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1、-第 1 页补税会计分录-第 2 页一、如果是本年度正常的补缴增值税，会计分录：借：应交税金-应交增值税贷：银行存款等二、如果是以前年度查账补交，查补增值税会计分录1、计提借：以前年度损益调整贷：应交税费-增值税检查调整2、查补转出借：应交税费-增值税检查调整贷：应交税费-未交增值税3、补交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款4、结转损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 7444.40贷：应交税费-营业税 6646.79应交税费-城建税 465.28应交税费-教育费附加 199.40应交税费-地方教育费附加 132.93同时借：利润分配-未分配利润 7
2、444.40贷：以前年度损益调整 7444.40交税时借：应交税费-营业税 6646.79应交税费-城建税 465.28应交税费-教育费附加 199.40-第 3 页应交税费-地方教育费附加 132.93营业外支出-罚款 424.34贷：银行存款滞纳金全部计入营业外支出，不分税种。如果补交后是盈利，还应该同时补交所得税，分录同上，贷方科目换成“应交税费-所得税”。如果执行小企业会计准则，不使用以前年度损益调整科目，直接计入本年利润相关科目。如，上述借：营业税金及附加贷：应交税费-营业税应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加罚款还是计入营业外支出。+1、借：以前年度损益调整贷：应缴税费-应缴所得税同时结转借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整以上调整期初数2、交纳时借：应缴税费-应缴所得税贷：银行存款体现在报表期末数里就可以