高了会计工作效率。运用EXCEL开展管理会计工作，从变动成本法、预算编制等事项处理开始，直至长期投资决策为止的全过程实验；按照教师提供的资料，完成从混合成本分解、销售预算编制、各种预测方法应用到证券投资技术分析决策的各个管理会计应用环节。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于变动成本法；EXCEL应用于预算编制；EXCEL应用于预测方法；EXCE
28、L应用于本量利及敏感性分析、EXCEL应用于线性规划在决策中的作用、EXCEL应用于长期投资决策；EXCEL应用于证券投资分析分析决策。技术路线：按照管理会计分析需要，应用EXCEL设计出满足相关预测决策分析要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关管理会计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）实验一：会计信息在敏感分析中的应用利用Excel求解本量利敏感分析图，敏感分析是指一个系统因其影响参数发生变化而引起整个系统状态的敏感程度的方法。本、
29、量、利分析便是指成本、数量和利润的相互关系的分析。利润的敏感性分析有利于开展对目标利润的规划和管理工作，增强在经营管理工作中进行有效预防和控制的意识，使企业的生产经营活动控制在最有利的状态之下具体步骤如下：1）新建一张Excel工作表，将题目中给定的单位销售价格、单位变动成本、固定成本、产销量等数据录入到打开的Excel工作表中，先在工作表中计算利润，所依据的公式为：利润=预计产销量*（单位售价单位变动成本）预计固定成本。如图3-1：图3-1 原始数据录入2）设计分析公式。根据题目中给定的数据信息，制作一个本量利敏感系数分析的表格，其中，参数包括销售量、单位售价、单位变动成本和固定成本，然后将
30、数据信息作为原始参数敏感系数对应各参数相应填列。在右侧罗列几个不同的利润变动百分比数据，然后根据填列相应的数据公式，既可以形成相应的数据信息。例如：在D10单元格中输入的公式应为：=$C$4*(1+$C10*D$8)；在D11单元格中输入的公式应为：=$C$4*(1+$C11*D$8)；其他的以此类推。反映敏感程度的指标是敏感系数：敏感系数=利润变动百分比/参数变动百分比，敏感系数也可以利用结果直接计算,因为从盈利M到0表示利润下降了100%，因此：敏感系数=-100%/参数变动百分比，具体如下图3-2。图3-2 变动百分比3）敏感性分析的应用。根据上面的步骤填列的数据，我们便可以得出利润的数
31、据，即在C4单元格中要输入如下公式：=$B$10*($B$11$B$12)$B$13。另外，在已经构建好的工作表中，选中区域数据之后插入表格，便可以形成量本利敏感分析图，如图3-3。图3-3 量本利敏感分析图4）利用敏感系数进行利润预测。使单价、单位变动成本、销售和固定成本等因素中的一个因素值发生变化，其他因素值不变。直到出现要求的目标利润值，即可分别测算出单价最小可能值、单位变动成本最大可能值、固定成本最大可能值、销售最小目标值。具体来说会形成下面的工作表，如图3-4。图3-4利润分析教师签字 第三部分 结果与讨论（可加页）一、实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析
32、和结论等）本节实验中，我主要选取的是利润的敏感性分析的题目来说明Excel在应用于管理会计过程中的基本步骤和方法。首先，就实验结果来看，Excel在管理会计中的功能很明显就体现了出来。由于采用的是特定的公式，所以最后得出来的实验结果是相当准确的。而且，Excel在分析因素变动时，可以直接提供图表，直观，清晰。其次，Excel的使用也使得会计人员的工作重心发生了转移。之前，会计人员的主要任务就是手工操作，如今，有了Excel，会计人员可以更关注于企业的长期发展，并提出合理的建议。最后，现在的会计工作也离不开Excel等电子表格的使用。企业的信息日益增多。对于预测，各种因素都有可能会对企业的未来发
33、展产生相当大的影响。二、小结、建议及体会 现在的Excel电子表格软件有强大而方便灵活的表格处理、数据库管理和统计图表的处理功能，是成本低、效率高、使用方便的计算机辅助会计工作的技术，正好也符合了管理会计处理不规范、方法灵活多样、采用较多数学模型等的特点。Excel在管理会计中的应用主要有以下几个方面1、预测。预测是决策的基础。管理会计的经济预测包括销售预测、成本预测、资金预测和利润预测。可以利用Excel的数据分析功能进行预测。2、预算编制。编制预算是会计中常用的规划与控制手段。预算编制包括全面预算编制、弹性预算编制、概率预算编制、滚动预算编制等。利用电子表格可以方便地辅助会计人员编制各种预
34、算。其中全面预算的编制从销售预算开始。根据预计的销售量、预定期末存货率、各产品标准成本等,按销售、生产、成本、资金等,并预编出财务报表。应用Excel进行管理会计中一些业务的分析，方便、会计、准确。Excel简单操作的综合应用是灵活、各种函数很是方便，使我认识到，Excel不仅是一个小型的数据库软件，更是一个操作最为方便的数据库，几乎能胜任数据处理的各种工作。三、思考题 如何利用所编制的一系列有关管理会计的模版，组成一个管理会计系统运用于企业预测、决策中？实验课程名称：_EXCEL会计模板设计_ 实验项目名称EXCEL财务管理应用实验成绩实 验 者 专业班级 组 别同 组 者实验日期 第一部分
35、：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及财务管理应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL会计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行财务管理的相关模板设计。2、 实验基本原理与方法财务管理是企业管理中的一项重要工作内容，我国企业的财务管理实践基本着重于围绕资金管理和常见的指标分析，目前的会计软件尽管大多具备了一些简单的财务分析功能，但基本局限于各种比率的计算。在财务管理工作中存在着大量的计算、分析、模型等，EXCEL财务管理应用的优势在于将有关计算分析与模型模版化，在降低企业会
36、计电算化应用成本的同时，保证财务管理工作的及时性、有效性与正确性，提高了会计工作效率，弥补了会计软件的功能不足，深化了财务管理的应用层次，满足了企业财务管理的个性化特点。运用EXCEL开展财务管理工作，从财务报表分析开始，直至企业并购决策为止的全过程实验；按照教师提供的资料，完成从企业基本财务比率计算到分析并购对企业盈余的影响等应用环节。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于财务报表分析；EXCEL应用于投资管理；EXCEL应用于流动资金管理、EXCEL应用于筹资管理；ECEL应用于企业并购决策。技术路线：按
37、照核算需要，应用EXCEL设计出满足相关分析评价要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关财务管理应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）实验一：企业基本财务比率的计算 首先在Excel中编制企业资产债表和利润表，财务报表中包含了大量的数据，把其中某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，可用于总结和评价企业的财务状况和经营成果。企业基本财务比率计算时可以直接引用资产负债表和利润表中的数据，如图4-1、4-2。图4-1 资产负债表图4-2 利
38、润表 1）根据资料要求定义公式计算比率，财务比率主要分为变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率四大板块，分别包含若干指标，如图4-3。图4-3 财务比率分析2）得出相关结论。以流动比率为例，其数值越大表明企业短期偿债能力越强。因此，在其对应的结论单元格中输入判断公式“=IF(AND(E5=C5,E5=D5),达到目标,IF(OR(E5=C5,E5=D5),基本达到目标,未达到目标)”，如图4-4。图4-4 财务比率目标实验二：现金持有量1）在最优现金返回线单元格中键入计算公式“=POWER(3*B3*B52)/(4*B2/360),1/3)+B4”，在现金持有量上线单元格中键入计算
39、公式“=3*B6-2*B4”，为了利用EXCEL自动绘制图表，需要提供一系列的数据，至少两组，为此，我们复制了一组完全相同的数据，如图4-5。如图4-5 现金持有量测算2、绘制图表，利用图表向导，绘制折线图。为了取得更好的演示效果我们为图中的直线添加趋势线，向前后分别延伸，如图4-6。如图4-6 现金控制图 教师签字_第三部分 结果与讨论（可加页）一、 实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等）在本节会计模板设计中，我完成了EXCEL应用于财务报表分析、投资管理、流动资金管理、筹资管理、企业并购决策等方面的实验。从应用EXCEL设计满足相关分析评价要求的表格，到
40、运用函数功能定义相关公式，再到按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果，并调整需修改或完善的环节，从而最终生成相关财务管理应用模版的整个过程中，我们需要将财务管理所学习的内容和EXCEL的表格设计与公式定义相结合才能顺利完成相关模块设计。二、小结、建议及体会通过对财务管理在Excel 中的实验练习，对我有很大的帮助。一方面，财务管理实践基本着重于围绕资金管理和常见的指标分析，目前的会计软件尽管大多具备了一些简单的财务分析功能，但基本局限于各种比率的计算。在财务管理工作中存在着大量的计算、分析、模型等，利用Excel可以方便地记录和分析财务数据，编辑数学公式，绘制图表及编辑文本等，还可以
41、建立财务分析模型，能够为管理层提供决策信息。在降低企业会计电算化应用成本的同时，保证财务管理工作的及时性、有效性与正确性，提高了会计工作效率。另一方面，经过这次的练习发现自己在财务管理这一块知识已经忘记了，所以利用课余时间应对这块的知识进行补习。我认为，在以后的学习和工作中应该注意积累，及时复习巩固所学知识。在我们其他的专业课程中，有很多值得分析的财务资料，比如财务报表分析这门课程，书本上提供了很多案例报表，我们可以此建立财务分析模型，或者在网上下载相关资料练习，还可以在网上搜索网上课程学习。还有一点值得注意，微软公司提供了多种版本，它们虽然是大同小异，但毕竟还是有区别的，我们应该熟练掌握各种
42、版本的使用。所以我们在课外学习时掌握好Excel是非常重要的，特别是以后深入到企业中，Excel的用处非常广泛，不只是简单的操作，可以利用Excel中的函数、图形处理各种问题。通过Excel会计模板在财务管理方面的设计实验，我最大的感触是Excel对于计算分析与模型模板化的特点，它弥补了一般财务软件仅有简单财务比率的缺陷，在降低企业会计电算化应用成本的同时，保证财务管理工作的及时性、有效性与正确性，提高了会计工作效率，有利于深化财务管理的应用层次，能够十分切合地满足企业财务管理的个性化要求。三、思考题 如何才能利用所编制的一系列有关财务管理的模版，组成一个财务管理系统运用于企业财务报表分析、投
43、资、筹资管理，以弥补财务会计软件中的不足？实验课程名称：_EXCEL会计模板设计_ 实验项目名称成本计算模块设计实验成绩实 验 者 专业班级 组 别同 组 者实验日期 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在完成EXCEL的财务会计、成本会计、管理会计、财务管理单项应用模板设计教学和实验内容后,本着了解、深化EXCEL会计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行成本会计中计算模块设计。2、 实验基本原理与方法传统成本计算方法针对不同企业的生产工艺流程和管理要求表现为品种法、分步法、分批法等，但在实践中各种计算
44、方法表现出极强的个性化。我国目前的管理软件即使是国内先进的品牌和版本，在成本计算上也都或多或少地表现出了与企业实际的脱离性。EXCEL+ACCESS+VBA的会计应用优势在于：不需要很高的计算机专业技能，可以将有关证帐表及计算单在模版化的基础上形成为成本计算的模块，以弥补管理软件在成本计算乃至分析上的功能不足，在满足企业个性化成本计算与管理的要求基础上，既降低企业会计电算化应用成本，又保证了成本计算的快捷准确，使企业的会计核算实现全流程的电算化处理，提高会计工作效率。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL、ACCESS）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：上一阶
45、段EXCEL的成本会计模板设计仅局限于单一的事项处理，但其基本设计方法可以应用于完善核算流程中的成本模块功能设计。技术路线：按照成本计算需要，应用EXCEL的Visual basic编辑器，设计出满足相关成本计算要求的模板；根据不同成本计算方法要求，运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关成本计算应用模块。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）成本会计之前已经在Excel中进行了简单的操作，成本会计的基本计算方法分为品种法、分批法、分步法三种，但由于每个企业有各自独特的生产工艺流程和管理要求，因此成本会计在实践中的计算方法表现出极强的个性化。会计核算软件在成本核算上也或多或少的与企业的实际情况脱离。Excel+Access运用在企业中对于企业的成本管理有很大的帮助。企业可以先设计企业所需的成本计算模版，在将模版的基础上形成模块，这样企业既可以进行成本核算，也可以进行相关的成本管理如成本分析和成本预测。在Excel的Visual basic编辑器中，先设计满足成本计算相关的模版，按照不同的计算方法运用函数功能定义相关公式，其次是按照实验所给的数据与业务执行并检查设计结果的正确性，调整修改或完善模块，最终生成相关成