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1、成都理工大学工程技术学院毕业论文我国民营企业内部控制的不足及改进措施以华为公司为例作者姓名：胡仁林专业名称：审计学指导教师：杨石宝 讲师成都理工大学工程技术学院学位论文诚信承诺书 本人慎重承诺和声明：1.本人已认真学习学位论文作假行为处理办法（中华人民共和国教育部第34号令）、成都理工大学工程技术学院学位论文作假行为处理实施细则（试行）（成理工教发201330号）文件并已知晓教育部、学院对论文作假行为处理的有关规定，知晓论文作假可能导致作假者被取消学位申请资格、注销学位证书、开除学籍甚至被追究法律责任等后果。2.本人已认真学习成都理工大学工程技术学院毕业设计指导手册，已知晓学院对论文撰写的内容
2、和格式要求。3.本人所提交的学位论文（题目： ），是在指导教师指导下独立完成，本人对该论文的真实性、原创性负责。若论文按有关程序调查后被认定存在作假行为，本人自行承担相应的后果。承诺人（学生签名）： 20 年 月 日 注：学位论文指向我校申请学士学位所提交的本科学生毕业实习报告、毕业论文和毕业设计报告。 我国民营企业内部控制的不足及改进措施以华为公司为例摘要随着我国民营企业的快速发展及转型升级，民营企业对提升我国经济发展，起着越来越大的作用，无论是在总产值上，还是纳税上都占据着重要地位，是我国国民收入的重要组成部分。但随着我国民营企业的数量不断增加，国内外经济的增长渐趋缓慢，使很多民营企业都遇
3、到了生存的困境，其在产生发展过程中所存在的问题也逐渐凸显出来，致使一大批的民营企业都濒临倒闭，其中表现的最为明显的问题，就是企业在内部控制中体现出来的问题。论文就是针对我国现在民营企业内部控制中表现出来的问题进行的论述，并在这之后，提出了一些改善我国民营企业内部控制的措施，希望这些改进措施能帮助我国民营企业持续高速的发展。关键词：民营企业 内部控制 存在的问题 改进措施- IV -AbstractWith the rapid development and transformation and upgrading of Chinas private enterprises, private e
4、nterprises are playing a more and more important role in promoting Chinas economic development. They occupy an important position in both gross output value and tax payment, and are an important part of Chinas national income. However, with the continuous increase of the number of private enterprise
5、s in our country, the economic growth at home and abroad is gradually slow, which makes many private enterprises have encountered difficulties in survival. The problems existing in the process of their development are also gradually highlighted, causing a large number of private enterprises to close
6、 down. The most obvious problem is the internal control of private enterprises. This paper is a study on the internal control of private enterprises in our country, and puts forward some corresponding measures to improve the internal control of private enterprises in our country, hoping that these i
7、mprovement measures can help the sustained and rapid development of private enterprises in our country.Keywords: Private enterprise, Internal control, Existing problem, Improvement measures目录摘要IAbstractII目录III前言11 我国民营企业内部控制现状21.1 企业内部控制概述21.2 建立企业内部控制的意义21.2.1 可保证企业财产安全21.2.2 保证企业信息的真实性和可靠性31.2.3 改
8、善控制环境32 我国民营企业内部控制现状及问题分析42.1 我国民营企业内部控制现状42.2 我国民营企业内部控制的问题42.2.1 内部环境较差42.2.2 信息传递与沟通不完善52.2.3 风险意识薄弱52.2.4 控制活动缺乏53 完善我国民营企业内部控制制度的措施63.1 建立良好的企业内部控制环境63.1.1 建立良好的组织架构63.1.2 建立良好的人力资源制度63.2 构建完善的信息的传递与沟通体系63.2.1 健全沟通途径及制度63.2.2 建立信息收集及反馈机制73.2.3 建立网络化沟通平台73.3 完善企业风险评估机制83.3.1 健全企业风险评估机制83.3.2 进一步
9、完善企业风险防范和管理的对策83.4 强化控制活动93.4.1 强化内部牵制93.4.2 完善授权批准体系93.4.3 健全预算控制94 华为公司的内部控制分析114.1 华为公司简介114.2 华为公司的内部控制现况114.3 华为内部控制制度存在的问题分析124.3.1 内部控制环境太过僵硬124.3.2 信息的传递与沟通不完善134.3.3 成本控制不到位134.3.4 处理风险经验不足144.4 完善华为公司内部控制的措施144.4.1 构建良好的企业文化氛围144.4.2 明确业务、加强沟通154.4.3 强化预算、控制成本154.4.4 做好风险应对16总结17参考文献18致谢19
10、前言随着我国经济的不断发展，民营企业的发展也是越来越好。在2017年，我国国内生产总值为人民币827122亿元，其中民营企业的收入占比居然大于60%；总税收收入为人民币144360亿元，其中民营企业的占比大于50%；在对外投资、技术创新、促进就业等方面的占比也分别大于了60%、70%和80%；很多优秀民营企业还积极参与了“一带一路”的建设。在2018年举行的民营企业座谈会上，习近平主席也指出了，“在我国经济发展的过程中，我们要不断的给民营企业的发展打造良好的环境，帮助他们解决企业在发展过程中遇到的难题。”这话充分的表现了国家对民营企业发展的重视，以及民营企业在我国经济发展过程中的重要性。然而，
11、我国民营企业的发展却不是一帆风顺的，他们经常会遇到各种各样的问题，比如没有健全的管理机制、没有评估风险的能力、不能控制成本、没有明确的分工等等。归根结底就是我国民营企业的内部控制还不完善，导致企业在发展过程中出现了管理混乱、经营失衡等问题。所以加强我国民营企业内部控制的制度化管理，势在必行。这也是论文写作的思路。- 19 -1 我国民营企业内部控制现状1.1 企业内部控制概述内部控制是现在企业管理中非常重要的管理手段，它包括了企业管理的方方面面，是企业达成经营活动的效率和效果等必须要制定和完善的。具体内容为：表1.1 企业内部控制概述项目内容起源发展历程要素目标具体内容内部控制最早起源于我国西
12、周时期。在周礼中曾记载，周王朝的时候，统治者周王所设司徒、宗伯、司寇等6大官职来分工管理，就是体现的内部控制1.萌芽期-内部牵制阶段2.形成时期-内部控制制度阶段3.发展时期-内部控制结构阶段4.成熟时期-整合框架阶段5.新发展阶段-企业风险管理阶段1.控制环境2.风险评估3.控制活动4.信息与沟通5.内部监督1.经营活动的效率和效果2.财务报表的可靠性3.相关法律法规的遵循性正所谓“没有规矩，不成方圆”，在企业的日常管理与发展中，内部控制制度，就是个规矩，只有完善并落实了它，才能让企业健康快速的发展。1.2 建立企业内部控制的意义1.2.1 可保证企业财产安全在企业的日常经营及发展中，企业的
13、财产安全是最为重要的，如果企业的财产安全得不到有力的保障，那么企业就很难再进行生产和发展。而一个良好的内部控制就可以很好的帮助企业保障财产的安全。因为它不止可以帮助企业建立起风险评估体制，避免不必要的风险，还可以通过实物保管控制、财产记录控制、定期盘点做好账实核对来对公司的财产进行监查及保护。所以，建立一个完善的企业内部控制制度，是企业保障财产安全的重要手段，也是帮助企业做好资产统计的重要方法。1.2.2 保证企业信息的真实性和可靠性在企业的经营管理过程中，管理者往往迫于压力和机会等问题，使得企业的财务信息或经营状况存在着虚报的风险，这就会对企业信息的使用者带来极大的误导，影响企业董事或其他高
14、层的判断，导致企业面临一些不必要的风险或错失一些发展的机会，也会对以后企业的进一步壮大带来不必要的麻烦。所以，进一步强化企业的内部控制保证企业所上传信息的真实性和可靠性，是一项意义非凡的措施和活动。1.2.3 改善控制环境一个良好的企业内部控制制度，能帮助企业改善企业的控制环境。如帮助企业建立企业组织架构，使其实现不相容岗位分离、权利责任清楚、产权分明、分工明确、管理规范。避免企业因结构不明，导致管理混乱，权力责任不清，而影响企业的发展。因此，建立一个好的内部控制制度，从整体上为企业打造出良好的企业环境。帮助企业进行科学有效的管理，为企业以后的进一步发展打下基础，是非常有意义的举措。2 我国民
15、营企业内部控制现状及问题分析2.1 我国民营企业内部控制现状民营企业一步一步的发展到现在，也可谓是成就非凡了。就单从世界500强来看，就从2010年的1家企业发展到2018年的28家企业。而且现在国家经济发展很快，对民营企业有很多诸如减税免税、借款贷款等优惠政策，近两年提倡的“大众创业，万众创新”，也给民营企业的发展提供了很多的机会。然而，尽管如此，我国民营企业的发展依然面临着很多的困难与挑战。其主要表现就在内部控制上。企业在经营与发展的过程中，很多的民营企业老板，由于自身的知识水平有限，创办企业只是为了能够赚钱，所以企业的经营缺乏有效的组织性和制度性。所表现出来的就是企业没有一个好的组织构架
16、，导致企业没有分工、没有不相容职务分离，经常都是一个人把他能做的所有事都做了。企业里的人员也经常是家族式、村组式的，任人唯亲的现象普遍存在。而且由于人员配置的缺乏，部门设立的不全面，以致企业在信息的获取与分析上很落后，不能很好地掌握客户的需求及市场的需要，常常出现生产的产品过时，需要的产品又没有生产的局面。2.2 我国民营企业内部控制的问题2.2.1 内部环境较差企业内部环境是企业实行内部控制的基础，一般包括治理结构、权责分配、人力资源、企业文化等等。但在我国由于民营企业的涉及面广、行业多，而创立者又多为做销售搞生产出来的，很看重短期的收益，对于内部管理和风险控制意识淡薄。不会建立公司的组织架
17、构，只知道生产销售，有生意便很知足；企业文化基本上没有，员工的工作动力都是来自于高额的工资或者是亲情等；分工上也不合理，内部分工很不明确、任人唯亲、身兼数职、不相容的职务未分离、相互推诿等现象普遍存在。2.2.2 信息传递与沟通不完善随着信息技术的快速发展，信息的快速流通整合及运用是提高企业运营效率的有效途径之一。然而在我国民营企业中，部分企业信息处理手段和工具比较单一。各个部门之间缺乏有效的沟通，还处于财务是财务，生产是生产，销售是销售的单兵作战阶段，没有很好的把企业看做一个整体，以致企业的生产信息、经营信息和财务信息不匹配；员工与员工之间，员工与管理层之间也经常出现沟通不及时的问题，导致员
18、工与员工之间配合不到位，经常相互推诿，互相拖沓。员工与管理层之间不能相互理解，相互抵触，做事消极，缺乏主动性等等。最主要的是企业与客户之间，也经常出现信息收集不完善的现象，以至于企业不能跟好的掌握客户信息和市场信息，从而无法制定企业的生产与销售计划。2.2.3 风险意识薄弱风险评估是企业进行内部控制的重要组成部分，对民营企业更是重要，因为大部分民营企业的资金不雄厚，经营范围也很单一，所以在面对风险的时候，容错率就会很低，如果风险的评估或处理不到位，企业就可能会出现破产的情况。然而事实是，我国现在大部分民营企业的风险意识还很薄弱，根本没有完善的风险评估机制，和风险应对方法。经营管理还处在走一步看
19、一步或是很模糊的一些想法和看法，这样在市场没有发生大的变化的时候是可以经营，但是一旦市场发生变化，那他们所面临的困境就将是巨大的。2.2.4 控制活动缺乏我国民营企业由于在人员的任用上，任人唯亲，拉帮结派严重，导致企业内部没有有效的内部牵制，使很多不相容的职位由一个人全做了，最为明显的就是会计和出纳，在很多的民营企业都认为这就是搞财务的，一个人做就可以了；而且企业的人员权限不清，授权审批制度也行同虚设，很多需要审批、需要签字盖章的东西，都是自己就搞了。再加上没有合理的预算部门，经营管理全凭经验，导致很多企业在进行生产经营时经常出现资金短缺，从而没办法再进行有效的生产，错失市场机会。3 完善我国
20、民营企业内部控制制度的措施3.1 建立良好的企业内部控制环境3.1.1 建立良好的组织架构企业必须结合企业自身的规模和经营需求，建立一个适合企业自身发展的组织架构，完善企业内部的治理结构，明确企业内部管理方法，才能真正实现权利责任清楚、产权分明、分工明确、管理规范，才能从整体上为企业打造出良好的企业环境。帮助企业健康快速的发展。3.1.2 建立良好的人力资源制度良好的人力资源制度是企业一切业务最基本的保障，没有人，企业的一切发展都将是空谈，所以建立良好的人力资源制度是企业必须要做的。知名企业家马云常说，他自己不懂技术，但他尊重有技术的人，其实这体现的就是人力资源。只有当有技术有能力的人来为公司
21、出力，公司才能实现高速的发展。而且只有公司的人力资源设立完善，公司才能知道公司的人员是否合适，是否有多余的或者不够的，各个部门的人员是否配备合理等。不止如此，有了良好的人力资源制度，让有能力的人为公司效力，还可以避免招人时的任人唯亲、拉帮结派、招入员工的敷衍偷懒等问题。3.2 构建完善的信息的传递与沟通体系3.2.1 健全沟通途径及制度在工作中，每个人都希望自己的努力被认可，自己的意见被听取。然而，很多时候由于企业管理方式的限制及沟通途径的局限性使自己的想法并没有得到有效的传递。这无论是对员工还是对企业都是一种损失。所以为了避免这种情况的发生，企业应该建立一个完善的沟通途径，帮助企业获取各种信
22、息。避免企业因沟通不完善，出现企业的生产、经营和财务信息的不匹配；员工之间的相互推诿，互相拖沓；客户信息和市场信息无法掌握等等。具体措施可以采取：1.非定期会议和讨论，给员工创造公开展示与发言的机会。2.可设立综合讨论区，在该区域内员工可以相互讨论自己及部门的各种事宜。3.领导应设立意见箱，随时接收员工放入信箱里的信件，了解员工的心声。4.多组织企业的交流活动，促进员工间相互交流，培养员工之间的感情，增加他们的工作配合性。3.2.2 建立信息收集及反馈机制信息收集可大致分为内部信息收集和外部信息收集。内部信息是指企业由于自身的各种经营管理活动所产生的信息，如企工作计划、人力资源政策、规章制度生
23、产信息、经营信息、财务信息、员工举报信息以及信息系统产生的信息等；外部信息是由企业外部产生，对企业的生产经营管理具有一定影响作用的信息，比如客户、供应商等反应的信息，此外还包括宏观经济形势、行业信息、技术进步趋势、竞争对手状况、政府监管部门信息等。企业只有建立一个完善的信息收集及反馈机制，把这些零散的、非系统的信息收集以后，再进行必要的筛选、整理和加工，确定出有用的信息，并为此做出相应的反应，制定出应对的准备，才能避免一些不必要的风险，把握住一些转瞬即逝的商机。3.2.3 建立网络化沟通平台企业可以建立一个或者多个网络化沟通平台来对内部控制进行迅速高效的管理。此平台可以就向我们平常用的QQ群、
24、微信群等一样，使企业一切可以公开的信息在企业内部的整个空间内进行有效传递。使每个员工都清楚地知道企业的发展方向、自己所担负的任务、负责的工作以及怎样与他人合作等等。当企业有什么消息和任务时 可以及时准确的反映各种信息。并可以在信息发出之后及时的把各部门、各员工之间的反应及要表达的信息传递在平台上，供大家分析参考。这样不但有利于企业各个部门之间的相互了解，帮助于企业快速的传达信息，增强企业各个部门及员工的配合能力；还可以利用这个平台展示各个部门相工作进程及工作能力。3.3 完善企业风险评估机制3.3.1 健全企业风险评估机制企业必须结合自身的经营状况，经营范围，及风险偏好、业务能力来制定出一套适
25、合于企业自身的风险评估机制，他必须要包括企业风险评估的方方面面。具体思路可以分四步走：第一步，风险识别，企业必须通过自己掌握的信息，分析出经营的风险所在，然后可以通过打分评选等方式，确定各种风险发生概率的大小及损害程度；第二步，目标设定，企业必须根据自身的经营状况、风险偏好及风险识别后给出的结果，制定出发展方向及发展目标；第三步，再次整合信息，对制定的发展目标进行针对性的评估，并确立和分析出可能会遇到的风险，再通过程度分析和打分等方法，再次明确其风险发生概率的大小及损害程度；第四步，制定出相应的风险应对方法。3.3.2 进一步完善企业风险防范和管理的对策由于我国很多的民营企业，在面对风险的时候
26、，往往缺乏完善的风险防范和管理对策，导致在面对风险时不知如何应对，所以完善企业风险防范和应对对策是必须的。具体参考措施为：1.风险避免。就是当企业通过各种评估后发现，该项目或者决策的风险太大，已经超出了企业的承受范围以后，可以选择主动放弃该项目或者决策，从而避免企业面临风险；2.风险降低。就是企业在发现了项目有风险以后，但由于该项目的收益或者前景比较好，企业不想放弃时，采用的方法。具体可以通过多与有关人员或机构沟通，降低风险发生的可能性，或进行少量、适当的投入，减少当风险发生时对企业的损失。3.风险分担。就是在企业遇到风险的时候，由于自身的精力和能力有限，所以必须要找一个第三方来分担，如买保险
27、、业务分包等等。企业在具体的经营中可随机应变，灵活选用。3.4 强化控制活动3.4.1 强化内部牵制企业在日常经营过程中，经常会有人抵制不住诱惑，从而走上贪污腐败的道路，究其原因就是企业内部牵制做的不好，让许多不相容的岗位，由一人担任。给一些抵制不住诱惑的人提供了腐败的机会，所以强化企业内部牵制，明确各个岗位的职责与分工。把各个不相容岗位进行有效的分离，比如：出纳与会计，授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等。只有将这些不相容的岗位彼此分离，让他们相互牵制，才能阻断企业人员的贪污道路。避免企业遭受不必要的损失。3.4.2 完善授权批准体系授权审批是指企业人员在没有得到有关
28、部门或人员的授权与审批之前是不能进行有关业务的开展的。换句话说就是，要进行有关业务的开展就必须得到，有关部门或人员的批准。所以要完善企业的授权审批制度，首先就是要明确各个业务的相关负责部门及人员，由他们来进行审批，其次就是要明确授权审批的范围、授权审批的层次或程序及授权审批的责任，并在进行审批时要注意不得越权审批、不得随意审批，只有这样才能保证审批的有效性。3.4.3 健全预算控制做好预算是企业规避风险，提高收益的重要保障，要健全预算控制，首先就要健全财务预算制度，只有有了完善的财务预算制度，才能清楚的知道，我们的产品定价该为多少，我们的收入会有多少，在生产经营的过程中，我们在每个环节的可用资
29、金是多少，风险大不大。只有当企业的管理者明确的了解这些问题后，做出的决策才能更符合企业的实际情况。除此之外，企业还应健全市场的预算，根据企业的生产销售能力及财务信息，企业在经营时应该做好市场分析，预算出企业在市场中的占有额度，只有这样，才能在企业的能力之内将利益最大化，才能避免生产不足，导致供货下降，减少市场占有率，也能避免生产过多，导致存货囤积，增加仓储成本。4 华为公司的内部控制分析4.1 华为公司简介华为技术有限公司是一家生产销售通信设备的民营通信公司，也是世界500强之一。于1987年在深圳正式注册成立，其注册资本为人民币3990813.182万元，总部设立在广东省深圳市龙岗区坂田华为
30、基地。主要经营范围是，IT、无线电、微电子、通讯、路由、交换等。核心理念为聚焦、创新、稳健、和谐。目前华为拥有董事会成员梁华、郭平、胡厚昆等17人；在德国、俄罗斯莫斯科、日本、加拿大、土耳其、中国的深圳、上海、北京、南京、西安、成都、杭州、重庆、武汉等地设立了16个研究所，旨在实现未来信息社会、构建更美好的全联接世界。并在1996年进入俄罗斯市场、1998进入欧美市场。2002年海外销售额就高达5.52美元，2008年被商业周刊评为全球十大最有影响力的公司，2015华为以3898件的专利申请，位居榜首；2018年研发出5G网络，轰动世界。4.2 华为公司的内部控制现况作为我国民营企业的领头羊，
31、华为企业在内部控制制度的建立上，还是花了不少心思的，其具体的措施我们可以通过一个表格来说明：表4.1 公司的内部控制现况内容项目建设内容控制环境1.建立了完善的组织架构，把董事会、经理层、以及其他各个职能部门进行了严格的划分，全责分配清楚，任务分工有序，运行效果良好；2.积极进行员工的素质教育，华为一直很看重公司员工诚信、职业道德、道德规范等。还为此制定了员工行为准则，明确了员工在工作中的日常行为标准，并组织全员培训与签署；3.建立了良好的人力资源市场，公司一直很注重人才的发掘及引进，并给出了高工资、高待遇的优厚福利，以求能够招揽更多的优秀人才。控制活动1.明确的岗位分工，以求各岗位之间可以相
32、互监控与制衡，保障不相容职务的分离与审批；2建立了专门的财务部门，并引进了大量的优秀财务人员，保障公司财务的真实性与准确性，为公司的生产经营提供有力支持；3.建立了完整的绩效考评机制，从工作态度、工作能力、工作业绩等各方面进行了全面的考察，并对公司人员进行了分级考评，如中高层为季度打分，年度述职，新员工则是月度考核等。信息与沟通1.公司在内部设立了多样的信息与沟通渠道。如通过公司例会、在内部网站上建立心声社区，让员工能在里面相互交流等等；2.对外部建立了专门的信息收集机构，对来自客户和供应商等的外部信息进行收集，然后上报公司相应的部门机构，进行及时的处理。风险评估1.设立了专门的风险管理部门，
33、对企业在国内外的各种潜在的风险进行全面的评估，然后再将评估结果进行上报处理。监督1.公司专门成立了内部投诉渠道、调查部门、问责制度，防止公司人员腐败；2.成立了内部审计部门，对公司各个环节进行独立、客观的审计，并将审计出来的不当行为进行及时的上报；3.建立了专门的问责弹劾机制，公司审计人员或其他任何职员，若发现公司员工或领导有行为不合法之事，均可向上级或委员会提出弹劾。4.3 华为内部控制制度存在的问题分析作为我国民营企业的领头羊，华为公司的成就是有目共睹的。通过上述的分析，我们也不难发现，公司在内部控制制度的制定上也花了不少的功夫，可是尽管如此，华为公司在内部控制上依然有很多的问题。4.3.
34、1 内部控制环境太过僵硬华为公司监管层和治理层通过多年的反复制定与修改，最终形成了一套看是完美的内部控制环境制度。然而，事实却并非如此，通过对公司的进一步研究发现，公司的内控环境有些过于僵硬，主要体现在以下二个方面：一是公司人员企业文化不强：目前华为公司的薪酬在世界产业同行里已经排在前列，甚至还有部分内部员工持有一定的股份，按理常理来说，员工得到了这么好的待遇，甚至持有了作为世界500强企业的股份，应该是可以完全的把华为公司当作自己的成事立业之所，然后尽自己的所能，为其付出，争取把它做的更好更大。然而，遗憾的是，在众多员工甚至是持有不少股份的员工心里，并没有把华为公司当作自己成事立业的场所，工
35、作依然是被动而无奈的，甚至有不少人还有很多各种各样的想法。这就导致员工不能尽心尽力的为公司出力，把公司的成长当作自己的事业；二是企业职工的内部参与意识不强，公司内部控制条款很多，可公司的发展战略完全是由公司的监管层决定，下面的职工只是在严要求执行，对公司的内部控制制度只是在机械性的接受和遵从，并没有吸收消化，形成自己的意识，如此一来，一旦有一天，监管层有什么失误，或者是某些制度有漏洞，公司的职工甚至是管理者，都有可能犯错，给公司带来损失。4.3.2 信息的传递与沟通不完善信息沟通是公司在进行内部控制监管时的一项重要内容，它需要公司做到在日常管理中把各种信息及时、高效、快速且真实的进行相互的传递
36、。从而让公司各个零散的部门或人员之间相互配合，形成一个整体。但是现在华为公司的信息传递太过于偏重市场，对公司内部尤其是对各个子公司的沟通管理却相对不足。导致各子公司之间由于相互之间的沟通不及时，在某些业务上经常出现相互争夺，相互叫价抢单，这不仅不利于公司的内部团结和发展盈利，还有损公司的对外形象。4.3.3 成本控制不到位华为公司作为一家正在高速发展的民营企业，所制定的内部控制活动都是一些有利于公司快速发展的，单体的针对性较强。但是，整体的财务预算制度却不完善，缺少有效的成本控制管理。具体来说，公司在预算编制方法上过于理想化，对公司成本的计算不到位。我们可以用一个表格来说明：表4.2 华为20
37、14-2017年净利润年收入（亿元）净利润（亿元）利润率2014年28822799.6%2015年39503699.3%2016年52163707.1%2017年60364757.9%通过对华为公司2014年到2017年的数据分析我们不难发现，华为公司这四年里，虽然收入很高，但是利润却十分微薄，连续四年的利润率均没有达到10%。如此说明华为公司的财务预算是有问题的，他们对成本的控制，做的并不好。公司在如此高成本的情况之下运行，一旦有什么变故，公司就可能会面临亏损。4.3.4 处理风险经验不足华为公司经过几年的高速发展现在已经成为了一家民营大公司，从行业中一个毫不起眼的跟随者，一步一步的发展成为
38、了行业的领跑者。可是，做一个领跑者和做一个跟随者是有明显差别的，作为一个跟随者，要走的路已经被领跑者踏平了，它是好是坏你已经可以看清楚，所以不需要有太多方向性的选择。所要做的只不过是集中自己的力量与资源，快速的缩短与领跑者的差距。但是，当追随者一旦走到了前面，变成了领跑者，他就需要考虑并处理许多不确定的、探索未来的责任。显然，华为公司是没有做好成为一个领跑者的准备的，所以当它成为一名领跑者时，显得有些经验不足了。在2018年，华为手机在国外，尤其是在美国，遭到了前所未有的抵触。最新研制的5G网络，也因为一票之差的悲剧输给了高通，在2018年8月，澳大利亚又禁止了华为为其规划的5G移动网络供应设
39、备。种种事件表明，虽然华为的成就斐然，但是，它的风险也很大，而且处理风险的经验依旧不足，还要继续改进。4.4 完善华为公司内部控制的措施4.4.1 构建良好的企业文化氛围企业文化说的是企业在经营过程中形成的、被企业及团队认可并遵守的经营理念、价值观念、企业精神，以及其他一些行为规范的总称。是企业更高层次的追求，也是企业在进行内部控制时不可或缺的一个重要环节。华为公司之所以内部控制环境僵硬，员工虽然薪酬待遇丰厚，依然没有企业归属感，也没把企业当作自己立业之所。归根结底就是企业文化不够完善。所以加强企业文化建设是必须的，只有这样才能让企业的员工拥有工作的激情，和工作的积极性。把公司的发展当做是自己
40、事业的一部分，保障公司在遇到问题的时候，能有人能与公司一起去面对。具体措施建议可以为：1.多举行一些有意义的活动，加强员工与员工或员工与公司之间的凝聚力。充分的让员工们感受到公司内部的友好氛围，使员工在公司的工作没有那么的压抑；2.公司要多与员工沟通，了解他们的心理状况及需求，让员工感受到公司给出的不止是丰厚的待遇，还有领导对他们的关心；3.加强员工的思想教育及思想辅导，让他们能对公司有良好的认识，加强他们的归属感等等。4.4.2 明确业务、加强沟通华为公司之所以会有不良竞争及两家业务子公司面对同一客户叫价抢单。有于公司的内部团结和发展，有损公司的对外形象。关键就是因为沟通交流不足，所以要解决
41、这一问题，就要明确业务、加强沟通。公司在管理时可以划分出各个子公司的经营地域和经营的范围。这样当有业务发生的时候，就可以由负责这个地域、这个经营范围的公司来负责，当然，如果负责这里的公司不愿意接单或没有能力接单时，可以通过相互的沟通，让其他某个地方的公司来接。这样不止可以有效的避免各个子公司间相互打单的情况，还可以使公司的管理更加规范有条理。另外，各个子公司之间或是子公司与母公司之间，要进行定期和不定期的交流，随时反应各个地区各个领域的客户需求及自身情况，便于公司在进行资源分配和市场研发管理。提高公司的市场竞争力。4.4.3 强化预算、控制成本对于公司来说盈利是最重要的，而要盈利不止要收入高，
42、还要控制好成本费用等支出。在华为公司，从2014年到2017年，连续四年虽然收入很高，但是利润却十分微薄，四年的利润率均没有达到10%。究其原因就是公司的财务预算是有问题的，他们对成本的控制做的不好。所以公司必须要强化预算管理，控制好公司成本。领导层需要高度的去重视成本模块，让财务部门设立专业的成本预算中心，计算好企业在各个环节的成本支出情况，找出公司的支出不合理之处，并根据实际，做出合理的成本控制预算方案，争取控制好公司的成本支出，提高公司的盈利额。4.4.4 做好风险应对自华为公司成立以来，其发展进度都是有目共睹的。不过树大招风，尤其是华为公司又是一家做技术的公司，这是让不少公司所忌惮的，
43、正是因为如此，所以华为面临的风险会更多。所以做好风险的预测和应对就是必须要做的。具体可通过1.引进和培训好风险评估人员，为公司的风险预测及评估打好基础。风险评估不是一项简单的工作，它所涉及的学科、技术和领域都很多，综合性非常的强，所以要做好风险评估，企业首先就要引进和培训好风险评估人员；2.企业管理层应该高度重视，并设立专门的机构。为公司的风险预测及评估打造一个良好的环境，把企业引进和培训好的风险评估人员充分的利用起来，自上而下的形成一个良好的风险评估体系；3.完善风险的应对措施，企业人员众多，可以通过头脑风暴等集思广益，找出应对各种风险的措施。避免公司在遇到风险时过于封闭，而找不到良好的应对
44、措施。总结现在国家很注重民营企业的发展，给出了不少的优惠政策。民营企业现在发展也很快，甚至不乏有像华为这样的大型的民营企业，在快速的成长。但是，目前我国的民营企业的管理却出现了不少的问题，究其原因就是企业的内部控制出了问题，导致企业没有一个好的组织构架、人员分配、风险评估及信息沟通等等。企业如果不及时的处理这些问题，很可能会使企业的管理变得越来越混乱，各种各样的风险也变的越来越多，从而阻碍企业的发展。本文就是通过对我国民营企业内部控制现状，及其出现的问题进行的分析，特别是专门的针对我国民营企业的领跑者华为公司进行了专门的分析，找出了他们在内部控制上的一些不足之处，并提出了一些解决措施。希望能帮
45、助我国民营企业解决当前在内部控制制度遇到的困难，让我国的民营企业能够健康、快速、持久的发展下去。参考文献1 籍坤. 浅议如何加强企业的内部控制建设J. 财经界, 2018, 5: 11-12. 2 张红波. 中小企业如何加强内部控制J. 现代经济信息, 2018, 08: 50-51. 3 刘青, 杨子锋, 潘杰. 民营企业内部控制制度构建与研究J. 中国集体经济, 2018, 05: 30-31. 4 金建国. 我国民营企业现状与进一步发展对策J. 成功营销, 2018, 11: 26. 5 周志华. 我国民营企业的现状、问题及对策J. 经济与社会发展, 2018, 03: 16-20. 6
46、 李伟. 我国民营企业可持续发展研究综述J. 经济研究参考, 2015, 4: 8-10.7 李霞. 加强民营企业内部控制建设的思考J. 全国流通经济, 2018, 19: 58-60. 8 艾鹏. 小型民营企业实现可持续成长因素研究D. 华北电力大学, 2015.9 尹丽霞. 关于企业内部控制本质与概念的理论反思J. 财会学习, 2019, 09: 255-256. 10 何建平. 论我国民营企业内部控制问题J. 全国流通经济, 2018, 19: 41-43. 11 宋国莹. 民营企业加强内部控制建设研究J. 财会学习, 2018, 13: 232-234. 12 周敏琪. 民营企业内控制
47、度的设计及其思考J. 中国国际财经, 2018, 03: 92-93. 13 权红军. 民营企业的内控缺陷及其风险管控J. 企业改革与管理, 2017, 23: 18-19+25. 14 李玉琢. 华为岁月之在华为最后的日子华为的危机J. 变频器世界, 2018, 09: 34-35. 15 崔光耀. 中兴、华为遭遇调查出口危机J. 中国信息安全, 2016, 06: 48-50. 致谢时光匆匆，转眼四年的大学生活就要过完了。我还能清除的记得刚刚进入大学时那个心怀梦想，却表现懵懂的自己，而现在我就要离开这个我学习了四年的校园，踏入多彩而繁忙的社会，我还真有些舍不得。不过值得骄傲和欣慰的是，在此期间我通过自己的努力学习收获了很多东西。在此毕业之际，我要特别感谢在这四年里，授予我知识的老师们，是他们不辞辛苦的努力教学，让我学习到了很多专业的知识和为人处事的道理。也是他们孜孜不倦的教导，才让我们又了一个可以毕业进入社会的资本。所以，我要在此，向全体老师致以深深的谢意。你