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1、内部控制基本制度 第一章总则 第一条为了进一步加强本单位内部控制建设，提升本单位科学化精细化管理水平，保证资金安全和职工的自身安全，根据有关法律、行政法规以及行政事业单位内部控制规范（试行），按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合我所工作实际，制定本制度。 第二条本制度主要遵循制衡性原则、重要性原则、及时报告性原则和绩效性原则。 第三条本制度适用于本单位。 第四条内部控制目标。保证本单位业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高财政管理的效率和效果。 第五条 内部控制主要要素。单位内部控制制度应当综合考虑相关的控制环境、风险识别和评估、控制活动和措
2、施、信息沟通和反馈、监督和评价等因素。 （一）控制环境。主要包括单位部门的管理职能定位、组织结构、决策程序和激励机制;领导班子的权责分配、管理理念、管理知识、管理经验和领导风格;全体工作人员的业务素质、诚信理念和道德价值观念。 （二）风险评估。在确立管理目标的基础上，分析和识别管理活动中存在风险的可能性，并正确评估风险结果。 （三）控制活动： 为了实现管理目标，确保领导决策的有效执行， -1 第七条单位内部控制制度体系包括： （一）指导建立和实施内部控制的基本制度，即本制度。 （二）根据本制度制定的八类专项风险管理办法。即对预算编制风险、预算执行风险、政策制定风险、法律风险、机关运转风险、公共
3、关系风险、信息系统管理风险、岗位利益冲突风险等分别进行识别、评估、分级（分重大风险和一般风险两级）、应对、监测和报告全过程管理的办法。 （三）根据有关法规规章制度、本制度和专项风险管理办法，风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任基础上制定的内部控制操作规程。 第八条内部控制组织管理架构： （一）单位内部控制委员会（以下简称内控委）。负责人兼任内控委主任，主任兼任内控委副主任，各岗位工作人员为内控委委员。 （二）内控委下设办公室（以下简称内控办）。内控办设置内控管理岗和内控管理联络员。内控管理岗和内控管理联络员由单位会计人员兼任。 第九条内部控制制度应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本
4、达到最佳的控制效果。 第十条内部控制制度应当随着外部环境的变化、财政管理职能的调整和管理要求的提高，不断地加以修订和完善。 第十一条牢固树立内控理念，将内控制度作为组织纪律的拓展和延伸，倡导和推进内控文化建设，使内控意识贯穿于全体干部职工的日常工作中，并成为一种自觉和必然的行为准则。保 -3 策控制、概预算控制、项目变更控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查等一系列控制办法的政府投资项目管理制度。 第十七条应当正确区分国有资产权属，明晰产权关系，实施产权管理，建立国有资产产权登记、统计记录、资产评估、资产处置等一系列控制措施，保障国有资产的安全和完整，推动资产的合理配置和节约、有效使用。
5、第十八条应当建立专项资金管理制度，加强财政专项资金预算的编制、审核工作，采取适当措施，确保资金分配的“公开、公平、公正”，加强专项资金使用的检查监督，不断提高专项资金使用效益。 第十九条应当建立财政票据管理制度，加强行政事业单位票据的申印、购领、发放、使用、核销、销毁等方面的管理。 第二十条应当认真履行政府采购法赋予的职责，加强政府采购管理，规范政府采购行为，提高政府采购资金使用效益，维护国家利益和社会公众利益，保护政府采购当事人的合法权益。 第二十一条应当建立财政监督检查机制，强化财政监督职能，规范财政监督行为，提高财政监督管理的质量和效能。 第三章内部控制基本方法 第二十二条财政内部控制的
6、基本方法主要包括。不相容职务相互分离控制、集体决策控制、授权批准控制、会计核算控制、管理风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。 第二十三条不相容职务相分离控制要求按照不相容职务相 -5 施的有效实施;同时要加强对业务信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。 第四章内部控制职责分工 第三十条内控委负责确立局内部控制政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度及内控机制，部署内部控制的重大事项和管理措施，指导和督促各股室建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。 内控委定期召开会议，研究所内部控制工作情况，审议风险事件定级和责任追究建议，提出加强和改进的措施。
7、第三十一条内控办承担内控委日常工作。主要职责包括。 （一）牵头拟订内部控制制度，审核八类专项风险管理办法与工作流程，审核各岗位内部控制操作规程与工作流程，组织对专项风险管理办法和内部控制制度有效性检查、考核和评价，对各股室内部控制存在的问题研究提出处理意见并向内控委报告。 （二）对各岗位的内部控制情况实施监督，报告内部控制体系运行情况。 （三）对风险事件进行调查，提出解决方案并督促落实。 （四）建立有效的沟通协调机制，组织对内部控制中存在的问题进行研究并制订解决方案。 第三十二条八类专项风险管理办法的拟订和组织实施，由牵单位会计分别负责。预算会计牵头负责预算编制风险防控，负责岗位利益冲突风险防控。在拟订和组织实施专项风险管理办法中， -7 第5页 共5页