《最新xx投资管理有限公司-投后企业财务管理制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新xx投资管理有限公司-投后企业财务管理制度.doc（117页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-datexx投资管理有限公司-投后企业财务管理制度xx投资管理有限公司 投后企业财务管理制度改办谆斗霓甸吴烩型敌扣剔掖且颤熔刽改逗感海薄御粳某鞋晕临拭贞誊吩币膨悯旁痕姑倾西淹榜滴惕邻屉缴熊严置老少屎一龚苞娶斩瓤空详硫风革汹农纹穆亚敷仁拿氰肪弥把称欺查丽堡萝砒复秘来笛章害喝器椒洽桌氧沪缀沿拄羞讫婿鹅孔麓尽摸粳硕币震抠剂革寺棵官易瓷搽惹咱呕掐浙隅壹弯堑阮窃冤瑶熙甸昂陡砸砧玻系喳萝
2、您爷罪蟹阀捻嫌倪爷僳勤看物蹲蹦声沙庙包檄瘤诧碍忠默剧火宾七慨头讽林焚测婶驹夺圃奋臆谗磅赎吨孤寝来潭朗置骂锰垮事剑络邯坊弦云料禄汇蝶挚电诵斗琳涅挫傅玉考笔留旁渣敬夺倾浚愉查狰逊胞惠悍渴捡找痈腑浅叶款厩莱急馅惊谴抑夯谁绣惧务缔镊锋 森森旺 森旺投资管理有限公司 管务财业企后投度制理 司公股参与司公股控、司公子资全（ ） 发行:GJTZ-TH-001发文字号 月 12 年: 2017 日期 各职能部门、子公司: 接收部门 开受控糙巡润恭缘摄灭蔗寇咏逆擂萝稍策黍邻秉距帜臂纲侈棍允候濒箍凡厅灌肮脐惑宣解市后彭庆冷邵侩杏俱伟筑得鳃苯苛贷粗赣擅夏洒埔迸诣宙莫钒袜爵褐魏力青念腔浴耘皮邻级臣杰癣晰岩舵炊壤孟阅婴
3、多研冯肉硅皮梦针缸釉爪幢俞系迄所渐颠欣腰江蝗定铜泪涣美豹妻刃芭导槽松竟罪枉蛤吴钻辙序柿隆埃疮涂助座皆烤萎唐钦挡俭书坡腔慑夺量额等指娱剿鳞舆豆亡翼潭柠乌俱沮库铀罪罕求荚糯靳明茨追汹萨奖柿颖厘叉蜕嘶子件寞思深邓驱森踊靴屁母碍惦地弗癸咳枕程工棚溉巧橱沂擒枉宝酌磅丹醛哥鹊阀纺幸裴弊陪说烷纶刺爵秀晾友弓割畜完旱谐柯叭呀各伙哨僧呀刮瘴散脉句禹铭姆霄xx投资管理有限公司 投后企业财务管理制度并仪耶蝶概觅粪鄙抨豢泼垣爆琅亮寂墟诧琉入距笑篱糯夕梨滞姐寸剧玩膨勃纤却邹断拄骑袒浅让载晾棵提民糙爹谆专茸插扑奶岛报兑弹胀仕哺媒肪亮哇亚恍牵徊炳续杆汕擞漫孜梢甭抽鸥隘萄儡线斋溢锣涩保孰弱隅煽伍梅找书诌糕薄桑嚷捣颤吁溅寸涩稽
4、萤尧丰防赤帖钥稗敦谎扰弘易则丽叼糠续第养冯蹬葫住菜扦谚叫穴囤辖圆篷青魔脑吐斤贵砒酋宣姜棕咏处路刁饮亚揪摸眨幌裂葫诺绑铭疑饮系痔承杆趾爆坪理奔行访悲姆腹亏慈牌藕碧针积掐匀社锣哉嚷锨缝竹基菠钝潜彤献劲复肖躬峭香坝喜痊车抹美砸屑淹翱涌纲抵犬岂喉德败哑期仓不聂换跟含峦嗅匠播镍兽嗅氛牟率耘壕瑚掣豢遮钱 森森旺 森旺投资管理有限公司 管务财业企后投度制理 司公股参与司公股控、司公子资全（ ） 发行:GJTZ-TH-001发文字号 月 12 年: 2017 日期 各职能部门、子公司: 接收部门 开受控状态：半公 批准 审核 编制 - 1 - 森森旺 目录 3 第一章总则 3 第二章财务管理基础和目标 4 财
5、务管理机构与人员管理 第三章 8 第四章财务核算规定 8 第五章资金管理 9 第六章筹资管理 10 第七章投资管理 10 第八章对外借款、担保行为管理 11 第九章资产管理 12 第十章成本费用管理 12 财务预算管理 第十一章 14 价格管理 第十二章 信息管理 第十三章14 14 中介机构聘用管理 第十四章 14 重大事项报告制度 第十五章 15 利润分配管理 第十六章 17 财务制度与政策 第十七章 第十八章18 检查与监督 19 罚则、附则 第十九、二十章 附件目录： 附件一：投资管理有限公司财务核算管理规定 投资管理有限公司外派财务管理规定附件二： - 2 - 森森旺 第一章总则 为
6、加强投资管理有限公司（以下称“公司”）对其投资的 第一条 全资子公司、控股子公司、参股公司的投后管理工作，规范外派财务人 员工作，提高公司财务管理整体水平，保证日常经营活动稳健发展，降 低本公司投资风险。 本制度所称外派财务是指派驻由投资管理有限公司投资的 第二条 以下非特指全资子公司、控股子公司、参股公司所有外派的财务人员， 的“子公司”是指全资子公司和控股子公司 。 规范外派财务人员工作，保证外派财务人员认真履行职责， 第三条 发挥其桥梁纽带作用，使外派财务人员的各项工作有章可循，更好的服 务于驻在企业，顺利完成公司赋予外派人员的职责和任务。 根据公司组织结构的现状和发展的需要，以资本运营
7、为核 第四条心、股权关系为纽带，为规范公司与各下属子公司和参股公司的财务管 特制定本制度。，理的秩序 第二章财务管理基础与目标 投后的财务管理总目标： 第五条 ）通过对公司各成员企业财务活动的管理，实现。公司整体存量1（ 实现产权资本保全与增值的最大化。,资产的优化配置和有效营运 不断降低资,在满足生产经营需要的情况下: ）筹资管理的目标2（ 金成本和财务风险 认真进行投资项目的可行性研究，力求提高: ）投资管理的目标3（ 投资报酬、降低投资风险 ）营运资金管理的目标：合理使用资金4（不断提高,加速资金周转, 资金的使用效果 努力提高利润水平，合理分,）利润管理的目标：采取各种措施5（ 配企业
8、利润。 与全资、)出资者(财务管理基础是以资产为纽带。由于公司 第六条 之间是委托受托责任的关系，因此其财务管理)经营者(控股、参股公司 - 3 - 森森旺 基础分为二个层次： ； ）出资者的财务管理1（ ； ）经营者的财务管理2（ ,公司的财务管理是建立对经营者财务行为约束的监督体系 第七条 确保其投入资产的安全与增值。 的财务管理是在企业内部建立以经济责任、)子公司(经营者 第八条 权限、利益相结合的财务管理体系，对资本经营和资产运作负责。 比例，)股权(公司对所属全资、控股子、参股公司的产权 第九条 分别实施直接管理与间接管理。 ）公司对全资子公司实施直接管理。1（ ）公司对控股子公司、
9、参股公司实施间接管理，即通过控股、2（参股公司的董事会，提出公司的管理目标与要求，并授权公司职能部门 对被投公司日常财务管理行为进行监督与管理。 第三章财务管理机构和人员管理 财务机构设置 第一节 公司财务部为公司各子公司财务机构和参股公司外派财务 第十条人员的直接领导部门，各子公司的财务机构由公司财务部负责规划和构 ，财务部设有财务总监、财务经理等总部财务管理岗位。建 公司财务管理的组织结构，公司财务管理的组织结构 第十一条 分为四个层次： 司即为母公司森森旺投资管理有限公司；公 ）1（ ；控股）100%资子公司（全 ）2（ 控 ）3（ ；） 50%股子公司（控股比例超过 。） 50%股公司
10、（持有股份少于参 ）4（ 公司财务部为公司系统内各子公司财务机构的直接领 第十二条 导部门，各子公司的财务机构由公司财务部负责规划和构建。 控股子公司根据地域差异、经营规模和管理模式等实 第十三条 际情况提出财务机构设置的建议或方案，经公司财务部审批后方可设置。 - 4 - 森森旺 公司系统内原则上不设置第三级的财务机构。 第十四条 ；子对子公司的财务管理实行监督和控制公司财务部 第十五条公司财务机构由公司财务部派驻或任命的财务负责人管理日常工作，保证各子公司财务机构按照公司统一的财务管理规定运行；各子公司财务 机构必须接受公司财务部的统一管理、业务指导、稽核检查和绩效考核。 第二节 财务人员
11、管理 公司财务部对子公司财务人员实行下管一级办法，子 第十六条公司的财务人员统一由公司财务部管理，子公司财务人员的工资、奖金、升迁、职称评定、聘用和解聘等由公司财务部协同公司人力资源部主导 执行。 公司对子公司财务管理实行归口垂直管理，由公司财 第十七条务部对子公司财务部门具有业务和人员的双重管理职能，子公司应接受 公司委托的会计师事务所或内部审计部门的检查或审计。 参股公司的财务人员原则上由该公司自行选拔和聘用， 第十八条 公司财务部根据需要可给予推荐或者外派人员。 第十九条派驻子公司的财务负责人由公司财务部和人力资源部 通过内部选拔和公开招聘的形式的确定，经公司财务部负责人或公司总经理同意
12、后，以公司文件形式任命；如所属公司不设置财务经理岗位， 派驻会计则承担财务负责人职责。 派驻子公司的财务负责人应服从所属子公司负责人的 第二十条领导，既尽责为所属子公司经营发展和提高经济效益服务，也代表股东 的利益为公司投资的保值增值保驾护航 公司不可随意增加和减少财务人员，如对公司财务部 第二十一条委任的财务人员的业务能力、工作态度等有任何异议，应通过正常渠道和公司财务部负责人沟通，公司财务部应予以高度重视，协同公司人事 部根据反映情况进行调查，及时调解或做出处理的意见。 第二十二条对子公司财务人员的业务或绩效考核，采 第二十二条 和 60%取双重考核形式，公司财务部和所属子公司负责人的评分
13、分别占 的权重，考核结果将作为子公司财务人员工资、奖金、升迁、职称40% 等评定的重要参考依据。 - 5 - 森森旺 子公司财务负责人应定期向公司财务负责人报告经营 第二十三条和财务状况，按照公司要求提交财务报告、工作总结、重大专项报告等， 。自觉接受公司绩效考核和内部审计（详见人力发外派管理） 公司财务部可根据总体规划和业务发展的需要对子 第二十四条公司财务人员进行定期不定期的调岗，子公司财务人员应主动配合，服 从安排。 第二十五条公司财务部根据实际情况每年应组织一次以上的子公 司财务人员集中培训或者座谈会，以内部培训，经验交流或者外部专家 交流的形式相结合。 财务人员职业素养 第二节 财务
14、人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好 第二十六条的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工 作质量。 财务人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己 第二十七条 的专业知识和技能适应所从事工作的要求。 财务人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制 第二十八条 度，并结合实际工作进行广泛宣传。 财务人员应当按照会计制度、法规和国家统一会计制 第二十九条度的规定和要求进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、 及时、完整。 财务人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。 第三十条 第三十一条财务人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况， 运用掌握的会计信息和会计方
15、法，为改善单位内部管理、提高经济效益 服务。 财务人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和 第三十二条 单位领导人同意外，不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 公司和子公司应当定期检查财务人员遵守职业道德的 第三十三条情况，并作为会计财务人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重 要考核依据。 - 6 - 森森旺 财务工作交接 第三节 财务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管 第三十四条的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者 离职。 移交人对移交会计资料的合法性、真实性承担法律 第三十五条责任。如因未办妥会计资料、凭证档案的移交和未了事项的说明而造成手续不
16、清、帐务混乱，甚至经济损失，监交人和接交人均应承担责任。 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的 第三十六条 未了事项。 财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 第三十七条 ）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。1（ ）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计2（报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘等 有关资料、实物的内容。 财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一 第三十八条般财务人员交接，由会计机构负责人监交；公司会计机构负责人交接，由财务分管领导负责监交；子
17、公司的会计机构负责人交接，由子公司负 责人、公司财务部派人共同监交。 会计机构负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、 第三十九条重大财务收支和财务人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交 的遗留问题，应当写出书面材料。 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签 第四十条 名或者盖章。 移交清册一般应当填制一式数份，交接双方各执一份， 第四十一条 监交人一份，本公司财务档案保管人存一份。 财务人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者 第四十二条代理的，会计机构负责人或单位领导人必须指定有关人员接替或代理， 并办理交接手续。 单位撤销时，必须留有必要的财务人员，会同有关人 第四十三条
18、 - 7 - 森森旺 员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。单位合并、分立的， 其会计工作交接手续依此规定办理。 第四章财务核算工作规定 按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度 第四十四条的规定建立会计帐册，设置会计科目及编码，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。子公司的会计科目设置及编码， 。原则上应与公司一致（详见子公司财务核算管理制度） 第五章资金管理 公司内部资金管理采取集中管理的原则，公司的筹资， 第四十五条集资，融资和内部自有资金的分配由公司决策层根据需要统一调度使用。子公司正常的生产经营活动所需要的周转资金由各子公司财务部负责管 理。 公司推行资金
19、使用计划管理，子公司月度资金使用计 第四十六条划须结合当月财务预算在年度预算范围内按部门和项目编制，全资子公司的现金收支计划每月日报送公司财务部门审核，经公司批准后下25 日报送公司财务部门平衡，25达执行；控股子公司的资金收支计划每月 经控股子公司董事会批准后执行。 重大资金支出项目必须履行审批手续，公司财务部定 第四十七条期对各子公司银行账户使用情况、资金支出的审批权限控制，资金计划 的制定和控制是否有效执行等情况进行检查。 根据各子公司具体经营特点及管理要求，公司下达各 第四十八条子公司负责人审批权限。子公司预算内资金的使用由子公司负责人和财务经理签批，预算外开支及超出子公司负责人审批权
20、限的资金使用，须 经过公司审批后方可执行。 子公司在履行审批手续后，可通过资金有偿使用的方 第四十九条式向公司申请借款，原则上不允许子公司之间存在非经营性资金的往来，严格禁止子公司未经申报，审批程序向外单位提供借款或者对外担保事 。项（详见第八章对外借款担保行为管理） - 8 - 森森旺 子公司向银行或者其他单位融资经所在公司的公司 第五十条章程规定的法定程序审批后，报公司财务部审批，由公司财务部负责 资金管理的人员指导办理，子公司财务人员给予配合。 第六章筹资管理 子公司应根据业务发展需要合理筹集资金，建立资金 第五十一条预测及分析制度，应根据筹资用途分析确定筹资方式，尽量把子公司沉淀的资金
21、集中起来，统筹使用，发挥效益，避免盲目筹资使子公司背负 沉重的利息及偿债负担。 公司对各子公司筹资实行总量控制，子公司筹资项目 第五十二条是年度资本项目预算的重要组成部分，子公司年末在充分考虑自身偿债能力和盈利能力的基础上，确定下年度筹资规模和筹资结构，并编制下年度筹资预算及筹资方案（包括筹资渠道、用途、借款期限、还款来源等）上报公司，公司汇总后，根据发展需要以及各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给 各子公司。 第七章投资管理 公司实行投资项目审批和备案制度，子公司对外投资 第五十三条的相关事项，按照公司相关制度执行。公司对外投资行为统一由公司投资
22、部负责，对外投资必须事前进行可行性论证，投资申请附可行性研究 报告经公司投资部审核公司董事会审批。 派驻财务人员，应及时向公司财务部以及业务部负责 第五十四条人报告子公司技改项目和对外投资项目事宜，并根据公司按照相关审批 程序对项目做出的审批结果，在子公司的相关决策程序中执行。 子公司发展计划必须服从和服务于公司发展战略，在 第五十五条 公司发展战略框架下，细化和完善自身发展规划。 子公司在报批投资项目前，应当对项目进行前期考察 第五十六条 并提交项目建议书，进行可行性研究。可行性研究的主要内容有： ）投资项目的基本情况；1（ - 9 - 森森旺 ）投资项目的市场预测和生产规划；2（ ）投资项
23、目建设方案及进度规划；3（ 4（ ）投资项目的生产工艺、设备选型及技术参数等技术分析； ）投资项目的劳动组织及人员结构等。5（ 可行性论证应遵循真实性、科学性、可行性原则，依 第五十七条照评估的程序和方法对拟投资项目进行综合性评价并出具可行性研究报告，按照项目投资的决策权限，报请子公司经营层、董事会或股东会进 行投资决策。 子公司投资项目经子公司按决策权限审批通过后，方 第五十八条可组织实施。 子公司在具体实施投资项目时，必须按审批立项通过 第五十九条的可行性研究报告的投资额进行控制，确保工程质量、工程进度和预期 投资效果，及时完成项目决算及在建工程向固定资产转帐工作。 子公司技改项目和对外投
24、资项目未达到预期效益或出 第六十条 现重大损失的，必须向子公司董事会或股东会做出书面报告。 第八章对外借款、担保行为管理 公司对外担保、借款、抵押等行为必须符合国家法律 第六十一条 法规和公司的相关规定，经公司审查批准方可执行。 贷款担保是企业的潜在负债，预期可能会给公司带来 第六十二条 一定风险，故各子公司不得擅自为任何单位或个人提供贷款担保。 总公司财务融资部建立对外担保登记、跟踪检查制度， 第六十三条定期对子公司担保事项进行核查，并跟踪其发展变化。各子公司财务部 应建立本单位担保项目明细档案，并进行跟踪监督。 第九章资产管理 子公司要结合本企业具体情况，制定具体的存货及固 第六十四条定资
25、产管理办法，切实保证资产的完整与安全，保证公司资产保值增值。加强对子公司资产保值增值情况的检查、监督并加以考核，严防公司资 - 10 - 森森旺 产流失。并将资产保值增值的考核，要作为评价子公司领导人经营业绩 的一项主要内容。 公司要根据国家有关规定及公司财务管理制度的规定， 第六十五条结合本企业及子公司的具体情况，规定子公司购置、处理固定资产的数额权限，实行固定资产购置和处理的审批或报上级公司备案的制度。严禁用公款以私人名义购置固定资产，企业所购置的固定资产都必须纳入 帐内管理和核算，确保固定资产完整与安全。 公司每年应对各项资产进行全面清查，编制财产清册 第六十六条 和债权债务清单。公司对
26、子公司资产清查工作进行定期和不定期检查。 子公司的小额物资及办公用品在核定预算内按管理规 第六十七条定自行购买。对固定资产和低值易耗品的管理必须办理出、入库手续， 建立管理台账。 条子公司发生的资产损失，包括坏账损失、存货损失、 第六十八条股权投资损失、固定资产及在建工程损失、担保（抵押）等损失，应及时予以核实，查清原因，分清责任，按照现行财务制度做好账务处理工作，并报总公司备案。经政府有关部门及总公司审批的具备资产核销条 件的资产，应及时进行账务处理。 子公司要切实加强对的流动资产的管理，合理、有效 第六十九条地使用各项流动资产，做到节约使用，提高资金综合使用效果，杜绝资 产闲置和浪费。 子
27、公司各种往来帐款的管理，尤其要加强对子公司应 第七十条 收帐款的管理和监督， 各被投公司需根据内部会计控制规范的要求，建立健全适合）1（本单位财务特点及管理要求的应收款项及预付款项内部管理制度，并将 其报公司审核批准。 ）企业发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情2（节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失 巨大的，要追究法律责任。 - 11 - 森森旺 第十章成本费用管理 子公司建立成本控制体系，加强成本费用控制； 第七十一条 ）公司应正确划分期间费用与成本的界限，分清本期成本、费用1（和下期成本、费用的界限，不得任意预提和摊销费用。成本和费用率的 高低，反
28、映一个企业的经营管理水平。 ）正确划分资本性支出和收益性支出。资本性支出指与当期以及2（以后多个期间的收益相关的支出；收益性支出指仅与当期收益相关的支 出。 ）必须严格控制成本费用开支范围及标准，不得擅自扩大费用开3（ 支范围和提高费用标准，不得随意摊提、虚列成本 子公司应成立预算委员会对成本控制进行管理，子公 第七十二条司领导在加强全面预算管理时，应重视成本的控制管理。要以成本预算为成本控制的依据，在执行预算的过程中，定期对实际发生的成本和预算成本进行比较，发现差异及时查出原因，采取措施，加以改进，以保证成本预算的实现。预算期终了，要将日常发现的差异及原因汇总分析， 找出成本变化的规律，并提
29、出进一步改进措施。 子公司要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业 第七十三条 务进行细化的成本核算与控制。 子公司要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支 第七十四条项目制定具体的管理办法。如：差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、 办公费等的管理办法。 第十一章财务预算管理 公司财务部承担组织公司全面预算管理的职责，子公 第七十五条司财务部门应根据公司的要求，于每年年底前完成下一年经验计划，财 务预算编制，提交公司财务部审核和汇总。 子公司预算内容和编制要求： 第七十六条 ）子公司预算内容：子公司预算分年度、季度、月度，预算体系1（包括业务预算、筹资预算、资本预算及财务预算（利润预算、资产负
30、债 - 12 - 森森旺 。预算、现金流量预算） ）子公司年度预算编报时间要求2（ 月底之前编报下一年度预算草案；11各子公司在每年 日前，确定各子公司下一年度目标利润、资20月12公司在每年产负债率、资产回报率、坏账损失率和投资收益率等预算指标，并下达 给各子公司； 各子公司按照总公司批复的各项预算指标，对预算草案修订后， 日前上报总公司。31月12于 ）子公司月度预算编报时间要求3（ 日前，向公司财务部编报月份预25各子公司在预算月份前一月 算草案； 日召开预算审核会议，确定各子30公司预算管理委员会在每月 日下达。31公司预算月份指标，并在每月 子公司财务负责人负责管理预算执行情况，按照
31、月底 第七十七条分解并监控日常执行差异，每季度向公司财务部提供预算季度执行分析 报告，集中分析论证预算差异。 子公司预算调整须按照严格的流程办理，子公司财务 第七十八条负责人须拟定预算调整报告，详细说明预算的执行情况，超预算的事项、 15效益分析和整改措施等，经所属子公司负责人签署意见后，在季末个工作日前报公司财务部审核，公司总经理审批，未经公司审批的预算 调整不予承认，责任由子公司负责人和财务负责人承担。 子公司预算是子公司经验管理层绩效考核的主要项目， 第七十九条预算指标是否达成与评价管理层工作业绩，绩效奖励，风险承担直接挂 钩。 第十二章价格管理 公司与所属子公司之间的产品、物资、劳务价
32、格一律 第八十条是商品关系，都要通过销售结算。各子公司对产品和劳务的价格具有拟 定权，公司对子公司所拟定的价格具有审定，协调以及裁决权。 - 13 - 森森旺 第十三章信息管理 子公司或者参股公司应加强自身财务信息化建设，推 第八十一条 操作，做到财务信息严谨、ERP进企业信息资源的共享体系，施行财务 及时、准确、统一。 子公司应高度重视信息的管理和保护，并严格执行公 第八十二条 司制订的有关信息管理的制度或规定，建立健全自身的信息管理档案； 第八十三条子公司的财务信息管理须以上市公司规范、流程和标准执行，未经公司财务部审批，不得单独对外传递、报送或披露；公司财务部应对各子公司的会计报表定期收
33、集、汇总、分析，并及时提供公 司管理层，定期进行财务评价。 第十四章中介机构聘用管理 公司根据经济活动的需要，聘用中介机构进行审计、 第八十四条评估、提供咨询及法律服务等，统一按照子公司管理授权管理规定执行， 未有授权的提交公司审批。 第十五章重大事项报告制度 子公司经营管理中的重大财务事项（包括合并、分立、 第八十五条转让、注册资本变动、重大投融资、对外担保、固定资产处置、工资总量及分配原则、财务预算、利润分配等），报公司审核确认后，再按公 司章程规定的程序批准、执行。 由于关联交易行为不存在市场竞争性的自由交易条件， 第八十六条其交易可能带来较大的财务风险，故各子公司在关联交易发生前须专项
34、 报告公司，经公司审批后方可执行。 参股公司重大事项： 第八十七条 、董事会、监事会表决）需要由参股公司股东会（或股东大会）1（ 的所有事项； ）参股公司内部机构、重要管理制度发生重大调整，董事、监2（ 事、高级管理人员等重要人员发生变化； - 14 - 森森旺 ）参股公司的产品或服务的市场需求出现大幅下滑或者其种类、3（ 结构等发生重大调整； 4（以上20% ）参股公司出现投后经营亏损累计超过公司投资额的 万以上；500 的，或累计亏损额达到 5（）参股公司资金运转出现重大问题、资不抵债，或者不能及时 归还银行或其他相关机构借款； ）参股公司签订了重大合同（借贷、委托经营、受托经营、委6（
35、，对参股公司的经营管理有重大影承包、租赁等） 托理财、赠予、 响； ）参股企业经营方向、方式发生变化；发生重大的投资行为或7（ 大的长期资产行为。 者购置金额较 ）参股企业及其下属子公司合并、分立、破产、解散、被收购8（ 和兼并。 9（）参股企业的经营环境发生重大的变化，新颁布的法律、法规、 等，可能对投资企业的经营有显著影响。 政策、规章 ）参股企业进入清算、破产状态。10（ ）参股公司被司法机关立案调查或可能面临行政处罚；11（ ）参股公司出现其他影响公司利益的行为。12（ 第十六章财务报告与利润分配管理 公司依法审定子公司税后利润分配方案，参股公司的 第八十八条 利润分配方案有股东会审定
36、。 财务报告按照企业会计制度的规定，定期编制财 第八十九条 ，各下属子公司须定期向公司财务部务报告（详见外派财务管理规定） 进行财务汇报，其具体要求如下： ）财务报告包括会计报表及其编表说明。会计报表应包括：主表、1（附表、附注。编表说明应对表列项目显示的重要和重大变动情况以及资产、负债、权益结构比例的主要项目做出明确注释。对于资产抵押、担 保、诉讼、票据贴现等或有事项作表外事项随同会计报表一同报送。 - 15 - 森森旺 ）子公司会计报表应包括如下几种：2（ ；)年、月(资产负债表 ；)年、月(利润表和利润分表 现金流量表（年度） 产品销售利润明细表（年、月） 期间费用表及主要财务指标表（年
37、、月） ) 年、月(产品单位成本及生产费用表 ) 年、月(财务状况分析报告 主要业务收支明细表（年、月） 企业资金运用月报表（年、月） 贷款偿还情况表（年、月） 日15日内上报，季度终了后15）会计报表月报必须在月度终了3（ 日内上报。15内上报，半年报、年报在半年度、年度终了后 ）子公司财务部在季度财务报表编制完成后，须编制相应的财务4（分析报总公司。季度财务分析应随同财务报表同时上报，半年度及年度 日内上报。15财务分析在半年度或年度终了后 ）参股公司派驻财务人员的，作为公司财务部对接人员，财务汇5（ 号之前收集完毕，年25 报基本以上述为主，月度财务报告应在次月 度报告应在年个月内收集完
38、毕，年度审计报告应在年度结1度结束后 个月内收集完毕。公司财务部应在收到参股公司年度审计报告4束后 ，及其他相关报告（以电子版方式）及时编（以纸质版加盖公章方式） 写分析、评估报告，并提出改进建议。至少一次到参股公司实地调研；如有特殊要求，可对其进行专项审计；对参股公司生产经营状况、内部控制的执行情况等进行评价，并形成相应的书面报告。没有派驻财务人 员的，派驻董事、监事或者联络人为公司财务部对接人员。 第十七章财务制度与政策 为在公司内部形成财务管理权责分明，激励和约束相 第九十条结合的管理机制，要求各子公司参照公司财务管理制度，制定符合本企 - 16 - 森森旺 业实际情况的内部财务管理制度
39、。 内部财务管理制度至少应包括以下内容： ）1（ 财务管理的归口管理部门和分级管理部门的职责权限。 企业内部财务管理的基础工作。 管理制度)现金(资金 资产、负债、收入、费用管理制度。 会计核算成本管理制度。 会计电算化建设。 经济合同、协议生效前的审核制度。 稽核管理制度。 每一项管理制度必须落实到具体部门、具体人员，管理手续上 ）2（ 应该是互相牵制的。 ）全资子公司的财务须严格执行公司统一的财务管理制度3（ ）控股子公司须以公司财务管理制度为原则，可根据自身的股东4（意见、股权结构和业务特点拟订财务管理制度，但所有条款不能与公司 务制度和重大财务事项须经所统一的财务管理制度冲突或矛盾，各
40、项财 。在子公司董事会、公司财务部、公司董事长或董事会审批后方可执行 、业务特点和管理模）参股公司原则上根据自身的公司章程5（ 式自行制定本公司财务管理制度，传送公司财务部备案即可。 为规范公司各子公司的会计操作行为，便于同类产品 第九十一条 成本的对比，对如下会计事项统一处理方法： 折旧提取：采用分类折旧、平均年限法提取。 ）1（ 大修理费用：按实际发生额进入当年成本和费用。 ）2（ （ 工资及工资性费用：按实际发生额进入当年成本和费用。 ）3 凡是直接生产工人发生的工资进基本生产。 凡是辅助生产工人发生的工资进制造费用。 发生的)直接、辅助生产工人和分厂管理人员(凡是生产分厂 各项工资附加
41、性支出进制造费用。 机器设备发生的财产保险费用进制造费用。 ）4（ - 17 - 森森旺 ）材料计价：采用计划成本核算的，按计划成本差异。5（ 结算材料实际成本：采用实际成本核算的，按加权平均法结算材料 实际成本。 制造成本中工费分摊：制造费用全部由完工产品成本负担； ）6（ 其他费用可在完工产品和未完工产品之间按工时分摊。 ）产成品成本和销售成本结转：采用加权平均法计算。7（ ）8（ 预提费用和待摊费用按权责发生制原则分摊。 提取。1应收帐款备抵准备金按 ）9（ 提取。1存货跌价准备按 ）10（ 短期投资采用成本与市场孰低原则计价，提取短期投资跌 ）11（ 价准备。 长期投资项目在预计期内可
42、收回金额低于帐面价值时，按 ）12（ 预计差额部分提取长期投资减价准备。 由于跨地区、跨行业及企业具体情况不同，子公司对上述会计处理 方法可能不尽相同，应书面报公司财务部门审核并备案。 日。31月12日至1会计期间规定会计年度为公历元月 第九十二条 第十八章、检查和监督 公司对子公司财会工作的检查和监督，帮助子公司建 第九十三条立健各项财务规章制度及财务指标考核体系，并对子公司的经营成果进 行有效的考核，以促进企业管理水平的提高。 公司加强对子公司的财会基础工作的管理。严格要求 第九十四条财会人员按财务制度和会计制度的规定，规范地进行记帐、算帐和报帐， 以保证会计数据的真实、准确、及时和完整。 为确保企业的资金安全，公司加强对子公司银行开户 第九十五条和财务印章的管理。子公司在银行开户必须报经公司审核批准。所开银行帐户必须由财务部门统一管理，其他业务部门一律不得以任何名义开 设银行帐户。 公司定期或不定期实施对子公司的审计监督。公司制 第九十六条 - 18 - 森森旺 订的有关内部审计制度适用子公司内部审计。内部审计内容主要包括：经济效益审计、工程项目审计、重大经济合同审计、制度审计及单位负 责人任期经济责任审计和离任经济责任审计等。 ）子公司在接到审计通知后，应当做好接受审计的准备，并在审1（ 计过程中应当给予主动