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1、强化稽查以查促管职能作用 全面提高税收征管工作质效(平阴县地税局)第一篇：强化稽查以查促管职能作用全面提高税收征管工作质效（平阴县地税局）强化稽查以查促管职能作用全面提高税收征管工作质效（平阴县局）近年来，平阴县局积极探索适合本县税源结构特点，适应自身征管状况的“以查促管”新路子。通过不断实践和完善，在强化稽查“以查促管”职能、促进税收征管质量提高上，取得了一些成绩，收到良好的效果。一、强化以查促管的动因平阴县位于济南市西南部，全境南北长50公里，东西宽37公里，总面积827平方公里。辖1个省级工业园区、2个街道办事处和6个镇，总人口36万。2021年，全县完成国内生产总值167.9亿元，增长
2、12.9%，实现地方一般预算收入4.9亿元，增长16.8%。平阴县在济南市是典型的“经济小县，财政弱县”。经济欠发达，地税部门收入任务压力大。目前，该局正常登记6427户，其中：私营以上企业1207户，2021年收入计划是5.7亿元。由于经济总量小，税源相对不足，税源不足与县局连年高速增长的收入任务矛盾突出。特别是平阴县以二产为主的经济结构，更加突出了地税部门的收入压力。仅靠企业自行纳税申报，和常规性的征收管理手段，难以完成政府下达的地税收入任务。作为税收征管重要组成部分的税务稽查，不仅对外承担着打击偷、逃、抗、骗税违法行为的重任；对内还是检验税收征管质量的重要尺度，肩负着1“以查促收、以查促
3、管、以查促依法治税”的多重职能。省局宋文军局长多次强调“不单纯以稽查收入多少衡量稽查工作成果，把稽查工作的着力点放在发现和处理问题上”。在今年的全省地税稽查工作会议上，省局吕风强副局长又提出“通过案件查处发现征管薄弱环节，及时堵塞漏洞，减少税收流失，这是最大的一笔收入”。党组一班人基于对稽查工作定位新的理解和认识。在深入调研和认真分析的基础上，提出稽查工作应树立服务和促进征管的大局意识，强化查管整体意识，提升稽查工作效能。把稽查作为统领税收全面工作的一条主线，作为破解征管难题的一把“利剑”，用稽查助力税收征管质量和效率的提高。二、强化以查促管的主要做法（一）提高稽查工作的地位。一是创新稽查管理
4、运行模式。建立起由县局主要领导亲自抓，主管领导靠上抓，班子成员协作配合的稽查工作管理运行新模式。稽查局长列席县局局长办公会议。局党组定期听取稽查工作汇报，减少问题反映层级，原汁原味地听取稽查对征管工作的建议。二是建立“以查促管”保障机制。为充分发挥稽查在依法治税、规范管理、执法监督、风险防范等方面的作用，县局健全完善了征、管、查多方协调配合机制。每季召开一次由分管局长、稽查、征收、管理、税政等部门参加的联席会议。通报上季度案件查处情况，听取稽查对征管工作的建议，反馈上期稽查建议的落实情况，讲评互动双方工作。三是配齐配强稽查干部队伍。县局通过考试等方式选优、配强稽查人2员，让有能力、有本事的干部
5、干重要的事。目前该局稽查人员15人，占县局总人数（含助征人员）的15%，全部具有大专以上学历。其中：省、市级骨干人才和会计师以上职称人员5名，为稽查工作提供人才保障。四是加大稽查干部的培训力度。县局在经费紧张的情况下，积极为稽查干部培训创造条件，采取自行组织、参加上级培训、以查代训等方式，让稽查干部及时掌握稽查工作动向，做好稽查知识的储备。县局还推行了主查制，在每个行业检查小组配备一名业务骨干担任主查，突出主查人员在办案中的主导地位，在实践中锻炼干部，培养人才，确保稽查队伍的税务尖兵作用。（二）发挥稽查工作的效能。一是全面推行检查预案制度。高度重视检查预案工作，把推行检查预案制度，作为提升税务
6、稽查质效的重要举措。稽查人员查前必须先制定检查预案，经批准后方可实施检查。根据平阴税源实际，该局集思广益，建立起机械装备、医药化工、食品加工、水泥建材以及建筑房地产等5大类可操作性强的重点行业检查预案模板，指导整个行业的专项检查，减少了盲目性。二是实行解剖式、调研式稽查。为确保专项检查质量和效率，该局在检查全面实施前，先组织精干力量对典型户开展解剖式、调研式检查，带着问题入户，带着思考办案。从中分析归纳出行业经营特点、会计核算特点，以及存在的共性问题，梳理出行业检查的思路，提炼出行业重点检查项目，提升整个行业的检查深度。三是实施分行业专业化稽查。该局根据分行3业税源专业化管理的实际，在稽查局内
7、部按行业组建了5个检查小组，与5个行业管理中心所一一对应，密切了检查小组与分管行业中心所的互动配合。在分配检查任务时，有侧重地将同类型企业分配给相关检查人员。积极探索不同行业的纳税检查技巧和方法，有效地提高了检查人员的行业检查水平。四是实行延伸检查。在行业检查中，注意抓住财务指标疑点、群众反映热点、税收征管难点，力求查深查透，凸显稽查行业检查优势。并且注重通过发票检查和往来帐发现关联方的问题，挖掘新的线索。同时，注重延伸稽查方式的细化。即查一个行业也关注检查他的关联行业或同类行业，做到“以查促查”。（三）促进税源管理模式创新。查管互动的开展，使稽查职能得到充分发挥，以查促管已成为该局抓管理、带
8、队伍的重要抓手。为确保发挥更大的作用，该局从制度创新入手，根据调研成果及稽查建议，顺应税收征管改革发展趋势，围绕“重服务、强稽查、夯实管理”的思路，探索实施了“全县集中办公，基层设点服务，分行业税源专业化管理”的新模式。重新调整理顺了征收、稽查、管理职能。把强稽查和重服务作为新模式的“两翼”，赋予了以查促管新的内涵。基本构建起“纳税服务一体化、税务稽查科学化、税源管理专业化、行政管理集约化”的工作格局。税源专业化管理新模式的建立，使稽查与征管实现了有效对接，查管互动工作更加顺畅。（四）建立稽查成果增值机制。稽查工作的重心从紧盯收入任务，逐步转移视线，到注重深查个案，解剖行业，归纳共性问题，提出
9、有价值的稽查建议，进而促进税源管理和规范税收执法，防范类似情况和问题的重复发生。如针对建筑业企业所得税税负偏低的问题，县局根据稽查局提出的征管建议，制定下发了关于加强建筑业企业所得税预警管理工作的通知。要求建筑业纳税人统一按1%预征率，按季申报交纳企业所得税，年终进行汇算清缴。既公平了税负、规范了行业管理，又促进了纳税人税法遵从度的提高。今年上半年，该局建筑业实现税收收入3360万元，同比增长71.2%，其中：企业所得税实现864.6万元，是上年同期的2.6倍。稽查成果的增值应用，既带来巨大的税收收入，又促进了税源的精细化管理。（五）实现“互动”双方共赢。一是确保查管互动双方在“互动”中能各取
10、所需。稽查部门在有效推动征管工作的同时，自身同样是受益者。可以利用税源管理、纳税评估的分析成果，来拓宽稽查工作视野。稽查人员能够全面了解掌握整体税源构成情况、重点税源分布以及宏观税负信息；对相关经济指标、税负变化情况做到心中有数；及时捕捉行业性涉税异常情况，对可能的税务风险进行稽查防范，使稽查工作始终紧跟税源管理的重点，始终瞄准税源管理的难点。与税源管理工作步调一致，提高了稽查选案的准确率，也提高了稽查整体工作质效。近年来，该局稽查入库率都保持在95%以上。二是加强了与相关部门的协作配合。互动5工作机制的建立，使稽查与税源管理、征收服务、政策法规等部门的联系更加密切，业务衔接更加紧凑、工作配合
11、更加默契，实现了信息资源的共享。三是拓宽了稽查工作范围和交往空间。建立起与国税、公安等部门的交流合作平台。使重大案件联合检查、复杂案件协作办理、典型案件定期交流、重要情报及时交换。进一步理顺了案件移送渠道，在公安部门的配合下，有效解决了稽查调查取证难题。三、强化以查促管的成效（一）规范了税收秩序，有效化解了税收风险。通过调整理顺征收、稽查、管理运行方式，打破了原来的区域界限。按照事项设置岗位，依照岗位管理事项。各部门既密切配合、又相互制约，实现了管事和管户的有机结合。通过稽查手段，有效化解了征管中潜在的隐性风险，使各环节隐藏的问题能够及时暴露和解决，强化了税务干部依法办事的意识，加强了执法监督
12、，保障了队伍的廉洁自律。（二）提升了管理质效，促进了税收收入稳定增长。通过深入开展以查促管，在挖掘存量税源弥补征收缺口的同时，把查找管理漏洞、完善管理措施、建立长效机制、推动管理创新作为工作的着力点。通过整合近年来的稽查工作建议，先后推出了“以证控税”、“以票控税”、“以地控税”的工作新机制。在全局形成了“重点税源专业化管理，零散税收社会化管理”的新格局，提升了管理质效。全局申报率、税款按期入库率均有大幅提高，6促进了税收收入持续稳定增长。今年1-6月份，全局累计组织各项收入3.1亿元，同比增长40%以上。是近几年来增幅最高、进度最快、质量最好的一年。（三）锻炼了干部队伍，提升了整体战斗力。通过实施分行业检查，集中优势兵力，形成团队作战合力。通过多渠道发现行业内部间税收违法问题，从个案延伸到全行业，由点及面，掌握整个行业的纳税情况，使行业税收秩序整治做到了有的放矢，提高了行业整治效果，净化了纳税环境。同时，提高了稽查人员对不同行业涉税违法问题的分析鉴别能力，丰富了稽查手段，既培养了行业稽查骨干人才，又提高了整体战斗力。