3经济责任审计审计访谈提纲.docx

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1、经济责任审计审计访谈提纲 经济责任审计访谈提纲 被访谈人姓名： 现任职务： 性别： 访谈问题（访谈内容应结合企业实际和财务审计中发现的问题进行必要的调整，访谈问题越具体越好）例如： 1.同志任职期间主持开展了那些主要工作。 战略规划、改革改制、内控制度建设、对外投资、解决历史遗留问题等。 1.1取得哪些重要成效 落实国家政策、经营发展能力、资产质量状况、企业管理方面、抗风险能力等。 1.2存在哪些不足或失误 经营发展方面、重组改制方面、投资方面、经济案件等 2.您认为公司目前存在哪些突出问题。 发展战略、持续发展的劣势、内控建设与管理、资源使用效率和效益、团队素质、企业文化 2.1形成上述问题

2、的原因是什么体制问题、不良的经营环境、整个班子问题、个人领导能力与决策能力问题 2.2针对上述问题，您对公司未来发展有何建议 战略调整方面、发挥哪些优势、强化哪些内部控制、需要突出解决的几个问题等。 3.请您对同志廉洁自律方面做出评价；公司员工在这一方面的反映如何。 4.其他需要重点核实的事项。 第二篇：经济责任审计访谈工作指导经济责任审计访谈工作指引 为进一步规范经济责任审计访谈工作，客观评价被审计人员履职情况，提高审计工作效率，保证审计质量，防范审计风险，现制定并下发经济责任审计访谈工作指引。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容，可根据实际情况增加访谈对象和内容，同时，应将访谈工作贯穿

3、于整个审计过程。 一、与被审计单位负责人的访谈 （一）与离任者的访谈 1、任期内主要业绩； 2、与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕的重大合同等； 3、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等事项； 4、单位目前存在的问题及改进建议； 5、审计组需要了解的其他事项。 （二）与接任者的访谈 1、是否与离任者办理了交接，交接时有哪些遗留问题； 2、如何看待单位经营发展的优、劣势； 3、有无需要审计组重点调查核实的事项； 4、审计组需要了解的其他事项。 二、与被审计单位高层管理人员的访谈 1、本人分管的工作范围； 2、对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法； 3、重大事项如

4、何决策，有无“一言堂”现象； 4、中层干部的任免程序； 5、班子建设方面有何建议； 6、单位目前存在的问题及改进建议，如内部控制方面是否存在缺陷； 7、审计组需要了解的其他事项。 三、与被审计单位中层干部的访谈 （一）与财务部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度，包括出纳是否专职、印鉴如何管理，出纳、材料核算等关键岗位在岗时间，是否定期轮换，是否办理交接； 2、单位最近的财务状况、经营成果和现金流量； 3、会计核算内容、方法及业务流程，如银行对账单的填报审核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等； 4、各项减值准备的计提方式及标准，有无或有负债等； 5、有无潜亏或

5、潜盈，有无账外资产、“小金库”等； 6、无形资产、债权、债务的管理情况； 7、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 8、对单位经营管理等方面的意见及建议； 9、审计组需要了解的其他事项。 （二）与生产部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程、各环节相应的记录； 3、产品结构及所占比重，单位下达的产量指标完成情况； 4、领用的、领而未耗的材料如何管理； 5、生产过程中产生的边角料、废料以及残、次品如何处理； 6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 7、对单位经营管理等方面的意见及建议； 8、审计组需要了解的其他事项。 （三）与供应部门负责人的访谈 1、部门职

6、责、内控制度； 2、业务流程、包括物资采购、验收、出库各环节操作程序及相应的证明材料，如招投标、比质比价、工程用料等； 3、不相容职务是否分离，物资验收、保管与采购岗位是否分别设置； 4、除本部门库房外，有无在物资使用部门另设库房，如何管理，有无代储代销业务； 5、物资是否定期盘点，有无长期积压物资和盘盈、盘亏情况，如何处理； 6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 7、对单位经营管理等方面的意见及建议； 8、审计组需要了解的其他事项。 （四）与销售部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程、各环节相应的记录； 3、销售政策及模式； 4、单位下达的销售指标完成情况；

7、5、是否定期与客户对账； 6、有无销售退回，退回商品如何管理； 7、库存商品的管理情况，是否定期盘点； 8、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 9、对单位经营管理等方面的意见及建议； 10、审计组需要了解的其他事项。 （五）与审计部门负责人的访谈 1、审计项目的开展情况及单位存在的突出问题； 2、对存在的问题是否开展后续审计； 3、管理层对审计发现问题的关注程度及整改情况； 4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 5、对单位经营管理等方面的意见及建议； 6、审计组需要了解的其他事项。 （六）与组织人事部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、干部任免、劳动用工程序

8、； 3、单位开展绩效考核及兑现情况； 4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 5、对单位经营管理等方面的意见及建议； 6、审计组需要了解的其他事项。 （七）与工程管理部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程及相关资料，如工程项目计划、招投标、合同、决算件、设计变更、竣工验收等资料，有无超概算、超计划和计划外工程； 3、对施工队伍的管理，扣、罚款如何处理； 4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 5、对单位经营管理等方面的意见及建议； 6、审计组需要了解的其他事项。 （八）与后勤部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、收费项目、标准、流程及相应的记

9、录； 3、办公用品等低值易耗品的管理； 4、废旧物资处置程序； 5、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 6、对单位经营管理等方面的意见及建议； 7、审计组需要了解的其他事项。 （九）与其他部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程，各环节有无相应的记录； 3、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 4、对单位经营管理等方面的意见及建议； 5、审计组需要了解的其他事项。 四、与职工代表的访谈 1、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 2、职工收入、福利待遇及设施方面有何改善； 3、职工反响较大的问题； 4、单位或部门目前存在的问题及改进建议； 5、审计

10、组需要了解的其他事项。 第三篇：经济责任审计访谈工作指导经济责任审计访谈工作指引 为进一步规范经济责任审计访谈工作，客观评价被审计人员履职情况，提高审计工作效率，保证审计质量，防范审计风险，现制定并下发经济责任审计访谈工作指引。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容，可根据实际情况增加访谈对象和内容，同时，应将访谈工作贯穿于整个审计过程。 一、与被审计单位负责人的访谈 （一）与离任者的访谈 1、任期内主要业绩； 2、与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕的重大合同等； 3、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等事项； 4、单位目前存在的问题及改进建议； 5、审计组需要了解的其

11、他事项。 （二）与接任者的访谈 1、是否与离任者办理了交接，交接时有哪些遗留问题； 2、如何看待单位经营发展的优、劣势； 3、有无需要审计组重点调查核实的事项； 4、审计组需要了解的其他事项。 二、与被审计单位高层管理人员的访谈 1、本人分管的工作范围； 2、对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法； 3、重大事项如何决策，有无“一言堂”现象； 4、中层干部的任免程序； 5、班子建设方面有何建议； 6、单位目前存在的问题及改进建议，如内部控制方面是否存在缺陷； 7、审计组需要了解的其他事项。 三、与被审计单位中层干部的访谈 （一）与财务部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度，包括出纳

12、是否专职、印鉴如何管理，出纳、材料核算等关键岗位在岗时间，是否定期轮换，是否办理交接； 2、单位最近的财务状况、经营成果和现金流量； 3、会计核算内容、方法及业务流程，如银行对账单的填报审核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等； 4、各项减值准备的计提方式及标准，有无或有负债等； 5、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等； 6、无形资产、债权、债务的管理情况； 7、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 8、对单位经营管理等方面的意见及建议； 9、审计组需要了解的其他事项。 （二）与生产部门负责人的访谈 2、业务流程、各环节相应的记录； 3、产品结构

13、及所占比重，单位下达的产量指标完成情况； 4、领用的、领而未耗的材料如何管理； 5、生产过程中产生的边角料、废料以及残、次品如何处理； 6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 7、对单位经营管理等方面的意见及建议； 8、审计组需要了解的其他事项。 （三）与供应部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程、包括物资采购、验收、出库各环节操作程序及相应的证明材料，如招投标、比质比价、工程用料等； 3、不相容职务是否分离，物资验收、保管与采购岗位是否分别设置； 4、除本部门库房外，有无在物资使用部门另设库房，如何管理，有无代储代销业务； 5、物资是否定期盘点，有无长期积压物资

14、和盘盈、盘亏情况，如何处理； 6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 7、对单位经营管理等方面的意见及建议； 8、审计组需要了解的其他事项。 （四）与销售部门负责人的访谈 2、业务流程、各环节相应的记录； 3、销售政策及模式； 4、单位下达的销售指标完成情况； 5、是否定期与客户对账； 6、有无销售退回，退回商品如何管理； 7、库存商品的管理情况，是否定期盘点； 8、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 9、对单位经营管理等方面的意见及建议； 10、审计组需要了解的其他事项。 （五）与审计部门负责人的访谈 1、审计项目的开展情况及单位存在的突出问题； 2、对存在的问题是否

15、开展后续审计； 3、管理层对审计发现问题的关注程度及整改情况； 4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 5、对单位经营管理等方面的意见及建议； 6、审计组需要了解的其他事项。 （六）与组织人事部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、干部任免、劳动用工程序； 3、单位开展绩效考核及兑现情况； 4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 5、对单位经营管理等方面的意见及建议； 6、审计组需要了解的其他事项。 （七）与工程管理部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程及相关资料，如工程项目计划、招投标、合同、决算件、设计变更、竣工验收等资料，有无超概算、超计

16、划和计划外工程； 3、对施工队伍的管理，扣、罚款如何处理； 4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 5、对单位经营管理等方面的意见及建议； 6、审计组需要了解的其他事项。 （八）与后勤部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、收费项目、标准、流程及相应的记录； 3、办公用品等低值易耗品的管理； 4、废旧物资处置程序； 5、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 6、对单位经营管理等方面的意见及建议； 7、审计组需要了解的其他事项。 （九）与其他部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程，各环节有无相应的记录； 3、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行

17、评价； 4、对单位经营管理等方面的意见及建议； 5、审计组需要了解的其他事项。 四、与职工代表的访谈 1、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 2、职工收入、福利待遇及设施方面有何改善； 3、职工反响较大的问题； 4、单位或部门目前存在的问题及改进建议； 5、审计组需要了解的其他事项。 第四篇：经济责任审计述职报告提纲经济责任审计述职报告提纲 1.本人所任职务及期限；在任职期限内因所任职务，对本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。 2.任职单位制定的经济管理方面的规章制度有哪些。 3.需要由领导班子集体决策的经济事项有哪些规定，任职单位重大经济事项决策程序及执

18、行情况。 4.任职单位五万元以上经济事项的具体决策情况，包括投资、支出、借入款、借出款、贷款、担保、出租等事项。 5.任职单位年度预算的编制、批复及执行情况。 6.任职单位承担的主要经济指标及其依据、完成情况。 7.利用资源开展业务的效益、效果情况； 8.任职单位资产管理及增值情况。 9.任职单位贯彻落实科学发展观，推动本单位科学发展情况。 10.任职单位对外签订合同及协议情况；债权债务情况，有无遗留问题以及处置情况；是否有账外欠款等；。 11.任职单位财政财务收支情况。有多项经费的要分别写出经费帐号、接任时余额、离任时余额。并要写明任职单位所有收支业务是否都纳入学校统一核算，有无帐外设帐，私

19、设“小金库”情况。对下属单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。 12.本人及任职单位执行法律、法规及规定和学校规章制度的情况。 113.任职单位和领导干部遵守廉政规定及廉政勤政情况。包括制定、修改、补充、完善了哪些制度规定；对党和国家、上级和本单位有关财经法规和廉政规定遵守执行情况；有无账外账及小金库；如有发生是怎样纠正与处理的。 14.任职期内单位与领导干部本人受过何种奖励与处分，具体说明要附加证明材料； 15.本单位经济责任体系存在的问题。包括需要修改的建议，在管理方面的欠缺，以致影响到自己履行经济责任的看法，并提出希望改进的意见。 16.本人认为其他需要说明的事项。 第

20、五篇：经济责任审计述职报告提纲附件1 经济责任审计述职报告提纲 一、任期内单位的基本情况 1.本单位机构设置、管理体制及人员构成情况； 2.本单位管理、教学、科研及生产经营活动的基本情况。 二、任期内单位的财经管理情况1.本人履行经济管理职责的情况； 2.单位财经管理制度及内部控制制度的建立与执行情况； 3.单位财经管理政策及收支使用（包括分配标准、比例）等的公开、透明情况。 三、任期内单位的财务状况 1.任期前后固定资产总额及增减变化情况，其中在本人任期内单位增加的固定资产总额情况（包括购置审批程序等）； 2.每年单位财务的收入与支出情况，其中：完成学院的目标任务数额； 为改善单位条件所投入

21、的资金数额；用于职工酬金、劳务、奖福利资金的数额；用于其它方面的支出情况。 3.任职期初和任职期末单位的各种经费的余额数； 4.本单位的债权债务情况，有无经济纠纷和遗留问题，并说明缘由及自理措施； 5.单位年度创收计划、项目及完成情况与盈亏状况。 四、任期内单位的重要经济决策及效果、效益情况1.任期内的经济目标完成情况； 2.本单位对内对外投资项目及重大经费支出（包括对内对外的借款、融资投贷等）的审批程序和执行效果、效益情况； 3.有无经济决策失误与重大损失浪费和违规投资等。 五、任期内遵守国家财经法规和学院规章制度的情况1.本人是否严格遵守国家的财经法规和学校的财经制度，有无违规违纪的问题； 2.单位的各项收入是否严格按财务收支两条线规定全部纳入财务统一核算，有无隐瞒、截留、自收自支及私设小金库或账外账行为； 3.单位的各项收入中有无乱集资、乱收费行为； 4.单位掌握、管理、使用的种类专项资金是否做到了专款专用，有无挤占、挪用等问题； 5.本人勤政廉洁自律方面的情况； 6、其它需要说明的情况。 六、任期内的主要成绩、问题与建议或拟整改措施。 第16页 共16页